Kiểm toán viên độc lập Loan nắm giữ 10% cổ phiếu trong Công ty ABC, do đó Loan không được phép kiểm toán công ty ABC do không đảm bảo tính độc lập.. Thế mạnh của kiểm toán nội bộ là thự
Trang 1Câu 1: (4,0 điểm)
Anh/ chị hãy cho biết những nhận định dưới đây đúng hay sai? Tại sao?
1 Kiểm toán viên (độc lập) Loan nắm giữ 10% cổ phiếu trong Công ty ABC, do đó Loan không được phép
kiểm toán công ty ABC do không đảm bảo tính độc lập
2 Thế mạnh của kiểm toán nội bộ là thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính.
3 Kiểm toán viên và công ty kiểm toán không được thuê, mượn chứng chỉ kiểm toán viên và giấy chứng
nhận đăng ký hành nghề kiểm toán để thực hiện hoạt động nghề nghiệp
4 Khi rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát cao, mức rủi ro phát hiện có thể chấp nhận đối với kiểm toán viên
ở mức thấp nhất
5 Mục đích của kiểm toán BCTC là đảm bảo độ tin cậy tuyệt đối của BCTC được kiểm toán.
6 Tất cả các khoản mục có số tiền lớn hơn 700 triệu đồng đều là trọng yếu.
7 Việc thu nhập thư giải trình của nhà quản lý sẽ làm tăng hiệu quả của cuộc kiểm toán bằng cách bỏ bớt
một số thủ tục kiểm toán như quan sát, kiểm tra và gửi thư xác nhận
8 Thủ tục kiểm soát được thực hiện trước khi tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ với đánh giá ban đầu là
khách thể kiểm toán có hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động có hiệu lực
Câu 2: (2,0 điểm)
Trong mỗi tình huống dưới đây, anh/ chị hãy cho biết đây là loại rủi ro kiểm toán nào:
1 Phiếu nhập kho, xuất kho không được đánh số liên tục
2 Sản phẩm chính của công ty là các mặt hàng trang sức bằng vàng, bạc
3 Kiểm toán viên không chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho
4 Thiếu sự xét duyệt khi bán chịu
5 Kế toán tiền kiêm nhiệm thủ quỹ
6 Sự phát triển của khoa học công nghệ làm các sản phẩm của công ty dễ bị lỗi thời
7 Các khoản dự phòng giảm giá tài sản
8 Kiểm toán viên lựa chọn mẫu gửi thư xác nhận đối với khoản mục khách hàng không phù hợp
Câu 3: (4,0 điểm)
Dưới đây là các nội dung cần liệt kê không theo thứ tự liên quan đến mục tiêu kiểm soát nội bộ, các sai sót tiềm tàng, các thủ tục kiểm soát khi kiểm toán khoản mục doanh thu tại Công ty Hải Hà:
*Mục tiêu kiểm soát nội bộ:
1 Phát sinh
2 Đầy đủ
3 Đánh giá
*Các sai sót tiềm tàng:
1 Hàng hóa đã giao nhưng doanh thu chưa được ghi nhận
2 Doanh thu không có thật
3 Doanh thu ghi nhận không đúng số tiền
*Các thủ tục kiểm soát:
1 Đánh số liên tục phiếu giao hàng và hóa đơn bán hàng
2 Đối chiếu đơn giá trên hóa đơn với bảng giá được duyệt, đối chiếu số lượng hàng hóa với phiếu giao hàng, kiểm tra việc tính toán số học trước khi gửi hóa đơn
3 Kế toán chỉ ghi nhận doanh thu khi có chữ ký của khách hành chấp nhận đơn đặt hàng và phiếu giao hàng đính kèm hóa đơn bán hàng
4 Xây dựng bảng giá
5 Phân chia trách nhiệm giữa các chức năng cần đặt hàng, gửi hàng và ghi hóa đơn
YC: Anh/ chị hãy sắp các nội dung nay vào bảng tổng hợp theo mãu ỡ bên dưới
(Lưu ý: 1 nội dung có thể sử dụng nhiều lần) Từ đó, thiết kế các thử nghiệm kiểm soát tương ứng.
Mục tiêu kiểm soát Sai sót tiềm tàng Thủ tục kiểm soát Thử nghiệm kiểm soát