HỌC VIỆN NGÂN HÀNGKhoa Kế toán - Kiểm toán HƯỚNG DẪN LỜI GIẢI VÀ ĐÁP ÁN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN Mã học phần: ACT08A ĐỀ THI SỐ:………16………….. Nêu trường hợp phát hành bá
Trang 1HỌC VIỆN NGÂN HÀNG
Khoa Kế toán - Kiểm toán HƯỚNG DẪN LỜI GIẢI VÀ ĐÁP ÁN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN
KIỂM TOÁN CĂN BẢN
Mã học phần: ACT08A
ĐỀ THI SỐ:………16………….
Áp dụng cho khoá/ hệ/ lớp: Đại học chính quy ……… Thời gian làm bài: 90’
Ca thi: 1 Ngày thi: 24/06/2017; Ngày nộp đáp án:……… ………
Đại diện Phòng TTKT: ………; Người duyệt đáp án: ………
Phần I: Tự luận (3 điểm)
Câu 1 (2 điểm):
- Khái niệm rủi ro kiểm toán: 0.25đ
- Trình bày 3 bộ phận cấu thành rủi ro kiểm toán (2 cấp độ của rủi ro kiểm toán): 1.5đ
- Mô tả mối quan hệ giữa các loại rủi ro thông qua mô hinh, ma trận rủi ro: 0.25đ
Câu 2 (1 điểm):
Trình bày và phân tích trách nhiệm của kiểm toán viên đối với các sự kiện phát sinh trong các giai đoạn sau:
- Sau ngày lập báo cáo tài chính đến trước ngày ký báo cáo kiểm toán: 0.5đ
- Từ ngày ký báo cáo kiểm toán đến ngày công bố báo cáo tài chính đã kiểm toán: 0.25đ
- Từ sau ngày công bố báo cáo tài chính đã kiểm toán: 0.25đ
Phần II: Trắc nghiệm Đúng/Sai và giải thích ngắn gọn (5 điểm): Mỗi câu nhận định Đúng/Sai 0.25đ, Giải thích đầy đủ ý 0.75đ
Câu 3 Sai Nêu trường hợp phát hành báo cáo kiểm toán với ý kiến chấp nhận toàn phần.
Câu 4: Đúng Khái niệm và nguyên nhân gây ra rủi ro phát hiện.
Câu 5: Sai Khái niệm hoạt động kiểm soát, rủi ro kiểm soát, rủi ro kiểm toán Nguyên nhân dẫn
đến rủi ro kiểm soát, rủi ro kiểm toán
Câu 6: Đúng Giải thích số liệu của các dự toán tài chính được đánh giá như thế nào.
Câu 7: Sai Nêu các hình thức pháp lý của công ty kiểm toán.
Phần III: Chọn câu trả lời đúng nhất, không giải thích (1 điểm): Mỗi lựa chọn đúng 0.25đ
8 – A; 9 – D; 10 – B; 11 - B
Phần IV: Xử lý tình huống (1 điểm)
Nêu VD về các trường hợp khi phạm vi kiểm toán bị giới hạn do các nguyên nhân:
- Khách hàng áp đặt
- Phạm vi kiểm toán bị giới hạn do khách quan
Đối với từng trường hợp trình bày và phân tích: kiểm toán viên cần làm gì, ý kiến của kiểm toán viên trên báo cáo kiểm toán: tùy mức độ ảnh hưởng của vấn đề nêu trên sẽ phát hành các ý kiến khác nhau (nêu cụ thể từng trường hợp phát hành ý kiến kiểm toán dạng nào)