BCTC ctyme kiemtoan 6 2017

Buôn Ma Thuột, Tỉnh Đắk Lắk BAO CAO CUA HOI BONG QUAN TRI Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Đầu tư Cao Su Đắk Lắk dưới đây gọi tắt là “Công ty” hân hạnh đệ trình báo cáo của mình cù

Trang 2

BÁO CÁO CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ 01 - 03

BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ ĐÃ ĐƯỢC SOÁT XÉT

& lề

Trang 3

CONG TY CO PHAN DAU TU CAO SU DAK LAK

30 Nguyễn Chí Thanh, Phường Tân An, TP Buôn Ma Thuột, Tỉnh Đắk Lắk

BAO CAO CUA HOI BONG QUAN TRI

Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Đầu tư Cao Su Đắk Lắk (dưới đây gọi tắt là “Công ty”) hân hạnh đệ

trình báo cáo của mình cùng với Báo cáo tài chính giữa niên độ đã được soát xét cho kỳ tài chính 06

tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2017

1 Công ty

Công ty Cổ phần Đầu tư Cao su Đắk Lắk hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp

số 6001271719, đăng ký lần đầu ngày 24 tháng 02 năm 2012 và đăng ký thay đổi lần thứ 07 ngày

29 tháng 9 năm 2015 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Đắk Lắk cấp

Vốn điều lệ theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp:

Điện thoại : (84-500) 3867676 Fax : (84-500) 3865303

E-mail : dri@dakruco.com

Mã số thuế : 6001271719

Hoạt động kinh doanh của Công ty theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp là: trồng cây cao

su; hoạt động dịch vụ sau thu hoạch; khai thác và thu gom than bùn, sản xuất phân bón và hợp

chất ni tơ; bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) và động vật sống; bán buôn cà

phê; trồng rừng và chăm sóc rừng lấy gỗ; bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng;

hoạt động tư vấn quản lý; buôn bán máy móc, thiết bị và phụ tùng khác; kinh doanh bắt động sản,

quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng hoặc đi thuê; buôn bán vải, hàng may sẵn, giày dép; khai thác đá, cát sỏi, đất sét; hoạt động môi giới nông nghiệp, tư vấn bán hàng

Các thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát và Ban Tổng giám đốc Các thành viên Hội đồng quản trị, Ban Tổng Giám đốc và Ban Kiểm soát của Công ty trong kỳ và cho đến thời điểm lập báo cáo này bao gồm:

Hội đồng quản trị

Họ và tên Chức vụ Ngày bổ nhiệm Ngày miễn nhiệm

Ông Nguyễn Viết Tượng Chủ tịch 16 tháng 9 năm 2015 -

Ông Bùi Quang Ninh Phó Chủ tịch 24 tháng 10 năm 2012 - Ông Nguyễn Huy Hùng Thành Viên 24 tháng 10 năm 2012 -

Bà Nguyễn Kim Hoa Thành Viên 24 tháng 10 năm 2012 - Ông Lê Thanh Cần Thành Viên 15 tháng 4 năm 2017 2 Ông Nguyễn Minh Thành Viên 15 tháng 4 năm 2017 -

Bà Nguyễn Thị Hải Thành viên 15 tháng 4 năm 2017 -

Ban kiém soat

Ông Nguyễn Thạc Hoành Trưởng ban 24 tháng 10 năm 2012 -

Ông Phan Thanh Tân Thành viên 26 tháng 9 năm 2013 -

Trang 4

CONG TY CO PHAN DAU TU CAO SU DAK LAK Se

30 Nguyén Chi Thanh, Phường Tân An, TP Buôn Ma Thuột, Tỉnh Đắk Lắk

BAO CAO CUA HOI DONG QUAN TRI

Ban Tổng Giám đốc

Ông Văn Đức Lư Tổng Giám đốc 16 tháng 9 năm 2015 -

Bà Nguyễn Thị Hải Phó Tổng Giám đốc 15 tháng 5 năm 2013 - Người đại diện theo pháp luật

Người đại diện theo pháp luật của Công ty trong kỳ và cho đến thời điểm lập báo cáo này là Ông

Nguyễn Viết Tượng — Chủ tịch Hội đồng quản trị

3 Đánh giá tình hình kinh doanh

Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cho kỳ tài chính 08 tháng kết thúc ngày 30 thang 06

năm 2017 và tình hình tài chính vào ngày 30 tháng 06 năm 2017 được thể hiện trong Báo cáo tài chính đính kèm

4 Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ tài chính

Không có sự kiện quan trọng nào xảy ra kể từ ngày kết thúc kỳ tài chính đưa đến yêu cầu phải điều chỉnh hoặc công bố trong thuyết minh Báo cáo tài chính giữa niên độ

5 _ Kiểm toán viên

Công ty TNHH Kiểm toán AFC Việt Nam được chỉ định là kiểm toán viên thực hiện soát xét Báo cáo tài chính giữa niên độ cho kỳ tài chính 06 tháng kết thúc ngày 30tháng 06 năm 2017 của Công

ty

6 Công bó trách nhiệm của Ban Tổng giám đốc đối với các Báo cáo tài chính giữa niên độ

Ban Tổng Giám đốc của Công ty chịu trách nhiệm lập Báo cáo tài chính giữa niên độ và đảm bảo Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh

doanh và lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong kỳ tài chính 06 tháng kết thúc ngày 30 tháng 06

năm 2017 Trong việc lập Báo cáo tài chính này, Ban Tổng Giám đốc Công ty phải:

- Chon lựa phù hợp và áp dụng nhất quán các chính sách kế toán;

- Thực hiện các xét đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

- Néu r6 céc chuẩn mực kế toán áp dung cho Công ty có được tuân thủ hay không va tat ca các sai lệch trọng yếu đã được trình bày và giải thích trong Báo cáo tài chính;

- Lập Báo cáo tài chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thé cho rằng Công

ty sẽ tiếp tục hoạt động liên tục -_ Thiết lập và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ một cách hữu hiệu nhằm hạn chế rủi ro có

sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhằm lẫn trong việc lập và trình bày Báo cáo tài chính

Ban Tổng Giám đốc đảm bảo các số kế toán có liên quan được lưu giữ đầy đủ để phản ánh tình

hình tài chính, tình hình hoạt động của Công ty với mức độ chính xác hợp lý tại bất kỳ thời điểm nào và các số kế toán tuân thủ chế độ kế toán áp dụng Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm quản lý các tài sản của Công ty và do đó đã thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và các vi phạm khác

Ban Tổng Giám đốc Công ty cam kết rằng đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo

tài chính giữa niên độ

Trang 5

——

BAO CAO CUA HOI DONG QUAN TRI

Phê duyệt các báo cáo tài chính giữa niên độ Hội đồng quản trịCông ty phê duyệt Báo cáo tài chính giữa niên độ đính kèm Báo cáo tài chính giữa niên độ đã phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Công ty tại thời điểm ngày

30 tháng 06 năm 2017, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và các luông lưu chuyển tiền tệ

cho kỳ tài chính 06 tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2017, phù hợp với các chuân mực kế

toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các qui định pháp lý có liên quan đến việc lập và

trình bày Báo cáo tài chính giữa niên độ

ặt Hội đồng quản trị,

Đắk Lắk, ngày 07 tháng 8 năm 2017

Trang 6

ÚƑ

Intra

Công ty TNHH Kiếm Toán AFC Việt Nam

Số: 158/2017/BCSX-HCM.00895

BÁO CÁO SOÁT XÉT _ THÔNG TIN TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ

Kính Gửi: _ Quý Cô Đông, Hội Đồng Quàn Trị và Ban Tổng Giám Đóc

CÔNG TY CO PHAN BAU TU’ CAO SU DAK LAK

Chúng tôi đã soát xét Báo cáo tài chính giữa niên độ kèm theo của Công ty Cổ phần Đầu tư Cao su Đắk

Lắk, được lập ngày 28 tháng 7 năm 2017, từ trang 05 đến trang 28, bao gồm Bảng cân đối kế toán giữa

niên độ tại ngày 30 tháng 6 năm 2017, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ, Báo cáo lưu

chuyển tiền tệ giữa niên độ cho kỳ tài chính 06 tháng kết thúc cùng ngày và Bản thuyết minh Báo cáo tài

chính giữa niên độ

Trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc

Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý Báo cáo tài chính giữa

niên độ của Công ty theo Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định

pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính giữa niên độ và chịu trách nhiệm về kiểm

soát nội bộ mà Ban Tổng Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày Báo cáo

tài chính giữa niên độ không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhằm lẫn

Trách nhiệm của Kiểm toán viên

Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra kết luận về báo cáo tài chính giữa niên độ dựa trên kết quả soát xét

của chúng tôi Chúng tôi đã thực hiện công việc soát xét theo Chuẩn mực Việt Nam về hợp đồng dịch vụ

soát xét số 2410 - Soát xét thông tin tài chính giữa niên độ do kiểm toán viên độc lập của đơn vị thực

hiện

Công việc soát xét thông tin tài chính giữa niên độ bao gồm việc thực hiện các cuộc phỏng vần, chủ yếu

là phỏng vấn những người chịu trách nhiệm về các vấn đề tài chính kế toán, và thực hiện thủ tục phân

tích và các thủ tục soát xét khác Một cuộc soát xét về cơ bản có phạm vi hẹp hơn một cuộc kiểm toán

sự đảm bảo rằng chúng tôi sẽ nhận biết được tất cả các vấn đề trọng yếu có thể được phát hiện trong

một cuộc kiểm toán Theo đó, chúng tôi không đưa ra ý kiến kiểm toán

Kết luận của Kiểm toán viên

Căn cứ trên kết quả soát xét của chúng tôi, chúng tôi không thấy có vấn đề gì khiến chúng tôi cho rằng

báo cáo tài chính giữa niên độ đính kèm không phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng

yếu, tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư Cao su Đắk Lắk tại ngày 30 tháng 06 năm 2017, và

kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của đơn vị cho kỳ tài chính 06 tháng kết thúc cùng

ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý

có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính giữa niên độ

Van đề khác

¡ chính của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2016 đã được kiểm

toán viên và doanh nghiệp kiểm toán khác Kiểm toán viên này đã đưa ra ý kiến chấp

ằn Xi với báo cáo tài chính này tại ngày 08 tháng 3 năm 2017

Số-ếiáy CN DKHN kiểm toán: 2111-2013-009-1

CONG TY TNHH KIEM TOAN AFC VIET NAM

sibilily or lability for the actions or inactions of any

4

Trang 7

CONG TY CO PHAN DAU TU’ CAO SU DAK LAK

BẢNG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ

Tiền và các khoản tương đương tiền 110 543.974.405 246.386.824

¬ Các khoản tương đương tiền 112 : 5

_a Cac khoan phai thu ngan han 130 3.546.349.367 162.405.583

| Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 Ẽ

he Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 5.2 110.880.000 121.000.000

a Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 1583 59 - 1.866.349

Trang 8

CCC

err

CONG TY CO PHAN DAU TƯ CAO SU DAK LAK

Cac khoan phai thu dai han 210 229.237.182.713 293.626.517.663

Phải thu về cho vay dài hạn 215 5.4 229.237.182.713 293.626.517.663

Tài sản cố định hữu hình 221 50 43.676.998 9.668.022

Tài sản cố định thuê tài chính 224 56 123.598.345 123.598.345

Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 - -

Các khoản đầu tư tai chính dài hạn 250 538.750.000.000 538.750.000.000

Chi phí trả trước dài hạn 21 58 172.688.176 301.060.217

TONG cội NG TÀI SẢN 270 772.681.712.609 833.236.563.448

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết mánh Báo các tài chính giữa niên độ 6

Trang 9

IƑIFIITTITTTTTITIFFT

TTITITTITITITTITTITITITITT:

Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 5.9 74.118.529 - Phải trả người lao động 314 5.10 136.784.130 166.471.607

Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 5.12 12.500.000.000 65.204.671.572

Trang 10

IFITIWTTTTTTTIPTTPIPTTPIFTITPTITFTTPTITITTIFIFTTTTTFFVFR"

CONG TY CO PHAN BAU TU CAO SU DAK LAK

Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 732.000.000.000 732.000.000.000

Chênh lệch tỷ giá hồi đoái 417 : 3

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 28.309.468.057 25.765.878.713

LNNST chưa phân phối lũy kế đến năm trước — 421a 25.765.878.713 77.528.820

LNST chưa phân phối kỳ này 421b 843.589.344 — 25.688.349.893

LE THANH CƯỜNG LỄ THANH CƯỜNG `⁄2THU uc LU’

Trang 11

BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIỮA NIÊN ĐỘ

Kỳ tài chính 06 tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2017

Mã Từ 01/01/2017 Từ 01/01/2016

SỐ Thuyết đến 30/06/2017 đến 30/06/2016 mình VND VND

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 2.660.000.000 -

=3 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 6.1 2.660.000.000 -

Doanh thu hoạt động tài chính 21 6.3 3.313.653.416 3.225.684.968

trong đó, chỉ phí lãi vay 23 1.878.718.415 3.224.180.773

Chi phi quan ly doanh nghiép 26 6.5 1.098.456.598 829.533.853 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 561.932.947 (828.029.659)

Tông lợi nhuận kế toán trước thuế 50 561.932.947 (828.029.659)

=1

Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Trang 12

cnn

BÁO CÁO LƯU CHUYÊN TIỀN HE: GIỮA NIÊN ĐỘ (theo phương pháp gián tiếp)

Kỳ tài chính 06 tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2017

LƯU CHUYÊN TIỀN TỆ TỪ HOẠT ĐỘNG SXKD

Điều chỉnh cho các khoản

(Lai), lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện 04 - =

(Lãi), lỗ từ hoạt động đầu tư 05 (3.313.653.416) — (3.225.684.968)

Lợi nhuận KD trước những thay đỗi vồn lưu động 08 (868.761.030) (822.282.829)

(Tăng), giảm các khoản phải thu 09 (513.424.712) (6.836.531.647)

Tăng, (giảm) các khoản phải trả 11 (3.538.322.922) — (1.687.222.753)

(Tăng)/giảm chỉ phí trả trước 12 128.372.041 162.220.278

Tiền lãi vay đã trả 14 (6.752.507.707) (10.658.975.294)

Lưu chuyễn tiền thuần từ hoạt động sản xuất, kinh doanl 20 (11.541.634.330) (19.842.792.245)

LƯU CHUYÊN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG BAU TƯ

Tiền chi để mua sắm, XD TSCĐ và các TSDH khác 21 (41.260.000) -

Tiền chỉ cho vay, mua các công cụ nợ của các đơn vị khác 23 - -

Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác 24 64.389.334.950 8.522 466.140

Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 195.818.533 11.305.347 903

Lưu chuyên tiền thuẫn từ hoạt động đầu tư 30 64.543.893.483 19.827.814.043

LƯU CHUYÊN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

Lưu chuyên tiên thuân từ hoạt động tài chính 40 (52.704.671.572) -

LƯU CHUYÊN TIỀN THUAN TRONG KY 50 297.587.581 (14.978.202)

TIEN VA TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN DAU NAM 60 246.386.824 338.100.633

TIỀN VÀ TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN CUÓI KỲ 323.122.431

oe

LE THANH CUONG LE THANH CUONG (AND

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết mính Báo cáo tài chính giữa niên độ 10

Trang 13

CÔNG TY CỎ PHẢN ĐÀU TƯ CAO SU ĐÁK LAK

THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ

Cho kỳ tài chính 06 tháng kết thúc ngày 30 tháng 06 năm 2017

1.2 Lĩnh vực kinh doanh Công ty kinh doanh trong lĩnh vực dịch vụ

1.3 Ngành nghề kinh doanh Thực hiện các dịch vụ hỗ trợ cho hoạt động của Công ty con - Công ty TNHH Cao su Đắk Lắk tại

Huyện Păkse, Tỉnh Chămpasäk, Lào

1.6 Tuyên bố về khả năng so sánh thông tin trên Báo cáo tài chính Các số liệu trình bày trong Báo cáo tài chính giữa niên độ cho tài chính 06 tháng kết thúc ngày 30

tháng 06 năm 2017 so sánh được với số liệu tương ứng của kỳ trước

1.7 Nhân viên Tại ngày 30 tháng 6 năm 2017 Công ty có 09 nhân viên đang làm việc (tại ngày 31 tháng 12 năm

Ngày 22 tháng 12 năm 2014, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn

Chế độ kế toán doanh nghiệp thay thế Quyết định số 15/2006/QD-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Bộ

11

Trang 14

TITTTTTTTTTTTTTTTRTTITTTTTFTFPrrnrrrrrrrt

Cho ky tài chính 08 tháng kết thúc ngày 30 tháng 08 năm 2017

3.2

4.1

4.2

Tài chính Thông tư này có hiệu lực áp dụng cho năm tài chính bắt đầu vào hoặc sau ngày 01

tháng 01 năm 2015 Công ty áp dụng các chuẩn mực kế toán, Thông tư này và các thông tư khác

hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán của Bộ Tài chính trong việc lập và trình bày Báo cáo tài chính

Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán Ban Tổng Giám đốc đảm bảo đã tuân thủ yêu cầu của các chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán

doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm

2014 cũng như các thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán của Bộ Tài chính trong việc

lập Báo cáo tài chính

CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN ÁP DỤNG

Cơ sở lập Báo cáo tài chính

Bio cáo tài chính được lập trên cơ sở kế toán dồn tích (trừ các thông tin liên quan đến các luồng

tiên)

Các giao dịch bằng ngoại tệ Các giao dịch phát sinh bằng ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh giao dịch Số

dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc kỷ tài chính được qui đổi theo tỷ giá tại

a hạn, hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn, hợp đồng hoán đổi): tỷ giá ký kết trong hợp

đồng mua, bán ngoại tệ giữa Công ty và ngân hàng

e Nếu hợp đồng không qui định tỷ giá thanh toán:

- _ Đối với các khoản góp vốn hoặc nhận vốn góp: tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng nơi

Công ty mở tài khoản để nhận vốn của nhà đầu tư tại ngày góp von

- Đối với nợ phải thu: tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi Công ty chỉ định khách hàng

thanh toán tại thời điêm giao dịch phát sinh

- Đối với nợ phải trả: tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi Công ty dự kiến giao dịch tại

thời điểm giao dịch phát sinh

- Đối với các giao dịch mua sắm tài sản hoặc các khoản chỉ phí được thanh toán ngay bằng ngoại tệ (không qua các tài khoản phải trả): tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi

Công ty thực hiện thanh toán

Tỷ giá sử dụng để đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc kỳ tài

chính được xác định theo nguyên tắc sau:

tài khoản ngoại tệ

thương Việt Nam — CN Đắk Lắk tại ngày 30/06/2017 (22.700 VND/USD)

e _ Đối với các khoản mục công nợ phải trả: tỷ giá bán ngoại tệ của Ngân hàng TMCP Công

thương Việt Nam — CN Đắk Lắk tại ngày 30/06/2017 (22.770 VND/USD)

12

Trang 15

CÔNG TY CỎ PHÀN ĐÀU TƯ CAO SU ĐÁK LÁK fate

Cho kỳ tài chính 06 tháng kết thúc ngày 30 tháng 08 năm 2017

4.3

4.A

4.5

Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, tiền đang chuyển Các khoản tương

đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi không quá 3 tháng kể từ ngày đầu tư,

có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có rủi ro trong việc

chuyển đổi thành tiền tại thời điểm báo cáo

Các khoản đầu tư tài chính

Công ty con

Công ty con là doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của Công ty Việc kiểm soát đạt được khi Công ty

có khả năng kiểm soát các chính sách tài chính và hoạt động của doanh nghiệp nhận đầu tư nhằm

thu được lợi ích kinh tế từ các hoạt động của doanh nghiệp đó

Khoản đầu tư vào công ty conđược ghi nhận ban đầu theo giá gốc, bao gồm giá mua hoặc khoản

góp vốn cộng các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc đầu tư Trường hợp đầu tư bằng tài sản phi

tiền tệ, giá phí khoản đầu tư được ghi nhận theo giá trị hợp lý của tài sản phi tiền tệ tại thời điểm

phát sinh

Cổ tức và lợi nhuận của các kỳ trước khi khoản đầu tư được mua được hạch toán giảm giá trị của

chính khoản đầu tư đó Cổ tức và lợi nhuận của các kỳ sau khi khoản đầu tư được mua được ghi

nhận doanh thu Cổ tức được nhận bằng cổ phiếu chỉ được theo dõi số lượng cổ phiếu tăng thêm,

không ghi nhận giá trị cổ phiếu nhận được

Dự phòng tổn thất cho các khoản đầu tư vào công ty conđược trích lập khi công ty con, công ty liên

doanh, liên kết bị lỗ với mức trích lập bằng chênh lệch giữa vốn góp thực tế của các bên tại công ty

convà vốn chủ sở hữu thực có nhân với tỷ lệ góp vốn của Công ty so với tổng số vốn góp thực tế

của các bên tại công ty con Nếu công ty conlà đối tượng lập Báo cáo tài chính hợp nhất thì căn cứ

để xác định dự phòng tổn thất là Báo cáo tài chính hợp nhất

Tăng, giảm số dự phòng tổn thất đầu tư vào công ty concần phải trích lập tại ngày kết thúc kỳ tài

chính toán được ghi nhận vào chỉ phí tài chính

Các khoản phải thu

Các khoản nợ phải thu được trình bày theo giá trị ghi sổ trừ đi các khoản dự phòng phải thu khó

đòi

Việc phân loại các khoản phải thu là phải thu khách hàng, và phải thu khác được thực hiện theo

nguyên tắc sau:

e Phải thu của khách hàng phản ánh các khoản phải thu mang tính chất thương mại phát sinh từ

giao dịch có tính chất mua — bán giữa Công ty và người mua là đơn vị độc lập với Công ty, bao

gồm cả các khoản phải thu về tiền bán hàng xuất khẩu ủy thác cho đơn vị khác

e _ Phải thu khác phản ánh các khoản phải thu không có tính thương mại, không liên quan đến

giao dịch mua — bán

Dự phòng phải thu khó đòi được lập cho từng khoản nợ phải thu khó đòi căn cứ vào tuổi nợ quá

hạn của các khoản nợ hoặc dự kiến mức tổn thất có thể xảy ra, cụ thể như sau:

e _ Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán:

- 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ trên 6 tháng đến dưới 1 năm

- 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm

-_ 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm

- 100% gia tri déi voi khoản nợ phải thu quá hạn từ 3 năm trở lên

Đối với iy pid thu chưa quá hạn thanh toán nhưng khó có khả năng thu hồi: căn cứ vào dự kiến

Định dạng
Số trang	30
Dung lượng	9,33 MB