QUYET TOAN TAI CHINH Q3 2012

QUYET TOAN TAI CHINH Q3 2012 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực...

CONG TY cb PHANOWOC 11

O h chi : 205 Lqc Long m n , p m 3, Quain 91

Tet: OgB34OOt Fax: 39636186

M u sS m

DN - WO CAO ~m QUA KWH DOAHH - QUQ

HNnh Thl Y&I Nhf

: X8.y mg,dich vy d kinh doanh Mt dong s8n

: X&y drmg nbi b; Sin d t vA kinh d d v4t li@u d y dmg

daanh nghibp Via Nam dugc ban h a theo Quy& d* s6 15/2006/QEbBTC nghy 20 thang 3

nhn 2006 c b BQ tnrbng Bb Tgi chinh c k g nhu tic T h h g tu huhg dh thyc higm chub m w YA

chi! k6 tmb c5a Bb Thi chinh bong v i e &p Bgo 40 thi chinh

3 Hhgdnkho

~ h n g dn kho duqc xhc djnb t r h ca s& gih & GiB ghc t&l kho bao g8m chi phi mua, chi phi

ch6 bibn vd tic chi phi lib quan wc tikp khk phat sinb c6 d q c h h g t8n kho d &w &h vi

Hhng thn kho duqo hwh toBn theo phuang pbbp k@ khai thuhg my& Gi& gb h g thn khu dupc

tinh thee hai phwng phap tau:

Dp phbng giam 'ti h h g t kho duqc ghi nh$n khi gih gh 1dn hm gih trj thuh c6 thd thv hi@

dugc GiBtri th&chthk t b h i b duo;o lii i5 bh ubc tlnhc6abg&khotdrchi p h l h t i n h

db hoiln thhh s phsm YA chi phi u(ro dnh $ thi&t oh0 pi& tihr tbp chhg

C L khoHa pMl thu thuomg mgl v& phi& thu Mhc

CaC kh& p M t h thuung mqi VA & k b h phai thu khL duqc ghi nh@n the0 Ma dm, chhg tir

Dp ph6ng phai thu kb6 Ubi buqc i$p cho khoh np ph&i thu khb Ubi & I% d o tu6i nq quh

hqn c h d c k h o h ho& & kih mixc t&n '3 06 th& xhy ra, cy thd nhu sau:

~ 6 i vi5 ng phai thu qu6 thanb t o h

5, Tihi ran d ajnh hm blob

~hishcbdjnhha~hlnhUtmpth6h@n trii hao mdn lily ld ~ g u y h gih tlti s ch

h h bao gbmtoim ~ ~ dchi c p h i i b 6 r a d & 0 6 ~ ' t & i s h & U j n h t i n h

d h th&i &&n dm tAi s d6 v b trqng s h g sir dpng C k chi phi phit sinh sau ghi

b u dau chi dup ghi t b g nguyEn gi6 tlli s8n c6 djnh nku cb chi phi nAy & chin Jim tsng lqi lch

kinh d tmng hmng lai do sir dgng t A i sBa 66 CBc chi phi khdng thba mHo d i h ki* du(to ghi

nh#n ngay v b chi phi

~ b i ~ s h c h - h h h i n h d u q c k h a ~ t h a n h & , n

bht I$ khohn I% 16 d o phht sinh do v i b thanh & d @ tlnh vim thu @p hay chi phi tmng

m

C ~ N G TY ~6 P H ~ N D@ 6 C I 1

chi: 205 Lgc Long Qufln, phuhg 3, @in 11, TP HB Chi Minb

BAO CAO TAI CW QW 3

~ h o n&ntAichhbkdt th6cnghy 31 t k g 12n8m2012

BBn thuyh minh B&o d o t&l ebhb q (ti& theo) - , -

Tai s8n ch ajnh hm h i d ~ duqc kldi~ hm theo phuong phhp & h g t l h g dm t&n th&i gian RUu

&a Gng ty hay thud thi chi& d sfr dwg n h b mvc dicb thu lqi ifr vi& cho thue ho# chb tatlg

giL I3h a n g s h d h tu dugc Xhik theo nguyh gih t& hao m6n Liiy kd HguyQ gih d a bkt

Chi phi di vay d q c ghi nh(h vAo chi phi khi phit sinh T m h hqp chi phi hi vay Lign quan

t i ~ & b v i & & u ~ ~ d ~ h o # c s 8 a d ~ ~ d d d a n g c 6 m ~ t t h a i g h ~ d A i ( t r 8 n 1 2

thing) & c6 th& h a vrio L & dwg theo rnw dich K& tmh ho& bh thl chi phi di vay nhy dvqc

vh h&a

d i viri chc khoh v6n vay chung'kmg d6 cd & dyng cho muc dich du hr x&y dlmg ho& s8n xu4

tili &I dfrdang thl chiphidivayvdn h6adugc x8c &'d theotf 16 V&I M a d i v6i chiphi lfiykd

binh q ~ b %iaquyh ph~sinh&ovi@ &utudYdyng wbsnho& s8nx&thi &I 66 ~ j i 14~611

h6a duqc tinh theo @ 14 H d binh quh gia quyh c h & h a i n vay churl trH trong n h , n g e

t& ciic l i h h vay ri- bi& phvc vy cho rnvc dich hlnh t l h h m@ tsli Ssn cv th8

8 Chi phi t r G fmk dhi b@ll

~ w c f c , ~ w

v&i thbi gian p h h b6 k h h g q 03 dim

9, Chi phi phHI trA

Chi phi p h l trH duqc ghi nhsn dys h&l oBo u h tinh hqp 19 vk d ti& phii t cho cfrc h h g h6a,

4ch v\l& sir w

lo ~ r i c a wp qmf dC p h b g trp dp mht vi@c urn YA b&o d m tbkt rgIdgp

Q@ dy phbng c$ I& viec lilm dwpc d h g && chi trh trp chp ththsi vi(c oho ngubi lao d@ng d

thdi gian l h vi& t& 12 thhg tr& 14n ti& ddn n@y 3 1 tbhg 12 n8m 2008 tgi Cbng ty Mhc trich

C ~ N G N CO PHAN Pw 6~ 11

D$ chl: 205 Lqc Long Q&, phuhg 3, @n 11, TP H?I Chi Minh

Cho n8m thi chinh kit thirc nghy 3 1 thhg 12 n5m 20 12

quy dy phbng trp dp mht v@c i h 1A ' h thhg llrung lhn cu s& d6ng b8o hikm xi$ hei vA dugc hgch

t o h vAo chi phi

Theo Lufit bho hiim XFI hai, k i tir ngAy 01 thhg 01 n h 2009 n g u ~ sir dwg la0 dGng phii d6ng quf BBo hi& thit nghiep do co quan BBo hi& x l hiji V i e Nam q u h Iy vdi t le 01% d a mirc thap h m giiia Iumg co bin ciia ngubi lao dong hoac 20 lhn mirc Iumg t6i thiiu c h u g dugc Chinh phi^ qui d* trong timg th6i I@ Vdi viec $ dyng chi do bb hikm thh nghiep ngudi sir dwg lao

d6ng k h h g phii trich l$p dv phbng trq dP mit ,ti& lhn cho thbi gian l h vitc cha ngubi lao dong

ti3 nghy 01 W g 0 1 n h 2009 Tuy nhien trq cAp th6i vide trh cho ngubi lao dong dfi diku kien cho

thhi gian l h vi$c k u k ngiy 01 t h h g 01 nA1112009 18 r n h luong b h h q u h tmng v6ng sAu thhg lian kb tnrk thbi b i b M i vigc

vdn dau tu cEia chti s& hlZu

Thbg du vb & p h ~ duw &i nhen the0 s6 chenh lech giira phht hsnh vh me& dgi a cBphib khi phht hi& 1h dau, phht hanh b6 sung hoac chenh lgch giita gih tAi phht h h h vii gig ~ so skh

c6 quy duqc ghi gihm thwg dur vbn cb phh

V ~ H kh kc cia chd s& k12u

v6n khAc dugc hinh thrlnh do b8 sung tir kkt qu8 hoqt dGng kinh doanh, d h h gih lai tlii sku vh gia

b j nQp (nku c6n Id c6) giOa gi6 lien quan den td h OSP 19 cac cua tii d c sin thi nay shn duqc Wg, bib, t i i trq sau khi trir tic khoh thud p h ~

12 ~ h u & thu nh$p doanh nghiep

Chi phi thui thu nh@ doqnh nghiep bao gbm thu& thu nh@p hien h2u-h VA thu& thu nh@p h o b la;

~ h u k bhrc nh& hi& h h h

~ h u 6 thu nh8p hien hhilnh 18 khdn' thu& duqc tfnh dw e thu nhap ttfnh thub Thu nh8p ttinh thub

c h h h lgch so vbi lqi nh& k6 to& I$ do biku chhh c h khoh c h h h lech Q m thbi giiia thuk v l kk

t o h , chc chi phi kh6ng d q c trim c h g nhu diiu c h i d chc khoh thu nh$p khdng phAi chju thu& VA citc k h o h 16 Bum chuYh

~ l t u d fhu iah@ kodn Zpi

l%u& thu nhsp ho51-1 lgi la khoh thu$ thu nh8p d o h nghi$p se phQi nap hogc d duqc h o h lqi do

ch&nh l+ch tqm thbi gifia gih tri ghi s6 c h t& s h vh nq ph& trA cho muc dich B h cao tii ~ h h h v i

c k gii ~ diing cho rnyc dich thu6 ~ h u 6 thu nh8p h o h lqi pMi trh 8uq.c ghi nh$n cho At d chc

c h h bong tumg lai s6 c6 I g i nhu@ tinh thu$ d6 sfi dwg n h b g chCnh lech Qm thbi duqc khhu trir

nay

Gi6 hi ghi s6 c i a tii sin thu6 thu nhsp doanh nghiep hoHn lG dogc xem xkt 1~ vb ngay k6t thhc niim tAi chinh vA J dugc ghi g i h bin muc d h bb c h h c h h c6 dii lgi nhuh thu6 cho hkp 19-i ich c h mot p h h ho@c t o h bo t i i s h thu& thu nhgp ho& lqi buqc sir d ~ g C h thi s hthu 1 thu

nh@p ddoanh nghiep h o b 1Ig chua duqc ghi nh& truiyc d y duac xem xdt lgi vb ngAy kit thic n&n

tei ohinhviduprghinh#nkhi& chhcd di3 lpinhu#ntinh&ddkcbth& s ~ d y n g & a i d n

th.p( $u nJo& h a lqi chua ghi d& niy

~ j l i * thu6 thu n h e hob lqi 1.g thu6 thu hoiin igi p~ trs ~ w c & ~ c d* thee thud suet dv

t i n h d ~ d w c h o n h t 8 i & d u p c t h u h & i h a y n p p h ~ i ~ ~ t h a n h ~ ~ ~ c 8 c m ~ c

~ g o d o l r d t ~ u & h q t d t j n ~ kinh doanhtdkhi lib cpuw d & ~ & khoh mvo Uuqc g h i ~ v 8 0 v 6 n

chi3 si3 h h khi 8 6 ~ ~ 6 thu @p doanh nghiQP & &QC ghi &g v8o v6n chii s& hiiu

13 Nguygn & gbi oh@ doanh tba vh tba nh@p

Doanh fhn cung & djkb vp

Doanh thu cung chp dich v(l Uuqc ghi nh$n khi kh8ng d o nhimg y&u d khbng chec chh d h g k6

lib quorn d6n vigc thmh tdn ti& h e chi phi k b theo T m h g hqp dich vy Uuqc tbw hien trong

~ b i v6.i c8c bpp d h g x5y dwg'qui dinh nh8 thbu duqc thanh toen th%o gih tri kh6i RrQng t h ~ -

Ken, doanh thu vB chi phi li+ quan & hqp dang dupc ghi nl@ tuong h g vbi p h h cdng

v i g c & h o ~ t h a n h ~ ~ h ~ g x s C ~ v i i d u q c p h h g n h t r & n h ~ d r r n & ~

Chc k h h thg, giam khbi luqg xAy &I, & kh& thu bbi thuhg vB c8c khoh thu k b h cM'

duqc ghi d o d thu khi &ti duqc thhg nhh vbi khach bhg

Khi I& qu8 t h p h i b hqp d h g X A ~ dwg kh6ng thb u h dnh dulpc m& d c h &ng tin tiny, thl:

Do& thu chi duqc ghi &&I tuung h a n g v6i chi phi c h hqp &ng phht sinh mB vi$c ha&

trA Id tumg bgi & c h

Chi phi cfia h9p dbng chi duqc ghi d@n vb chi phi khi iiii phsa sinh

C W l&h gih dng doanh thu h@ kh c b hqp dBng x4y &mg dgl ghi nh#n v$i kh& ti& Icy k6

g b i ~ h h b t h a n k ~ t h e ~ t i h ~ k & h ~ h ~ h g p d B n g h q c g h i ~ ~ ~ ~ f i t h u

W pbai EFB fhWl ti& U? k6 hogch c h CgC h~ t h g xiy dpg,

15 Tgl sHn cbinh

Phdn Iopd sdn hii ehhh

C h g ty p h h l q i c& tAi sh thi cbhh thbh chc n h h thi s thi chinh d u ~ c ghi nhh theo gih tri

hcrp 19 thBng qua B b d o k&t qu8 ho@ &ng kinh doanh, c8c kb& &u tu d m gift dbn ngAy dho

C ~ N G N ~6 -BW& 11

Dbchi: 205 L g L o n g ~ ~ 3 , q u @ 1 1 1 , T F B ~ CbiMinh

BAO cAo TAI c- QW 3

Cho nHm tili chinh kdt thQc ngw 3 1 thang 12 n&m 2012

BHn tbayh minh Bho c8o thi chhh q (ti& thoo)

rZemsA

Thi sin tAi chi& duw p h h l& P ghi nh& theo gil hi hpp 19 tMng qua BBo d o kh quji hoqt

d?ngkinhdoanhn&duqcnh gi~ddkinhdoa&ho&mx&p ~Aonhbm~hanbnhtbeogiAtri

hqp 19 thhg qua ~b d o kh quA ho# wng lrinb doad $i tbbi dikm ghi nb ban dBu

Tiri #An trli chinh p h b 1ag.i v8o n h h chhg tchoan d m gi3 d& kinh dortnh nku:

Dupc mua ho& tgm ra chil yh cho mpc dich bb Id trong ths g h ngh,

~ & n ~ t y w ~ d ~ & ~ ~ & m ~ 8 i c h t h u l p i n ~ ~

mng cy tili chinh pMi sinh ( n g d ~ c8c dng cy tki chinh phai sinh rtuqc x8c dinh 18 mot hhqp

dhng bho Iihh thi chhb ho& m@ c8ng phhg ngira rhi ro higu qd)

~ t i c k h & n & c a r ~ g i i t d ~ n p t g d y d c ~ o ~

~ ~ & h r & g i l ~ d ~ n n @ ~ ~ h h g n ~ ~ ~ ~ t 3 ~ i c h i n h ~ h i ~ ~ s i n h v ~ & ~

t h o l n h ~ d ~ ~ ~ ~ ~ x s ~ d ~ n h v ~ c 6 ~ d i l o ~ 0 8 ~ d ~ n ~ t y c 6 ~ ~ ~ v ~ c 6 ~

n b g gia d8n ngdy hqn

C& k h d n c h vay vdphufl thu

~ h c khoh cho vsy vk @hi tbu M c8c t A i s i n tAi ohinh phi p ~ i sinh vdi c8tonkho8n &a& t o h cb

dinh h a c6 th6 x8c dinh vB khhg duqc n i b y& & thj -tru?mg

Tdi 8th tiri chhh s& s h g dd b h

~ g & ~ c ~ & & ~ d & b 1 $ c 8 c ~ s 8 n t 8 i c ~ ~ h i @ s i n h c ~ r q c x 8 c @ k & * ~ &

bh h o a ~ khdng p h b 1 4 P cEic t8i sHn thi chinh gbi n& theo gih hqp 19 th8ng qua Bgo

c 8 0 k $ t q u 8 h ~ ~ n g k i n b ~ & k b o $ n d u t u g i ~ d h & ~ @ ho&chckhohchovay

vh pMi thu

~ * ~ ~ ~ ~ s d b r u t AU ~ r i a f d i ~ & i u

c a ~ tai s8n tAi chfnh dugc ghi n h b @i my mua vh dimg ghi n h b tqi ngiY bh T~ thfri &i&m ghi

n@ lh Uh, tii s&u t&i c h i d Uuqc x h dinh the0 gi8 mudchi phi pha h h h dng c8c chi phi p M

sinh M c lign qum ti$p d&n vi& mua, pMt banh EBi s8n tiii chinh $6

Chc cdng cv t8i chi& d b p p h h l d lii nq ph& kA t8i chhh ho& c8ng cy v&n chd s14 h h Qi thbi

d i h ghi nh$u ban &u phfi hqp vdi b&u cb% vh dinh nghla ciia nq phhi tFB t8i qhfnh vA cbng cp v8n

chfi s& h h

Nqpkbi trEi chi&

Cang ty p h h 1-i nq phhi trA t$i chinh thanh & nhb: nq pbhi tr8 thi chinh duqc ghi nh@ theo

gih tri h q 19 thhg qua B b d o k6t quh ha@ d4ng kinh doomh, c8c khoh ng pW t tili cbhh

duqc x8c djnh tbeo gi8 tri p h h bg Viec p h h 1 4 d c khoh nq thi cbiah phy thub d o bh chk

vh mvc Uich cha kh& nq tAi chinh vA duqc quybt dlnh Qi th&i di&m ghi nh$n ban &

NppiBlii trd tdi chfnh duQc ghi nh& t h o giri trj kqp l$ thdng qm B4o d o k& qttii hoqt d&g h h

do&

N~ phei t ~ & tAi cbinb duqc p b14 lA ghi nm thco gih hi th6ng qua B ~ O d o kkkt quh host

dong lrinh doanh nku duqc &I gift dB khh doanh ho& hrpc x6p vim nhbm phhn ~ u h theo gi8 Cri

hqp 19 th8ng qua Bho EBO k& 406 hoQt a n g kioh dosnh $i thbi di&n ghi nh& ban &u

Thi sjin &i chinh du(rc phen I dv b nh6m chhng kh& & f l dd& h h d u d ?I&:

Duqc mua ho@c QO ra chfi ydu cho rnw dich b8n lqi trow th2ri gian n&,

C8ng ty c6 9 djnh n hgin n h h myo dich thu lqi n& @;

C&ng cp t& chhh phAi sinh (ngogi W c8c c&lg cv thi cbinh phAi sinh duQc xhc djnb 18 met hpp

&ng MI I & h tAi chinh ho#c mGt c6ng cv phbng ngira rhi ro hi@ qd)

Cdc khohn nqphdf trd tdi chinh d m x h dink theo gt3 & i p h b&

~ q ~ h i l i t r l l d l i chhh hgcxhc d t h o gi8 tfi p b b6duqcxslcd*bhggihtri g h i w b a n

&chnqpbdi ~ ~ c h l n h ~ d i o b k h o h h o h tr;lg6c, c@gho#chrf&khdnphhb81jrd

t i n h t h o o p h ~ p h a p ~ i d t h ~ t & c b & c h & & l & h g i h g i 6 ~ ~ ~ l w r n d d B u d ~ t r i

hqn, fib di d c kh& g i h dr (tqrc tibp h@c thang qua viec sil d w mot t8i khdn dy phdng)

d o g i h g i h t r i ~ d o k h h 1 g t h ~ t h u h 8 i

Phuung pbap I st& hm t& 18 p h m g phhp dnh t o h gil tri p h h b8 cfia mot hobc m t &dm nq

p h a i ~ t a i ~ h i n h ~ p ~ b S t h u ~ ~ h ~ c h i p h i l ~ t r o n g ~ c 6 l i & n q u a n L ~ i s u thw&lA

lai sdt chi& k h h & l u h g tikn ubc tlnb 1 chi tril h a nb&~ trong tuang lai trong sudt vbnp

dfri dv ki$n cfia dng cp tAi chinh ho@c ngb hon, nku &I thi& trb v& gih tri ghi s8 hien hi thub

cda nq phai tri thi chInh

Gid trj ghi sh bm dc?u czia n q p M frd chid

~ t A i ' o h l n h d ~ x 8 0 d i n h t h e o g i A p ~ t ~ ph& hanh nq tAi c b h 66

Gang cy d n chd sa h@n

Csng cyl vhn chfi 56 hfi Ih h q b&ng chr'mg td CRrgc nhang Iqi ich cdn hi v& tAi sh ciia C6ng 9

sau khit&Uitolln nghia vyr

angcpW&hpl&hpp

C h g GIJ ~ cbinb p h h hqp do C6ng ty phht hhh duqc p h h lo&i thhh & t h b h p h h nq phai

d tkanb p h h vhn chir s& h h thee n@i dung th6a thuh trong hpp dbng vA B j nghia v& nq phAi

trh t4i chinh vi &g v8n chd sb h@u

P h h vh chii sd hitu @ x8c d i d lil gi8 trj d n ~ cih d n g cu tAi chinh sau khi tdt bi gih hqp

19 cih p h b nq pMi irh Oih t4 cifa ding phai sinh (nhu iB hqp dbng ybn chpn b h ) di k&m

T

d n g op tsj chinh phhc hqp kh8ng th* p& vbn chJ s(r hitu (nhu P quy n qhpn chuy&n dbi vbn

ch6sbhh)dupctrlnhlAytrong & n q p ~ ~ ~ ~ @ ~ @ s 6 c h o & p & n q p h a i t t g v ~

vdn chh s b h h khi ghinh&ban & bhgv(rigi&trjhpp &ckidngcytAi chinh

17 B ~ I tr* cBc c8ng cg CBi chinb

C k ic sh thi chinh vh nq phai t thi ctzinb chi duqc bh W vbi nhau vB trinh My gih trj th& I&I

Bhg dbi kk t o h khi v B chi khi Cdng ty:

~ 6 ~ u ~ & n h ~ ~ h b p d & b ~ ~ g i 8 t r i d ~ ~ d u g c ~ h i * ; v i

~ b & ~ ~ t o h ~ n c u s & t h u b h ~ & ~ ~ s 8 n d t h a n h ~ ~ p b ~ ~ & g mQt thbi d i h