mau bai tap thue thu nhap doanh nghiep tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả cá...
Trang 1Mẫu bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp - có đáp án
Trong Qúy 1 năm 2016, Công ty ABC có các số liệu và nghiệp vụ phát sinh như sau: 1) Doanh thu từ hoạt động bán hàng hoá: 2.811.805.500đ
2) Lãi nhận được từ tiền gửi Tài khoản ngân hàng: 245.000đ
3) Thu tiền từ nhượng bán 1 tài sản cố định là 181.500.000đ đã bao gồm thuế GTGT 10% TSCD khi nhượng bán có NG: 210.000.000đ đã thực hiện KH TSCĐ: 85.350.000đ
4) Tập hợp chi phí giá vốn hàng bán: 1.845.320.000đ
5) Trả tiền lãi do Vay tiền của Nhân viên trong Doanh nghiệp Quý I/2016: 19.800.000đ, lãi suất thực hiện là: 1,2%/ tháng
6) Trả tiền lãi vay Ngân hàng Quý I/2016 số tiền: 48.300.000đ
7) Nộp tiền thuế GTGT T1/2014 số tiền: 36.650.000đ và tiền phạt chậm nộp tiền thuế GTGT T1/2016 là: 1.832.500đ
8) Trong Quý I/2016 Công ty thu tiền từ phạt khách hàng do vi phạm Hợp đồng kinh tế : 17.850.000đ, và chi tiền do vi phạm Hợp đồng kinh tế với khách hàng: 19.086.000đ 9) Chi phí cho Bộ phận Quản lý Doanh nghiệp:
- Trả lương cho thành viên Hội đồng quản trị: 360.000.000đ Trong đó 2 thành viên không tham gia vào điều hành hoạt động kinh doanh của Công ty: 150.000.000đ
- Trả lương cho nhân viên: 190.621.500đ Và thực hiện trích các khoản theo lương theo Quy định: 34.560.000đ để tính vào chi phí DN
- Tiền ăn ca tại bếp ăn cho nhân viên bình quân: 750.000đ/ người/ tháng Tổng số thực chi là: 33.750.000đ
- Chi phí Khấu hao xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi, NG = 1.740.420.000đ Khấu hao 9 năm Ngày bắt đầu KH: 01/03/2015
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác bằng tiền: 70.025.000đ Trong đó chi phí không có Hoá đơn chứng từ: 12.231.600đ
10) Chi phí cho Bộ phận bán hàng:
- Trả tiền lương cho Nhân viên: 70.155.600đ Và thực hiện các khoản trích theo lương theo Quy định số tiền: 12.600.000đ để tính vào chi phí DN
- Xe ô tô tải NG = 379.680.000đ Khấu hao 7 năm, ngày bắt đầu tính khấu hao:
Trang 2- Chi phí Quảng cáo: 136.104.900đ
11) Quý I/2016 Khách hàng trả lại hàng với Tổng Doanh thu: 28.050.000đ Giá vốn của hàng bị trả lại: 14.380.000đ
Bổ sung thông tin:
- Công ty ABC được thành lập vào 19/06/2013 không kinh doanh vận tải du lịch khách sạn, thực hiện kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Đơn vị tiền tệ hạch toán: Việt Nam Đồng
- Các nội dung khác thực hiện đúng quy định của pháp luật hiện hành
- Lãi suất cơ bản Ngân hàng nhà nước công bố là 9%/năm
- Tổng doanh thu năm 2015 là: 18 tỷ
- Năm 2015 ABC hoạt động kinh doanh lãi, đã nộp thuế đầy đủ
Yêu cầu:
1) Xác định Doanh thu, Thu nhập khác, Chi phí được trừ và không được trừ Quý I/20146 của Công ty ABC
2) Tính thuế TNDN tạm tính Quý I/2016
Sau khi các bạn đã xác định doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập khác Chúng ta đưa vào công thức để tính ra số thuế TNDN tạm tính phải nộp như sau:
Trang 31 Tính thu nhập chịu thuế (TNCT):
TNCT = DT - CP được trừ + TN khác
= 2.783.755.500 - 2.840.735.961 + 183.095.000 = 126.096.539
2 Thu nhập tính thuế ( TNTT)
TNTT = TNCT - Thu nhập miễn thuế - Các khoản lỗ của năm trước
Vì: Thiên Ưng không có thu nhập Miễn Thuế nên Thu nhập Miễn thuế = 0
Theo số liệu bài cho thì năm 2013 Thiên Ưng lãi nên Số lỗ của kỳ trước = 0
=> TNTT = TNCT = 126.096.539
3 Số thuế TNDN tạm tính quý 1 /2014:
Thuế TNDN phải nộp = TNTT X Thuế suất
Vì Doanh thu năm 2013 của Thiên Ưng là 18 tỷ nên thuế suất thuế TNDN áp dụng là 20%
=> Thuế TNDN phải nộp = 126.096.539 X 20% = 25.219.307,8
Hạn nộp số tiền thuế TNDN tạm tính trên là ngày 30 của tháng đầu quý sau