Index of upload

Công bố trách nhiệm của Ban Tống Giám đốc đối vói báo cáo tài chính Ban Tồng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập Báo cáo tài chính phản ánh trung thực, họp lý tình hình hoạt độ

Trang 1

Báo cảo tài chínhcho kỳ kế toán từ 01 /01 /2013 đến 30/06/2013

đã đưọc soát xét

CÔNG TY C ỏ PHẦN CHỨNG KHOÁN SJC

CÔNG TY TNHH DỊCH v ụ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIEM t o á n n a m v i ệ t NAM VIET AUDITING AND ACCOUNTING FINANCIAL CONSULTING SERVICES co., LTD (AASCN)

Trang 2

CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN SJC

Báo cáo tài chínhcho kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013

đã được soát xét

Trang 3

CỘNG TY C Ó PHÀN C HỦ N G KHOÁN SJC

Số 233 Võ Thị Sáu, Phưòng 7, Quận 3, TP Hồ Chí Minh

MỤC LỤC

BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC SOÁT XÉT

Trang 4

CÔNG TY C Ó PHẦN C H Ủ N G KHOÁN SJC

Số 233 Võ Thị Sáu, Phường 7, Quận 3, TP Hồ Chi Minh

BÁO CÁO CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐỐC

Ban Tổng Giám đốc Công ty c ỗ phần Chứng khoán SJC (sau đây gọi tắt là “Công ty”) trình bày Báo cáo cùa mình và Báo cáo tài chính cùa Công ty cho kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013

Khái quát

Công ty Cổ phần Chứng khoán SJC là công ty cổ phần được thành lập theo giấy phép số 97/UBCK-GP ngày 04 tháng 09 năm 2008 do ú y ban Chúng khoán Nhà nước cấp Trong quá trình hoạt động Công ty

đã nhận được các quyết định bổ sung sau:

> Ọuyết định số 29/UBCK-GCN ngày 04 tháng 09 năm 2008 cúa Chủ tịch ú y ban Chứng khoán Nhà

nước về việc lưu ký chứng khoán cho tổ chức, cá nhân trong nước, nước ngoài và được tham gia về hoạt động lưu ký, thanh toán bù trừ và đăng ký chứng khoán tại trung tâm lưu ký chứng khoán

> Giấy chứng nhận số 98/GCNTVLK ngày 25 tháng 09 năm 2008 cùa Giám đốc trung tâm lưu ký chứng khoán về việc chúng nhận Công ty là thành viên lưu ký chúng khoán

> Giấy phép cung cấp Giao dịch Trực tuyến theo Quyết định số 893/ỌĐ-UBCK ngày 11/11/2010 của

Chủ tịch ủ y ban Chứng khoán Nhà Nước

r Giấy phép điều chỉnh số 13/GPĐC-UBCK ngày 03/04/2013 của ủ y ban Chúng khoán Nhà Nước về

thay đối địa chi trụ sở chính

Hoạt động chính cùa Công ty là: Môi giới chứng khoán và tư vấn đầu tư chứng khoán

Trụ sở chính cùa Công ty đặt tại số 233 Võ Thị Sáu, Phường 7, Ọuận 3, TP Hồ Chí Minh

Các sự kiện sau ngày khóa số kế toán lập báo cáo tài chính

Không có sự kiện trọng yếu nào xày ra sau ngày lập Báo cáo tài chính đòi hỏi được điều chinh hay công

bổ trên Báo cáo tài chính

Hội đồng Q uán trị, Ban Tổng Giám đốc và Ban Kiểm soát trong kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 và đến ngày lập báo cáo này nhu sau:

Hội đồng Quản trị

Bà Huỳnh Thị Bích Ngân

Ông Huỳnh Anh Tuấn

Ông Phạm Quang Anh

Bà Phan Ngọc Đan Phương

Kiêm toán viên

Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán Nam Việt (AASCN) đã thực hiện soát xét các Báo cáo tài chính kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 cho Công ty

Công bố trách nhiệm của Ban Tống Giám đốc đối vói báo cáo tài chính

Ban Tồng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập Báo cáo tài chính phản ánh trung thực, họp lý tình hình hoạt động, kết quà hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyền tiền tệ của Công ty trong năm Trong quá trình lập Báo cáo tài chính, Ban Tổng Giám đốc Công ty cam kết đã tuân thù các yêu càu sau:

Chù tịch Thành viên Thành viên Thành viên Thành viên

Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc

Trường ban Thành viên Thành viên

2

Trang 5

CÔNG TY C Ó PHẦN C HỦ N G KHOÁN SJC

Sổ 233 Võ Thị Sáu, Phường 7, Quận 3, TP Hồ Chỉ Minh

BÁO CÁO CỦA BAN TÔNG GIẢM ĐỐC (tiếp theo)

ễ Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán;

* Đưa ra các đánh giá và dự đoán họp lý và thận trọng;

* Lập và trình bày các báo cáo tài chính trên cơ sở tuân thủ các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và các quy định có liên quan hiện hành;

■ Lập các báo cáo tài chính dựa trên cơ sỏ' hoạt động kinh doanh liên tục trừ trường hợp không thề cho ràng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh

Ban Tồng Giám đốc Công ty đàm bảo ràng các sồ kế toán đưọc lưu giũ' để phản ánh tình hình tài chính của Công ty, với mức độ trung thực, họp lý tại bất cứ thời điểm nào và đàm bảo ràng Báo cáo tài chính tuân thù các quy định hiện hành của Nhà nước Đồng thời có trách nhiệm trong việc bảo đàm an toàn tài sàn của Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn, phát hiện các hành vi gian lận và các vi phạm khác

Ban Tổng Giám đốc Công ty cam kết ràng Báo cáo tài chính đã phán ánh trung thực và họp lý tình hình tài chính cùa Công ty tại thời điêm ngày 30 tháng 06 năm 2013 kết quá hoạt độne kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho kỳ kế toán từ 01/01 /2013 đến 30/06/2013 kết thúc cùng ngày, phù họp với chuân mực, chê độ kê toán Việt ĩ ' và tuân thù các quy định hiện hành có liên quan

-rfepBS=!Íĩíh Tuấn

Tổng Giám đốc

Tp HCM, ngày 06 tháng 08 năm 2013

Trang 6

CÔNG TY TNHH DỊCH v ụ Tư VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIEM t o á n nam v i ệ t

NAM V IE T A U D IT IN G A N D A C C O U N T IN G F IN A N C IA L C O N S U L T IN G S E R V IC E S c o , LTD (A A S C N )

29 Hoàng Sa, Quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh, Tel: (84-8) 39103908; 39104881 - Fax: (84-8) 39104880

A A S C N

số :4&/BC SX/TC

BÁO CÁO KÉT QUẢ CÔNG TÁC SOÁT XÉT

về Báo cáo tài chính cho kỳ k ế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013

của Công ty Cô phần C hứng khoán S JC

Kính gửi: C ác cố đông, Hội đồng Q uản trị và Ban Tống G iám đốc

Công ty Cổ phần Chứng khoán SJC

Chúng tôi đã soát xét báo cáo tài chính của Công ty c ổ phần Chứng khoán SJC được lập ngày

06/08/2013 gồm: Bảng cân đối kế toán tại ngày 30 tháng 06 năm 2013, Báo cáo kết quá hoạt động kinh

doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Báo cáo tình hình biến động vốn chủ sở hữu và Bản thuyết minh báo

cáo tài chính cho kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 được trình bày từ trang 05 đến trang 35 kèm

theo

Việc lập và trình bày báo cáo tài chính này thuộc trách nhiệm cùa Ban Tổng Giám đốc Công ty Trách

nhiệm cùa chúng tôi là đưa ra Báo cáo nhận xét về báo cáo tài chính này trên cơ sở công tác soát xét cùa

chúng tôi

Chúng tôi đã thực hiện công tác soát xét báo cáo tài chính theo Chuấn mực kiêm toán Việt Nam về công

tác soát xét Chuấn mực này yêu cầu công tác soát xét phải lập kế hoạch và thực hiện đế có sự đám bảo

vừa phai rằng báo cáo tài chính này không chứa đựng những sai sót trọng yếu Công tác soát xét bao

gồm chu yếu là việc trao đối với nhân sự cùa công ty và áp dụng các thù tục phàn tích trên nhũng thông

tin tài chính; công tác này cung cấp một mức độ đàm bảo thấp hơn công tác kiếm toán Chúng tôi không

thực hiện công việc kiếm toán nên cũng không đưa ra ý kiến kiếm toán

Như thuyết minh tại mục V.3 trang 18 phần thuyết minh báo cáo tài chính Công ty đang sớ hữu

100.000 cổ phiếu cúa Công ty c ổ phần Kinh doanh và Đầu tư vàng Việt Nam có trị giá ghi số là

1.000.000.000 đồng (Cổ phiếu chưa niêm yết) Tại ngày 30/06/2013 Công ty chưa trích lập dự phòng

giảm giá với cố phiếu này do không có cơ sở xác định giá trị thị trường và chúng tôi cũng không thế xác

định bang các thủ tục soát xét khác

Trên cơ sở công tác soát xét của chúng tôi, ngoại trừ ảnh hường của vấn đề nêu trên, chúng tôi không

thấy có sự kiện nào đế chúng tôi cho rằng báo cáo tài chính cho kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến

30/06/2013 kèm theo đây không phản ánh trung thực và họp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình

tài chính của Công ty c ồ phần Chứng khoán SJC tại ngày 30 tháng 06 năm 2013, cũng như kết quả hoạt

động kinh doanh và các luồng lưu chuyển tiền tệ cho kỳ kế toán từ 01/01/20] 3 đến 30/06/2013, phù hợp

với chuân mực và chế độ kế toán Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan

Kiêm toán viên

Nguyễn Minh Tiến

Chứng nhận ĐKHN số: 0547-2013-152-1

Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng 08 năm 2013

Dịch vụ T ư vấn Tài chính toán Nam Việt (AASCN)

4

Trang 7

CÔNG TY C Ỏ PHẦN CHỨNG KHOÁN SJC BÁO CÁO TÀI CHÍ NH

Số 233 Võ Thị Sáu, Phường 7, Quận 3, TP Hồ Chí Minh Cho kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013

BANG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN

Tại ngày 30 tháng 06 năm 2013

-II Các khoản đầu tu tài chính ngắn hạn 120 V.3 1.000.000.000 1.000.000.000

-III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 59,101.795.537 46.067.845.399

-4 Phải thu hoạt động giao dịch chúng

khoán

6 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 (7.069.696.921) (5.553.856.091)

-3 Thuế và các khoàn khác phải thu Nhà

Trang 8

CÔNG TY C Ó PHÀN C HÚ N G KHOÁN SJC BÁO CẢO TÀI CHÍNH

Số 233 Võ Thị Sáu, Phường 7, Ọuận 3 TP Hồ Chí Minh Cho kỳ kế toán từ 01 /01/2013 đến 30/06/2013

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (tiếp theo)

4 Chi phí xây dựng cơ bàn dở dang 230 V.13 500.000.000 7.040ẵ000

-5 Dự phòng giảm giá đàu tư tài chính dài

hạn

-3 Tiền nộp quỹ hỗ trợ thanh toán 263 V.15 1.834.637.660 1.757.248.253

6

Trang 9

CỘNG TY C Ó PHẦN CHỨNG KHOÁN SJC BÁO CÁO TÀI CHÍ NH

BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN (tiếp theo)

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.17 116.373.605 59.500.148

-9 Các khoản phài trả, phải nộp khác 319 V 19 27.263.582.645 18.623.239.513

10 Phải trả hoạt động giao dịch chúng

-10 Dự phòng bồi thường thiệt hại cho nhà

Trang 10

-CÔNG TY C Ó PHẦN C HỬNG KHOÁN SJC BÁO CÁO TÀI CHÍ NH

BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN (tiếp theo)

-10 Lợi nhuận sau thuê chưa phân phôi 420 (13.410.514.1 10) (] 1.435.835.199)

Trang 11

CÔNG TV C Ô PHẦN CHÚNG KHOÁN SJC BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Số 233 Võ Thị Sáu, Phường 7, Ọuận 3, TP Hồ Chí Minh Cho kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013

BẢNG CÂN ĐỎI KÉ TOÁN (tiếp theo)

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

6.5.2 Chứng khoán chờ thanh loán của khách 029 13.592 600.000 13 /53.900.000 hàng trong nước

Trang 12

CỘNG TY C Ó PHẦN C HỨNG KHOÁN SJC BÁO CÁO TÀI CHÍ NH

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

T ừ 01/01/2013 đến 30/06/2013

Tù 01/01/2012 đến 30/06/2012

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch

- Doanh thu hoạt động tư vấn

- Doanh thu lưu ký chứng khoán

- Doanh thu hoạt động ủy thác đầu tư

- Doanh thu cho thuê sử dụng tài sàn

01.5 01.6 01.7 01.8

1.837.910.984 1.113.445.199

-3 Doanh thu thuần về hoạt động kinh

doanh

4 Chi phí hoạt động kinh doanh 11 VI.] 1.155.830.092 2.150.013.181

5 Lọi nhuận gộp hoạt động kinh doanh 20 2.628.152.694 2.249.832.925

6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 VI.2 4.689.697.115 6.202.789.5747ệ Lọi nhuận thuần tù hoạt động kinh

11 Tống lọi nhuận kế toán trư ó c thuế 50 (1.974.678.911) (3.468.917.815)

12 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Trang 13

CÔNG TY C Ò PHẦN C HỨNG KHOÁN SJC BẢO CÁO TÀI CHÍNH

Số 233 Võ Thị Sáu, Phưòng 7, Ọuận 3, TP Hồ Chí Minh Cho kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013

BÁO CÁO LƯU CHUYÊN TIÈN TỆ

T ừ 01/01/2013 đến 30/06/2013

T ừ 01/01/2012 đến 30/06/2012

| ề Lưu chuyến tiền từ hoạt động kinh 01

doanh

2 Điều chính cho các khoản

-thực hiện

trước thay đoi vốn lưu ãộng

- Tăng, giàm các khoàn phái thu 09 (14.561.199.218) 34.403.155.479

Tăng, giảm các khoàn phài trà (không

kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập

doanh nghiệp phải nộp)

-công cụ nợ cùa đơn vị khác

5 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đon vị

Trang 14

CỘNG TY CÓ PHẦN C HÚ N G KHOÁN SJC BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIÈN TỆ (tiếp theo)

T ừ 01/01/2013 đến 30/06/2013

2 Tiền chi trà vốn góp cho các chủ sở 32

hữu, mua lại cô phiếu của doanh

nghiệp đã phát hành

3 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 6.751.075.556

hữu

chính

Luu chuyển tiền thuần trong kỳ 50 (4.056.864.661) 3.082.805.157

Tiền và tương đuong tiền đầu kỳ 60 8.877.640.245 5.838.964.894

-quy đổi ngoại tệ

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 70 v l 4.820J*fcS&te 8.921.770.051

ÍG K

S J f

p h ;

Ị1384ỖN0 í

NHIỆM I"'

< VỤ TU ÚNH KÌ KIỂM T;

AM vị

^pThc

12

Trang 15

CÔNG TY C Ó PHÀN C H Ú N G KHOÁN SJC

Số 233 Võ Thị Sáu, Phường 7, Quận 3, TP Hồ Chí Minh

BẢO CẢO TÀI CHÍNH

Cho kỳ kế toán từ 0 1 / 0 1 /2 0 13 đến 30/06/2013

BÁO CÁO TÌNH HÌNH BIÉN ĐỘNG VÓN CHỦ SỞ HỮU

Kỳ kế (oán t ừ 01 / 01 / 2 0 1 3 ’đến 30/06/2013

Đan vị lính: VND

2 Lợi nhuậnsau thuê chưa

phân phối (*)

(1 1.435.835.199) (4.816.540.133) 1.974.678.911 3.468.917.815 (13.410.514.1 10) (8.285.457.948)

(*) Lọi Iiliuận sau thuế cliua phân phối:

Giảm trong kỳ kế toán từ 01/01/2012 đến 30/06/2012 là do kết quà hoạt động kinh doanh trong kỳ bị lỗ

Giảm trong kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013 là do két quả hoạt động kinh doanh trong kỳ bị lỗ

Phạm Thị Hiên

Tp HCM, ngày 06 tháng 08 năm 2013

lluỷnh Anh Tuấn

13

Trang 16

CÔNG TY C Ổ PHÀN C H Ú N G KHOÁN SJC BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Số 233 Võ Thị Sáu, Phuừng 7, Ọuận 3, TP Hồ Chí Minh Cho kỳ kế toán từ 01/01/2013 đến 30/06/2013

BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

> Quyết định số 29/UBCK-GCN ngày 04 tháng 09 năm 2008 cùa Chù tịch ủ y ban Chủng khoán nhà nước về việc lưu ký chúng khoán cho tổ chức, cá nhân trong nước, nước ngoài và được tham gia vê hoạt động lưu ký, thanh toán bù trừ và đăng ký chứng khoán tại trung tâm lun ký chứng khoán

> Giấy chứng nhận số 98/GCNTVLK ngày 25 tháng 09 năm 2008 cùa Giám đốc trung tâm lưu

ký chúng khoán về việc chứng nhận Công ty là thành viên lưu ký chúng khoán

> Giấy phép cung cấp Giao dịch Trực tuyến theo Quyết định số 893/QĐ-UBCK ngày 11/11/2010 của Chù tịch ủ y ban Chứng khoán Nhà Nước

> Giấy phép điều chinh số 13/GPĐC-UBCK ngày 03/04/2013 cúa ủ y ban Chúng khoán Nhà Nước về thay đổi địa chỉ trụ sở chính

Trụ sở chính cùa Công ty đặt tại số 233 Võ Thị Sáu, Phường 7, Quận 3, TP Hồ Chí Minh

Kỳ kế toán năm của Công ty bắt đầu từ neày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

2 Đon vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Đon vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND)

III CHUẦN M ỤC VÀ CHẾ Đ ộ KẺ TOÁN ÁP DỤNG

1 Chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 cùa Bộ Tài chính, thông tư số 95/2008/TT-BTC ngày 24/10/2008 cùa Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với công ty chúng khoán và thông tư 162/2010/TT-BTC hướng dẫn bổ sung, sửa đổi thông tư số 95/2008/TT-BTC ngày 24/10/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với công ty chúng khoán, các Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bố sung, hưóng dẫn thực hiện kèm theo

2 Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mục kế toán và Chế độ kế toán

Công ty đã áp dụng các Chuấn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định cùa từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kẽ toán hiện hành đang áp dụng

14

Trang 17

CÔNG TY C Ố PHẦN C HỨNG KHOÁN SJC BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BẢN TH U YẾT M IN H B Ả O CẢO TÀI C H ÍN H (tiếp theo)

3 Hình thức kế toán áp dụng

Công ty áp dụng hình thức kể toán: Kế toán trên máy tính

IV CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN ÁP DỤNG

1 Nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bàng ngoại tệ được quỵ đổi ra đồng Việt Nam theo tỳ giá giao dịch thực tế tại thời điếm phát sinh nghiệp vụ Tại thời điếm cuối năm các khoàn mục có goc ngoại

tệ được quy đôi theo tỷ giá mua vào cùa ngân hàng Công ty có tài khoản công bố vào ngày kết thúc niên độ kế toán

Chênh lệch tỳ giá thực tế phát sinh trong năm và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản mục tiên tệ tại thời điêm cuối năm được kết chuyến vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính

Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn không quá 3 tháng có khà năng chuyển đôi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư đó tại thời điểm báo cáo

2 Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định

Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo giá gốc Trong quá trình sử dụng, tài sàn cô định hữu hình, tài sản cô định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại

Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao được ước tính như sau:

Trong kỳ Công ty điều chỉnh khung khấu hao của tài sản cố định là xe ôtô Mercedes-Benz từ 06 năm thành 10 năm và phần mềm chứng khoán từ 05 năm thành 08 năm làm cho khấu hao trong

kỳ giảm 323.397.474 đồng

3 Nguyên tắc ghi nhận các khoăn đầu tu tài chính

Các khoản đầu tư chúng khoán tại thời điểm báo cáo, nếu:

- Có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua khoăn đầu tư đó được coi là

" tương đương tiền";

- Có thời hạn thu hồi vốn dưới 1 năm hoặc trong 1 chu kỳ kinh doanh được phân loại là tài sàn ngắn hạn;

- Có thời hạn thu hồi vốn trên 1 năm hoặc hon 1 chu kỳ kinh doanh được phân loại là tài sàn dài hạn;

Dự phòng giảm giá đầu tư được lập vào thời điểm cuối kỳ là số chênh lệch giữa giá gốc của các khoản đầu tư được hạch toán trên sổ kế toán lớn hon giá trị thị trường cùa chủng tại thời điểm lập

dự phòng

Giá trị họp lý của các chứng khoán niêm yết được xác định trên C O ' sở giá giao dịch trên thị trường chúng khoán Đối với các chứng khoán chưa niêm yết thì giá trị họp lý được xác định trên cơ sở giá giao dịch bình quân trên thị trường giao dịch của các công ty đại chúng chưa niêm yết (UpCoM) đối với các công ty đã đăng ký giao dịch trên thị trường giao dịch của các công ty đại chủng chưa niêm yết, hoặc giá trung bình trên cơ sỏ' giá giao dịch được cung cấp tối thiểu bởi ba

08 năm

15

Trang 18

CÔNG TY C Ồ PHẦN C H Ú N G KHOÁN SJC BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BẢN TH U YẾT M IN H BẢO CẢO TÀ1 CH ỈN H (tiếp theo)

công ty chúng khoán tại thời điểm 30/06/2013 đối với các công ty chưa đăng ký giao dịch trên thị trường giao dịch của các công ty đại chúng Các chứng khoán không có giá tham khào từ các nguồn được đánh giá giá trị hợp lý theo giá trị ghi sô

4 Nguyên tắc ghi nhận và phân bố chi phí trả trưóc

Các chi phí trà trước chi liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh năm tài chính hiện tại được ghi nhận là chi phí trả trước ngắn hạn và đuợc tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong năm tài chính

Việc tính và phân bổ chi phí trả trước dài hạn vào chi phí sản xuất kinh doanh tùng kỳ hạch toán được căn cứ vào tính chất, mức độ tùng loại chi phí để chọn phương pháp và tiêu thức phân bổ hợp lý Chi phí trả trước được phân bố dần vào chi phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thẳng

5 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phài trả

Các khoản chi phí thực tế chưa phát sinh nhung được trích trước vào chi phí sàn xuất, kinh doanh trong năm để đàm bảo khi chi phí phát sinh thực tế không gây đột biến cho chi phí sản xuất kinh doanh trên CO' sở đàm bào nguyên tắc phù họp giữa doanh thu và chi phí Khi các chi phí đó phát sinh, nếu có chênh lệch với số đã trích, kế toán tiến hành ghi bổ sung hoặc ghi giảm chi phí tương úng với phần chênh lệch

6 Nguyên tắc ghi nhận vốn chú sỏ hữu

Vốn đầu tư cùa chù sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp cùa chủ sò' hữu

Thặng dư vốn cổ phần được ghi nhận theo số chênh lệch lớn hơn giữa giá thực tế phát hành và mệnh giá cổ phiếu khi phát hành cổ phiếu lần đầu, phát hành bồ sung hoặc tái phát hành cổ phiếu quỹ

Cổ tức phải trà cho các cổ đông được ghi nhận là khoản phải trà trong Bảng Cân đối kế toán của Công ty sau khi có thông báo chia cổ tức của Hội đồng Quản trị Công ty

7 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu

Doanh thu bán hàng

Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi đồng thời thòa mãn các điều kiện sau:

- Phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sàn phấm hoặc hàng hóa đã được chuyển giao cho người mua;

- Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa;

- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

- Công ty đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng;

- Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng

Doanh thu cung cấp dịch vụ

Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi kết quà cùa giao dịch đó được xác định một cách đáng tin cậy Trường họp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ thì doanh thu được ghi nhận trong năm theo kết quả phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế toán của năm đó Kêt quà của giao dịch cung câp dịch vụ được xác định khi thỏa mãn các điêu kiện sau:

- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

- Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó;

- Xác định được phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập Bàng cân đối kế toán;

- Xác định được chi phí phát sinh cho giao dịch và chi phí để hoàn thành giao dịch cung cấp dịch

vụ đó

16

Định dạng
Số trang	37
Dung lượng	1,39 MB