TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN MÔI TRƯỜNG ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NGỌC VIỆT Giáo viên hướng dẫn: TS..
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI NGUYÊN VÀ MÔI TRƯỜNG HÀ NỘI
KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN MÔI TRƯỜNG
ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NGỌC VIỆT
Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Minh Phương
Hà Nội, năm 2014
Trang 2MỤC LỤC
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
DANH MỤC BẢNG BIỂU
DANH MỤC SƠ ĐỒ
LỜI NÓI ĐẦU
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ – KỸ THUẬT VÀ
TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI NGỌC VIỆT 1
1.1 Tính cấp thiết của đề tài 1
1.2 Tổng quan các nghiên cứu đã thực hiện 2
1.3 Mục tiêu nghiên cứu 9
1.4 Đối tượng và nội dung nghiên cứu 9
1.5 Phương pháp nghiên cứu 10
1.6 Thời gian và địa điểm nghiên cứu……… 10
CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 11
2.1.Kế toán vốn bằng tiền 11
2.1.1 Khái niệm 11
2.1.2 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền……… 11
2.1.3 Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc……….,,,,,11
2.1.4 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền……… 12
2.2 Kế toán tiền mặt……… 12
2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng……… 18
2.4 Kế toán tiền đang chuyển……… 21
2.5 Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết………23
Trang 3CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI TẠI
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NGỌC VIỆT 31
3.1 Tổng quan về công ty TNHH Thương mại Ngọc Việt 31
3.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Việt 46
3.3.Chứng từ sử dụng 42
3.3.1 Đối với tiền mặt 42
3.3.2 Đối với TGNH……… 42
3.3.3 Luân chuyển chứng từ……… ……… 44
3.4 Kế toán chi tiết vốn bằng tiền ……… 47
3.5 Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền……… 48
3.6 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty……… ……… 48
3.6.1 Kế toán tiền mặt……….48
3.6.1Kế toán tiền gửi……… …49
CHƯƠNG 4: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI NGỌC VIỆT 51
4.1.Ưu điểm Error! Bookmark not defined 4.2 Nhược điểm Error! Bookmark not defined 4.3 Giải pháp hoàn thiện Error! Bookmark not defined.
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Trang 4DANH MỤC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT
Trang 5
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Biểu 1.HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Biểu 2.PHIẾU THU
Biểu 3 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Biểu 4 PHIẾU CHI
Biểu 5 PHIẾU ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Biểu 6.PHIẾU CHI
Biểu 7 GIẤY BÁO NỢ
Biểu 8 PHIẾU THU
Biểu 9 GIẤY BÁO CÓ
Biểu 10 PHIẾU CHI
Biểu 11 SỔ QUỸ TIỀN MẶT TK 1111
Biểu 12 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 1111
Biểu 13 SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TK 112
Biểu 14 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 112
Biểu 15 SỔ CÁI TK 111
Biểu 16 SỔ CÁI TK 112
Trang 6DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 2.2.Tổng quan nghiên cứu tiền mặt 17
Sơ đồ 2.3 Tổng quan nghiên cứu tiền gửi ngân hàng 20
Sơ đồ 2.4 Tổng quan nghiên cứu tiền đang chuyển 22
Sơ đồ 2.5(a) Quy trình ghi sổ theo hình thức NKC 25
Sơ đồ 2.5(b) Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật kí - Sổ cái 26
Sơ đồ 2.5(c) Quy trình ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ 28
Sơ đồ 2.5(d) Quy trình ghi sổ theo hình thức Nhật kí- Chứng từ 29
Sơ đồ 2.3(e) Quy trình ghi sổ bằng phần mềm máy tính 30
Sơ đồ 3.1 Bộ máy quản lý công ty 36
Trang 7LỜI NÓI ĐẦU
Công cuộc đổi mới đang đặt ra cho các Doanh nghiệp thương mại nhiều thách thức bởi lĩnh vực kinh doanh thương mại đang từng bước hội nhập với nền kinh tế khu vực và quốc tế Sự cạnh tranh và mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận đã trở thành động lực thôi thúc các DN tăng cường đổi mới thiết bị công nghệ, đầu tư vào những ngành nghề mới và chiếm lĩnh thị trường Tình hình trên đã làm gia tăng nhu cầu vốn trong nền kinh tế Chính vì vậy các DN cần phải có một lượng vốn nhất định Qua đó việc sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả được coi là điều kiện tồn tại và phát triển của mỗi DN Vì vậy nhu cầu vốn cũng như vốn bằng tiền trong mỗi DN là rất cần thiết để tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đó là mối quan tâm hàng đầu của mỗi DN Xuất phát từ nhận thức và qua thực tập ở Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Việt, được sự hướng dẫn tận tình trực tiếp của cô giáo hướng dẫn
cũng như sự giúp đỡ của Cán bộ phòng Kế toán tại Công ty em đã chọn đề tài
“ Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Việt ” Qua
đề tài này em muốn tìm hiểu các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền tại Công ty với mong muốn thông qua các nghiệp vụ này sẽ có được cái nhìn tổng quát nhất về công tác kế toán tại Công ty; so sánh thực tế hoạch toán tại Công ty với lý thuyết được học, với chế độ tài chính hiện hành ở Việt Nam Tuy nhiên, do những hạn chế nhất định, khoán luận sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô và các cô chú trong Công ty để hoàn thiện hơn nữa khóa luận này
Khóa luận của em trình bày thành 4 phần chính như sau:
Chương 1: Tổng quan nghiên cứu đề tài
Chương 2: Cơ sở lý luận của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Chương 3: Thực trạng vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Việt
Trang 8Chương 4: Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Việt
Trong khóa luận này, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo hướng dẫn đã dạy dỗ, hướng dẫn em trong những năm học qua Cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của các cô, chú và các anh chị Phòng Tài chính Kế toán trong Công ty TNHH Thương Mại Ngọc Việt đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong việc cung cấp những thông tin có liên quan đến đề tài cũng như góp ý kiến, tạo điều kiện cho em hoàn thành khóa luận này
Em xin chân thành cảm ơn!