BCTC rieng, da kiem toan 2012 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vự...
Trang 1CONG TY CO PHAN XUAT NHAP KHAU
PETROLIMEX
(Thành lập tại nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghia Viet Nam)
BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG
ĐA DUOC KIEM TOAN
Cho năm tài chính kết thúc
ngày 31 tháng 12 nam 2012
Trang 2CONG TY CO PHAN XUẤT NHẠP KHAU PETROLIMEX
Số 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, phường 5, quận 5
Thành phế Hỏ Chí Minh, CHXHCN Việt Nam
MỤC LỤC NỘI DỤNG
BAO CAO CUA BAN GIAM DOC
BAO CAO KIEM TOAN DOC LAP
BANG CAN DOI KE TOAN
BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH
BAO CAO LU'U CHUYEN TIEN TE
THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH
Trang 3CONG TY CO PHAN XUAT NHAP KHAU PETROLIMEX
Số 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, phường 5, quận 5
BAO CAO CUA BAN GIAM DOC Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Petrolimex (gọi tắt là "Công ty") đệ trình báo cáo này cùng với
báo cáo tài chính riêng của Công ty cho năm tải chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐÓC
Các thành viên của Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc Công ty đã điều hành Công ty trong năm và đến ngày
lập báo cáo này gồm:
Hôi đồng Quản trị
Ông Trần Ngọc Châu Chủ tịch
Ông Hà Huy Thắng Ủy viên
Ông Mai Viết Sinh Ủy viên (miễn nhiệm ngày 06 tháng 4 năm 2012)
Ông Nguyễn Quang Dũng Ủy viên (bổ nhiệm ngày 06 tháng 4 năm 2012)
Ông Phạm Văn Nam Ủy viên
Ông Huỳnh Đức Thông Ủy viên
Bạn Giám đốc
Ông Hà Huy Thắng Tổng Giám đốc
Ông Trần Viết Binh Phó Tổng Giám đốc (miễn nhiệm ngày 12 tháng 0! năm 2012)
Ông Nguyễn Ngọc Hưng Phó Tổng Giám đốc
Ông Vũ Văn Cung Phó Tổng Giám đốc
Ong Trin Xuan Lai Phó Tổng Giám đốc
TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐÓC
Ban Giám đốc Công ty cỏ trách nhiệm lập báo cáo tải chính hàng năm phản ánh một cách trung thực và hợp lý
tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyền tiễn tệ của Công ty trong È năm Trong việc lập báo cáo tải chính này, Ban Giám đốc được yêu cầu phải:
Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách đó một cách nhất quán;
Đưa ra các xét đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;
Nêu rõ các nguyên tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch trọng yếu
cần được công bố và giải thích trong báo cáo tài chính hay không;
e Lap bao cao tai chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty sẽ tiếp tục
hoạt động kinh doanh; và
e - Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ một cách hữu hiệu cho mục đích lập và trình bảy báo cáo
tài chính hợp lý nhằm hạn chế rủi ro và gian lận
Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng số kế toán được ghỉ chép một cách phủ hợp để phản ánh
một cách ee tình hình tải chính của Công ty ở bất kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng báo cáo tài chính tuân
h
thủ các C mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành có liên quan tại
Việt Nam Ban Giảm đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tải sản của Công ty và thực hiện các biện
pháp thích hợp đẻ ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm khác
Ban Giám đốc xác nhận rằng Công ty,đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập báo cáo tài chính
Trang 4„ Del Oo itte
Céng ty TNHH Deloitte Việt Nam
TAng 124A, Toa nha Vinaconex
34 Lang Ha, Quan Bong fa
£ 5 à Nội, Việt Nam BÁO CÁO KIÊM TOÁN ĐỘC LẠP Tài ` tả 6288 3668 iri: Các Cô đôn Fax: +844 6288 5678
Công ty Cô phần Xuất nhập khâu Petrolimex 3
: : ¡kế TT 2 cì i ; t qua hoat don
cing kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tải chính bing el ah 1 Egy smh oo kết thúc cùng ngày và tuy€t ht Ti
kèm theo (gọi chung là "báo cáo tài chính") của Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Petrolimex (gọi
tắt là eet ty”) duge lap ngay 06 tháng 3 năm 2013, từ trang 3 đến trang 24 Báo cáo tài chính kèm theo không
nham phan anh tinh hinh tai chinh, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyên tiền tệ theo các nguyên tắc
và
thông lệ kế toán được chấp nhận chung tại các nước khác ngoài Việt Nam
Trách nhiệm của Bạn Giám đốc và Kiểm toán viên
Như đã trình bảy trong Báo cáo của Ban Giám đốc tại trang I, Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập báo
cáo tài chính Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chỉnh này dựa trên kết quả của cuộc
kiểm toán
Cơ sở của ý kiến
Chúng tôi đã thực hiện kiểm toán theo các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các Chuẩn mực này yêu cầu chúng
tôi phải lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng bảo cáo tài chính
không có các sai sót trọng yếu Công việc kiếm toán bao gồm việc kiểm tra, trên cơ sở chọn mẫu, các bằng
chứng xác minh cho các sô liệu và các thông tín trình bày trên bảo cáo tải chính Chúng tôi cũng đồng thời tiên
hành đánh giá các nguyên tắc kế toán được áp dụng và những ước tính quan trọng của Ban Giám đốc, cũng như
cách trình bày tổng quát của báo cáo tài chính Chúng tôi tỉn tưởng rằng công việc kiểm toán đã cung cấp những
cơ sở hợp lý cho ý kiến của chúng tôi
Như trình bày tại Thuyết minh số 15 phần Thuyết minh báo cáo tài chỉnh, tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, Công
ty đã trích lập dự phòng giảm giá cho khoản đâu tư vào Công ty TNHHH MTV Xuất nhập khâu Petrolimex Bình
Dương (công ty con của Công ty, sau đây gọi tắt là “Petrolimex Bình Dương”) với số tiên 4.675.474.691 đồng
Tuy nhiên, Petrolimex Bình Dương còn tôn tại khoản công nợ phải thu đã quá hạn thanh toán lâu ngày với Công
ty Derya Ticaret Ltd với số tiền 262.535 Đô la Mỹ (số theo đõi trên số kế toán tương đương là 4.851.384.265
đồng) phát sinh từ năm 2008 Petrolimex Bình Dương đã trích lập dự phòng phải thu khó đòi cho khoản phải thu
nêu trên với số tiền 1.493.382.799 đồng từ các năm trước Theo Báo cáo kiểm toán của Kiểm toán nhà nước ngày 22 tháng 10 năm 2012, khoản phải thu trên đã được xác định lả một khoản tổn thất và yêu cầu ghi nhận
vào khoản mục “các khoản phải thu khác” để xử lý và thực hiện hoàn nhập khoản dự phòng đã trích lập nêu
trên, Tại ngày lập báo cáo này, Petrolimex Bình Dương vẫn chưa có quyết định cuối cùng để xử lý khoản công
nợ nêu trên, đồng thời đã hoản nhập dự phòng công nợ phải thu khó đòi với số tiền 1.493.382.799 đồng Bên
cạnh đó, số tiên được bởi thường liên quan đến khoản công nợ trên đang được Petrolimex Bình Dương ghi nhận
trên khoản mục phải trả khác là 775 triệu đông Nếu Petrolimex Bình Dương thực hiện xử lý khoản công nợ đã
tổn thất nêu trên trong năm 2012 thì sẽ bị lỗ thêm 4.076.384.265 đồng, theo đó, Công ty phải trích lập bổ sung
dự phòng giảm giá cho khoản đầu tư vào Petrolimex Bình Dương với số tiền tương ứng và lợi nhuận trước thuế
của Công ty sẽ giảm đi 4.076.384.265 đồng
Ý kiến
Theo ý kiến của chúng tôi, ngoại trừ những điều chỉnh cần thiết liên quan đến van để nêu trên, báo cáo tài chính
theo đã phản ánh trung thực và eo lý, trên các khía cạnh trọng yẻu, tình hình tài chính của Công ty tại grag 12 năm 2012 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyền tiên tệ cho năm tài hùng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các
Ah có liên quan tại Việt Nam
` Z Sean Anh Đặng Văn khải
Chứng chỉ Kiểm toán viên số Ð.0036/KTV Chứng chỉ Kiểm toán viên số 0758/KTV
Thay mặt và đại diện cha
CÔNG TY TNHH DELOITTE VIỆT NAM
Ngày 06 thảng 3 năm 201 3
Hà Nội CHXHCN Viet Nam
Tên Deloitte được đùng để chi một hoặc nhiều thanh wién cua Deloitte Touche Tohmatsu Lim ted
một công ty TNHH có trụ sở tạ: Anh, và mang lưới các hãng thành viên - mỏi thành viên là mot
lô chức độc lập vẻ mát pháp lý Vui lang xem tai website www.celoitte.com/about 46 biét thérn
thông tin chi tiết vẻ cơ cấu pháp ly của Deloitte Touche Tohmatsu Limited va cac hang thann weén
nã
Trang 5cone TYCO PHAN XUAT NHAP KHAU PETROLIMEX a
ae a phường 5, quận 5
Báo cá
P ¡nh, CH XHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết iil ñgày 3 I ae cide one
BANG CAN DOI KE TOAN Tại ngày 3! tháng !2 năm 2012
2 Các khoản tương đương tiền ; 112 55.700.000.000 37.430.055.556
Il Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 20 — 7 130.000.000 2.100.500.000
2 Dự phòng giảm giá đâu tư ngắn hạn 129 (280.000.000) (4.609.500.000)
2 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 11.424.727.906 3.891.481.144
3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 10 4.848.043.133 4.760.784.756
3 Chỉ phí xây dựng cơ bản đở dang 230 14 9.139.998.587 840.73 1.602
II Các khoản đầu tư tài chính đài hạn 250 108.788.335.622 123.658.454.679
3 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính đài hạn 259 15 (51.131.586.936) (29.96 1.467.879)
Trang 6CONG Ty CO PHAN XUẤT NHA
Số 54-56 Bụi Hữu
Thành phé Hé Chi Minh Nghia, phuéng 5 » CHXHCN Viet Nam Báo cáo tài chính riêng
Cho năm tài chính kết thúc n§ày 3I tháng 12 năm 2012
BANG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN (Tiếp theo)
khoản phải nộp Nhà nước 314 l8 410.525.271
- Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 ¡9 2.321.227.269 2.414.676.875
¡ tệ các loại
: tuân ae 9.692,73 668.165,2
Thành phố Hà Chí Minh, ngày 06 tháng 3 năm 2013
Trang 7CONG TY CO PHAN XUAT NHAP KHAU PETROLIMEX
Số 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, phường Š, quận 5
Thành phố Hỏ Chí Minh, CHXHCN Việt Nam
Báo cáo tài chính riêng Cho năm tài chính kết thúc ngây 3l tháng 12 năm 2012
BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 MAU SO B 02-DN :
3 Doanh thu thuần về bán hàng 10 21 1.474.933.420.819 1.744.786.235.520 (10=01-02)
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng (20=10-11) 20 56.879.128.650 83.796.460.077
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 1.733.143.024 5.971.435.867 (30=20+(21-22)-(24+25))
I5 Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 25 1.313.097.743
16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 2.049.756.690 4.134.634.493
(60=50-51)
Thành phố Hỏ Chí Minh, ngày 06 tháng 3 năm 2013
Tran Thj Hing Lê Thúy Đào NG n8
Các thuyết minh tit trang ? ? đến trang 24 là một bộ phận hợp thành của a bdo cdo tai chink
5
Trang 8Báo cáo tài chính riêng
Cho năm tài chính kết thúc ngày 3Ì tháng ¡2 năm 2
CHÍ TIÊU
1L LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOAT DONG KINH DOANH
I Lợi nhuận trước thuế
3 Điều chink cho các khoản
Khấu hao tài sản cổ định
Các khoản dự phòng
(Lãi) chênh lệch tỷ giá hồi đoái chưa thực hiện
(Lãi) từ hoạt động đầu tư
3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh đoank trước thay đỗi vốn lưu động
Biến động các khoản phải thu
Biến động hàng tồn kho
Biến động các khoản phải trả (không bao gồm lãi vay phải trả, thuế
thu nhập doanh nghiệp phải nộp)
Biến động chỉ phí trả trước và các tài sản khác
Tiền lãi vay đã trả
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp
Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh
Tién chi khác cho hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
1 Tiền chỉ để mua sảm, xây dựng tài sản cố định
2 Tiền chỉ đầu tư góp vốn vảo đơn vị khác
3 Tiền thu hồi đâu tư góp vốn vào đơn vị khác
4 Thu lãi tiền gửi, cô tức vả lợi nhuận được chia
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đẳu tư
II LƯU CHUYÊN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
1 Tién chỉ mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành
2 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được
3 Tiền chỉ trả nợ gốc vay
4 Cổ tức đã trả cho các cô đông
Luu chuyén tiền thuần từ hoạt động tài chínk
Lưu chuyển tiền thuần trong năm
Tiền và tương đương tiền đầu năm
Ảnh hưởng của thay đối tỷ giá quy đổi ngoại tệ
Tiền và tương đương tiền cuối năm
Thông tin bô sung cho khoản phi tiền tệ: Trong năm, Công ty đã tăng vên điều lệ từ Quỹ đầu tư h tp phát tri
số tiền là 4.549.520.000 đồng Do vậy, nghiệp vụ tăng vốn này không ảnh hưởng đến dòng tiền từ hoạt
chính của Công ty
Trang 9CONG TY CO PHAN XUAT NHAP KHAU PETROLIMEX
Số 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, phường 5, quận Š Báo cáo tài chính riêng
Thành phố Hỏ Chỉ Minh, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngảy 31 tháng 12 năm 2012
Các thuyết mình này là một bộ phận hợp thành và cần được đọc đẳng thời với báo cáo tài chữth kèm theo
1 THONG TIN KHÁI QUÁT
Hình thức sở hữu vốn
Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Petrolimex (gọi tắt là “Công ty”) hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng
ký kinh doanh số 4103002720 lần đầu vào ngày 01 tháng 10 năm 2004 và các Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thay đỗi, Cô phiếu của Công ty được niêm yết tại Sở giao dịch chứng khoán thành phô Hô Chí
Minh với mã chứng khoán là PIT
Công ty mẹ của Công ty là Tập đoàn Xăng dầu Việt Nam nắm giữ 5l ,99% vốn điều lệ
Tại ngày 3l tháng l2 năm 2012, Công ty có 03 công ty con như sau:
- Công ty TNHH Một thành viên Xuất nhập khâu Petrolimex Bình Dương (hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần 2 số 3700891 !70 ngày 24 tháng II năm 2009), địa chỉ: 57D/1, khu phố
1A, phường An Phú, thị xã Thuận An, tỉnh Bình Dương;
- Công ty TNHH Một thành viên Xuất nhập khẩu Petrolimex Hà Nội (hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0104002024 ngày 09 tháng 10 năm 2007), địa chỉ: Số 1, Thảnh Công, quận
Ba Đình, Hà Nội; và
- Công ty TNHH Một thành viên Sơn Petrolimex (hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh
doanh số 0309391013 ngày 25 tháng 9 năm 2009), địa chỉ: Phòng 908 tâng 9, Cao ôc Centrepoint, số
106 Nguyễn Văn Trỗi, phường 8, quận Phú Nhuận, thành phố Hỗ Chí Minh
Và một chỉ nhánh là Xi nghiệp Nông sản Tân Uyên tại Áp 3, xã Hội Nghĩa, huyện Tân Lyên, tỉnh Bình
Dương
Trụ sở chính của Công ty đặt tại 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, phường 5, quận 5, thành phó Hỏ Chí Minh
Tổng số nhân viên của Công ty tại ngày 3l tháng 12 năm 2012 là 70 (tại ngày 31 tháng 12 năm 2011: 63) Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính
Ngành nghẻ kinh doanh và hoạt động chính của Công ty là:
- Kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng nông - lâm - thủy - hải sản, hàng thủ công mỹ nghệ, hàng tiêu
dùng, máy móc thiết bị ngành công, nông nghiệp, phương tiện vận tải, vật tư, nguyên liệu phục vụ sản xuắt, tiêu dùng;
- Mua bán, sản xuất, gia công, chế biến, xuất nhập khẩu khoảng sản hàng hóa, kim loại màu;
- _ Kinh doanh tạm nhập, tái xuất, chuyển khẩu xăng dầu, các sản phẩm hóa dầu; Kinh doanh vận tải
xăng dâu;
- Đại lý kinh doanh xăng dâu; Mua bán sản phẩm hóa dầu (trừ gas):
- Đại lý, sản xuất, gia công, chế biến hàng hóa xuất nhập khẩu (trừ chẻ biển thực phẩm tươi sống, tái chế nhựa, kim loại phế thải, xi mạ điện, gia công cơ khí);
- Kinh doanh, đầu tư cơ sở hạ tằng, kinh doanh nha;
- Dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập khẩu;
- Cho thuê văn phòng, nhà xưởng, kho bãi;
- _ Sản xuất, mua bán các loại thẻ từ, thé vi mạch, thẻ điện thoại (khỏng sản xuất tại trụ sở);
- Sản xuất, mua bán sơn và nguyên liệu, sản phẩm ngành sản xuất sơn (không sản xuất tại trụ sở)
2 CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ NĂM TÀI CHÍNH
Cơ sở lập báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính kèm theo được trình bảy bằng đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc và phù
hợp với các Chuân mực kế toán Việt Nam, Hệ thông kê toán Việt Nam và các quy định hiện hành có liên
quan tại Việt Nam Đây là Báo cáo tài chính riêng của Công ty, Công ty cũng đông thời lập Bảo cáo tài
chính hợp nhất Do vậy, người đọc Báo cáo tài chính nên đọc Báo cáo tài chính riêng này cùng với Báo
cáo tài chính hợp nhất để có thông tin đây đủ vẻ tỉnh hình tải chính và hoạt động kinh doanh của Công ty
¬ i
Trang 10CONG TY CO PHAN XUAT NHAP KHAU PETROLIMEX
Báo cáo tài chính r eng
S$ 54.56 Bui Hữu Nelo Pawn A an Thành phố Hồ Chí Minh, CHXHCN Việt _ cho mam tai chinh két thúc ngày 31 thắng 12 nim 2 iat Bae
boa) NI ch một bộ phận hợp thành và cân được doc
dong thai vot bảo cáo tài chính kèm
ác
3 CƠ SỞ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ NĂM TÀI CHÍNH (Tiếp theo)
Năm tài chính
Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 0Ì và kết thúc vào ngày 3l tháng l2
3 AP DUNG HUONG DAN KE TOAN MOI
Ngay 24 thang 10 nam 2012, BO Tài chính đã ban hành Thông tư số 179/2012/TT-BTC (“Thông tư 179”) quy định việc ghi nhận, đánh giá và xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá trong doanh nghiệp thay thế Thông
tư số 201/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 15 tháng 10 năm 2009 (“Thông tư 201”) Thông
tư 179 có hiệu lực thi hành kể từ ngày 10 tháng 12 năm 2012 và được áp dụng từ năm tài chính 2012 Thông tư 179 quy định về ghi nhận, đánh giá và xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá với các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ và số dư các khoản mục tiền tệ phát sinh từ ngày 01 tháng 01 năm 2012 về cơ bản là giống như hướng dẫn xử lý chênh lệch tỷ giá theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10 Ảnh hưởng của
việc Công ty áp dụng Thông tư 179 đến báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12
năm 2012 được trình bày tại Thuyết minh số 4
4 TÓM TẮT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YẾU
Sau đây là các chính sách kế toán chủ yếu được Công ty áp dụng trong việc lập báo cáo tài chính:
Ước tính kế toán
Việc lập báo cáo tài chính tuân thủ theo các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và
các quy định hiện hảnh có liên quan tại Việt Nam yêu cầu Ban Giám đốc phải có những ước tính và ge định ảnh hưởng đên số liệu báo cáo về công nợ, tài sản và việc trình bảy các khoản công nợ và tài sản tiêm tàng tại ngày lập bảo cáo tài chính cũng như các số liệu báo cáo về doanh thu và chi phi tron suốt năm tài chính Mặc dù các ước tính kế toán được lập bằng tắt cả sự hiểu biết của Ban Giám đốc, số thực tế phát
sinh có thể khác với các ước tính, giả định đặt ra
Công cụ tài chính
Ghi nhân ban đâu
Tài sản tài chính: Tại ngày ghi nhận ban đầu, tai sản tài chính được ghi nhận theo giá gốc cộng các chỉ
phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc mua sắm tài sản tải chính đó
Tài sản tài chính của Công ty bao gồm tiên, các khoản tương đương tiên, các khoản phải thu khách h
Công nợ tài chính: Tại ngày ghỉ nhận ban đầu, công nợ tài chính được ghi nhận theo giá gốc trừ đi các chỉ
phí giao dịch có liên quan trực tiếp đến việc phát hành công nợ tải chính đó
Công nợ tài chính của Công ty bao gồm các khoản phải trả người bản, phải l :
các khoản vay 8 phải trả người bản, phải trả khác, chỉ phí phải trả và
Đánh giá lại sau lắn phi nhân ban đầu
Hiện tại, chưa có quy định vẻ đánh giá lại công cụ tải chinh sau ghi nhận ban dau
Tiển và các khoản tương đương tiền
Tiên và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản tiền gửi không kỳ hạn, các khoản đầu tư ngắn hạn, có khả năng thanh khoản cao, dễ dàng chuyển , ° , : ñ tổ đổi thành tỉ oe
đến việc biến động giá trị g chuyền đôi thành tiên và ít rủi ro liên quan
Trang 11CONG TY CO PHAN XUAT NHAP KHAU PETROLIMEX
Số 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, phường Š, quận 5 Báo cáo tài chính riêng
Thành phố Hỏ Chỉ Minh, CHXHCN Việt Nam Cho nam tai chỉnh kết thúc ngày 3l tháng 12 năm 2012
Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cân được đọc đồng thời với báa cáo tài chính kèm theo
4 TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÊU (Tiếp theo)
Dự phòng phải thu khó đòi
Dự phòng phải thu khó đòi được trích lập cho những khoản phải thu đã quá hạn thanh toản từ sáu tháng
trở lên, hoặc các khoản phải thu mà người nợ khó có khả năng thanh toán do bị thanh lý, phả sản hay các
khó khăn tương tự
Hàng tồn kho
Hàng tổn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giả góc và giá trị thuần có thể thực hiện được
Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp, chỉ phí lao động trực tiếp và chỉ phí sản
xuất chung, nêu có, để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá gộc của hàng tồn kho
được xác định theo phương pháp đích danh Giá trị thuần có thể thực hiện được được xác định bằng giá
bán ước tính trừ các chỉ phí ước tính để hoàn thành sản phẩm cùng chỉ phí tiếp thị, bán hàng và phân phối
phát sinh
Dự phòng giảm giá hàng tổn kho của Công ty được trích lập theo các quy định kế toán hiện hành Theo
đó, Công ty được phép trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm chất và trong
ng hợp giá gốc của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được tại ngày kết thúc niên độ
kê toán
Tài sản cố định hữu hình và khấu hao
Tài sản cỗ định hữu hình được trình bảy theo nguyên giá trừ giả trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố
định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chỉ phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào
trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên giá tài sản cổ định hữu hình do tự làm, tự xây dựng bao gồm chỉ phí
xây đựng, chỉ phí sản xuất thực tế phát sinh cộng chỉ phí lắp đặt và chạy thử
Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước
tính, cụ thê như sau:
Tài sản cố định vô hình và khấu hao
Tài sản cổ định vô hình của Công ty thể hiện quyền sử dụng đất và phần mềm máy tính Quyền sử dụng
đất có thời hạn được trích khấu hao trên cơ sở thời gian thực tế được cấp, quyên sử dụng đất không có
thời hạn không phải trích khẩu hao Các phần mềm máy tính được trích khấu hao theo phương pháp
đường thẳng theo thời gian hữu dụng ước tính là từ 3 đến 5 năm
Chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang
Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị hoặc cho bắt kỳ
mục đích nào khác được ghi nhận theo giá gốc Chí phí này bao gòm chỉ phí dịch vụ và chỉ phí lãi vay có
liên quan phù hợp với chính sách kế toán của Công ty Việc tính khẩu hao của các tài sản nảy được áp
dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng
Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn
Các khoản đầu tư chứng khoán được ghỉ nhận bắt đầu từ ngày mua khoản đầu tư chứng khoản và được
xác định giá trị ban đâu theo nguyên giá vả các chỉ phí liên quan đến giao dịch mua các khoản đâu tư
chứng khoán
Trang 12CÔNG TY CÓ PHAN x 4 HAN XUAT NHA [
`'56 Bùi Hữu Nghĩa, phường s, quận + U PETROLIMEX
Thanh phd H6 Chi Minh, CHXHON Việt Nam Cho năm tài chính
kết thúc ngày 3 † tháng |2 năm 2012
4 TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KE TOÁN CHỦ YẾU (Tiếp theo)
Các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn (Tiếp theo)
Tại các kỳ kế toán tiếp theo, các khoản đầu tư chứng kh : s2: x3 » Cac oán được xác định th a ah ct
giảm giá đầu tư chứng khoán (nếu có) 8 ge Xác dịnh theo nguyên giá trừ các khoản
Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán được trích lập theo các quy định vẻ kế toán hiện hành Theo đó,
Công ty được phép trích lập dự phòng cho các khoản đầu tư chứng khoán tự do trao đổi có giả trị ghi số
cao hơn giá thị trường tại ngày lập báo cáo tài chính
Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
Các khoản dau tư tải chính dai han bao gồm các khoản đầu tư vào các công ty con và các các khoản đầu
tư mua cô phiếu của các đơn vị khác với tỷ lệ đầu tư dưới 20% và cho mục dich nam giữ lâu dài Các
khoản đâu tư này được ghi nhận ban đầu theo giá gốc và trừ dự phòng giảm khoản đầu tư (nếu có)
Dự phòng tổn thất các khoản đầu tư tài chính dài hạn được xác định riềng cho từng khoản đầu tư có tổn
thất theo quy định tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 07 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính
hướng dẫn Chế độ trích lập và sử dụng các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tốn thất các khoản đầu
tư tài chính, nợ khó đỏi và bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp tại doanh nghiệp
Ghi nhận doanh thu
Doanh thu bản hàng
Doanh thu bản hàng được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả nam (5) điều kiện sau:
(a) Công ty đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyên sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa
(b) Công ty không còn nắm giữ quyển quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm
(c) Doanh thu được xác định tương đối chắc chan;
(d) Công ty sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng; và
(e) Xác định được chỉ phí liên quan đến giao dịch bán hàng
Doanh thu hoạt động tài chính
Lãi tiền gửi được ghi nhận trên cơ sở dồn tích, được xác định trên số dư các tải khoản tiền gửi và lãi suất
áp dụng
Lãi từ các khoản đầu tư được phi nhận khi Công ty có quyển nhận khoản lãi
Ngoại tệ
Trong năm, Công ty đã áp dụng phi hỏi tố Thông tư số 179 quy định vẻ ghỉ nhận, đánh giả và xử lý các
khoản chênh lệch ở oy hae đưanh nghiệp thay thế Thông tư số 201 Theo đó, các nghiệp vụ phát >
bằng các loại ngoại tệ được chuyển đổi theo tỷ giá tại ngày phát sinh nghiệp vụ Số dư các khoản mục tiên
tệ có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc niên độ kể toán được chuyên đổi theo tỷ giá mua tại ngày này do Ngân
hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam công bỏ Chênh lệch tỷ giá phát sinh và chênh lệch tỷ giá do đánh
giá lại số dư các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các số dư các khoản mục có goc ngoai tệ tại ngày k t thúc
niên độ kế toán không được dùng để chia cho chủ sở hữu Thông tư 179 quy định về ghi nhận, đánh giá và
xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá với các nghiệp vụ phát sinh băng ngoại tệ và số dư các khoản mục tiền
tệ phát sinh từ ngày 01 tháng 01 năm 2012 về cơ bản là giống như hướng dẫn xử lý chênh lệch tỷ giá theo
Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 10
Báo cáo tài chính riêng
Trang 13
CONG TY CO PHAN XUAT NHAP KHAU PETROLIMEX
Số 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, phường 5 Nghĩa, [ g 5, quan 5 Báo cáo tài chính riên ño tài Thanh phé Hé Chi Minh, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài chính kết thúc ngày 3l tháng 12 năm 2012
Các thuyết minh này là một bộ phận hợp thành và cẳn được đọc đồng thời với báo cáo tài chính kèm theo
4 TÓM TÁT CÁC CHÍNH SÁCH KẺ TOÁN CHỦ YÊU (Tiếp theo)
Ngoại tệ (Tiếp theo)
Nếu Công ty áp dụng ghi nhận chênh lệch tỷ giá theo VAS 10, số dư lợi nhuận chưa phân phối tại ngày 0I tháng 0L năm 2012 sẽ tăng 56.108.954 đồng và lợi nhuận trước thuế của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 sẽ giảm 56.108.954 đồng, đồng thời khoản mục “Chênh lệch ty giá hói
đoái” được phản ánh trong mục “Vốn chủ sở hữu” trên bảng cân đối kế toán của Công ty tại ngày 01
tháng 0Ì năm 2012 sẽ không có số dư Ban Giám đốc Công ty quyết định áp dụng việc ghỉ nhận chênh
lệch ty giá theo hướng dẫn tại Thông tư 179 và tin tưởng việc áp dụng đó cùng với việc đồng thời công bố
đầy đủ thông tin vé su khác biệt trong trường hợp áp dụng theo hướng dẫn theo VAS 10 sẽ cung cấp đẩy
đủ hơn các thông tin cho người sử dụng báo cáo tài chính
Chỉ phí đi vay
Chỉ phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tư xây dựng hoặc sản xuất những tài sản cần một thời
gian tương đôi dài để hoàn thành đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh được cộng vào nguyên giá tài sản cho
đến khi tài sản đó được đưa vào sử dụng hoặc kinh doanh Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tư
tạm thời các khoản vay được ghỉ giảm nguyên giá tài sản có liên quan,
Tắt cả các chỉ phí lãi vay khác được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi phát sinh
Các khoản dự phòng
Các khoản dự phòng được ghi nhận khi Công ty có nghĩa vụ nợ hiện tại do kết quả từ một sự kiện đã xảy
ra, và Công ty có khả năng phải thanh toán nghĩa vụ này Các khoản dự phòng được xác định trên cơ sở
ước tính của Ban Giám đốc về các khoản chỉ phí cần thiết để thanh toán nghĩa vụ nợ này tại ngày kết thúc niên độ kế toán
Thuế
Thuế thu nhập doanh nghiệp thể hiện tổng giá trị của số thuế phải trả hiện tại và số thuế hoãn lại
Số thuế phải trả hiện tại được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận thuần được trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản thu nhập hay chỉ phí tính thuế hoặc được khấu trừ trong các năm khác (bao gồm cả lỗ mang sang, nếu có) và ngoài ra không bao gồm các chỉ tiêu không chịu thuế hoặc không được khấu trừ Thuế thu nhập hoãn lại được tính trên các khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ và cơ sở tính thuế thu nhập
của các khoản mục tải sản hoặc công nợ trên bảo cáo tài chính và được ghỉ nhận theo phương pháp bảng
cân đối kế toán Thuẻ thu nhập hoãn lại phải trả phải được ghi nhận cho tắt cả các khoản chênh lệch tạm
thời còn tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong
tương lai để khấu trừ các khoản chênh lệch tạm thời,
Thuế thu nhập hoãn lại được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hổi hay
nợ phải trả được thanh toán Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận vào bảo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh và chỉ ghỉ vào vốn chủ sở hữu khi khoản thuế đó có liên quan đến các khoản mục được ghi thang vào vốn chủ sở hữu
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả được bù trừ khi Công ty có quyền hợp
pháp để bù trừ giữa tải sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và khi các tài
sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế vả Công ty có dự định thanh toán thuế thu nhập hiện hành trên
cơ sở thuần Công ty không ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại do không có các khoản chênh lệch trọng yếu giữa giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản hoặc công nợ trên bảng cân đối kế toán và cơ
sở tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại ngày 31 tháng 12 nam 2012
Việc xác định thué thu nhập của Công ty căn cứ vào các quy định hiện hành vẻ thuế Tuy nhiên, những quy định này thay đỗi theo từng thời kỳ và việc xác định sau củng vẻ thuế thu nhập doanh nghiệp tùy
thuộc vào kết quả kiểm tra của cơ quan thuế có thẩm quyển
Các loại thuế khác được áp dụng theo các luật thuế hiện hành tại Việt Nam
il
