BCTC RIENG QUY1.2017

CONG RO TRACH NHIỆM CUA BAN GIÁM ĐÓC ĐÔI VỚI BẢO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG 'Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập Báo cáo tài chính riêng phần ánh trung thực, hợp lý tình hình tài

BAO CAO TAI CHINH RIENG

CONG TY C6 PHAN LIEN DOANH ĐẦU

TƯ QUỐC TẾ KLE

Quy | NAM 2017

“Công ty Cổ phần Liên doanh Đầu tư Quốc 8 KLE

Khu Liên hợp thể thao Golftet, Lê Đức Thọ, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

NỘI DUNG

Báo cáo của Ban Giám đốc

Báo cáo tài chính riêng

“Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoại động kinh doanh

_Báo cáo la chuyển tiễn tế:

Thuyết minh Báo cáo tài chính riêng,

Trang

02-03 04-30 04-05

06 07-08 09-30

Công ty Cỗ phần Liên doanh Đầu tư Quốc tế KLE

'Khu Liên hợp thể thao Goliret, Lê Dức Thọ, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐÓC Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Liên doanh Đầu tư Quốc tế KL.F (sau đây gọi tất là "Công ty”) trình bày Báo cáo của minh:

và Báo cáo tài chính riêng của Công ty cho Qúy I nam 2017

tháng 09 năm 2013, mã giao dịch chứng khoán của Công ty là "KLF”

“Trụ sở chính của Công ty được đặt tại Khu Liên hợp thể thao Golftet, đường Lê Dức Thọ, phường Mỹ Đình 2, quận Nam

“Từ Liêm, thành phố Hà Nội

HỘI ĐÔNG QUẦN TRỊ, BẢN GIÁM DOC

Các thành viên của Hội đồng Quản trị trong kỷ và tại ngày lập báo cáo này bao gdm:

Ông Nguyễn Thanh Tùng “Thành viên

“Các thành viên của Ban Giám đổe đã điều hành Công ty trong kỳ và tại ngày lập báo cáo này bao gồm:

(Ông Nguyễn Đức Công Phó Tổng Giám đốc

CONG RO TRACH NHIỆM CUA BAN GIÁM ĐÓC ĐÔI VỚI BẢO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG

'Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập Báo cáo tài chính riêng phần ánh trung thực, hợp lý tình hình tài chính,

quả hoạt động kin doanh và tình hình lưu chuyển tiễn tệ của Công ty trong kỳ Trong quá trình lập Báo cáo tài chính

riêng, Ban Giám đốc Công ty cam kết đã tuân thủ các yêu cầu sau:

~ Xây dựng và duy trì kiểm soát nội bộ mà Ban Giám đốc và Ban quản trị Công ty xác định là cân tÌ

việc lập và trình bày Báo cáo tải chính riêng không côn sai sót trọng, yếu do gian lận hoặc do nhằm I

~_ Lựa chọn các chính sách ké toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán;

~ _ Đưa ra các đánh giá và dự đoán hợp lý và thận trọng;

'Nôu rõ các chuẩn mực kế toán được áp dụng có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch trong yeu đến mức cần phải công bố và giải thích trong Báo cáo tài chính riêng hay không;

~_ Lập và trình bày các Báo cáo tài chính riêng trên cơ sử tuân thủ các Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp 'Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Dáo cáo tài chính;

~ ˆ Lập cfe Báo cáo tải chính riêng dựa trên cơ sở hoạt động kinh doanh liên tục, trừ trường hợp không thể cho rằng Công, 'y sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh

Ban Giám đốc Công ty đảm bảo rằng các số kế toán được lưu giữ để phân ánh tình hình tài chính của Công ty, với mức độ trung thực, hợp lý tại bắt cứ thời điểm nào và đảm bảo rằng Báo cáo tài chính riêng tuân thủ các quy định hiện hành của

Nha nước, Đồng thời có trách nhiệm trong việc bảo đảm an toàn tài sản của Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp

để ngăn chặn, phát hiện các hành vỉ gian lận và các vi phạm khác

Céng ty Cé phan Lign doanh Dau tw Quéc té KLE

Khu Lign hgp thé thao Golfnet, Lé Đức Thọ, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

'Ban Giám đốc Công ty cam kết rằng Báo cáo tài chính riêng dã phản ánh trung thực va hợp lý tình hình tải chính của Công

ty tại thời điểm ngày 31/03/2017, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiễn tệ cho kỳ tài chính kết thúc cùng ngày, phủ hợp với Chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và tuân thủ các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập vả trình bay Báo cáo tài chính

Cam kết khác

Ban Giám đốc cam kết rằng Công ty không vi phạm nghĩa vụ công bố thông tin theo quy định tại Thông tư số 155/2015/T1"

'BTC ngày 06/10/2015 của bộ Tài chính hướng dẫn công bổ thông tin trên Thị trường chúng khoán

Công ty Cổ phần Liên đoanh Đầu tư Quốc 6 KLF Bao cio tai chính riêng

2, quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

BANG CAN DOI KE: TOAN

Công ty Cỗ phần Liên doanh Đầu tư Quốc tế KUF' Táo cáo tài chính riêng:

2, quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

BẰNG CÂN ĐÓI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng (03 năm 2017

dla - Cổ phiểu phổ thông có quyền biểu quyết 1,653.525.610.000 1.633.525.610.000

421a _ -L.NST chưa phân phối lũy kế đến cuỗi năm trước 49.603 142.762 49.191.780.576

Hà Nội, ngày 29 thẳng 0 năm 2017

Cong ty Cổ phần Liên doanh DAu tur Quée (@KLF

Khu Liên hợp thể thao Golitet, Lê Đức Thọ, phường Mỹ Đình 2,

quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE

1, LƯU CHUYÊN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

1, Lợi nhuận trước thuế

2 Điều chink cho các khộm

~ Khẩu hao tài sản cố định va bat động sản đầu tư

~ LãWIỗ từ hoạt động đầu tư

~ Chỉ phí lãi vay

.3, Lợi nhuận từ hogt động kình đoanit trước

thay déi vẫn lưu động:

~ Tăng/giãm các khoản phải thư

ing/giảm hàng tồn kho

~ Tăng/giãm các khoản phải trà

(khơng kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp)

~ Tăng/giäm chỉ phí trả trước

- Tiên lãi vay đã trả

~ Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

~ Tiền chỉ khác cho hoạt động kinh doanh

Lieu chuyển tiền thuẫn từ hoạt dong kinh doanh

II LƯU CHUYỂN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ:

1 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và

các tài sẵn dai hạn khác

2 Tiền chỉ cho vay, mua các cơng cụ nợ của đơn vị khác

3, Tiên thu hỗi cho vay, bán lại các cơng cụ nợ của đơn

vị khác

lền thu hồi đầu tư gĩp vốn vào đơn vị khác

Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được el

Lưu chuyễn tiền thuần tie hogt djing đầu tre

II, LƯU CHUYEN TIEN TU HOAT ĐỘNG TÀI CHÍNH

1 Tiền thủ đi vay

2 Tiền trả nợ gốc vay

1a chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính:

Lũy kế đến hết

Quý U2017 VND

1.586.206

870.301.019 853.721.073 1.069.617.036 4.3 79,845,883 21.904.157.520

(6.854.166.689) (21.050.242.408) 1287.224.216 (1.165.788.036) (6.490.568.514)

2.300.000.000 (3.100.000.000) 13.807.233.079 2.478.230.000 3.102.165.719 18.587.628.798

(8.663.340.859) (8.663.340.859)

'Báo cáo tài chính riêng: Qúy Luäm 2017

1.ãy kế đến hết

Quý 1/2016 VND 1,168.533.081 897.254.099 (194.548.278) 357.240.795 2.188.478.697 (144.623.835.535) 55.078.091.125 91.044.289.067 705.139.153 (351240.195) (10.000.000.000) (12.000.000) (5976.475.788)

194.548.278 104.348.278

635.530.877 (2.629.899.067) (1.994.368.190)

Công ty Cổ phần Liên doanh Đầu tư Quốc tế KL,F

quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

BAO CAO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Qu 1 nam 2017

(heo phương pháp gián tiếp)

(Tiép theo)

Hà Nội, ngày 29 thẳng 04 năm 2017

Công ty Cỗ phần Liên doanh Đầu tư Quốc KLF 'Báo cáo tài chính riêng: Khu Liên hợp thể thao Golfet, Lê Đức Thọ, phường Mỹ Dinh 2, Qay 1 nim 2017 quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

khoán Hà Nội từ ngày 11 tháng 09 năm 2013, mã giao địch chứng khoán của Công ty là “KLF”,

“Trụ sở chính của Công ty được đặt tại Khu Liên hợp thể thao Golfrct, đường Lê Đức Thọ, phường Mỹ DÌnh 2, quận

"Nam Từ Liêm, thành phố Tà Nội

'Vồn điều lệ của Công ty tại thời điểm 31/03/2017 là 1.653.525.610.000 VND (Một nghìn, sâu trăm năm mươi ba tỷ,

'Tổng số cán bộ, nhân viên ela Công ty tại thời điểm 31/03/2017 là: 150 người

Lĩnh vực kinh đoanh

'Công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh đoanh thương mại, bat động sẵn và du lịch

Ngành nghễ kinh đoanh

Hogt dng ehinh cia Cong ty

= Cho thué thiết bị thể thao, vui chơi giải trí;

~ Bán lẻ thiết bị, dụng cụ thể dục, thể thao trong các cửa hàng chuyện doanh;

~_ Dịch vụ hỗ trợ giáo dục;

~_ Hoạt động của đại lý bản về máy bay;

~_ Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng (phục vụ tiệc, hội họp, đám cưới ) Kinh doanh nhà hàng, quán ăn, hàng ăn uồng;

~_ Đại lý du lịch; Điều hành tua du lịch;

~ _ Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt trong ngành xây dựng, các thiết bị trong ngành y tố:

= Ban buôn, bán lẻ sữa, bánh kgo;

~ _ Kinh đoanh bất động sản

Cấu trúc doanh nghiệp

‘Thong tin về các công ty con, công ty liên doanh, liên kết của Công ty: Xem chỉ tiết tại Thuyết minh số 4

CHẾ ĐỘ VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY

Ky kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

'Kỳ kế toán năm của Công ty theo năm dương lịch bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

'Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghỉ chép kế toán là Đồng Việt Nam (VND)

Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng

Chế độ kế toán áp dụng

Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/11-BTC ngày 22/12/2014 của

Bộ Tài chính và Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/03/2016 của Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 200/2014/TT-BTC

9

Công ty Cổ phần Liên du: Báo cáo tài chính riêng

Tuyên bổ về việc tuân thủ Chuẩn mực Kế toán và Chế độ kế toán

'Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng, dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban

hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng quy định của từng chuẩn mục, thông tư hướng dẫn thực

hiện Chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành dang áp dụng

chính đó

Giá trị sau ghỉ nhận bạn đầu

Hiện tại chưa có các quy định về đánh giá lại công cụ tải chính sau ghỉ nhận ban dầu

'Tiền và các khoản tương đương tiền

“Tiền bao gầm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng không kỷ hạn

Các khoản tương đương tiễn là các khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian thu hồi không quả 03 thắng kể từ ngày đầu

tư, có tính thanh khoản cao, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành các lượng, tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển dỗi thành tiền

Các khoân đầu tư tài chính

“Các khoản đầu tu nắm giữ đến ngày đáo hạn bao gồm: Các khoản tiền gữi ngân hàng có kỳ hạn được nắm giữ đến ngày đáo hạn với mục dich thu lãi hàng kỹ và các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn khác

Cée khoản đầu t gáp vấn vào các đơn vị khác bao gồm: các khoản đầu tư vào công cụ vốn của đơn vị khác không,

có quyển kiểm soát, đồng kiểm soát hoặc có ảnh hưởng đáng, kể đối với bên được đầu tư, Giá trị ghỉ sổ ban đầu của các khoản đầu tư này được xác định theo giá gốc Sau ghỉ nhận ban đầu, giá trị của các khoản dầu tư này được xác định theo giá gốc trừ di dự phòng giảm giá khoản đầu tư

Cổ tức nhận bằng cổ phiếu chí thực hiện ghi nhận số lượng cỗ phiếu được nhận, không ghi nhận tăng giá trị khoản đầu tư và doanh thu hoạt động tải chính

Dự phòng giảm giá các khoản đầu tư được lập vào thời điểm cuối kỹ cụ thể nhự sau:

~_ Đổi với các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết: căn cứ vào Báo cáo tải chính của công

ty con, công ty liên doanh, liên kết tại thời điểm trích lập dự phòng Dự phòng giảm eiá đầu tư được lập khi đơn

vị nhận đầu tr phát sinh lỗ, ngoại trừ trường hợp khoản lỗ đó đã nằm trong kế hoạch khi quyết định đầu tư

10

Công ty Cd phin Liga doanh Dau tw Quéc t KLE Báo cáo tài chính ri i

quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

~_ Đắi với khoản đầu tw nằm giữ lâu dài (không phân loại là chứng khoán kinh doanh) và không có ảnh hưởng đáng kẻ đối với bên được đâu tư: nễu khoản đầu tư vào cỗ phiếu niễm yết hoặc giá trị hợp lý của khoản đâu tư dược xác định tin cậy thì việc lập dự phòng dựa trên giá trị thị trường của cỗ phiếu; nếu khoản đầu tư không xác

định được giá trị hợp lý tại thời điểm báo cáo thì việc lập dự phòng căn cứ vào báo cáo tài chính tại thời điểm trích lập dự phòng của bên được đầu tư

Dự phòng nợ phải thu khó đồi được trích lập cho các khoản: nợ phải thu quá hạn thanh toán ghỉ trong hợp đồng kinh

18, các khế ước vay nợ, cam kết hợp đồng hoặc cam kết nợ và nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng khó có khả năng thu hồi Trong đó, việc trích lập dự phòng nợ phải thu quá hạn thanh toán được căn cứ vào thị trả nợ sốc theo hợp đồng mua bán ban đầu, không tính đến việc gia hạn nợ giữa các bên và nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng khách nợ đã lâm vào tình trang phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể, mất tích, bỏ trồn

Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được ghi nhận ban đầu theo giá gốc bao gồm: chỉ phí mua, chỉ phí chế biến và các chỉ phí liền quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thải tại thời diém ghi nhận ban đầu Sau ghỉ nhận ban đầu, tại thời điểm lập Dáo cáo tài chính nếu giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng tồn kho thấp hơn gid gốc thì hàng tồn kho được ghỉ nhận theo giá trị thuần có thể thực hiện được

'Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền

Hang tổn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuối năm là số chênh lệch giữa giá gốc của hàng tổn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được

“Tài sản cố định

"Tài sản cố định hữu hình, tài sản cổ định vô hình được ghỉ nhận ban đầu theo giá gốc Trong quá trình sử dụng, tài sản cổ định hữu hình, tài sản cế định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại Khẩu

hao được trích theo phương pháp đường thẳng

'Khẩu hao tài sản cố định được trích theo phương pháp dưỡng thẳng với thời gian khấu hao được tước tính như sau:

cong

Khu Liên hợp thể thao Golfnet, Lê Đức Thọ, phường My Dinh 2, Quy I nam 2017 quén Nam Tir

210

„ thành phố Hà Nội

"Trường hợp nhận tiền, tài sản của các bên khác đóng góp cho hoạt động hợp tác kinh duanh (BCC) được kế toán là

nợ phải trả, Trường hợp dua tién, tai sản đi đồng góp cho hoạt động hợp tác kinh doanh (BC) được ghỉ nhận là nợ

phải thu Trong quá trình thực hiện hoạt động BCC, tùy theo từng trường hợp kế toán tiếp tục thực hiện đối với các

hình thức cụ thể như sau;

a) Đối với BCC theo hình thức tải sản đồng kiểm soát

Các bên tham gia liên đoanh cùng mở số kế toán chỉ tiết trên cùng hệ thống số kế toán của mình để ghỉ chép và phản

ánh trong Báo cáo tải chính của mình những nội dung sau dân

~ Phần vốn góp vào tải sản đồng kiểm soát, được phân loại theo tính chất của tài sản;

~ Cñe khoản nợ phải trả phát sinh riêng của mỗi bên tham gia góp vốn liên doanh;

= Phin ng phải trả phát sinh chung phải gánh chịu cũng với các bên tham gia góp vốn liên doanh khác từ hoạt động, của liên doanh;

~ _ Các Khoản thu nhập từ việc bán hoặc sử dụng phần sản phẩm được chia từ liên doanh cùng với phan chi phf phat

sinh được phân chia từ hoạt động của liên doanh;

~ _ Các khoản chỉ phí phát sinh liên quan đến việc góp vốn liên đoanh

Đổi với tài sản cổ định, bắt động sản đầu tư khi mang di góp vốn vào BCC và không, chuyển quyền sở hữu từ bên

góp vốn thành sở hữu chung của các bên thì bên nhận tài sản theo dõi như tài sản nhận giữ hộ, không hạch toán tăng

tài sản và nguồn vốn kinh doanh; Bên góp tài sản không ghỉ giảm tải sản trê: số kế toán mà chỉ theo dõi chỉ tiết địa điểm, vị trí, nơi đặt

Đồi với tài sản cổ dịnh, bắt động sản đầu tư mang di góp vốn có sự chuyển quyển sở hữu từ bên góp vốn thành quyển sở hữu chung, trong quả trình đang xây đựng tai sản đồng kiểm soát, bên mang tài sản đi góp phải ghỉ giảm tai sản trên số kế toán và ghỉ nhận giá trị tài sản vào chỉ phí xây dựng cơ bản dở dang Sau khí tài sản đồng kiểm

soát hoàn thành, bàn giao, đưa vào sử dụng, căn cứ vào giá trị tải sân được chia, các bên ghỉ nhận tăng tài sản của mình phủ hợp với mục đích sử dụng Phần chênh lệch gia giá trị hợp lý của tài sản được chỉa so với chỉ phí đầu ar

xây dựng đã bỏ ra được phi nhận là thu nhập khác (nếu lãi) hoặc chỉ phí khác (nếu lỗ)

b) Đối với BCC theo hình thức hoạt động kinh doanh đồng kiểm soát

Các bên tham gia liên doanh cùng mở số kế toán dé ghỉ chép và phản ánh trong Báo cáo tài chính của mình các nội

dụng sau đây:

~ _ Tài sản góp vốn liên doanh và chịu sự kiểm soát của bên góp vốn liên doanh;

~ _ Các khoản nợ phải trả phải gánh chịu;

~_ Doanh thu được chỉa từ việc bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ của liên doanh;

~ _ Chỉ phí phải gảnh chịu

Các bên thực hiện phân chia doanh thu từ việc bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ của liên doanh, phân chia chỉ phí

chung theo các thỏa thuận trong Hợp đồng liên doanh

'Lợi thế kinh doanh phát sinh khi cỗ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước được phân bổ dẫn tối đa không quá 10 năm

12

Công ty Cổ phần Liên doanh Đầu tư Quốc tế KLF 'Báo cáo tài chính riêng:

quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

2.11 Các khoăn nợ phải tra

¡ tượng phải trả, loại nguyên tệ phải trả và các yếu tố

Cée khoản nợ phải trả được theo đối theo kỳ hạn phải trả

khác theo nhu cầu quản lý của Công ty

2.12 Vay và nợ phải trả thuê tài chính

Giá trị khoản nợ phải trả thuê tài chính là tổng số tiền phải trả được tính bằng giá trị hiện tại của khoản thanh toán thuê tối thiểu hoặc giá trị hợp lý của tài sản thuê

Các khoản vay và nợ phải trả thuê tài chính được theo doi theo từng đối tượng cho vay, từng khế ước vay nợ và kỳ hạn phải trả của các khoản vay, nợ thuê tải chính Trường hợp vay, nợ bằng ngoại tệ thì thực hiện theo d6i chỉ tiết

theo nguyên

2.13 Chi phi di vay

Chi phí đi vay được ghỉ nhận vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ khi phát sinh, trừ chỉ phí đi vay

trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sân dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá) khi có đủ các điều kiện quy định trong Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 16 “Chi phí đi vay” Ngoài ra, đối với khoản vay riêng phục vụ việc xây dựng tài sin cố định, bất động sản đầu tư, lãi vay được vốn hóa kể cả khi thời gian xây

dựng dưới 12 thắng,

2.14 Chỉ phí phải trả

Các khoản phải trả cho hàng hóa dịch vụ đã nhận được từ người ban hoặc đã được cung cấp cho người mua trong Kỳ

báo cáo nhưng thực tế chưa chỉ trả và các khoản phải trả kháo như: tiền lương nghỉ phép, chỉ phí trong thời gi ngừng sản xuất theo mùa, vụ, chi phí lãi tiền vay phải trả được ghỉ nhận vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh của kỷ

báo cáo

Vige ghi nhận các khoản chỉ phí phải trả vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh trong năm được thực hiện theo nguyên tắc

số trích trước và chỉ phí thực tế được hoàn nhập

thực tế phát sinh

2,15 Vốn chủ sở hữu

'Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu

Thang dur vốn cổ phần phản ánh chênh lệch giữa mệnh giá, chi phí trực tiếp liên quan đến việc phát hành cổ phiều

và giá phát hành cỗ phiếu (kể cả các trường hợp tái phát hành cỗ nhiều quỹ) vả có thể là thặng dư dương (nêu phát hành cao hơn mệnh giá và chỉ phí trực tiếp liên quan đến việc phát hành cổ phiếu) hoặc thăng dư âm (nếu giá phát hành thấp hơn mệnh giá và chỉ phí trực tiếp liên quan đến việc phát hành cỗ phiếu)

'Vến khác thuộc Vốn chủ sở hữu phản ánh số vốn kinh doanh được hình thành do bỗ sung từ kết quả hoạt động kinh doanh hoặc do được tặng, biểu, tài trợ, đánh giá lại tài sản (nếu được phép ghỉ tăng giảm ‘Vin dau tu cia chit so

Lại nhuận sau thuế chưa phân phối là số lợi nhuận từ các hoạt động của doanh nghiệp sau khi trừ () các khoản điều chỉnh đo áp dụng hồi tố thay đổi chính sách kế toán vi chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu của các năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối có thể được chia cho các nhà đầu tư dựa trên tỷ lệ góp vốn sau khi được Dại hội

đông phê duyệt và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng theo Điều lệ Công ty và các quy định của pháp luật Việt Năm

quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội

2.16 Doanh thu

Doan thụ bản hang

Doanh thu bán hàng được ghỉ nhận khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:

~_ Phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liễn với quyển sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa đã được chuyển giao cho người

ma;

~_ Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa;

~ _ Công ty đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kỉnh tế từ giao địch bán hàng;

~_ Xác định được chỉ phí liên quan đến giao dịch bán hàng

Doanh thu cung edp dịch vụ

Doanh thu cung cấp dich vụ được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:

~ _ Đøanh thu được xác định tương đối chắc chin;

~ _ Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cụng cấp dich vụ đó;

~_ Xác định được phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập Bảng cân đối kế toán;

~ _ Xác định được chỉ phí phát sinh cho giao dịch và chí phí để hoàn thành giao dịch cung cấp dich vụ đó

Phần công việc cung cắp dịch vụ đã hoàn thành được xác định theo phương pháp đánh giá công việc hoàn thành, Đoanh thụ bản bắt động sản

Đoanh thu cho thuê bắt động sân được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kính đoanh riêng theo phương pháp

đường thẳng dựa trên thời hạn của hợp đồng cho thuê

Doanh thu hoạt động tài chính

Doanh thu phát sinh từ tiễn lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và các khoản doanh thu hoạt động tai

“chính khác được ghi nhận khi thỏa mãn đồng thời hai (2) điền kiện sau:

~ _ Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó;

~ _ Doanh thu được xác định tương dối chắc chin,

2.17 „ Các khoản giãm trừ doanh thu

'Các khoản giảm trừ doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ phát sinh trong năm gồm: Chiết khấu thương mại, giảm

giá hàng bán và hang bán bị trả lạ

Cac khoản chiết khẩu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại phát sinh cùng kỳ tiêu thụ sản phẩm, hàng, hóa dịch vụ được điều chỉnh giảm doanh thu của kỳ phát sinh Trường hợp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ

từ các kỹ trước, đến kỳ sau mới phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu thì được ghi giảm doanh thu theo nguyên

ắc: nếu phát sinh trước thời điểm phát hành Báo cáo tải chính riêng thì ghỉ giảm doanh thu trên Báo cáo tài chính

riêng của kỷ lập báo cáo (kỳ trước), và nếu phát sinh sau thời điểm phát hành Báo cáo tải chỉnh riêng thì ghỉ giảm đoanh thụ của kỳ phát sinh (kỳ sau)

'Các khoản chỉ phí được ghi nhận vào chỉ phí tài chính gồm:

~ _ Chỉ phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính;

= Chi phi di vay vér