BCTC HOP NHAT Q32016 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực kinh tế...
Trang 1TONG GONG TY CO PHAN PHONG PHI)
• 48 Tang Nhan Phu, 0.9, TP.HCM 0 (84) 8 3896 3533
• www.phongphucorp.com 0 (84) 8 3896 6088
HOP NH • T QU* 3 NAM 2016
Trang 2TONG CONG TY CO PHAN PHONG PHU ML se B01- DN
Dia chi: 48 Tang Nhon Phu, KP 3, P.Tang Nhon Phu B, Q9, TP HCM Ban hanh theo TT s6 202/2014/TT- BTC
Cho nam tai chinh Icet thac ngay 31 thang 12 nam 2016
BANG CAN DOI ICE TOAN HOP NHAT
Tai ngay 30 thang 9 nam 2016
Dun vi tinh : VND
Trang 3TAI SAN MA so Th
m
uye ini)
t
Mood.) nay pkii dux dpc cling vai Ban thuyet minh ado cdo gal chinh hpp nhch 2
Trang 4Thanh ph6 HA Chi Minh, ngay 25 thong 10 nam 2016
9 *, Pigf gvG%
minh
x
Bcio coo nay phai dwoc doc cling vai Ban thuyb minh Bao coo tat chink hop niat 3
Trang 5Ding Thanh Phulfre QUI TN Thu
GIAM DOC GIAM DOC
KE TOAN TRUONG
Dia chi: 48 Tang Nhan Phti, KP 3, P.Tang Nhan Phu B, Q9, TP HCM Ban hanh theo TT s6 202/2014/TT- BTC
Cho nam 1 i chinh ket th6c nay 31 thang 12 nam 2016
BAO CAO KET QUA HOAT BONG KINH DOANH HOP NHAT
Thuyet minh
1 Doanh thu ban hang va cung dip djch vy 01 V11.1 852.112.778.070 985.671.162.686 2.374.801.616.669 2.842.911.624.357
3 Doanh thu thuAn ve ban hang vi cung calm djch 10 V11.1 852.112.778.070 985.374.935.454 2.374.751.159.894 2.842.036.695.253
5 L91 nhuan gAp ve ban hang vi cung al) djch vy 20 110.146.572.395 108.527.726.030 337.650.451.772 331.768.229.316
6 Doanh thu host king tai chinh 21 VII.3 2.930.009.985 10.127.502.197 42.456.236.359 36.721.058.967
Trong d6: chi phi Ili vay 23 22.574.898.378 30.225.547.276 81.559.635.275 94.490.585.379
8 PhAn lila hoc to trong ding ty lien ket, lien dont' 24 9.351.742.363 17.814.276.800 144.207.195.248 125.427.955.831
10 Chi phi quilt ly doanh nghiep 26 VII.6 44.473.034.659 48.642.092.210 117.416.859.381 124.522.006.979
11 L9i nhuin thuin tir host dAng kinh doanh 30 28.443.754.180 20.007.774.059 243.775.252.487 174.072.395.903
15 Tong 191 nhuAn twin trirk thug 50 23.901.826.473 21.705.533.441 246.218.556.071 166.282.892.141
16 Chi phi thug thu nhAp doanh nghiep hien hank 51 1.007.463.255 2.221.307.501 1.745.668.827 7.996.263.194
18 L9i nhuAn sau thug thu nhAp doanh nghiep 60 22.871.253.818 19510.091.579 244.403.559.026 158.364.225.882
18 Lai nhudu sau Mai caa co dong thiau so 61 685.950.339 (1.854.004.560) 42.322.496 (1.399.497.831) 18.: Lai nhu suu dud cfia c6 dong cda cling Or, me 62 22.185.303.479 21.364.096.139 244.361.236.530 159.763.723.713
NGUOI LAP DIEU
Le Thi Tti Anh
Trang 625 thing 10 nAm 2016 GIAM DOC GIAM DOC
DM chi: 48 Tang Mum Phu, KP 3, P.TAng Nhon Ph6 B, Q9, TP HCM
BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT QUY 3 NAM 2016
Cho nam tai chinh ket them ngay 31 thing 12 nam 2016
Mau s6 B03- DN
Ban hinh theo TT s6 202/2014/TT- BTC Ngay 22/12/2014 ca B6 Tai ChInh
(Theo phuung phap trqc tiep) QUY 3 NAM 2016
I Ltru chuyin tie' a hoot Ong kinh doanh
Tian thu ban hang, cung cap dich VII vi doanh thu khac 01 859.357.022.753 1.197.239.747.438 2.917.005.772.328 3.457.726.379.415
Tian chi tra cho nguth cung cap hang h6a vit djch a 02 (775.361.941384) (1.041.439.841.957) (2.386.364.862.773) (2.906.127.731.399)
Tien chi tri cho nguth lao Ong 03 (78.985.187.491) (135.913.965.080) (296.626.624.074) (324.327.642.365)
(81.122.044.317) (9.550.377.183)
(615.241.029)
(21.639.445.460) (3.079.472.114)
(80.519.661.720) (1.454.415.637) Tian chi nOp thus thu nhap doanh nghi0p 05
Tian chi khac cho hoot Ong kinh doanh 07 (37.876.737.557) (7.391.951.637) (159.958.435.908) (113.677.104.707)
Lyn chuyin fib, than fir hoot d6ng kinh doanh 20 (22.174.583.496) 13.094.471.905 95.771.533.004 99.872.118.732
II Ltru chuyin San to hoot Ong dau tar
(24.348.993.478)
- (246.253.707.585)
- (69.857.320.735)
-
Tian thu to thanh 1Y, nhuong lxin till an a dinh va
Tien chi cho vay, mua ac cling co no dm don vj khic 23 (1.000.000.000) (3.200.000.000) (1.000.000.000)
14.600.000.000
(23.200.000.000) 3.200.000.000 Tian thu hai cho vay, ban lai Mc ang cu nq ca don vi khac 24 - 1.200.000.000
Tian chi du ftr, g6p v6n vao don vj khic 25 (72.876.132.500) (116.250.000) (72.876.132.500) (156.661.800)
Tian thu 18i cho vay, pa Mc a ioi nhan duqc chia 27 37.806.410.764 12.980.451.186 249.648.908.743 194.616.260.439
Lau chuyin an than tit hoot thIng au to 30 (8.734.408.037) (13.484.792.292) 101.206.429.694 128.099.274.108
111 Lim chuyin ties to hoot Ong thi chinh
Titn vay ngin hp, dili han nail dtrqc 33 892.637.939.522 960.855.200.117 2.908.230.945.391 3.280.567.438.505
Tian chi tra no g6c vay 34 (814.941.105.489) (953.844.686.854) (2.986.031.773.056) (3.409.272.188.424)
CO Mc, Ica nnuan da tra cho chit s6 Mu 36 (5.629.012.914) (11.845.706.225) (124.106.798.539) (97.932.523.306)
Lou chola Nan than tit hoot Ong thi Minh 40 71.195.111.121 (4.835.192.962) (202.680.226.201) (226.904.124.605)
Tien vi tuung dtrunglien dim !dm 60 VII 64.971.351.887 62.675.345.398 110.201.205.897 56.236.462.893
Anh huemg ca tray ai tY girt ai doth quy dOi ngoai t6 61 167.253.291 (46.954.095) 25.892.373 99.036.826
4
NGLIOI LAP BIEU
Lg Thj TO Anh
KE TOAN TRUONG
Boo coo nay phai dmm (Inc ding val Bon Muyil minh Ban coo tai chinh hpp nhoi 5
Trang 75a Danh stick cdc Cling ty con duvc hap nhlit
C6ng ty c6 phAn Moan moi
va san xuk Phd Tra
C6ng ty TNHH Linen
Supply Services
C6ng ty CP Det may Quang
Phd
Dia chi Iry so chinh
SO 727 Au Ca, phuang Tan Thanh, quin Tan Phd, TP
HA Chi Minh
Xa VInh Phtrang, TP Nha Trang, tinh Khanh 116a
Doan s6 3,16 B, Khu cong
nghiep Hoa Khanh, TP Da Nang
NM xtrong A, Khu ang nghiep Giang Dien, huyen Trang Born, MTh Don Nai
Than Binh Tri, Xa Quang
Son, Iluyen Ninh Son, Tinh Ninh Thuin
Hoot Ong kinh doanh chinh
San xuk cac san
phAm dot San xuat cac san pham dot San xuat vai det thoi, nhuOm scri, nhuam
va hoan tat vii
San xuat cac san phalli may mac
San xuAt, mua ban bong, xa, spi, vii, sin ph'im may mac
Mua ban Ma chat
TONG CONG TY Co PHAN PHONG PHU
Dia chi: 48 Tang Nhan Phd, khu 016 3, phuang Tang Nhan Phi B, quin 9, TP HO Chi Minh
BAO CAO TAI CHiNH HOP NHAT QU'i' 3 NAM 2016
Cho go, ket thdc ngiy 31 thing 12 nam 2016
Cho q4 ket thtic ngay 31 thing 12 nam 2016
1 Hinh thtic sa ham von
TOng Cong ty.cO Phong Phi (sau day ggi tit la "TOng C8ng ty" hay "Cong ty mg") la cong ty co phan
TOng COng ty kinh doanh trong nhieu lTnh vyc khac nhau
Hoyt d8ng kinh doanh chinh dia TOng Cong ty la: San xuAt, mua ban sgi, vai, khan, chi may, chi thou, san phim may mac va thai trang (trir thy, nhuOm, hO in tron san phim dgt, may dan, gia cong hang da qua sir dyng); Nhugm va hoan tat vai; Mua ban ht a chit, thuOc nhu8m (tar h6a chit c6 tinh d8c hyi mynh); Mua ban may mac thiet bi, vat tu, phy tang, phi ligu nganh dgt — nhuOm — may; San xuAt sqi, sgi nhan tyo (tar tai the thai); Buon ban
ta, xa, sgi dgt, hang may mac; San xuat va kinh doanh nuac khoang, bia, ruqu, nuac giai khat cac loyi; San xuat va kinh doanh cac loyi bao bi phyc vy cho nganh bia ruqu, nuac giai khac; Kinh doanh djch vy van tai,
4 Chu ky san xuAt, kinh doanh thong thterng
Chu kj( san xuat kinh doanh thong thuang ctia T6ng C6ng ty kitting qua 12 thing
Tap doan bao gom hqp C6ng ty me va 05 cong ty con chill sy kigm soat cua Cong ty me Toan 130 cac Ong ty con dugc hap nhit trong Bao cao tai chinh nhit nay
60.00% 60.00% 60.00% 60.00%
71.00% 71.00%
Trang 8Gang ty TNHH xay dung Phong
Doc
S6 9/7 duang s6 3, phtrang Binh
Trung DOng, quan 2, TP 116
Chi Minh
Ceing ty ca phan phit tridn nha
vi dau to do thj Phi Quac
Lau 7, sa 159 Dien Bien Phi, phtrimp 15, quart Binh Thanh,
TP Ho Chi Minh
C8ng ty c6 phan phit trim nha
Phong Phi Daewon Thic Dire
Ong ty c6 phan dau to phit tri6n
Phong Phi Lang CO
S6 378 Minh Khai, phtring Vinh Tuy, quen Hai BA Tnmg,
TP Ha Nei Than Phi Hai 2, xi Lac Vinh, huyen Phi Lac, tinh Thira Thien Hue
CEng ty c6 phAn xic tien thuong
mai va dau to Phong Phi
S6 I68B Bii Thj Xuan, phtrang Phom Nga Lao, quart 1, TP HO Chi Minh
C8ng ty at, plan may Gia Phic 48 Tang Nhon Phi, Khu ph6 3,
Phuimg Tang Nhon Phi B, Quail 9, TP H6 Chi Minh
Ten ding ty
C8ng ty TNHH Coats Phong Phi
C8ng ty c6 phlin dau to phut trien
Phong Phi
Cong ty c6 phan dau to phit Men
nha vi dei thj HUD Sai Gin
Cong ty cO phan may Di Lot
Dja chi try so chinh S6 48 Tang Nhan Phi, phuang Tang Nhon Phi B, quail 9, TP
1-16 Chi Minh nha Gilimex, fang 12-2, 24C Phan Ding Luu, phulang 6, quail Binh Thgnh, TP H6 Chi Minh
S6 159 Dien Bien Phu, quen Birth Thanh, TP H6 Chi Minh S6 09 Phi Ding Thien Vuong, TP.Da Lot, tinh Lam Bang
TONG CONG TY CO PHAN PHONG PHU
Dja chi: 48 Tang Nhan Phi, khu ph6 3, phuang Tang Nhan Ph6 B, quan 9, TP HO Chi Minh
BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT QUV 3 NAM 2016
Cho quj , ket thuc ngay 31 thing 12 nam 2016
Ban thuyet minh Bno cao tai chinh hcfp Muit (tiep theo)
TS , le quyen bieu cjuyet S6 cuoi S8 dau ciu9 nam
Cling ty ca phan din to
KhAnh Phi
17 Hai BA Truing, phuong Xucmg Huan, TP Nha Trang, tinh Khanh
thu6c nhu6m, may mac thief bj nganh det may
Kinh doanh djch vu 35.63% 50,46% 68,56% 68,56%
luu tni ngan hon va kinh doanh bat dung sin
5b Danh sdch cdc COng ty lien 141 Jure phan (Ink trong Brio coo tin dila hop nhat theo
plurang phdp von dui SO' hfru
Hoot ding kinh doanh chinh San xuat, mua bin bong, xa, sqi
T9 le
Ty 1g quytn
TS , phan sa bieu vim gip hint ciuyet 35.00%
41: 22.10% 22.10% 22.10%
khAu
Dau ttr, xay dtmg, kinh doanh bat dung sin
Sin xuAt, kinh doanh sin pham det may, nguyen phu lieu, may mac thiet bj nganh del may
Sin sat, mua ban bong, xa, spi, chi, sin plum det may Mua bin vat ttr, may mac thiat bj nganh Dan to xay dung ca
Xcly dung c8ng trinh
thin dung, kinh doanh
tang hop, wing vi cham sic rung, cac djch vu du Ijch , kinh doanh vat lieu say dung
Sin xuAt, kinh doanh bang nguyen lieu nhep khan; sin xuat vi xuAt khau cac looi khan long
Sin mat va bu6n ban hang may roc
Trang 9TONG CONG TY Co PHAN PHONG PHU
Dia chi: 48 Tang Nhan Phu, khu phO 3, phueing Tang Nhan Phu B, quan 9, TP HO Chi Minh
BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT QU).( 3 NAM 2016
Cho q4 ket thtic ngay 31 thang 12 nam 2016
Bin thuyet minh Bio cao tai chinh hqp nhit (tiep theo)
1 Nam tai chinh
Nam tai chinh caa Tap doan bat dau tit ngay 01 thang 01 va ket fink vao ngay 31 thang 12 hang nam
2 Don vj ticn to sir dung trong ke total
Don vi tien to sir dung trong ke toan IA Deng Viet Nam (VND) do phan Ian cac nghiep vu dtrgc thuc hien bang don vi tien to VND
1 Cite de ke toan ap dung
Ngay 22 thang 12 nam 2014, BO Tai chinh da ban hanh Thong tu so 200/2014/TT-BTC Inning dan Che de Ice toan doanh nghiep thay the Quyet dinh so 15/2006/QD-BTC ngay 20 thang 3 nam 2006 dm BQ truang HO Tai chinh va Thong tu so 244/2009/TT-BTC ngay 31 thang 12 nam 2009 caa BQ Tai chinh cung nhu ThOng tu so 202/2014/TT-BTC thay the cho phan XIII - Thong tu so 161/2007/TT-BTC ngay 31 thang 12 nam 2007 ca B6 Tai chinh huang dan lap va trinh bay Bao cao tai chinh hop nhat theo Chuan muc ke toan Viet Nam so 25 "Bao cao tai chinh hqp nhat va ke toan cac khoan dau tu vao cong ty con" Cac Thong tu nay co hieu hie ap dung cho qu)% bat dau vao hoc sau ngay 01 thang 01 nam
2015 Tap doan ap dung cac Chuan muc ke toan, cac Th6ng tu nay va cac thong tu khac huang dan thuc hien,Chuan muc ke toan caa BO Tai chinh trong viec lap va trinh bay Bao cao tai chinh hgp nhat
2 Tuyen be vt vi0c,tuan the Chuan muc toan va Cht dg We twin
Ban Tong Gam doe dam bao da tuan thu yeu cau cua cac chuan intic ke toan, Che de Ice Wan doanh nghiep Viet Nam &roc ban hanh theo Thong tu se 200/2014/TT-BTC ngay 22 thang 12 nam
2014, Thong to so 202/2014/TT-BTC ngay 22 thang 12 nam 2014 ming nhu cac thong to khac Wang dan thuc hien chart muc Ice toan dm BO Tai chinh trong viec lap va With bay Bao cao tai chinh hop nhat
CAC CHIN' SAGA KE TOAN AP DUNG
1 Ca so lap Rao cao tai chinh hqp nhat
Bao cao tai chinh hop nhat dirge lap tren ca se( ke toan don tich (trir cac th6ng tin lien quan den cac luong tien)
Ket qua hodt Ong kinh doanh cita cac cong ty con duvc mua loi hoc ban di trong nam dtrgc trinh bay trong Bao cao ket qua hoot deng kinh doanh hqp nil& tir ngay mua hoc cho den ngay ban khoan dau tu o, Ong ty con do
Trang 10TONG CONG TY Co PHAN PHONG PHU
Dia chi: 48 Tang Nhan Phu, khu ph6 3, phuang Tang Nhan Ph6 B, quOn 9, TP H6 Chi Minh
BAO CAO TA1 CHINH HOP NHAT QI_Jr 3 NAM 2016
Cho qu5, ket thtiangay 31 thang 12 nam 2016
Bin thuyet minh Bao cio tai chinh hqp odd (tiep theo)
Bdo cdo tai chinh cong ty mg va cac Ong ty con sir dung de hop nhit duqc lap cho
ding met kj, ke town va ap dung cac chinh sach ke toan thong nhit cho cac giao dich va so
kiOn cimg loci trong nhang hoan canh ttrcmg to Trong truemg hqp chinh sach ke toan cite
cong ty con khdc vai chinh sach ke toan dp dung thong nhat trong Tap doan thi Bdo cdo tai
chinh cita Ong ty con se co nhang dieu chinh thich hqp truarc khi sir dung cho viOc lap Bdo
cdo tai chinh hqp nhAt
So du cac tai khoan tren Bang can del ke toan Oita cac cong ty trong ding Tap doan, cac
giao dich Wei be, cac khoan lai nei be chua thoc hign phdt sinh ter cac giao dich nay phai
duqc loai trir hoan toan Cdc khoan 0 chua thoc hign phat sink ter giao dich nei be
ding duqc tool b6 trir khi chi phi tao nen khoan 18 do kh6ng the thu hei dugc
Loi ich cua co &Ong khong kiem soat the hign phin !Ai hoac 18 trong ket qua kinh doanh va
tai san thuan cua cong ty con khong dugc nim giir bai Tap doan va thaw trinh bay a khoan
moc rieng tren Bao cdo ket qua hog Ong kinh doanh hqp nhat va tren Bang can del ke
toan hqp nhAt (thuOc phan von chit so Hitt)
3 Cgie giao dich bang ngoai tg
Cac giao dich phat sinh bang ngoai tg duqc chuyen dOi theo 5, gid tai ngay phdt sinh giao
dich SO du cac khoan moc tien tg c6 goc ngoai tg tai ngay ket thitc quy dugc quy doi
theo tj, gid tai ngay nay
Chenh lOch gid phat sinh trong nAm ter cac giao dich bang ngoai tO dugc ghi nhan vao
doanh thu hog dOng tai chinh hoac chi phi tai chinh Chenh lOch tj, gid do ddnh gid lai cac
khoan mUc tien tg co goc ngoai tg tai ngay ket thiic quy sau khi b6 trir chenh loch tang va
chenh lOch giam dugc ghi nhan vao doanh thu hoot Ong tai chinh hoac chi phi tai chinh
Ty gia sir dung de cidnh gid lai s6 dtr cac khoan moc flan to co gee ngoai tg tai ngay ket )C thac guy duqc xdc dinh theo nguyen tic sau:
• Doi vai cac khoan ngoai giri ngan hang: ty gid mua ngoai tO c6a ngan hang nai Tap
doan mo tai khoan ngoai te
• DOi vai cac khoan moc tien tO c6 goc ngoai tg dugc phan loci la tai san khdc: t gid
mua ngoai tg c6a tirng ngan hang ,
• Doi vai cac khodn myc Wen c6 g6c ngoai tg dugc phan loai la nq phai tra: ty gid bdn
ngoai tg cua then ngan hang (Ngan hang Tap doan thuOng xuyen co giao dich)
4 Tiltn va cac khoan twang dining lien
Tien bao g6m tien mat va tien giri ngan hang‘ khong kj, han Cac khoan twang duang tien la
cac khoan dau tu ngAn Ilan co thai han thu hoi khong qud 03 that-1g k8 ter ngay dau tu, c6
kha nAng chuyen doi de clang thanh met luang tien xdc dinh va khong c6 rue ro trong viOc
chuyen dOi thanh tien tai thei diem bdo cdo
5 Cfic khoan dau ttr tai chinh
Cdc khotin dfiu ttr vao chug ty lien doanh, lien kit
Cling ty lien doanh
C6ng ty lien doanh la doanh nghiOp duqc thanh lap tren co so thee thuan tren hqp deng ma
theo do Tap doan va cac ben tham gia thoc hign hog Ong kinh to tren ca sa deng kiem
soat Deng kiem soat dugc hieu la viOc dua ra cac guy& dinh mang tinh chien lugc lien
quan den cac chinh sach hoot clOng va tai chinh cua cong ty lien doanh phai c6 so Tong
thuan cita cac bon tham gia lien doanh
Trang 11TONG CONG TY Co PHAN PHONG PHC1
Dia chi: 48 Tang,Nhcrn khu phi 3, phuong Tang Nhun B, quan 9, TP HO Chi Minh
BAO CAO TAI MINH HOP NHAT QUA' 3 NAM 2016
Cho quj ket th6c ngay 31 thong 12 nom 2016
Ban thuyet mini) Boo tiro tali chinh hcfp ohitt (tiep theo)
Tap doan ghi nhan lqi ich cua minh trong co sa kinh doanh ding kiem soot theo phucmg phdp von chit sa hUu
Gong ty lien kit
Cong ty lien ket IA doanh nghiap ma Tap doan ci anh twang ddng ke nhung kh8ng c6 quyen kiem soot dii vai cac chinh sAch tai chinh va hoot cl8ng Anh hiring clang ke the hian a quyen tham gia vao viac dua ra cac quyet djnh ve chinh sdch tai chinh va hoot dOng
cua doanh nghiap nhan du to nhung kh6ng kiem soot cac chinh sach nay
Cac khoan du to vao cac tong ty lien kat duqc ghi nhan theo phucmg phdp von chd sa hair
Cdc khan dau hr veto cong cu vim cua clan vi khdc
Dau tir vao cong cv von cua don vi khdc bao Font cac khoan dau tu cong cu von nhung Tap doan kh6ng ci quyen kiem soot, ding kiem soot hoac c6 Anh hi:Ong clang ke doi vai ben duqc dau to
Cac khoan dau to vac, cong cv von cua don vi khdc duqc ghi nhan ban du theo gid g6c, bao gam gia mua hoac khodn gap von cong cac chi phi trirc fiat) lien quan den hoot ding dau tu
Dv phang ton that cho cac khoan dau tu vao cong cp von dm don vi khdc duce trich lap nhu sau:
• DM vai khoan du tu vao c6 phieu niem yet hoac gid tri hop ly khodn du tir duct xdc djnh tin clay, viac lap dir phang dua tren gid trj thi truing dm co phieu
• Doi vai khoan dau tu khong xdc djnh dime gid trj hqp IY tai th&i diem bao coo, viac lap dir phang dirge thirc hian can dr vao khoan 10 dm ben duqc du tu vai mire trich lap bang chenh Inch giira von gip thirc to cua cac ben tai dun vi khdc va von chit ser ItRu thirc co nhan vai ty la gip von cua Tap doan so vai tong so von gip thirc to cua cac ben tai don vi khdc
Tang, giam so dir phong ton that du tu vao cong cv von cua dun vi khdc can phai trich lap tai ngay kat thirc quy duct ghi nhan vac, chi phi tai chinh
6 Cac khofin phai thu
Cac khoan nq phai thu duqc trinh bay theo gia tri ghi so trir di cac khoan chi phong phai thu kh6
phang phai thu khO doi dirge lap cho tong khoan nq phai thu kh6 can dr vao tu6i
nq qua hon cua cac khoan nq Mac (Iv kien mac ton that co the xay ra, cv the nhu sau:
• DiSi vai nq phai thu qud hon thanh toan:
- 30% gid trj doi vai khoan nq phai thu qua hon tir tren 06 thdng den dual 01 !tam
- 50% gid tri doi vai khoan nq phai thu qua hon tir 01 nam den dual 02 nom
- 70% gid trj doi vai khoan nq phai thu qua hp tir 02 nom den dirai 03 nom
- 100% gia tri doi vai khoan nq phai thu qua hon tit 03 nom trer len
• Doi vai nq phai thu chug qua hon thanh town flitting kilo co khA 'tang thu can dr vao dir kien mac ton that de lap dir phang
Tang, giam so du dir phang nq phai thu kho doi can phai trich lap tai ngay ket thk quY duqc ghi nhan vac) chi phi quart ly doanh nghiap
10
Trang 12TONG CONG TY co PHAN PHONG PHU
Dja chi: 48 Tang Nhan Phu, khu pito 3, phuting Tang Nhan Phu B, quail 9, TP HO Chi Minh
BAO CAO TAI CHINH HQP NHAT QUi' 3 NAM 2016
Cho quj, ket thfic ngay 31 thing 12 nam 2016
Ban thuyet minh Bao coo tai chinh hap nh4t theo)
7 Hang ton kho
Hang ton kho duqc ghi nhan theo gid the!) han gift gia gOc va gid tri than c6 the thuc hien duqc
Gia gOc hang ton kho &ye xac dinh nhu sau:
• Nguyen vat lieu, hang h6a: bao Om chi phi mua va cac chi phi lien quan truc tiep khdc phat sinh de c6 duqc hang ton kho o< dia diem va trang thai hien tai
• Thanh pham: bao gom chi phi nguyen vat lieu, nhan cong nvc tiep va chi phi san xuat chung co lien quan true tiep duqc phan bo dua tren mire dO hoat Ong binh thutrng
• Chi phi san xuat kinh doanh der dang bao
- Nay dung du an bat deng san: bao Om chi phi xay dung, tai vay, quyen sir dung
dat va cac chi phi c6 lien quan troy tiep khac
- San xuat san pham: bao Om chi phi nguyen vat lieu chinh, chi phi nhan ding va cac chi phi c6 lien quan true tiep khac
Gid gOc ctia hang tan kho duqc tinh theo phuang phap binh quan gia quyen va duqc hach toan theo phuang phap ke khai thuang xuyen
Gia tri thuan c6 the thuc hien duqc IA gia ban trac tinh cua hang ton kho trong kt san xuat,
kinh doanh binh thutmg trir chi phi Lite tinh hoan thanh va chi phi trot tinh can thiet cho viec tieu-tho
Du phangs giam gia hang ton kho duqc lap cho timg mat hang tan kho c6 gia gOc lan han gid tri thuan c6 the thuc hien duce Tang, giam so du du phong giam gia hang ton kho can
phai trich lap tai ngay ket thiic qu9 duqc ghi nhan vao gia von hang ban
8 Chi phi tra trinfre
Chi phi tra truot bao g6m cac chi phi thuc to a Oat sinh nhung c6 lien quan den ket qua hog dOng san xuat kinh doanh cua nhieu k9 ke toan
9 Tai san co dinh him hinh
Tai san co dinh hau hinh duqc the hien theo nguyen gia trir hao mon lay ke Nguyen gid tai san c6 dinh hau hinh bao gom toan be cac chi phi ma Tap doan phai b6 ra de c6 duqc tai san co dinh tinh den thai diem dua tai san do vao trang thai san sang sir dung Cac chi phi phat sinh sau ghi nhan ban du chi duqc ghi tang nguyen gia tai san co (firth nen cac chi phi nay chic chin lam tang lqi ich kinh to trong tuang lai do sir dung tai san do Cac chi phi phat sinh khong thoa man dieu kien tren duct ghi nhan la chi phi san xuat, kinh doanh trong
Ban thuyit minh nay la mOi 64 pkin hop Mani, ri phoi chew 419c cling ri i Bao cao tea chin!, kip Muir 11
Trang 13TONG CONG TY CO PHAN PHONG PHU
Dia chi: 48 Tang Nhon Phu, khu pito' 3, phuang Tang Nhcm Phu B, quail 9, TP HO Chi Minh
BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT QUY 3 NAM 2016
Cho quY ket thac ngay 31 thang 12 nam 2016
Ban thuygt minh Bao can thi chinh hqp nhit (tiep theo)
10 TM sin CO dinh thue tai chinh
Thud tai sin duqc phan loyi IA thue tai chinh neu phAn lon rai ro va lqi ich gin lien vai quyen so hau tai sin thu0c ve ngu&i di thue Tii sin co dinh thue tai chinh duqc the hien theo nguyen gia trir hao men Fay ke Nguyen gia tai sin c6 djnh thue tai chinh la gid thAp han girra gia tri hqp 15, dm tai sin thue tai thtli diem kited caa hop (long thue vi gia tri hien tai caa khoan thanh toan tien thue toi thieu TS, le chiet khAu de tinh gia tri hien tai cua khoan thanh town tien thud t6i thieu cho viec thue tai sin IA Iii suet ngam djnh trong hqp dong thud tai sin hoac lai suit ghi trong hop d6ng Trong truting hqp Bong the xac djnh duqc lei suit ngAm djnh trong hop d8ng thue thi sir dyng iai suit tien vay tai tiled diem khoi dau viec thue tai sin
Tai sin c6 dinh thue tai chinh dupe khAu hao thco phuong phdp duOng thing dip tren thtri gian hitu dung titre tinh Trong twang hqp khong chic chart Tap doan se c6 quyen sa tai sin khi het hp hop clang thud thl tai sin c6 djnh sd duqc khau hao theo thtri gian ngan hcrn girra thai gian thud vi thoi gian him dung trac tinh SO nam khau hao ctia may mac thiet bi thue tai chinh ter 06 nam den 10 nam
11 Hit do, ng sin diu tn
Bat dOng sin dau tu cua mot phAn caa nha,chung cu thu0c so him Tap doan duqc sir dung nham myc dich thu lqi ter viec cho thud Bat ding sin dau tu cho thue duce the hien theo nguyen gia trir hao man ke
Bit dung sin dau tu sir dung a cho thud duqc khAu hao theo phuong phap duang thing dua tren thtri gian hOu dyng trac tinh SO nam khau hao caa ca ser 4 tang la bAt Ong sin
tu trong 30 nam
12 Ili sin CO dinh vo hinh
TM sin co dinh vo hinh &rot the hien theo nguyen gia trir hao man luy ke
Nguyen gia tai sin co dinh vo hinh bao tan b0 cac chi phi ma Tap doan phai b6 ra c6 ducc tai sin c6 dinh tinh den thtri diem dua tai sin d6 vac) tryng thai sin sang sir dyng Chi phi lien quan den tai sin co dinh vo hinh phat sinh sau khi ghi nhan ban dAu duqc ghi nhan li chi phi sin xuAt, kinh doanh trong k5, trir khi cac chi phi nay gin lien vai mOt tai sin c6 dinh vo hinh cy the vi lam tang Iqi ich kinh to ter cac tai sin nay
Khi tai sin co dinh vo hinh dirge ban hay thanh 1Y, nguyen gia vi gia tri hao man luy ke duct xoa so vi Iii, 16 phat sinh do thanh ty cluvc ghi nh5n vao thu nhap hay chi phi trong nam
Tai sin c8 dinh vo hinh caa Tap doan chi c6 chuong trinh phAn mem
13 Chi phi xay dqng co' bin der dang
Chi phi xay dung ca ban da dang phan anh cac chi phi lien quan true tie!? (bao gom ca chi
phi tai vay c6 lien quan phi hop vai chinh sach ke toan caa Tap doan) den cac tai sin dang trong qui trinh xay dung, may mot thiet bi dang lip d5t de phyc vu cho myc dich sin xuAt, cho thud vi quan ly cang nhu chi phi lien quan den viec sera chaa tai sin c6 dinh dang thuc hien Cac tai sin nay duqc ghi nhan theo gia g6c va khong duce tinh khAu hao
14 Hqp nhat kinh doanh vi Iqi thC.thirang 11110i
Viec hop nhat kinh doanh duot ke loan theo phuong phap mua Gia phi hqp nhAt kinh doanh bao g6m: gia tri hqp 15, tai ngay dien ra trao doi caa cac tai sin dem trao TOL cac khoan ng phai trA da phat sinh ho5c di theta nhan va cac cong cy von do Tap doan phat
Trang 14TONG CONG TY CO PHAN PHONG PHU
BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT QI.P? 3 NAM 2016
Cho quy ket thac ngay 31 thong 12 nam 2016
Bin thuyet minh Bao can tai chinh hqp nhAt (tiep theo)
hanh de dOi tAy quyen kiem soot ben bit mua va cac chi phi lien quan true tiep den vidc hqp nhat kinh doanh Tai san da mua, ng phai tra c6 the xac dinh dugc va nhang khoan nq tiem tang phai ganh chin trong hqp nhat kinh doanh dugc ghi nhan theo gia tri hqp 15, toi ngay nam gi0 guy& kiem soot
Lgi the thuang moi dugc phan bó theo phucmg phap duarng thong trong 10 nam Khi c6 bang Chung cho thay lgi the thuung moi bit ton that 16n hon so phan 1)6 thi so phan 136 trong nam la s6 ton that phat sinh
Lgi itch cua co dong kitting kiem soot tai ngay hqp nhat kinh doanh ban du dugc xac dinh tren ser tj, ld c6a cac c6 d6ng kh6ng kidm soot trong gia tri hqp 15, dm tai san, nq phai tra
va nq titm tang dugc ghi nhan
15 Cac khoan nq phai tra va chi phi phai tra
Cdc khoan nq phai tra va chi phi phai tra dugc ghi nhan cho so tien phai tra trong tucmg lai
lien quan den hang h6a va dich vu da nhan dugc Chi phi phai tra dugc ghi nhan dua tren
cac tree tinh hop 15, ve so tidn phai tra
16 VOn chii sir Win
Von gdp cda chii sd hem
Von gap cfla chit set h0u dugc ghi nhan theo so On dux td da g6p curt cac co dong dia Ring Cong ty
ThOng du van ca ph an
Thang du von co phan dugc ghi nhan theo s6 chenh ldch gift gia phat hanh va mdtth gia
co phieu khi phat hanh Ian dau hoac phat hanh be sung, chenh Idch gala gia tai phat hanh
va gia tri so sach cua co phidu quy va cAu phan von cua trait phieu chuyen dOi khi dao hon Chi phi trkrc tiep lien quan den‘vidc phat hanh Ho sung c6 phieu va tai Oat hanh co phieu quy dugc ghi giam thong du von c6 phan
Von khdc can chli sei hirn
ViOn khac dugc hinh thanh do bo sung tir kat qua hoot &Ong kinh doanh, danh gid lai tai san
va gia tri con lai giUa gia tri hqp 1j, cua cac tai san dugc tang, bieu, tai trq sau khi trir cac khoan thud phai nap (neu c6) lien quan den cac tai san nay
Co phiin guy
Khi mua loi co phidu do Tong Cong ty phat hanh, khoan tidn tra bao gom ca cac chi phi lien quan den giao dich dugc ghi nhan la co phieu quy va dugc phan anh la mat khoan giam tar trong vOn.chti sirhuu Khi tai phat hanh, chenh ldch gia gia tai Oat hanh va gia
so sach c6 phidu quy dugc ghi vao khoan muc "Thang du von c6 phan"
17 Phan phOi Iqi nhuan
Lqi nhuan sau thud thu nhap doanh nghidp dugc phan phOi cho cac co d8ng sau khi da trich lap cac quy theo Dieu 10 dia TOng C6ng ty ding nhu cac quy dinh caa phap luat va da dugc Doi hOi dOng co 'Jong Old duydt
Vic phan phOi lqi nhuan cho cac co dong dugc can die den cac khoan myc phi tien td nam trong Igi nhuan sau thud chtra phan phOi c6 thd anh huang den luOng tien va kha nang chi tra co tire nhu lai do danh gia loi tai san mang di gap von, lai do danh gia lai cac khoan attic tien to, cac ding cy tai chinh va cac khoan myc phi tien to khac
CO tire dugc ghi nhan la nq phai tra khi dugc Doi WO dong co &Ong phe duydt
Trang 15TONG CONG TY Co PHAN PHONG PHU
Dia chi: 48 Tang Nhcrn Phu, khu phi 3, phtrang Tang Nhan PhO B, quan 9, TP H6 Chi Minh
BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT QM? 3 NAM 2016
Cho quS, ket thilc ngay 31 thang 12 nam 2016
Ban thuyet minh Bao cao tai chinh Mtn nhgt (ti6p theo)
18 Ghi nhan doanh thu va thu nh.ap
Doanh thu bdn hang hod, thanh pham
Doanh thu ban hang hem, thanh phim ducc ghi nhan khi ding theri th6a mAn cac dieu kien
sau:
• Tap doan dd dd chuyen giao !lan Ian rtii ro va 10 ich gin lien vai guy& sa hffu hang
san pham cho ngtrOi mua
• Tap doan dd khong con nim gilts quyen quan ljt hang hOa, san pham nhu nguitri sof hAu
hang hoa, san pham hoac quyen kiem soar hang hem, san pham
• Doanh thu duqc xac dinh Wang del chic chin Khi hqp ding quy dinh ngutri mua
duqc quyen tra loi hang Ma, san pham da mua theo nhAng dieu kien cu the, doanh thu
chi doge ghi nhan khi nhAng dieu kien cu the do kitting con ten tai va ngutri mua
khOng duqc quyen tra Ili hang hOa, san pham (tar truOng hop khdch hang co quyen tra
loi hang hoa, san pham duai hinh thirc dOi loi de lay hang h6a, dich vu khac)
• Tap doan dd da hoac se thu &roc loi ich kinh to tir giao dich ban hang
• Xac dinh duqc chi phi lien quan den giao dich ban hang
Doanh thu cung clip dial vy
Doanh thu cung cap dich vy dirge ghi nhan khi dOng thai them man cac (lieu kien sau:
• Doanh thu duqc xac dinh tuong dei chic chin Khi hqp ding quy dinh ngueri mua
ducd quyen tra loi dich vy dd mua theo nhilng dieu kien cu the, doanh thu chi duqc ghi
nhan khi nhAng dieu kien cu the do khong cOn ton toi va ngtrai mua khong duqc quyen
tra Ili dich vu da cung cap
• Tap doan da da hoc o thu ducie 10 ich kinh to tit giao dich cung cap dich vu do
• Xac dinh &roc phan Ong viec da hoan thanh vao thai diem bao cao
• Xac dinh duqc chi phi Oat sinh cho giao dich va chi phi a hoan thanh giao dich cung
cap dich vu d6
Tru&ng Hqp dich Nip duqc thuc hien trong nhi'eu kj, thi doanh thu duqc ghi nhan trong kS,
duce On ctr vao ket qua phan ding viec da hoan thanh vao ngay ket th6c ky ke town
Doanh thu btin bat san
Doanh thu ban bat Ong san ma Tap doan dd la chit dau to duqc ghi nhan khi th6a mAn
ding thai tat ca cac dieu kien sau:
• Bat dOng san da hoan thanh toan be va ban giao cho nguai mua, Tap doan da da
chuyen giao rai ro va 1gi ich gin lien vai quyen sa hiru bat Ong san cho ngteri mua
• Tap 'loan da khonkcon nim gilt quyen quan 1S, bat Ong san nhu ngutri sa hUu bat
Ong san hoac quyen kiem soat bat Ong san
• Doanh thu duce xac dinh tuong dei chic chin
• Tap doan da thu clugc hoac se thu duqc 10 ich kinh to to giao dich ban bat ding san
• Xac dinh dupe chi phi lien quan den giao dich ban bat Ong san
TruOng hop khach hang c6 quyen hoan thien !lei that cua bat Ong san va Tap doan da thIrc
hien viec hoan thien Wei that cOa bat Ong san theo dung thiet ke, mau ma, yeu cau cita
khach hang theo met hqp ding hoan thien nei that bat Ong san rieng thl doanh thu dupe
ghi nhan,khi hoan thanh, ban giao phan xay the, cho khach hang
"H
Trang 16TONG CONG TY Co PHAN PRONG PHU
Dia chi: 48 Tang Nhon Phu, khu pl3O 3, phu&ng Tang Nhon Phu B, glib 9, TP Ha Chi Minh
BAO CAO TAI CHINH HOP NHAT QUir 3 NAM 2016
Cho quy ket th6c ngay 31 [hang 12 nam 2016
Ban thuyet minh Bio cio tai chinh hqp 'Mk (ti'ep theo)
Ca ttic vti 10 nhup duic chia
CO tire va lqi nhuan &rex chia hoc ghi nhan khi Tap doan da dugc quyen nhan ce drc
hoac lqi nhuan tix viec gOp von CO tat clugc nhan bang c6 phieu chi dirge theo clei s6
krqng c6 phieu tang them, khOng ghi nhan gig trj co phieu nhan dirqc
19 Cie khan glum trir doanh thu
Cac khan giam trir doanh thu bao gem chiet khau thucrng mai, giam gig hang ban, hang
ban bi tra lai phut sinh ding k9 tieu thu san pham, hang h6a, dich vu &roc diet' chinh giam
doanh thu c6a ky phut sinh
20 Chi phi di vay
Chi phi di vay bao g6m 'Ai tien vay va cac chi phi khac Oat sinh lien quan trirc tiep den
ac khoan vay Chi phi di vay duqc ghi nhan vao chi phi khi Oat sinh
21 Cac khoan chi phi
Chi phi la nhang khoan lam giam lqi ich kinh to &rot ghi nhan tai thefi diem giao djch phut
sinh hoac khi co khu nang Wang doi chac chart 0 Oat sinh trong turmg lai khong phan
biet da chi tien hay chua
Cac khoan chi phi va khoan doanh thu do n6 taora phai &rex ghi nhan (Ring thoi theo
nguyen tac phi) hqp Trong trung hqp nguyen tac phit hqp xung d6t vai nguyen Cac than
trcong, chi phi dirge ghi nhan can cur vao ban chat va quy dinh cua cac chuan mire ke toan .774
de dam bao phan anh giao dich met each trung thine, hqp 19
22 Ben lien quan
Cac ben dirge coi la lien quan neu met ben co khu nang kiem sat hoac co anh hi:Ong clang : P
ke dot v&i ben km trong viec ra guy& dinh cac chink such tai chinh va hat dQng Cac ben '411 cang dirge xem la ben lien quan neu ding chiu sir kiem soat chung hay chiu anh hu6ng
Bang ke chung