Đề cương thuế ôn thi công chức 2017

Hãy ch ra nh ng nguyên nhân v pháp lý c a tình hình trên... khuy n mãi lô hàng này là bao nhiêu?. đ ng/cái.. Giá tính thu... Công ty c ph n Th ng Long ph i kê khai doanh thu ch a có thu

ÔN THI CÔNG CH C THU

Thanh Hóa, Tháng 3/2017

Nguyên t c và các đi u ki n xác đ nh thu GTGT đ u vƠo đ c kh u tr

Kê khai thu GTGT

Hoàn thu GTGT

A.Lý thuy t ôn thi

GTGT theo quy đ nh hi n hành c a Lu t thu GTGT?

C2: Nêu các tr ng h p đ c áp d ng m c thu su t 5%?

C3: Nêu ph ng pháp kh u tr thu GTGT vƠ đi u ki n đ đ c kh u tr thu

GTGT?

C4: Nêu 10 tr ng h p không thu c di n ch u thu GTGT?

GTGT trong các tr ng h p sau: Bán tr góp, tiêu dùng n i b , đ t c c, du

l ch tr n gói?

C6: Nêu 5 tr ng h p thu GTGT đ u vƠo không đ c kh u tr ?

C7: Nêu 4 tr ng h p không ph i kê khai, tính và n p thu GTGT?

C8: Trình bƠy các tr ng h p vƠ đi u ki n áp d ng thu su t thu GTGT 0%?

C9: Nêu các tr ng h p hàng hóa xu t kh u ho c bán cho khu phi thu quan

nh ng không đ c áp d ng thu su t thu GTGT 0%?

C14: Quy đ nh kê khai, n p thu GTGT đ i v i các c s tr c thu c nh th

nào? Cho ví d minh h a

theo quý Ý ngh a c a quy đ nh này?

“ToƠn b thu GTGT đ u vào t p h p trên các hóa đ n GTGT đ u đ c kh u

tr trong k tính thu ”

xác đ nh thu GTGT đ u vƠo đ c kh u tr gi m 200 tri u Hãy cho bi t nh ng

nguyên nhân v pháp lu t c a tình hình trên

chi phí lãi vay kh i chi phí c s kinh doanh đó kê khai lƠ 150 tri u Hãy ch ra

nh ng nguyên nhân v pháp lý c a tình hình trên

tháng tính thu là 300 tri u Hãy cho bi t, v i nh ng đi u ki n nào thì trong

tri u đ ng Hãy cho bi t vi c kh u tr thu GTGT đ u vào c a công ty này

đ c th c hi n nh th nào? Bi t r ng hàng hóa d ch v mua vƠo đ u có ch ng

t thanh toán qua ngân hàng

đ c kh u tr trong tr ng h p nào? Cho ví d minh h a

C28: ( CV&KTV 2010)

K tên các ph ng pháp tính thu GTGT? i t ng áp d ng ph ng pháp

kh u tr thu ?

Qua nghiên c u Lu t thu GTGT, anh/ch hƣy so sánh ngh a v thu GTGT

gi a đ i t ng không ch u thu vƠ đ i t ng ch u thu su t 0%? Ý ngh a c a

Qua nghiên c u Lu t thu GTGT hi n hành, anh/ch hãy:

1 Nêu 10 tr ng h p thu c di n không ch u thu GTGT?

2 C s kinh doanh hàng hóa, d ch v không ch u thu GTGT có đ c kh u tr

120’)

Qua nghiên c u Lu t thu GTGT hi n hành, Anh/ch hãy cho bi t các tr ng

h p đ c hoàn thu GTGT?

C33: ( Mi n Nam – Ng ch chuyên viên & ki m tra viên thu 2014 180’)

Qua nghiên c u Lu t Thu GTGT (GTGT) hi n hành, cho bi t:

1.Thu GTGT là gì?

2.Nh ng đi m khác bi t c n b n c a 2 ph ng pháp tính thu GTGT: ph ng

120’)

Qua nghiên c u Lu t thu GTGT hi n hành, anh/ch hãy cho bi t:

1.Tr ng h p áp d ng m c thu su t thu GTGT 0%?

2.Th nào là hàng hóa, d ch v xu t kh u?

C35: ( Mi n Trung - Ng ch chuyên viên & ki m tra viên thu 2014 180’)

Qua nghiên c u Lu t thu GTGT hi n hành, anh/ch hƣy trình bƠy đi u ki n

B Tr c nghi m thu GTGT [Ôn thi vòng 1]

B1: (2014 Ng ch CV&KTV)

Theo quy đ nh c a Lu t thu GTGT, đ i v i hàng hóa d ch v đ c thù đ c s

thu GTGT là?

B2: (2014 Ng ch CV&KTV)

Trong tháng 8/2014, Doanh nghi p cho thuê Tài s n v i th i h n thuê theo h p

đ ng là 5 tháng Doanh nghi p đƣ nh n ti n cho thuê ch a có thu GTGT t

khách hàng thuê tr tr c m t l n cho 5 tháng là 400 tri u đ ng Thu su t thu

đ ng cho thuê tài s n tháng 8/2014 là?

B3: (2014 Ng ch CV&KTV)

Theo quy đ nh c a Lu t thu GTGT, thu su t thu GTGT áp d ng đ i v i hàng

xu t kh u là?

B4: (2014 Ng ch CV&KTV)

i t ng nƠo sau đơy thu c di n ch u thu GTGT?

-Kinh doanh ngo i t

s d ng tr c ti p cho ho t đ ng nghiên c u khoa h c, phát tri n công ngh

-Máy móc, thi t b nh p kh u ph c v cho s n xu t kinh doanh hàng hóa

B5: (2014 Ng ch CV&KTV)

C s kinh doanh n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr , khi bán hàng hóa

đ n th ng m i; Hóa đ n bán l ”?

B6: (2014 Ng ch CV&KTV)

B7: (2014 Ng ch CV&KTV)

thu GTGT v i m c thu su t bao nhiêu?

-Ng i n c ngoƠi, ng i Vi t Nam đ nh c n c ngoài mang h chi u ho c

-Ng i Vi t Nam đ nh c n c ngoƠi nh ng không có gi y t ch ng minh

B10: (2014 Ng ch CV&KTV)

Nguyên li u nh p kh u đ s n xu t, gia công hàng hóa xu t kh u theo h p đ ng

m c thu su t thu GTGT nào?

B15: (2014 Ng ch CV&KTV)

S n ph m tr ng tr t, ch n nuôi, th y s n nuôi tr ng, đánh b t ch a ch bi n

thu su t thu GTGT nào?

B16: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )

DN th ng m i n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr xu t kho s n ph m

ch u thu GTGT đ trao đ i hàng hóa v i đ n v b n, bi u t ng c quan khác thì

có đ c kh u tr thu GTGT hay không?

B17: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )

cho v t nuôi khác; N o vét kênh m ng n i đ ng ph c v s n xu t nông

B18: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )

B19: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )

B20: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )

bán cho t ch c, cá nhân trong khu phi thu quan; D ch v xu t kh u; V n t i

qu c t ”

B21: (2014 Ng ch CS&KTV trung c p thu )

-Thu GTGT c a hàng hóa, d ch v bán ra

hóa, d ch v không ch u thu GTGT

Doanh thu đ tính thu nh p ch u thu bao g m thu GTGT c a hàng hóa, d ch

“Ph ng pháp kh u tr ; Ph ng pháp tr c ti p; Ph ng pháp kh u tr nh ng

B29: (2012 Ng ch CV&KTV 45’)

i u ki n đ t ng giá tr hàng hóa, d ch v mua vƠo (dùng đ s n xu t kinh

thanh toán qua ngân hàng?

n i đ a có thu c đ i t ng ch u thu GTGT hay không? N u có thì theo m c

Cá Sapa p đá khâu nh p kh u vào Vi t Nam có thu c đ i t ng ch u thu

D ch v c p tín d ng có thu c đ i t ng ch u thu GTGT hay không? N u có

D a t i do nông tr ng s n xu t vƠ bán ra trong n c có thu c đ i t ng ch u

Nêu cách xác đ nh giá tính thu đ i v i hàng hóa d ch v dung đ trao đ i?

đ ng/tháng Thu su t thu GTGT 10% Giá tính thu GTGT khi tính thu

Hàng hóa chuy n kh u, quá c nh qua lãnh th Vi t Nam có thu c đ i t ng

B45: ( Thi 2012 – ch n 45’)

nh th nào?

B46: ( Thi 2012 – ch n 45’)

Thu GTGT là s c thu ?

B47: ( Thi 2012 – ch n 45’)

Giá tính thu GTGT đ i v i hàng hóa thu c di n ch u thu tiêu thu đ c bi t do

VƠng đƣ ch tác thƠnh đ trang s c khi nh p kh u có thu c đ i t ng ch u thu

B53: ( Thi 2012 – ch n 45’)

V khí, tƠi nguyên chuyên dung ph c v an ninh, qu c phòng thu c đ i t ng

Máy móc thi t b nh p kh u đ s d ng tr c ti p vào ho t đ ng nghiên c u

B56: ( Thi 2012 Tr c Nghi m 45’ – l )

i u ki n đ c s kinh doanh n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr đ c

hoàn thu ?

Hàng hóa chuy n kh u, quá c nh qua lãnh th Vi t Nam có thu c đ i t ng

-Hàng hóa bán cho các t ch c qu c t đ vi n tr nhơn đ o, vi n tr không

hoàn l i cho Vi t Nam

-V n t i qu c t

Th i h n n p thu GTGT tháng c a các c s n p thu GTGT theo ph ng

pháp kh u tr ch m nh t không quá bao nhiêu ngày?

B60: B57: ( Thi 2012Tr c Nghi m 45’ – l )

B61: ( Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

B63: ( Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

viên)

B64: ( Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

viên)

C s kinh doanh n p thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr thu khi ch m

B65: ( Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

viên)

B66: ( Thi 2010 Tr c Nghi m 45’ – Ng ch Ki m soát viên thu & Chuyên

viên)

Ng i n p h s khai thu GTGT đ i v i hàng hóa xu t kh u, nh p kh u t i c

quan thu nào?

c a c lô hàng là 22 tri u, thu su t thu GTGT là 10% Giá tính thu c a lô hàng này là bao nhiêu?

c m đi n v i giá bán 800.000 đ/cái v i s l ng lƠ 5.000 cái khuy n mãi

lô hàng này là bao nhiêu?

đ ng/cái Thu su t 10% Thu GTGT d u ra c a s qu t đó b ng bao nhiêu?

đ c bi t lƠ 300.000 đ ng/chai, thu su t thu TT B lƠ 30% Giá tính thu

Thu GTGT ph i n p đ n h t k tính thu tháng 07/2017 c a công ty là bao

nhiêu?

1.500.000.000 đ ng

20.000.000 đ ng

thu lƠ 5.000.000 đ ng Trong đó:

- Thu GTGT đ u vào t p h p đ c đ đi u ki n th c hi n kh u tr : 75.000.000 đ ng

là 10%

tháng 5/2017 lƠ 1.000.000 đ ng

đ ng

-Bi t thu su t thu GTGT c a s n ph m y t là 5%

Thu GTGT ph i n p trong k tính thu tháng 5/2017 c a công ty N là bao nhiêu?

theo hình th c l hành tr n gói cho 20 khách du l ch lƠ 32.000 USD Trong đó:

+Ti n vé máy bay đi v : 9.000 USD

Xác đ nh giá tính thu GTGT?

GTGT đ u vƠo lƠ 30.000.000 đ ng đ c thanh toán b ng ti n m t)

S thu GTGT ph i n p trong k tính thu tháng 7/2017 c a công ty A là bao nhiêu?

ch u thu GTGT là 50% th i gian)

nhiêu?

T ng doanh thu ch a có thu GTGT Công ty c ph n Th ng Long nh n đ c là

tính toán đ c các chi phí th c hi n Lào (chi phí kh o sát, th m dò) lƠ 1,8 t

đ ng Công ty c ph n Th ng Long ph i kê khai doanh thu ch a có thu GTGT

là bao nhiêu?

ty du l ch Indonesia theo hình th c tr n gói cho 100 khách hàng trong th i gian

chi tr toàn b vé máy bay, chi phí n, vƠ tham quan theo ch ng trình th a

-Chi phí n vƠ th m quan t i Vi t Nam là 35.000 USD

T giá 1USD=22.000 VN

Xác đ nh giá tính thu c a d ch v du l ch theo h p đ ng?

s li u sau:

t đ ng

-S ti n đ i tr l i cho khách hƠng sau khi ch i: 9,3 t đ ng

Giá tính thu GTGT đ i v i d ch v casino c a c s A là bao nhiêu?

B81: K tính thu tháng 6/2017 , Công ty c ph n xây d ng ACB có s li u

Xác đ nh s thu GTGT mà công ty ACB ph i n p trong k tính thu tháng

6/2017?

660.000.000 đ ng Bi t r ng m t hàng này có thu su t thu GTGT là 10% S

thu GTGT đ u ra tính trên hóa đ n nƠy lƠ bao nhiêu?

sau:

-Bán 10 xe ô tô 9 ch ng i theo ph ng th c tr góp, th i gian thanh toán trong vòng 2 n m (chia thƠnh 10 k , m i k thanh toán 220.000.000 đ ng) v i giá bán ch a có thu GTGT lƠ 2.000.000.000 đ ng, lãi tr góp 200.000.000

đ ng/xe Thu su t thu GTGT là 10% Công ty đƣ xu t hóa đ n cho khách

hàng S thu GTGT đ u ra k tính thu tháng 7/2017 là bao nhiêu?

B84: Doanh nghi p A nh n gia công hàng hóa cho doanh nghi p B có s li u

sau:

-Nhiên li u, v t li u ph và chi phí khác ph c v gia công hàng hóa do doanh nghi p A mua (ch a có thu GTGT) là 15 tri u đ ng

tri u đ ng

B85: Doanh nghi p A nh n y thác xu t kh u hàng hóa cho doanh nghi p B và

đƣ th c hi n xu t kh u Giá tr lô hàng xu t kh u (ch a có thu GTGT) : 820

tri u đ ng Hoa h ng y thác (ch a có thu GTGT) : 5% Giá tính thu trong

tr ng h p này là bao nhiêu?

sau:

-Bán xe theo ph ng th c tr góp 3 tháng, giá bán tr góp ch a có thu GTGT

là 30,3 tri u đ ng/ xe (trong đó giá bán xe lƠ 30 tri u đ ng/ xe, lãi tr góp 3

tháng là 0,3 tri u đ ng)

-Trong tháng 4/2017 thu đ c 10,1 tri u đ ng

Xác đ nh giá tính thu GTGT ?

tr là lo i hóa đ n đ c thù nh các lo i vé T ng giá thanh toán theo hóa đ n lƠ

B89: Lô hƠng xe máy đ c nh p kh u t n c ngoài vào Vi t Nam Giá nh p

ch a bao g m chi phí v n t i theo h p đ ng ngo i th ng lƠ 9 t đ ng giá tính

10% Giá tính thu GTGT c a lô hàng này là bao nhiêu?

đi n t vƠ sau đó đƣ bán lô hƠng đi n t v i giá ch a có thu GTGT là 1.000

tri u đ ng Trong tr ng h p th ng m i bình th ng, giá bán ch a có thu

kh u th ng m i, giá bán c a m t chi c xe t i lo i này là 420 tri u đ ng giá

tính thu GTGT c a 2 chi c xe t i là bao nhiêu?

đ nh; th c hi n thanh toán không dùng ti n m t theo quy đ nh c a pháp lu t S

trong tháng tính thu có tình hình sau: Bán 1000 t n d u cho các tàu ch hàng

th ng m i trong n c 500 t n x ng, giá bán ch a có thu GTGT là 8 tri u

đ ng/ t n Bán 400 t n d u cho m t doanh nghi p ch xu t, giá bán t i c a kh u

HƠng hóa bán ra đ u có đ y đ h s theo quy đ nh c a Pháp lu t Thu GTGT

đ u ra trong tháng c a công ty này là bao nhiêu?

C Bài t p t ng h p ( Ôn thi vòng 2 180’)

C1: ( Thi Mi n B c CS&KTV trung c p thu 120’)

tháng 8/2014 nh sau:

giá bán ch a có thu GTGT 12.800.000 đ ng/t n, trao đ i b ng l y v t t 5 t n,

s còn l i chuy n sang b ph n s n xu t bánh k o c a công ty

v i giá bán ch a có thu GTGT lƠ 20.000 đ ng/ h p

3 Thu GTGT đ u vƠo đ đi u ki n đ c kh u tr phát sinh trong tháng 282.360.000 đ ng

hƠng vƠ có đ y đ hóa đ n, ch ng t h p pháp; các tài kho n ngân hàng dùng

đ thanh toán đƣ đ ng ký v i c quan thu Thu GTGT còn đ c kh u tr t

Yêu c u:

2.Xác đ nh th i h n n p h s khai thu và n p thu GTGT tháng 8/2014?

C2: ( thi 2010- Ng ch cán s và ki m thu viên thu )

dây chuy n máy móc thi t b s n xu t k o v i giá thanh toán là 2,2 t đ ng,

Anh/ch hãy cho bi t:

a) Công ty có đ c kh u tr s thu GTGT c a dây chuy n máy móc, thi t b

đ u t hay không? S thu đ c kh u tr ?

b) Tr ng h p dây chuy n máy móc thi t b nêu trên do công ty tr c ti p nh p

móc, thi t b nêu trên đ c pháp lu t quy đ nh nh th nào?

C3: Công ty TNHH H ng Hà, chuyên s n xu t hàng tiêu dùng, th c hi n kê

có tình hình nh sau:

1.Mua 5 t n s i, giá ch a có thu GTGT là 250 tri u đ ng

1 chi c Do ghi sai thông tin nên ng i bán tr c ti p t y xóa, s a ch a trên hóa

đ n

T t c các hƠng hóa trên đ u dùng cho ho t đ ng s n xu t hàng ch u thu GTGT

vƠ công ty đƣ thanh toán ti n mua hƠng qua Ngơn hƠng, có hóa đ n thu GTGT

đ y đ

-Thu su t thu GTGT c a hàng hóa d ch v mua bán công ty là 10%

C4: Công ty đ u t kinh doanh h t ng khu công nghi p Y đ c NhƠ n c cho

thuê Giá cho thuê đ t lƠ 300.000 đ ng/ m2/ n m Sau khi đ u t h t ng, công

giá thuê ch a có thu GTGT (ch a k phí ti n ích công c ng) là 800.000

đ ng/m2/n m Công ty Z tr ti n thuê h t ng m t n m m t l n

5/2016 lƠ 5.000.000 đ ng

Trong đó:

đ n có s thu GTGT đ u vƠo lƠ 30.000.000 đ ng đ c thanh toán b ng ti n

Bi t r ng thu su t thu GTGT c a ho t đ ng kinh doanh th ng m i và xây

d ng là 10%

GTGT Hóa đ n ch ng t đ u h p pháp

c a công ty M là bao nhiêu? S thu đ u vƠo ch a đ c kh u tr là 50 tri u

Hãy tính s thu ph i n p?

C6: K tính thu tháng 6/2014, Công ty may 20 B qu c phòng có s li u sau:

5 ch a đ c kh u tr h t là 75 tri u đ ng

chuyên dùng cho qu c phòng, an ninh, phát sinh trong tháng 6 là 150 tri u

đ ng

phao t m bi n v a may s n ph m chuyên dùng cho qu c phòng an ninh

xu t kinh doanh c a công ty là 250 tri u đ ng

đ ng

-Doanh thu tiêu th trong k là 12 000 tri u đ ng

Trong đó doanh thu s n ph m chuyên dùng cho qu c phòng, an ninh là 3000

tri u đ ng, còn l i là s n ph m tiêu dùng

hàng theo quy đ nh

Anh/ch hãy tính s thu GTGT ph i n p trong k c a Công ty 20?

C7: Tháng 10/2016, Công ty c khí Th ng Long th c hi n kê khai thu GTGT theo ph ng pháp kh u tr , có s li u sau:

-S thu GTGT đ u vƠo tháng 9 ch a đ c kh u tr chuy n sang là 5 tri u

đ ng

-Mua 500 thùng s n, bên bán xu t hóa đ n GTGT có giá thanh toán lƠ 550 tri u

đ ng, trong đó thu GTGT là 50 tri u, có h p đ ng mua bán b ng v n b n

thanh toán tr ch m qua ngân hàng vào ngày 1/1/2017

-Mua dây emay 22 tri u đ ng, trong đó thu GTGT là 2 tri u đ ng, công ty

qua ngơn hƠng vƠ bên bán đƣ xu t hóa đ n bán hƠng

-Bán ra 600 chi c qu t, giá bán ch a có thu GTGT là 1 tri u đ ng/ chi c

-Th ng cho cán b công nhân viên 100 chi c qu t nhân ngày t t đ c l p không

thu ti n

Anh/ch hãy cho bi t:

1.Thu GTGT ph i n p c a tháng 10 là bao nhiêu? Gi i thích cách xác đ nh

2.Th i gian n p thu GTGT c a tháng 10 vào NSNN?

nh sau:

+Trong s thu đ u vào 8200 tri u đó có 1 hóa đ n GTGT có s ti n thu GTGT đ u vào là 50 tri u mua c a DN B, doanh nghi p A đƣ thanh toán qua

ngân hàng, có ch ng t hàng hóa th c t nh p kho Doanh nghi p nh n đ c

tr n

-Công ty b c quan thu thông báo thu thông báo truy thu ti n hoàn thu

hàng c a 1 lô hàng xu t kh u