ÔN THI CPA SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ
Trang 1
Giá tính thuê GTGT
là giá chưa thuê
GTGT
Trang 2
5
KD viện trợ không hoàn lại, nhân đạo (do
bình thường HH này vấn tính thuê GTGT), người mua khong dược hoàn thuế,
người bán hoàn thuế
Đại lý vân tải quốc tế Đại lý hàng
khong hang hải thue suat 0%, dai ly
Tiên lãi từ việc mua TPhiếu DN khác,
HH, DV phục vụ trực tiếp sx nông nghiệp: Trồng chọt
¬ chăn nuôi; đánh bắt hải sản; giống cây trồng, vật nuôi;
Mua hh dv sc ở NNvà „ ~ > 3 | CAS ce nạo wét kênh mương, tưới tiêu nội dong w
chế biết hoặc sơ chế bán cho DN, HTX ở
khâu thương mại
Cân thiết, thiết yêu, an sinh xã hồi: ytế, GDĐT, Vtải ccộng
Điều chuyền TSCĐ theo giá trị ghi số Ktoán
giửa các CSở KD và Đvị thành viên do 4
CSKD sở hữu 100% vốn
DV tài chánh, cấp tín dụng, bão lãnh chứng khoán, kinh doanh ngoại tệ,m phái sinh, mua bán nợ
Xuất nhập khẩu: tạm nhập tái xuất , tạm xuất tái nhập, chuyên khâu,quá cảnh Mua bán giữa các khu che xuat
An ninh quốc phòng ]
Xăng dâu bán cho xe ô tô của các
Tiên thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài có chức
vụ quản lý
[z ô tô bán cho tổ chức, ca nhan trong
Ngoai lé
Phân bố toàn b6 VAT theo DT chiu thué so voi tong doanh thu ( trước 2014 loại trừ VAT TSCĐ)
Cac Dw cho khu phi thuê quan: cho thuề
nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho
bãi, đưa đón người LĐ, ăn uống (trừ suất
an công nghiệp, dịch vụ án uống trong khu
phi thue quan
TSCĐ, MMTB của các TCTD, tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân tho, CKhoan, CS khám chữa bệnh, đào tạo, tàu bay, du thuyên không dùng kinh doanh VT, DL,KS
Xuất khẩu: Trực tiếp, gia công, ủy thác
Thuế 0%
Dich vụ trực tiếp cho cá nhân, tổ chức
KD ở khu phi thue quan, tiều dùng ngoài lãnh tho viet nam
Xe ô tô từ 9 chỗ ngöi(trừ SD vàokd vận chuyền HH, hành
khách, du lịch, KS có nguyên giá vượt 1,6 tỷ
Xuất khẩu: Các hàng hóa không chịu
PUY ey
718) Hàng hóa tổn thất đã được bỏi hoàn, bồi thường }
Vận tải quốc tế ]
Trang 3
Khoản chỉ thực tá Phác
Sứ rà
TH
Có đầ đủ hó K2
gia vươ ›
Phin \O go wQ© ên liệu, vật liệu đã được nhà nước ban hanh ¬
Ss ` .>¡) \@O nnen yeu, nguy
,.- \©U G
Khoản chỉ có hóa đơn mua hhdv từng lần từ 20trđ mà thanh toán không dùng tiền mặt
Khấu hao vượt mức quy định hiện hành của bộ tài chính
Chi trang phục bằng tiền vượt mức 5trđ/người
Chị v Ượt 1trd/n ` z
>
QưỜi các khoản BH hưu trí tự nguyện ( không được nợ BHXH BB)
Vi phạm luật giao thé
Ng
e -
ẹ | c5 Không
Q, “ain há - Chi phúc lợi: Đám hiều, đám hỉ
Ẩ 2 Ng luo: +A - chỉ n hỉ mát
% - - Chỉ thưởng khen thưởng cho con người 2% % V xe 4 Sven on tu co thưởng — lao động có thành tích hoc tap tot
.“” ss
`
z \ Kip `
Chi mua thể hội viên, sản gôn
To «
Ca
là nhà tài trợ,đại diện đơn vị nhận tải trợ Chỉ tài trợ cho giáo dục
&
XN SYS SN SN wet .“ Chi tai tro cho y © tế
~ ~
‘ SA » ay _—=”” .”
` ~ ee ee es o* *
` SN ”“ Vˆ^ va
~ - 2 \eA
NI Se weer” 4 AU qua
ye
Trang 4
e5
, giây
oe ,
“9 c 4 ` vel con de
ai = © Rs) „9`
% S = "8 a \ ¢o” nue!
2 ® c ® 3 YON Ð
B a 2 2g 2 ® 6 quÐ\ da R
2 3 ~ ` at 1 CON
@ “ é % > — @ 5 O 2 gv? > ag NO!
ond ©
> “ oO x Oo G con Ề
Ưu đãi hàng tháng Vớ; + os > >, \
rn ’ C ; C A oo + 5 œ
àng tháng, 1 lan t 5 0, Z =
Hang thang n tham gia Kháng Chiến, p & K 2 < Š goa!
Uo, "9 oO 5 E
© Ty a “ % 8 2 tưới t0
Q % “9 ° » Z 3 vU ‘2 ` At 1 nhà ở
2 %, z r Ss › nhượng BĐS duy nhật 1 nhà ở
¬ An ninh quốc phòng, LLVr %, Q, $ Ệ Cnuyen )
Khó khăn đột Xuất, taj nan ran 2% 2 a =
S20 động Phụ cấp độc hại ụ cap dọc hại, nguy hiểm theo Nganh n lẻ "2 & “o © 5 5 Ss $ à NN không thủ tiền or giám He” - ˆ iam tien
Trợ cấp khi NLD khó khan, mat thu nhap Co gia eX nông \a
` 2 am a ê sản xuât
- Đoi tượng bảo trợ xã hội 2 >n đồi dat nông nông
iam suc ; >: +:Ần gởi ngân
2 án 29 7 Từ kêu hồi
Chuyén 1 lan den vung kno b › _—
4p miền thue ;
46 thu nhap 2 yi ban ngay Đặc thủ ngành nghề ặc Tiền công làm thêm giờ, ban đêm được trả cao hơn $9 Vo
Tiên lương hưu BHXH _
Từ học bỏng
Oj thườn
- šn thuế Hnhân thọ, phi nhân thọ, tai nan lao động, bồi thường hộ trợ khác
Thu nhạp mien thue
9 Quỹ từ thiện
lên trợ N/ngoài đê từ goal de tl thién, nhan đao dưới hình thức chính phủ thia ˆ °
Thu nhập từ thuyền ca
1P từ th)yền viên cho nước ngoài và VN quốc tế
da 15%)
Phí hội viên golf, thê thao, quần vot dich danh so biều thuê suát lũy tiên
Tham gia hiệp hội ann ©
‹ảm trừ bản than 9 trả
ac khoản lợi ích = tiền or ko = tiền
đình Giảm trừ người phụ thuộc 3,6 trđ
uy ol
- ngs , hục cao hơn 9
Khoán chi VVP, Công tác phí, đ.thoai, trang P XÃ cà > Được trừ BHXH, BHYT, BHTN
“® BE PP tinh thue cu tru , ‘ , 1 Đến 60
Vv SXKD 14 thug khoá ` h ông tính) 2 Trên 60 đến 120
" âp từ <=100 trổ TH SXKD ( thué khoán)
4 Trên 216 đến 384
Chi huyện Phượng về 2 : Trén 384 dén 624
Trên 624 đến 960
" N 209 % (Ck la 0,1% giá chuyên nhượng) ¬ - a - Trên 960
- Tiên lãi cho vay ` 7 Chuyén
- Lợi tức do tham gia góp von 40 loai thụ nhâ n WUyén 50 `
4.Chuyén nhugng von (20%)
5 Bat dong san (2%)
^A0w
- Sở hữu trí tuệ
- Quyen tác giả
^ vượt
6.Trúng thưởng (10%) phá”
- Quyen sở hữu công nghiệp
- Quyen đöi với giong cây trong
>« ưg
7.Bàn quyền (5%) Phó”
8 Nhượng quy?
on 2g AO)
9 Thừa kế, nhận quà \ân9 `
- Ae
10 Quà tặng \8 Z
9 Quy Yen thương mai
ais 0
a
% phan VƯỢt trên 1 Otrd
Thy
c5 Tường qọy 0 Vượt tiên 1g tn Tién luong 20%
KDHH 1%:Dv 5%; SX XD VT 2%
Co Noi @ oO thug
a
h9 xuyên theo QÐ của PL về cư trú
Thu nhập khác giông cư trú
Trang 5Tái bảo hiểm ra NỊy
Chuyển giao công nghệ, chuyển quyền SH trị tuê Chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng, dau tu CK
DV tài chính phái sinh
z a: > ^ khu phì {hue
DV buu chinh, vién thông chiều đi ra nước ngoai( bao gom cho
K 2 `ã ^ ang san
Khong tinh thue GTGT dau Xuat khau tai nguyen, kno \)
Thuốc lá, rượi bia nhập Kh®
\ XY Ban cho khu pr
Xang dau mua ndi dia
Xe 6 to
KS, kn
Cho thué nhà, hội trường, van phon9: “
dQ
, ơ\\e9
Vận chuyền đưa đơn ngw
w £ >>
Dịch vụ an uong of ~~
Có hợp đồng bán, giá công XK, ủy thác xực
Có chứng từ thanh toán qua ngần hàng
‘au 16)
Có khai hải quan (khoản 2 điều
Có hợp đồng cung ứng với tổ chức, cá nhân ở NNgoại or trong kh U Phi thug
6
Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
ch”
0 we\
a iam i
^n thì phải am Riềng đối với DV sửa chữa tàu bay du thuyen thi P
~
ee ee os oe
Hang hóa
Trừ dv suất ăn công
nghiệp, án uống,
trong khi phi thue
«
5nd van chuyen
v
Chứng từ thanh toán qua ngần hảng, được coi là thanh toán qua NH
goài (kế cả ủy thác)
oc
av
22
pan vao khu phi thué quan
Ban diem giao nhận ở nước ngoài
Phụ tùng, vật tư thay thể sữa chữa bảo
dưỡng phương tiện máy móc thiết bị cho bền nước ngoài và tiều dùng ở ngoài VN
a HH gia cong chuyến tiếp
HH xuật khẩu tại chỗ
Ab Xu
Ấ khẩu xa u =
3° bain tại hội chợ triển lãm N ngoài
- Cung ứng trực tiếp cho tổ chức ca nhân ở NN và tiêu
dùng dùng ở VN
- Cung tứng trực tiếp cho tổ chức cá nhân ở trong khu
phi thuế quan và tiều dùng trong khu phi thuê quan
Vận tải quốc tế bao gồm vận tải hành khách, hành lý,
hàng hóa theo chặng quốc tế từ VN ra NN va NN dén
VN, hoặc cả điểm đi và đến ở nước ngoài
Z
- Dịch vụ cungcấp suất ăn hàng không;
- Dịch vụ cát hạ cánh tàu bay;
- Dịch vụ sân đậu tâu bay;
- Dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay;
- Soi chiều an ninh hành khách, hàng lý và hànghoá;
- Dịch vụ băng chuyên hành lý tại nhà ga;
- Dịch vụ phục vụ kỹ thuật thươngmại mặt đất;
- Dịch vụ bao ve tau bay;
- Dich w kéo day tau bay; dich w dan tàubay,
- Dich w thué cau dan khach lên, xuống máy bay; dịch vụ điều hanh bay di,dén;
- Dịch vụ vận chuyển tổ lái, tiếp viên và hành khách trong khu vực sân đậu tàu bay; chất xếp, kiếm đếm hàng hoá;
- Dịch vụ phục vụ hành khách đi chuyênbay quốc tế từ cảng hàng không Việt Nam (passenger
service charges)
\
Dịch vụ ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp cho tö chức cá nhân ở NN hoặc thống qua đại lý
Dịch wy lai dat taubién;
Hoa tiều hàng hải; cứu hộ hàng hải;
Câu cảng, bên phao; bốc xếp;
Buộc cởi dây; đóng mở nắp hầm hàng;
Vệ sinh hãm tàu; kiếm đếm, giao nhận; đăng kiểm
Trang 6
5
bưu chính, vien thông, bán vé
XỎ sỐ, vé máy bay, ô tô,tàu hoả, tàu thuỷ; đại lý vân tải quốc tế;
đai lý của các dịch vụ ngành hàngkhông, hàng hải mà được
áp dụng thuê suat thuê GTGT 0%; dai ly ban bao hiém
`
“oe AO
ee aa SY Cac khodn thu he Oo sa LAN
a Os S 1 :
dieu chuyen TS ky; Chia, tg Foy ; 2 & no? )
“_¬n" Ch, ho % Lv & ww? ^ > gah az,
g 50 % 5 @ es thường vée dat va TS_
theo Q dinh NN
Hy, ẹ œ lo Ve nay moc, Us |
Lo ^ Lt K&s o 4 ` >
Dieu chuyen TS gig, cá S` Zs e yar Wn >: mường bằng tien
_——— Cc Ơn vị hạ ©ẨỒ 5 > ew sồi t
Tiên ho tro
Góp vốn bằng tài sản dé thành lập DN “ug
oc”
„“ Các khoản thu tài chính khác
#
#
of ` TSCĐ đang sử dụng, đã thực
o” can phải có Quyet định: hiện trích khau hao khi dieu
⁄“ hoặc Lệnh đieu chuyen tài chuyen theo giátr| ghi trên so VN
“ sản kèm theo bộ ho sơ sách ke toán giữa cơ sở kinh g pe
,_ viên domột cơ sở kinh doanh „e9
HHDV khéngchiu thuế < Que"
GTGT thi phai lap hoa don £9
GTGT, kê khai, nộp thue 2g
doanh sở hữu 100% von 2
de phuc vu cho hoat z ia s Ai Am
động SXKD hàng hoá, á định (TSCD) (2)Cac DV dien ra ở N Ngoai Môi giới mua bán HH, DV ra nước ngoài
nc J
dich vu chiu thue GTGT Khong KK, tinh nop
(5) Dieu chuyen tai sa
Việt Nam với nước ngoài mà các dịch vụ nàyđược thực hiện ở
ngoài Việt Nam, dịch vụ thuê đường truyền dan va bang tan
vệtinh của nước ngoài theo quy định của pháp luât
4 >
Tö chức, cá nhân chuyên
nhượng dự án đầu tư đề
sản xuat, kinh doanhhang
hóa, dịch vụ chịu thuê giá
trị gia tăng cho doanh nghiệp, hợp tác xã
Ông A là cá nhân không kinh doanh
ban 01 6 td 4 cho ngoi chodoanh nghiệp B với giá là 600 triệu đồng thì
ông A không phải kê khai, tính thueGTGT đoi với so tien bán ô tô thu
(4) Cac giao dich can xử
i > lý do yêu cau của thực te ^ «
Doanh nghiệp, hợp tác xã thiéuchi phí xã hội trong chap 01 xe ô tô 5 cho ngoi cho NH de nộp thuê GTGT theo pp quản lý thue, ngăn ngừa vay tien Đen thời han phải thanh toán khâu trv ban ps trong trot, khả năng gian lân thue theo HD, Ong E không thanh toán được
nên ô tô thê chấp bị bán phát mai đề trừ
nợ thì tien thu được do bán phát mai ôtô
háo sản phẩm Mhác hoặc chỉ qua sơ chế thông nêu trên không phải kê khai, tính thuê GTGT J
thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu
kinh doanh thương mai
chan nudi, thuy san, hai
Trang 7
wt
ve
ở
Ban mean CUR pA -
nu t4 PMM te
anh ew vay “%
oe
Làn d0 vàn du vĩ đà n
vậy mọc, thật tí, p0 ng ®ey mổ
We nh ng Ha
—_ Má 9 PB sớc dỗ hộy ME do S bán c^o ^gướt đáng thsế Pen GO che CP vb mus Bae về tên đaanh shĩ @
` he, 2Í) và các sò: sàng ga chủ tác táng SP m sgnệ đủ xưng xức Say sân phẩm khác
he a ig
“eyte my SÁt Vi Phác %0 chổ b;êx Go quy định của Chin pr
One wy win t# Sos, 3 - ~ es Đ 27 —
$ $ way ` 4 G224 chy iy "te
Celt thes tương phuảo s9 các @by tod we tt ssz sản a, ‘ € ` Ỉ `X
OV tm tang auf 6h, %y bọc ga Hường N2, ‹ Py + cane cen coe TOTO SE *% $ 2
Cn me % « ` » + ten tau oe
—— 0, * ? 4 Cây, bus đât
ss, ' 4 + Se x44 lún, “sương s$t đồng
C
(09 hợp với hồng ý oự ` é
gad Caen te WF
Khơng chịu thuê 2 ể
H GTGT (7 nhỏm) HN oe a ' | mn ty mte sah de pe ee ge we ot res ee
‘ s,
Tam rinks tt welt Hưng vn
tebn )
= ry wee ee 2, Secs
mgr
Ệ 8
% ⁄ BS NN
HO ma bên gỨa sướ<
mqiomsian — ‘ Ệ ‡ wave “Đồ bượng 6 CÍ GĨT ở sầu lớc heo mức ssẫn tu ớt ý lạ 2 mts6lsảsee aad
The, Prive eng Peden mem Fes
xxx ~ oe o-
Dụng cụ cần thật phục cụ đán hết Đrúy dế» Béo ssểm Sang và, gunn om rere đáo bắm tái
ở bảo tên
Cơ sở kinh doanh các bàng hỏa, dịch vụ khơng chịu hoế GTGT nẻu trên
vú ¬— Hư mến khơng được khấu trừ và hoản thoi GTGT đã trả khí mua bảng bod, dich vy dé si
The y đọng cho SXKD hàng bố, ch vụ khỏeg chịu thuê GTGT, roe
S Su gia alt te aly Aig SRC AER ER i gy RL
See, :
* Ĩ2%) G Chuyên