Bài Giải môn Thuế

Muối thuộc đối tượng không chịu thuế khi bán trong nước3.

Trang 1

Bài 1:

1 Thuế xuất khẩu phải nộp:

= 50.000 SP C x 72 USD x 17.000 VND/USD x 1%

+ 50.000 SP D x 60 USD x 17.000 VND/USD x 1%

+ 10.000 SP C x 20 USD x 17.000 VND/USD x 1%

= a đ

2 Thuế nhập khẩu phải nộp:

= 80.000 SP A x 33 USD x 17.000 VND/USD x 25%

+ 15.000 USD x 17.000 VND/USD x 83%

+ 17.000 USD x 17.000 VND/USD

+ 30.000 SP E x 40 USD x 17.000 VND/USD x 5%

+ 1.000 SP B x 30 USD x 17.000 VND/USD x 20%

= b đ

Bài 2:

1

a Thuế xuất khẩu phải nộp:

= 90.000 SP B x 240.000 VND x 1% = a đ

b Thuế nhập khẩu phải nộp

Do Doanh nghiệp bán trong nước 10.000 SPB nên doanh nghiệp phải nộp thuế nhập khẩu của nguyên liệu tương ứng với 10.000 SPB này:

= 200.000 m A x 40.000 đ/m x 10.000 SP B x 5%

100.000 SP B

= b đ

Do 5.000 SP D bán trong nước nên doanh nghiệp phải nộp thuế nhập khẩu của nguyên liệu C tương ứng với 5.000 SP D này:

= 40.000 kg C x 5.000 SP D x 40.000 đ/kg x 10%

100.000 SP D

= c đ

Do xuất khẩu 60.000 SP F ngoài thời gian nộp thuế nhập khẩu nên doanh nghiệp phải nộp thuế nhập khẩu của nguyên liệu E tương ứng với 60.000 SP D này:

= 60.000 kg E x 60.000 SP D x 160.000 đ/kg x 20%

160.000 SP F

= c đ

Sau đó, xuất khẩu được (60.000 – 1.000) SP F nên doanh nghiệp được hoàn thuế nhập khẩu đã nộp của nguyên liệu E tương ứng:

= 60.000 kg E x 59.000 SP D x 160.000 đ/kg x 20%

Trang 2

160.000 SP F

Khi xuất khẩu được 60.000 SP F doanh nghiệp phải nộp thuế xuất khẩu:

= 60.000 SP F x 310.000 đ/SP x 1%

Khi bị trả về 1.000 SP, doanh nghiệp được hoàn thuế xuất khẩu tương ứng:

= 1.000 SP F x 310.000 đ/SP x 1%

Bài 4:

Thuế TTĐB phải nộp:

= 6.000 chai x 23.400 đ/c x 25%

(1 + 25%)

+ 1.050 chai x 23.400 đ/c x 25%

(1 + 25%)

+ 2.000 chai x 25.200 đ/c x 25%

(1 + 25%) + 90% x 4.000 chai x 24.000 đ/c x 25%

(1 + 25%)

+ 800 chai x 24.600 đ/c x 25%

(1 + 25%)

Bài 5:

Thuế TTĐB khi bán rượu thuốc:

= 30.000 chai x 80.000 đ/c x 20%

(1 + 20%)

= 400 trđ

Thuế TTĐB trong 01 lít rượu đế:

= 2.800 đ/L x 65% = 1.100 đ/L

1 + 65%

Thuế TTĐB phải nộp của rượu thuốc:

= 400 trđ – 10.000 L x 30.000 chai x 1.100 đ/L

100.000 chai

= ? trđ

Bài 6:

Thuế TTĐB nhà hàng phải nộp:

= 680 trđ x 30%

Trang 3

(1 + 30%)

= 156,9 trđ

Bài 7

Thuế TTĐB phải nộp

= 1.000 cây x 40.000 đ/SP x (1 + 100%) x 65%

+ 400 trđ x (1 + 83%) x 50%

+ 8.000 chai x 12.000 đ/SP x (1 + 65%) x 65%

+ 598 trđ x 30%

(1 + 30%)

+ 100 chai x 174.900 đ/c x 45%

(1 + 45%)

Bài 8

Thuế TTĐB khi tiêu thụ rượu thuốc

= 90.000 chai x 79.200 đ/c x 25%

(1 + 25%)

+ 80.000 chai x 90% x 80.400 đ/c x 25%

(1 + 25%)

+ 50.000 chai x 79.800 đ/c x 25%

(1 + 25%)

+ 30.000 chai x 81.000 đ/c x 25%

(1 + 25%)

= 3.388,56 đ

- Số lít rượu nguyên chất trong 1 chai rượu thuốc

= 160.000 Lít / 320.000 chai = 0,5 Lít

- Số chai rượu thuốc đã bán trong nước = 212.000 chai

- Thuế TTĐB nộp khi nhập khẩu rượu 1 lít rượu 40 ·:

= 4.000 đ/L x (1 + 100%) x 45% = 3.600 đ/L

- Thuế TTĐB được khấu trừ

= 212.000 chai x 0,5 L x 3.600 đ/L = 381,6 trđ

- Thuế TTĐB phải nộp = 3.388,56 trđ – 381,6 trđ = ? đ

- Ngoài ra, doanh nghiệp còn được hoàn thuế nhập khẩu và thuế TTĐB tương ứng với 50.000 chai rượu thuốc xuất khẩu:

- Thuế nhập khẩu được hoàn

= 50.000 chai x 0,5 L x 4.000 đ/L = ?

- Thuế TTĐB được hoàn

= 50.000 chai x 0,5 L x 3.600 đ/L = ?

Trang 4

Bài 9

Thuế TTĐB khi tiêu thụ rượu

= 100 chai x 198.650 đ/c x 45%

(1 + 45%)

+ 200 chai x 194.300 đ/c x 45%

(1 + 45%)

+ 100 chai x 200.000 đ/c x 45%

(1 + 45%)

+ 10.000 chai x 195.750 đ/c x 45%

(1 + 45%)

+ 20.000 chai x 90% x 195.750 đ/c x 45%

(1 + 45%)

Thuế TTĐB khi tiêu thụ rượu thuốc

= 6,165 trđ + 12,06 trđ + 6,2 trđ + 607,5 trđ + 1.093,5 trđ

= 1.725,425 trđ

- Số lít rượu nguyên chất trong 1 chai rượu

0,5 Lít

- Số chai rượu đã bán trong nước = 30.400 chai

- Thuế TTĐB nộp khi nhập khẩu rượu 1 lít rượu 40 ·:

= 250 trđ x 25.000 L = 10.000 đ/L

- Thuế TTĐB được khấu trừ

= 30.400 chai x 0,5 L x 10.000 đ/L = 152 trđ

- Thuế TTĐB phải nộp = 1.725,425 trđ – 152 trđ = ? đ

- Ngoài ra, doanh nghiệp còn được hoàn thuế thuế TTĐB tương ứng với 5.000 chai rượu xuất khẩu:

- Thuế TTĐB được hoàn

= 5.000 chai x 0,5 L x 10.000 đ/L = ? trđ

Thuế TTĐB khi tiêu thụ bia lon

= 20.000 thùng x 129.500 đ/T x 75%

(1 + 75%)

+ 40.000 thùng x 125.125 đ/T x 75%

(1 + 75%)

= ?

Thuế TTĐB khi tiêu thụ thuốc lá điếu

= 30.000 c x 209.550 đ/c x 65%

(1 + 65%)

Trang 5

+ 30.000 c x 200.000 đ/c x 65%

(1 + 65%)

+ 2.000 chai x 118.800 đ/c x 65%

(1 + 65%)

= ? trđ

Bài 10

1.Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

= 500 SP A x 110.000 đ/SP x 10%

+ 600 SP B x 85.000 đ/SP x 10%

+ 800 SP C x 21.000 đ/SP x 10%

+ 100 SP Dx 20.000 đ/SP x 10%

+ 33 trđ / (1 + 10%) x 10%

+ 22 trđ / (1 + 10%) x 10%

= 17,48 trđ

2.Thuế GTGT đầu ra

= 520 SP A x 150.000 đ/SP x 10%

+ 630 SP B x 120.000 đ/SP x 10%

+ 840 SP C x 40.000 đ/SP x 10%

+ 110 SP D x 35.000 đ/SP x 10%

= 19,105 trđ

3.Thuế GTGT phải nộp

= 19,105 trđ - 17,48 trđ = 1,625 trđ

Bài 11

= 200 NLA x 60.000 đ/SP x 10%

+ 300 NLB x 62.000 đ/SP x 10%

+ 250 VLC x 25.000 đ/SP x 10%

+ 44 trđ/(1 + 10%) x 10%

+ 33 trđ/(1 + 10%) x 10%

+ 15 trđ x 10%

= a đ

2.Thuế GTGT đầu ra

= 600 SP x 160.000 đ/SP x 10%

= b đ

3.Thuế GTGT phải nộp

= b đ - a đ = ?

Bài 12

Trang 6

= 200 trđ x 10%

+ 220 trđ x 10%

+ 140 trđ x 10%

+ 100 trđ x 10%

= a đ

2 Thuế GTGT đầu ra

= 500 trđ x 10%

+ 600 trđ x 10%

+ 20.000 USD x 0%

= b đ

3 Thuế GTGT phải nộp

= b đ - a đ = ?

Bài 13

1 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

= 01 Ô tô x 400 trđ x (1+ 83%) x 10%

+ 300 T x 12 trđ/SP x 10%

+ 200 trđ x 10%

= a đ

2 Thuế GTGT đầu ra

= 280 T x 19 trđ/SP x 0%

+ 4.000 kg x 6.000 đ/kg x 0%

+ 3.500 SP x 15.000 đ/SP x 10%

+ 7.000 gói x 18.000 đ/g x 0%

= b đ

3 Thuế GTGT phải nộp

= b đ - a đ = ?

Bài 14

1 Thuế GTGT đầu ra:

= (32.000 SP – 2.000 SP) x 60.000 đ/SP x 10%

+ 40.000 SP x 90% x 70.000 đ/SP x 10%

+ 20.000 SP x 75.000 đ/SP x 0%

+ 10.000 SP x 69.000 đ/SP x 10%

= a đ

= 70.000 SP x 15.000 đ/SP x 10%

+ 40.000 SP x 8.000 đ/SP x 10%

+ 70.000 SP x 10.000 đ/SP x 10%

+ (300 trđ + 300 trđ x 20%) x 10%

+ 80 trđ x 10%

Trang 7

+ 40.000 SP x 90% x 70.000 đ/SP x 5% x 10%

= b đ

= a đ - b đ = ?

Bài 15

= 20 khung x 120 trđ/SP x 10%

+ 30 Ô tô x 900 trđ/SP x 10%

+ 25 Ô tô x 980 trđ/SP x 0%

+ 120 Ô tô x 1.800 trđ/SP x 10%

= a đ

2 Thuế TTĐB:

= 30 ô tô x 900 trđ/SP x 30%

( 1 + 30%)

+ 200 Ô tô x (600 trđ + 600 trđ x 15%) x (1 + 83%) x 50%

= b đ

3 Thuế xuất khẩu:

= 25 ô tô x (980 trđ – 980 trđ x 10%) x 1%

= c trđ

4 Thuế nhập khẩu

= 6.600 trđ x 5%

+ 200 Ô tô x (600 trđ + 600 trđ x 15%) x 83%

= d đ

Ngoài ra, doanh nghiệp còn được hoàn thuế nhập khẩu của thép khi xuất khẩu xe

Ô tô được sản xuất từ thép nhập khẩu

= 6.600 trđ x 5% x 25 khung = e đ

100 khung

Bài 16:

1 Thuế GTGT đầu vo:

= 500 trđ x (1 + 6%) x 10%

+ 90 trđ x 10%

+ 2 trđ x 10%

+ 14 trđ / (1 + 10%) x 10% x Doanh số chịu thuế

Tổng doanh số

= a trđ

= 10.000 c x 20.000 đ/c x 0%

+ 100.000 c x 2.000 đ/c x 0%

+ 1.200 c x 40.000 đ/SP x 10%

+ 10.000 c x 5.000 đ/SP x 10%

= b trđ

Trang 8

Muối thuộc đối tượng không chịu thuế khi bán trong nước

= b trđ – a trđ

4 Thuế TTĐB:

= 1.200 c x 40.000 đ/SP x 20%

(1 + 20%)

= ? Đ

5 Thuế xuất khẩu

= 10.000 c x 20.000 đ/c x 1%

+ 100.000 c x 2.000 đ/c x 1%

=

Bài 20:

1 Doanh thu

= 20.000 SP x 52.000 đ/SP

+ 25.000 SP x 50.000 đ/SP

+ 20.000 SP x 49.000 đ/SP

+ 20.000 SP x 90% x 52.000 đ/SP

= 4.206 trđ

Số lượng sản phẩm đã tiêu thụ = 83.000 SP

2 Chi phí được trừ

xGiá thành:

- Nguyên vật liệu = 1.100 trđ

- BHXH, BHYT = 480 trđ x 19% = 91,2 trđ

- Trích trước sửa chữa TSCĐ = 78 trđ

- Z SP sản xuất trong năm = b trđ/100.000 SP = c trđ

- Giá vốn SP đã tiêu thụ

= 1.000 SP x 27.500 đ/SP + 82.000 SP x c trđ = d đ

xChi phí QLDN, BH, Khác:

- BHXH, BHYT = 230 trđ x 19% = 43,7 trđ

- Chi trả tiền hoa hồng cho đại lý

= 20.000 SP x 90% x 52.000 đ/SP x 5% = 46,8 trđ

- Thuế môn bài, phí = 24 trđ

Trang 9

x Thu nhập chịu thuế

= 4.206 trđ – (d trđ + e trđ ) = f trđ

Vậy thuế TNDN = f trđ x 25% = ? trđ

Bài 21

I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP

= 600 T x 3 trđ/T x (1+ 10%) x 10%

+ 200 T x 4 trđ/SP x 10%

+ 2.000 lít x 10.000 đ/lít x 10%

+ 80 trđ x 10%

= a đ

= 500 T x 6,5 trđ/T x 10%

+ 300 T x 6,4 trđ/T x 10%

+ 300 T x 6,45 trđ/T x 10%

= b trđ

Vậy thuế GTGT phải nộp

= b trđ - a trđ = ? trđ

II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

1 Doanh thu

= 500 T x 6,5 trđ/T

+ 300 T x 6,4 trđ/T

+ 300 T x 6,45 trđ/T

= c trđ

Số lượng sản phẩm đã tiêu thụ = 1.100 T

2.Chi phí được trừ

a Giá thành:

- KH TSCĐ = 550 trđ – 10 trđ = 540 trđ

- Tiền lương = 600 lđ x 1,8 trđ = 1.080 trđ

- Z SP sản xuất trong năm = d trđ/1.200 tấn = e trđ

= 1.100 T x e trđ = f đ

b Chi phí QLDN, BH, Khác:

- Chi phí tiêu thụ = 100 trđ

Trang 10

- Chi phí khác = 140 trđ

c Thu nhập chịu thuế

= c trđ – (f trđ + g trđ ) + 10 trđ = h trđ

Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ

Bài 22

= 1.540 trđ x 10%

(1+ 10%)

= a đ

= 40.000 SP x 58.000 đ/SP x 0%

+ 25.000 SP x 56.100 đ/SP/(1 +10%) x 10%

+ 9.500 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%) x 10%

+ 500 SP x 53.900 đ/SP/ (1 + 10%) x 10%

+ 15.000 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%) x 10%

+ 20 trđ x 10%

= b trđ

= b trđ - a trđ = ? Trđ

Thuế xuất khẩu:

= 40.000 SP x 58.000 đ/SP x 1%

= 23,2 trđ

1 Doanh thu

= 40.000 SP x 58.000 đ/SP

+ 25.000 SP x 56.100 đ/SP/(1 +10%)

+ 9.500 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%)

+ 500 SP x 53.900 đ/SP/ (1 + 10%)

+ 15.000 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%)

= c trđ

a Giá thành:

- Tiền lương = 100.000 SP / 2.000 x 21 trđ = 1.050 trđ

Trang 11

- Z SP sản xuất trong năm = d trđ/100.000 SP = e trđ

- Giá vốn SP đã tiêu thu:

= 10.000 SP x 38.000 đ/SP + 80.000 SP x e trđ

= f đ

-Chi hoa hồng ủy thác xuất khẩu

= 40.000 SP x 58.000 đ/SP x 2% = 46,4 trđ

= c trđ – (f trđ + g trđ ) – 23,2 trđ + (20 trđ – 16 trđ)

= h trđ

Bài 23

= 2.000 trđ x (1 + 30%) x 10%

+ 3.000 trđ x 10%

+ 22 trđ x 10%

(1 + 10%)

= a đ

= 10.000 SP x 50.000 đ/SP x 10%

+ 4.950 SP x 52.500 đ/SP x 10%

+ 10.000 SP x 52.000 đ/SP x 0%

+ 45.000 SP x 50.000 đ/SP x 10%

+ 30.000 SP x 55.000 đ/SP/(1+10%) x 10%

= b trđ

= b trđ - a trđ = ? Trđ

Thuế xuất khẩu:

= 10.000 SP x 52.000 đ/SP x 5%

= 26 trđ

1 Doanh thu

= 10.000 SP x 50.000 đ/SP

Trang 12

+ 4.950 SP x 52.500 đ/SP

+ 10.000 SP x 52.000 đ/SP

+ 45.000 SP x 50.000 đ/SP

+ 30.000 SP x 55.000 đ/SP/ (1 + 10%)

= c trđ

a Giá thành:

- Nguyên vật liệu = 0,5 kg x 100.000 SP x 41.000đ/Kg

- BHXH, YT, CĐ = 580 trđ x 19% = 110,2 trđ

- Chi phí khác = 500 trđ – 20 trđ = 480 trđ

- Z SP sản xuất trong năm = d trđ/100.000 SP

= e trđ

- Giá vốn SP đã tiêu thu:

= 20.000 SP x 35.000 đ/SP + 79.950 SP x e trđ

= f đ

- KHTSCĐ = 100 trđ – 20 trđ = 80 trđ

- Tiền lương = 110 trđ – 10 trđ = 100 trđ

- BHXH, YT, CĐ = 100 trđ x 19% = 19 trđ

- Chi ủng hộ lũ lụt = 20 trđ

- Chi hoa hồng đại lý

= 45.000 SP x 50.000 đ/SP x 2% = 45 trđ

- Chi phí khác = 50 trđ + 60 trđ – 10 trđ = 100 trđ

= c trđ – (f trđ + g trđ ) – 26 trđ

= h trđ

Bài 31

= 100.000 kg x 10.000 đ/kg x (1+ 10%) x 10%

+ 900 trđ x 10%

+ 700 trđ x 10%

Trang 13

+ 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP x 5% x 10%

= a đ

= 30.000 SP x 45.000 đ/SP x 10%

+ 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP x 10%

+ 20.000 SP x 47.000 đ/SP x 10%

+ 18.000 SP x 46.000 đ/SP x 10%

= b trđ

1 Doanh thu

= 30.000 SP x 45.000 đ/SP

+ 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP

+ 20.000 SP x 47.000 đ/SP

+ 18.000 SP x 46.000 đ/SP

= c trđ

a Giá thành:

- Nguyên vật liệu

= 90.000 kg x 10.000 đ/kg x (1+ 10%) = 990 trđ

- Tiền lương

= 6.000 đ/Sp x 100.000 SP = 600 trđ

- Vật liệu = (900 trđ + 100 trđ) x 60% = 600 trđ

- Dịch vụ = 700 trđ x 70% = 490 trđ

- Z SP sản xuất trong năm

= d trđ / 100.000 SP B = e trđ/SP

= 86.000 SP x e trđ/SP = f đ

b Chi phí QLDN, BH, Khác:

- KHTSCĐ = 160 trđ – 10 trđ = 150 trđ

- Vật liệu

= (900 trđ + 100 trđ) x 20% = 200 trđ

- Dịch vụ = 700 trđ x 30% = 210 trđ

- Chi hoa hồng

= 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP x 5% = 42,3 trđ

- Trả lãi vay ngân hàng = 20 trđ

Trang 14

- Chi phí khác = 110 trđ

c Thu nhập chịu thuế

= c trđ – (f trđ + g trđ ) = h trđ

Bài 32

1.Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của quý IV:

= 1.280 trđ x 10%

+ 220 trđ/(1+ 10%) x 10%

= a đ

2 Thuế GTGT đầu ra của quý IV

= 15.000 SP x 50.000 đ/SP x 0%

+ 25.000 SP x 51.000 đ/SP x 10%

+ (35.000 SP + 2.000 SP) x 52.000 đ/SP x 10%

+ 15.000 SP x 53.000 đ/SP x 10%

= b trđ

Vậy thuế GTGT phải nộp quý IV

1 Doanh thu quý IV

= 15.000 SP x 50.000 đ/SP

+ 25.000 SP x 51.000 đ/SP

+ (35.000 SP + 2.000 SP) x 52.000 đ/SP

+ 15.000 SP x 53.000 đ/SP

= c trđ

Số lượng sản phẩm đã tiêu thụ quý IV = 92.000 SP

Thuế xuất khẩu

= 15.000 SP x 50.000 đ/SP x 1%

= 7,5 trđ

2.Chi phí được trừ quý IV

a Giá thành:

- Z SP sản xuất trong quý IV

= d trđ / 100.000 SP B = e trđ/SP

- Giá vốn SP đã tiêu thụ trong quý IV

= 10.000 SP x 90% x e trđ/SP

+ 82.000 SP x e trđ/SP

Trang 15

= f đ

b Chi phí QLDN, BH, Khác:

- Chi phí thuê quầy hàng = 40 trđ

- Chi ủng hộ quỹ khuyến học = 10 trđ

c Thu nhập chịu thuế quý IV

= c trđ – (f trđ + g trđ ) – 7,5 trđ = h trđ

Vậy thuế TNDN quý IV = h trđ x 25% = J Trđ

d Thuế TNDN quý I, II, III

= (10.200 trđ – 8.400 trđ) x 25% = 450 trđ

Vậy số thuế TNDN cả năm 200n

= 450 trđ + j trđ

Bài 36

= 50.000 kg x 5.000 đ/kg x (1+ 10%) x 10%

+ 520 trđ x 10%

= a đ

= 40.000 SP x 45.000 đ/SP x 10%

= b trđ

1 Doanh thu

x SP A = 40.000 SP x 45.000 đ/SP =

x SP B = 30.000 SP x 40.000 đ/SP =

Tổng doanh thu SP A + SP B

= c trđ

a Giá thành SP A

- Nguyên vật liệu = 40.000 kg x 5.000 đ/ kg (1 + 10%)

= 220 trđ

-Vật liệu K = (520 trđ + 80 trđ) x 60% = 360 trđ

Định dạng
Số trang	20
Dung lượng	112,5 KB