KINH TẾ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Thực tế doanh thu của công ty đã bị giảm sút một cách trầm trọng vì lượng bán hàng ra ngày càng ít nên chi phí bán hàng giảm,giá vốn hàng bán giảm chủ yếu do chi phí bán hàng và chi phí

BÀI TẬP NHÓM 2

KINH TẾ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH

Danh sách nhóm 2:

1. Đặng Thị Hiền

2. Nguyễn Ngọc Lan Hương

3. Nguyễn Hoàng Bảo Khuyên

4. Nguyễn Thụy Bích Trâm

5. Nguyễn Trần Hoàng Yến

I. Nhận xét doanh thu :

Qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty A ta có bảng doanh thu như sau:

Bảng 1: Phân tích doanh thu

Đơn vị tính: VND

Nhận xét chung:

Qua bảng phân tích số liệu doanh thu cho thấy: Tổng doanh thu của cty năm nay: 68,637,509,034751VND, giảm so với năm trước 16,300,913,166 VNĐ, mức giảm tương ứng 19,19 %

Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh năm nay của công ty không hiệu quả bằng năm trước Đặc biệt là doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm nhiều nhất với mức giảm là : -16,445,514,218VNĐ chiếm tỷ trọng 80,37% so với năm ngoái.Thứ hai là doanh thu từ hoạt động tài chính giảm - 52,489,523VNĐ chiếm tỷ trọng 90,91% so với năm ngoái Tuy nhiên, năm nay công ty có được khoảng doanh thu từ các khoản doanh thu khác nhiều hơn năm ngoái là 197,090,572 VNĐ chiếm tỷ trọng 133.33% so với năm ngoái Như vậy công ty cần khắc phục tình hình bán hàng, cung cấp dịch vụ và hoạt động tải chính để năng cao doanh thu từ hoạt động này Doanh thu khác tuy góp phần vào việc cải thiện doanh thu của năm nay nhưng doanh thu từ hoạt động này không ổn định và khó dự đoán cũng như khó cải thiện nên không đầu tư, tập trung vào khoản doanh thu của hoạt động này nhiều

*Các nhân tố tác động đến tình hình doanh thu của DN:

Nguyên nhân chủ quan:

của công ty không tốt

bán hàng ngày càng yếu kém

mẫu mã, tín năng…

Nguyên nhân khách quan:

II. Nhận xét chi phí:

Qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công

ty A ta có bảng chi phí như sau:

Bảng 2: Phân tích chi phí của công ty

Đơn vị tính: VND

Nhận xét chung:

Qua bảng phân tích số liệu chi phí cho thấy:Tổng chi phí của cty năm nay là:64.947.522.751VND,giảm so với năm trước 14.598.782.010 VNĐ,mức giảm tương ứng 18,35%.Cụ thể như sau:

- Giá vốn hàng bán năm nay là 59.918.583.843 VNĐ,chiếm tỷ trọng 92,26%,giảm so với năm trước 11.185.717.035 VNĐ,mức giảm tương ứng 15,73%

- Chi phí QLDN năm nay là 3.504.709.517 VNĐ,chiếm tỷ trọng 5,4%,giảm so với năm trước 2.327.112.752 VNĐ,mức giảm tương ứng 60,1%

- Chi phí khác năm nay là 711.657.993 VNĐ,chiếm tỷ trọng 1,1%,tang

so với năm trước 244.553.337 VNĐ,mức tang tương ứng 52,36%

- Chi phí bán hàng năm nay là 472.797.442 VNĐ,chiếm tỷ trọng 0,73%,giảm so với năm trước 1.202.597.873 VNĐ,mức giảm tương ứng 71,78%

- Chi phí tài chính năm nay là 339.773.956 VNĐ,chiếm tỷ trọng 0,52%,giảm so với năm trước 127.907.697 VNĐ,mức giảm tương ứng 27,35%

Thực tế doanh thu của công ty đã bị giảm sút một cách trầm trọng vì lượng bán hàng ra ngày càng ít nên chi phí bán hàng giảm,giá vốn hàng bán giảm chủ yếu do chi phí bán hàng và chi phí quản lí đều giảm nên kéo theo

*Các nhân tố tác động đến tình hình chi phí KD của DN:

Nhân tố khách quan:

+ Giá cả nguyên,nhiên,vật liệu,xăng dầu giảm giá dẫn tới chi phí giảm

+ Được mùa nên giá hàng hóa giảm ,tác động đến chi phí giá vố của hàng hóa giảm>

+ Chính sách tài chính ,ngân hàng thấp

+ Thuế,lệ phí,chính sách thương mại có nhiều ưu đãi

+ Cạnh tranh của sản phẩm,sản phẩm sạch,an toàn,thân thiện với môi trường + Cac thỏa thuận về song phương và đa phương về thương mại tác động đén thể chế đến thủ tục hành chính có liên quan đến kinh doanh đơn giản hơn

Nhân tố chủ quan:

+ Trình độ quản lý của nhà quản trị, các chuyên viên và tay nghề công nhân cao

+ Trình độ kĩ thuật và công nghệ cao, đóng gói bằng máy móc

+ Sử dụng hợp lý nguồn nhân lực

+ Khai thác các nguồn thông tin thị trường miễn phí từ bộ thương mại, thành phố, từ hiệp hội ngành hàng

+ Cơ sở vật chất kĩ thuật tốt

+ Khả năng xúc tiến thương mại và tiếp thị: Lựa chọn phương thức tiếp thị tối

ưu, chuẩn bị tốt các cuộc xúc tiến thương mại

+ Có nguồn vốn lớn nên dự trữ được nhiều nguyên vật liệu

+ Đa dạng các mặt hàng, giá cả phải chăng

+ Xây dựng hệ thống kho bảo quản hàng hóa

+ Ý thức tiết kiệm của cán bộ, công nhân viên

+ Đầu tư phương tiện vận tải để tự tổ chức chuyên chở

III. Phân tích lợi nhuận của công ty :

Qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty A

ta có bảng lợi nhuận như sau:

Bảng 3: Phân tích lợi nhuận của công ty

Đơn vị tính: VND

*Chú thích:

Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ = Doanh thu bán hàng

và cung cấp dịch vụ - Giá vốn hàng bán- chi phí bán hàng - chi phí quản lý doanh nghiệp - ∑chi phí thuế

Nhận xét chung:

Qua bảng phân tích trên ta thấy Tổng lợi nhuận thu được của công ty năm nay chỉ đạt 58.62% thấp hơn so với năm trước ( giảm 41.48% tương đương 1.875.469.314 VND)

Về cơ cấu lợi nhuận của công ty, ta nhận thấy:

+ Lợi nhuận chủ yếu của công ty là từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm hơn 90% trong tổng lợi nhuận Ở chỉ tiêu này, công ty đã không thực hiện tốt, lợi nhuận năm nay là 2.394.964.549 VND ( giảm 44.28 % tương đương 1.903.424.723 VND

+ Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty năm nay chiếm 6.97% trong tổng lợi nhuận và tăng mạnh so với năm trước, tăng 68.75% tương đương 75.418.174 VND chủ yếu là các khoản tiền lãi, cổ tức lợi nhuận…v…v…

+Lợi nhuận từ các hoạt động khác như đòi nợ, thanh lý tài sản cố định…chiếm tỷ trọng nhỏ gần bằng 3 % trong tổng lợi nhuận Năm nay giảm 38.22 % tương đương 47.462.675 VND

Tóm lại, lợi nhuận của công ty A trừ lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng 68,75% so với năm trước thì các chỉ tiêu khác đều giảm mạnh so với năm trước đặc biệt là lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ

*Các nhân tố tác động đến tình hình lợi nhuận của DN:

Nhân tố khách quan:

- Sự thay đổi cơ chế, chính sách có liên quan đến thuế và lệ phí, chính sách thương mại làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty

- Hiện nay tỷ giá hối đoái giữa đồng đô la và đồng tiền Việt Nam tăng, có nghĩa đồng Việt Nam mất giá làm cho hoạt động nhập khẩu của công ty gặp nhiều khó khăn, giảm lợi nhuận

- Giá cả thu mua đầu vào biến động theo chiều hướng bất lợi cho công ty làm cho lợi nhuận giảm

- Cạnh tranh cùng ngành gay gắt làm cho hàng hóa của công ty tiêu thụ không tốt dẫn tới doanh thu của công ty giảm

- Là Công ty với quy mô nhỏ, khả năng thanh toán lãi suất thấp nên khó tiếp cận đến các nguồn vay vốn của ngân hàng để mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh

Nhân tố chủ quan.

- Qua bảng Cân đối kế toán và Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy doanh thu bán hàng của công ty giảm, giá vốn hàng hóa giảm nhưng lượng tồn kho nhiều có nghĩa là mức lưu chuyển hàng hóa chậm

- Công ty chưa tổ chức tốt cho hoạt động bán hàng, năng lực đàm phán của nhân viên chưa cao nên không ký kết được nhiều hợp đồng, chưa có chính sách khuyến mãi, marketing phù hợp

- Là công ty nhỏ nên trình độ kỹ thuật và công nghệ còn yếu kém, ít mẫu mã sản phẩm lựa chọn

- Năng lực sử dụng vốn của công ty khá tốt thể hiện qua năm nay hoạt động

từ tài chính tăng so với năm ngoái

- Mức độ kiểm soát chi phí và trình độ quản lý của doanh nghiệp khá tốt trong hoạt động bán hàng nhờ đó mà giảm bớt chi chí tăng lợi nhuận cho công ty

IV. Phân tích tài sản :

Qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công

ty A ta có bảng tài sản như sau:

Bảng 4: Phân tích tài sản của công ty

(đvt: ngàn đồng)

So sánh Chênh lệch

Tỷ

lệ

% Tài sản

Tài sản ngắn hạn 53,860,676,470 72,484,148,961 (18,623,472,491) 25.69 Tiền và các khoản tương

Các khoản phải thu ngắn

hạn

19,455,18 1,227

25,130,929,

718

(5,675,748, 491)

22 58 Phải thu khách hàng

19,455,18 1,227

25,130,929,

718

(5,675,748, 491)

22 58 Hàng tồn kho 713,704,824 700,099,590 13,605,234 1.94 Tài sản ngắn hạn khác 2,013,140,452 236,750,202 1,776,390,250 750.32 Chi phí trả trước ngắn hạn

47,89 2,120

69,059,

385

(21,167, 265)

30 65 Thuế GTGT được khấu trừ 1,965,248,332 167,690,817 1,797,557,515

1,0 71 95 Tài sản dài hạn

36,057,55 0,000

15,041,880,

000

21,015,670,

000

139 71

Tài sản cố định 36,057,550,000 15,041,880,000 21,015,670,000 139.71 Tài sản cố định hữu hình 36,057,550,000 15,041,880,000 21,015,670,000 139.71 Nguyên giá

45,729,20 0,000

22,779,200,

000

22,950,000,

000

100 75 Giá trị hao mòn lũy kế

9,671,650,00 0

7,737,320,00 0

1,934,330,0 00

25 00

Nhận xét chung:

Nhìn chung tổng tài sản của công ty qua 2 năm đã có sự thay đổi đáng

kể theo chiều hướng tốt

Tổng tài sản năm nay so với năm trước đã tăng 2.392.197.509 ngàn đồng, tương ứng với tỷ lệ là 2.73% Qua số liệu trên chứng tỏ quy mô hoạt động công ty đang tăng lên nhanh chóng

+ Tài sản dài hạn: năm nay so với năm trước tăng rất nhiều 21,015,670,000 tương ứng với tỷ lệ 139.71%, chứng tỏ công ty đã đầu

tư mạnh hơn cho những kế hoạch về lâu dài, Tài sản cố định hữu hình

đã chiếm toàn bộ chỉ tiêu tài sản dài hạn và đã tăng rất mạnh, chứng tỏ công ty đã mạnh dạn đầu tư mua sắm trang thiết bị, xây dựng thêm các công trình, nhà máy… để phục vụ tốt hơn cho hoạt động sản xuất kinh doanh

+Tài sản ngắn hạn của công ty trong năm nay so với năm trước đã giảm rất nhiều 18,623,472,491 tương ứng với tỷ lệ 25.69 % Trong đó:

+ Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty năm nay so với năm trước đã giảm 14,737,719,484 tương ứng với tỷ lệ 31.75 % Qua số liệu trên ta thấy công ty đã mạnh dạn dùng lượng tiền đem vào các hoạt động đầu tư, kinh doanh mà không giũ tiền và các khoản tương đương tiền quá nhiều

+ Các khoản phải thu ngắn hạn: đối với chỉ tiêu này năm nay so với năm trước đã giảm 5,675,748,491 tương ứng với tỷ lệ 22.58 % Trong

đó nợ phải thu khách hàng chiếm toàn bộ Các khoản phải thu ngắn hạn chứng tỏ năm nay công ty đã giảm mạng lưới khách hàng, vì công

ty không bị chiếm dụng vốn nhiều, không bị ứ đọng về nguồn vốn,là dấu hiệu tốt cho cty

+ Tài sản ngắn hạn khác: năm nay so với năm trước tăng 1,776,390,250 tương ứng với tỷ lệ 750.32 %, Chi phí trả trước ngắn hạn giảm 21,167,265 tương ứng với tỷ lệ 30.65 % Đây là một biểu hiện

rất tốt cho công ty vì chi phí trả trước giảm thì công ty không phải bỏ ra một khoản tiền lớn để đáp ứng cho các đơn vị

+ Hàng tồn kho: chỉ tiêu hàng tồn kho năm nay so với năm trước tăng 13,605,234 tương ứng với tỷ lệ 1.94 % Điều này cho thấy công ty đã gia tăng sản xuất

V. Phân tích nguồn vốn :

Qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty A ta có bảng nguồn vốn như sau:

Bảng 5: Phân tích nguồn vốn của công ty

(đvt: ngàn đồng)

So sánh

Nguồn vốn

Nợ phải trả 4,586,436,348 2,639,965,525 1,946,470,823 73.73

Nợ ngắn hạn

4,586,436,

348

2,639,965,

525

1,946,4

Phải trả người

bán

3,553,240,

190

1,780,107,

522

1,773,1

Thuế và các

khoản phải nộp

cho nhà nước

1,033,196,

158

859,858,

003

173,3

Vốn chủ sở hữu

85,331,790,

122

84,886,063,

436

445,7

Vốn chủ sở hữu 85,331,790,122 84,886,063,436 445,726,686 0.53 Vốn đầu tư của

Lợi nhuận sau

thuế chưa phân

phối 2,656,790,122 2,211,063,436 445,726,686 20.16 Tổng cộng nguồn

Nhận xét:

Tổng nguồn vốn của công ty qua hai năm đã tăng 2,392,197,509 tương ứng với tỷ lệ 2.73% Qua số liệu trên cho thấy công ty đã có một sự tăng trưởng nguồn vốn rất mạnh mẽ, đã huy động được vốn để mở rộng thêm sản xuất

-Nợ phải trả năm nay so với năm trước tăng 1,946,470,823 tương ứng với tỷ

lệ 73.73%, cho thấy tình hình tài chính của công ty không tốt do các khỏan phải nợ trả tăng rất nhiều

-Vốn chủ sở hữu năm nay so với năm trước tăng 445,726,686 tương ứng với tỷ lệ 0.53 % Một tỷ lệ tăng rất nhỏ, bên cạnh vốn đầu tư chủ sở hữu

lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của công ty năm nay đã tăng 445,726,686 tương tứng với tỷ lệ 20.16% so với năm trước Cho thấy công ty vẫn hoạt động và quản lý tài chính tốt, lợi nhuận tăng cao

VI. Khả năng thanh toán:

1.Tỷ suất đầu tư = Tài sản cố định/ Tổng tài sản

2.Tỷ số nợ = Nợ phải trả / Tổng nguồn vốn

3.Tỷ suất tự tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu /Tổng nguồn vốn

4 Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ = Nguồn vốn chủ sở hữu/ Nguyên giá TSCĐ

5 Tỷ suất thanh toán ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn

6 Tỷ suất thanh toán bằng tiền = Tiền và các khoản tương đương tiền /Tài sản ngắn hạn

7 Tỷ suất thanh toán ngay = Tiền và các khoản tương đương tiền / Nợ ngắn hạn

8 Hệ số thanh toán chung = Tổng tài sản / Nợ phải trả

9 Tỷ trọng TSCĐ = Tổng TSCĐ/ Tổng Tài Sản

10 Doanh lợi vốn sở hữu = Lợi nhuận trước thuế/Vốn chủ sở hữu

BẢNG CHỈ

TIÊU KẾT

CẤU VỐN VÀ

NGUỒN VỐN

1

Tỷ suất đầu

3

Tỷ suất tự tài

4

Tỷ suất tự tài

5

Hệ số thanh toán bằng

6

Hệ số thanh toán ngắn

7

Hệ số thanh

8

Hệ số thanh

10 Doanh lợi vốn chủ sở hữu 3.99 3.34

Nhận xét chung:

Tỷ suất tự tài trợ: ở năm nay : 94,9%, năm trước: 96,98% chứng tỏ mức độ độc lập về tài chính của công ty là rất lớn

Giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh

1-Tăng doanh thu:

- Chất lượng sản phẩm:

Nâng cao vai trò chức năng quản trị hệ thống chất lượng và kiểm tra giám sát các quá trình tại bộ phận quản trị chất lượng công ty nhằm đảm bảo chất lượng của sản phẩm

Thiết lập cơ chế tự kiểm tra - giám sát ở các bộ phận, nhằm đảm bảo tại mỗi bộ phận, phân xưởng phải có đầy đủ dữ liệu, hồ sơ được thống

kê phân tích phục vụ cho công tác quản lý điều hành và cải tiến liên tục Tận dụng tối đa các nguồn lực đang có vào hoạt động chính của công

ty, tránh lãng phí hoặc sử dụng không đúng mục đích

- Đẩy mạnh công tác tiếp thị và bán hàng:

Công ty nên có chiến lược phát triển hệ thống bán hàng phù hợp

Trước mắt, cần tập trung mở rộng thị phần khách hàng cũ thông qua các biện pháp ổn định giá cả, đa dạng hóa sản phẩm trên thị trường và tăng cường công tác chăm sóc khách hàng Từng bước phát triển và

mở rộng thị phần đối với khách hàng tiềm năng, khách hàng mới Thành lập đội chuyên nghiên cứu các đối thủ cạnh tranh để từ đó tư vấn cho ban lãnh đạo, bộ phận kinh doanh thay đổi – cải thiện công tác quản lý – công nghệ kịp thời duy trì lợi thế cạnh tranh

Phấn đấu hoàn thành cơ sở vật chất, kinh doanh những sản phẩm chất lượng tốt nhằm tăng uy tín và tăng cường khả năng cạnh tranh

2-Giảm chi phí:

Công ty cần kiểm soát tốc độ tăng của chi phí tài chính, bằng cách giảm hàng tồn kho và các khoản đẩu tư để có thể giảm khoản vay ngân hàng, giảm chi phí lãi vay, tính toán nhu cầu vốn từng giai đoạn để có

kế hoạch sử dụng vốn vay có hiệu quả trong gian đoạn nền kinh tế lạm phát cao

Cần đa dạng hóa nhà cung cấp để có sự cạnh tranh về giá và chất lượng nguyên liệu đầu vào

Tiếp tục rà soát và cải tiến hệ thống kiểm soát chi phí ở từng bộ phận, phân xưởng với mục tiêu tối đa hóa nguồn lực hiện có giảm thiều chi phí

Có chính sách quản lý và kiểm soát các khoản chi phí hợp lý với doanh thu và lợi nhuận có được từ việc gia tăng chi phí đó Như chi phí phải trả, trong đó điển hình là chi phí maketing và lương bộ phận bán hàng tăng lên quá nhanh việc này tuy có thể làm tăng doanh thu nhưng đồng thời cũng làm giảm lợi nhuận Vì vậy công ty cần tận dụng tồi đa các nguồn lực tránh trường hợp chi phí bỏ ra quá nhiều so với lợi nhuận đạt được