Đề cương môn thuế phần 1

Đề cương môn thuế phần 1 - Trường ĐHHHVN - Chúc các em thi tốt!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN

v

ĐỀ 2

Câu 1: Mức giảm trừ gia cảnh hiện nay được quy định là:

A 11 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế

B 4,4 triệu đồng/người/tháng đối với người phụ thuộc

C Cả a và b đều đúng 

D Cả a và b đều sai

Câu 2: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế nhận làm

đại lý bán ô tô cho đơn vị khác Số xe nhập về là 25 chiếc, số xe đã tiêu thụ được là 22 chiếc.  Giábán chưa thuế GTGT là 490 triệu đồng/chiếc Hoa hồng được hưởng 8,5% trên giá bán chưa thuếGTGT Chi phí liên quan đến việc tiêu thụ số xe này là 460 triệu đồng Tính thuế thu nhập doanhnghiệp mà doanh nghiệp phải nộp? Biết thuế suất thuế là 20%

A 2.064 triệu đồng B 91,26 triệu đồng C 2.156 triệu đồng D 183.26 triệu đồng

Câu 3: Khoản thu nhập nào dưới đây KHÔNG phải là thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

của cá nhân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân?

A Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa cha mẹ đẻ với con đẻ

B Tiền lương, tiền công nhận được dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền

C Tiền thù lao nhận được dưới hình thức tiền hoa hồng môi giới

D Các khoản lợi ích bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức

Câu 4: Quy định nào dưới đây về doanh thu dùng để tính thuế thu nhập doanh nghiệp là KHÔNG

chính xác

A Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng

B Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng,  doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng

C Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

D Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua 

Câu 5: Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế tính trên đối tượng nào dưới đây?

A Lợi nhuận của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế

B Thu nhập của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế

C Doanh thu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế

D Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế

Câu 6: Ông N có tổng  thu nhập từ tiền lương, tiền công trong tháng là 30.030.000 đồng Trong đó

bao gồm lương cơ bản (lương đóng bảo hiểm) 6.000.000 đồng, tiền thưởng 2.600.000 đồng, tiền ăn

ca 880.000 đồng Các khoản phải đóng bảo hiểm bắt buộc là 10,5% trên mức lương đóng bảo hiểm.Ông N có một con nhỏ và không đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Tính thuế thu nhập cánhân của ông N trong tháng?

A 1,35 triệu đồng B Không phải nộp thuế

C 1,218 triệu đồng D Đáp án khác

Câu 7: Nhận định nào dưới đây về thuế thu nhập cá nhân là KHÔNG chính xác?

A Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu tính trên thu nhập chịu thuế của các cá nhân phátsinh trong kỳ tính thuế

B Thuế thu nhập cá nhân thường mang tính lũy tiến cao

C Thuế thu nhập cá nhân không bóp méo giá cả hàng hóa dịch vụ

D Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế gián thu tính trên thu nhập chịu thuế của các cá nhân phátsinh trong kỳ tính thuế 

Câu 8: Nhận định nào về lỗ và chuyển lỗ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp là KHÔNG chính

D Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

Câu 9: Khoản thu nhập nào đưới đây là thu nhập được miễn thuế khi xác định thuế thu nhập doanh

D Tất cả các đáp án trên đều sai.

Câu 10: Một doanh nghiệp trong kỳ tính thuế mua 60 bộ bàn ghế, giá mua chưa thuế GTGT là 10

triệu đồng/ bộ Trong kỳ doanh nghiệp bán được 53 bộ bàn ghế với giá bán chưa có thuế GTGT là

12 triệu đồng/bộ Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tập hợp được trong kỳ là 100 triệu đồng Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tính thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp? Biết thuế suất thuế TNDN là 20%?

A 1,2 triệu đồng B 21,2 triệu đồng

C Không phải nộp thuế D 4 triệu đồng

Câu 11: Đối tượng nào dưới đây KHÔNG phải là người phụ thuộc theo quy định của Luật Thuế thu

nhập cá nhân?

A Con đẻ của người nộp thuế 20 tuổi có việc làm và có thu nhập trên mức thu nhập theo quy đình

B Con (bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ, con riêng của chồng) của người nộpthuế hiện 16 tuổi

C Con nuôi hợp pháp của người nộp thuế 22 tuổi nhưng bị khuyết tật không có khả năng lao động

D Cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuê phải trực tiếp nuôi dưỡng

Câu 12: Kỳ tính thuế của thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định là?

A Xác định theo năm dương lịch B Xác định theo năm tài chính

C Cả A và B đều sai D Cả A và B đều đúng

Câu 13: Một doanh nghiệp có tình hình sau khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là:

- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh là 870 triệu đồng, chi phí được trừ là 590 triệu đồng

Lỗ của năm trước là 100 triệu đồng, trích quỹ khoa học và công nghệ 50 triệu đồng

- Thu từ cho thuê tài sản là 180 triệu đồng, từ hoạt động chuyển nhượng tài sản là 100 triệu đồng.Tính thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp? Biết thuế suất thuế TNDN là 20%

A 26 triệu đồng B 46 triệu đồng C 82 triệu đồng D Đáp án khác

Câu 14: Ông B một giáo viên Việt Nam có thu nhập từ tiền lương, tiền công chưa trừ các khoản

bảo hiểm bắt buộc trong tháng 12 là 32 triệu đồng Biết ông B hiện phải nuôi một con nhỏ dưới 18 tuổi, ông B phải nộp các khoản bảo hiểm bắt buộc là 10,5%; trong tháng ông B đóng góp 3,5 triệu đồng cho một quỹ từ thiện Tính thuế thu nhập cá nhân của ông B trong tháng 12?

A 1,896 triệu đồng B 1,236 triệu đồng C 724 nghìn đồng D Đáp án khác

Câu 15: Doanh nghiệp M nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ tính thuế ghi nhận

các khoản thu nhập như sau:

- Thu từ hoạt động kinh doanh chính là 6.740 triệu đồng (chưa có thuế GTGT)

- Thu từ góp vốn liên doanh 550 triệu đồng (khoản thu nhập nhận được này là thu nhập được chia từ

thu nhập trước thuế của hoạt động liên doanh)

 Thu từ chuyển quyền sử dụng đất 670 triệu đồng, chi phí để có quyền sử dụng đất là 390 triệu đồng

 Tính thu nhập được miễn thuế của doanh nghiệp trong kỳ?

A. 550 triệu đồng B 0 đồng C 7.290 triệu đồng D 830 triệu đồng

Câu 16: Một doanh nghiệp thực hiện đang ghi nhận tổng giá thành sản phẩm của sản phẩm tiêu thụ

là 2.050 triệu đồng Tuy nhiên, khi tiến hành kiểm tra tại doanh nghiệp, cơ quan Thuế phát hiện ra rằng, tổng giá thành sản phẩm mà doanh nghiệp báo cáo bao gồm:

- Tiền chi trợ cấp thai ssrn cho CBCNV nữ 150 triệu đồng (khoản chi này do nguồn bảo hiểm xã hộichi trả)

- Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp 560 triệu đồng, trong đó có một khoản chi không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ 70 triệu đồng và một khoản chi vượt định mức 30 triệu đồng

- Trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho 65 triệu đồng, trong kỳ thực tế không có sự biến động về giá đáng kể

Các tài liệu khác doanh nghiệp kê khai đúng và hợp lý Tính chi phí hợp lý được trừ trong trường hợp doanh nghiệp này?

A. 1.835 triệu đồng B 1.765 triệu đồng C 1.735 triệu đồng D 1.800 triệu đồng

Câu 17: Nhận định nào dưới đây là chính xác?

A Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản (trừ bất động sản) là thu nhập khác dùng để xác định thu nhập chịu thuế

B Khoản thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản (trừ bất động sản) được xác định bằngdoanh thu thu được trừ đi giá trị còn lại của tài sản tại thời điểm thanh lý, chuyển nhượng và các khoản chi phí được trừ liên quan đến việc chuyển nhượng, thanh lý tài sản

C Khoản thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, thanh lý tài sản (trừ bắt động sản) được xác định bằngdoanh thu thu được trừ đi các khoản chi phí được trừ liên quan đến việc chuyền nhượng, thanh lý tàisản

D Cả A và B đều đúng

Câu 18: Ông L là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm là 330 triệu đồng

Ngoài tiền lương, tiền công ông L còn được công ty trợ cấp một khoản chỉ phí ăn ca 1 triệu đồng/ tháng Ông L hiện có hai con nhỏ dưới 18 tuỗi và mỗi tháng ông L phải đóng 2,8 triệu đồng tiền bảohiểm bắt buộc Trong năm ông L không phát sinh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Tính thuế thu nhập cá nhân ông L mỗi tháng?

A 195 nghìn đồng B 245 nghìn đồng C 340 nghìn đồng D Đáp án khác

Câu 19: Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân của một cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền

công là?

A Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế

B Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc

C Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc - Các khoảnđóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học

D Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc - Các khoảnđóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học - Các khoản giảm trừ gia cảnh

Câu 20: Ông D được công ty trả lương hàng tháng là 30 triệu đồng, ngoài tiền lương ông D còn

được

công ty trả thay phí hội viên câu lạc bộ gym 1,2 triệu đồng/tháng Ông D phải đóng bảo hiểm bắt buộc

là 1,75 triệu đồng Trong năm ông D chỉ tính giảm trừ gia cảng cho bản thân, không có người phụthuộc và không phát sinh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Tính thu nhập tính thuế của ôngD

hàng tháng?

A 17,05 triệu đồng B.16,25 triệu đồng C 17,25 triệu đồng D 18,45 triệu đồng

Câu 21: Một khoản chi được xác định là chỉ phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu thỏa

mãn được (các) điều kiện nào dưới đây?

A Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

B Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật

C Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

D Tất cả các đáp án trên đều đúng

Câu 22: Doanh nghiệp L nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ tính thuế ghi nhận:

(ĐVT: triệu đồng)

- Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh là 6.550 (chưa có thuế GTGT)

- Thu từ thanh lý một tài sản không cần dùng là 200 ( chưa bao gồm thuế GTGT), giá trị còn lại của tài sản là 110, chi phí cho mô giới bán tài sản là 4

- Chi phí về nguyên vật liệu là 3.500

- Chi phí về tiền lương, tiền công là 1.260

Thuế suất thuế TNDN là 20%, tính thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế?

A 1.990 triệu đồng B 1.876 triệu đồng C 1.790 triệu đồng D 375,2 triệu đồng

Câu 23: Một cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, khi quyết toán thuế TNDN

có tình hình: (ĐVT: triệu đồng)

- Doanh thu bán hàng (đã bao gồm thuế GTGT): 1.000

- Khấu hao TSCĐ: 230

- Chi phí nguyên vật liệu (chưa bao gồm thuế GTGT): 350 Thuế suất thuế GTGT 10%

- Chi phí tiền lương: 100

- Chi góp vốn vào một công ty TNHH: 150

- Chi lãi vay ngân hàng: 70

- Thuế GTGT phải nộp: 150

Tính chi phí được trừ của doanh nghiệp này trong kỳ tính thuế? Biết thuế suất thuế TNDN là 20%

A 935 triệu đồng B 1.050 triệu đồng C 900 triệu đồng D Đáp án khác

Câu 24: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là? :

A 20% trừ các trường hợp được quy định khác theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

B Từ 32% đến 50% đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam

C 50% đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch

kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm trừ dầu khí)

D Tất cả các đáp án trên đều chính xác

Câu 25: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân có bao nhiêu bậc?

A 8 bậc B 7 bậc C 6 bậc D 9 bậc

Câu 26: Công thức tính toán nào dưới đây là chính xác?

A Thu nhập tính thuế = Doanh thu - Chỉ phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

B Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chỉ phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

C Thu nhập chịu thuế = Thu nhập tính thuế - Thu nhập được miễn thuế

D Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế

Câu 27: Một doanh nghiệp XNK nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có

số liệu sau:

1 Nhập khẩu 1.350 chiếc tủ lạnh Giá mua trên hóa đơn thương mại theo điều kiện CIF là 550 USD/chiếc Trong kỳ tính thuế đã bán được 1.000 chiếc tủ lạnh nói trên với giá thanh toán trên hóa đơn GTGT là 11 triệu đồng/chiếc

2, Chí phí bán hàng và chi phí quản lý DN tập hợp được trong kỳ là 450 triệu đồng Biết các khoản chi phí doanh nghiệp kê khai đều đúng quy định, có chứng từ hợp lệ Doanh nghiệp thực hiện tốt chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ

Biết thuế suất thuế NK tủ lạnh là 20%, thuế suất thuế GTGT của tủ lạnh là 10% Tỷ giá 23.200 đ/USD

Thuế suất thuế TNDN là 20%, số thuê thu nhập doanh nghiệp phải nộp là bao nhiêu?

A 161,2 triệu đồng B 486 triệu đồng

C Không phải nộp thuế D Đáp án khác

Câu 28: Doanh nghiệp Y nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ tính thuế có ghi

nhận (ĐVT: triệu đồng)

- Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính là 8.600.

- Thu từ chuyển quyền sử đụng đất là 780, chi phí chuyển quyền sử dụng đất là 450.

- Chi phí về nguyên vật liệu là 3.200

- Chi phí về tiền lương, tiền công là 1.760

- Chi phí bán hàng và quản lý đoanh nghiệp là 560

Thuế suất thuế TNDN là 20%, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là bao nhiêu?

A 616 triệu đồng B 794 triệu đồng C 682 triệu đồng D 772 triệu đồng

Câu 29: Cá nhân nào dưới đây KHÔNG là cá nhân cư trú theo quy định của Luật thuế thu nhập cá

nhân?

A Ông A với thời gian có mặt tại Việt Nam trong 7 tháng của năm 2020

B Ông B có nơi đăng ký thường trú tại phường An Biên, quận Lê Chân

C Ông C với thời gian có mặt tại Việt Nam trong 5,5 tháng của năm 2020.

D Ông D có một hợp đồng thuê nhà thời hạn 2 năm tại quận Hồng Bàng

Câu 30: Một xí nghiệp sản xuất trong năm có tài liệu sau:

- Sản xuất 2 triệu sản phẩm A, tiêu thụ trong kỳ 1,65 triệu sản phẩm A với giá bán chưa có thuếGTGT

ghi trên hoá đơn GTGT 18.000 đồng/sản phẩm

- Giá thành sản xuất (giá thành công xưởng): 15.500 đồng/sản phẩm

- Chi phí bán hàng và chỉ phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ 450 triệu đồng

Xí nghiệp không có sản phẩm tồn kho đầu kỳ, sản phẩm A chịu thuế GTGT 10% Thuế suất thuếTNDN 20% Tính thuế thu nhập doanh nghiệp xí nghiệp phải nộp? Biết xí nghiệp nộp thuế theophương pháp khấu trừ

A 825 triệu đồng B 785 triệu đồng C 5.860 triệu đồng D 735 triệu đồng

Câu 31: Doanh nghiệp X sản xuất mặt hàng A chịu thuế GTGT, mặt hàng B không chịu thuế

GTGT

trong kỳ tính thuê có tình hình:

- Mua nguyên liệu dùng sản xuất mặt hàng A với giá bán chưa có thuế GTGT trên hoá đơn GTGTlà

242 triệu đồng (thuế suất thuế GTGT 10%)

- Mua nguyên liệu dùng sản xuất mặt hàng B với giá bán chưa có thuế GTGT trên hoá đơn GTGTlà

121 triệu đồng (thuế suất thuế GTGT 10%)

- Mua tài sản cố định (TSCĐ này dùng để sản xuất cả mặt hàng A và B) giá mua chưa thuế GTGTlà

500 triệu đồng (thuế suất thuế GTGT 10%)

- Thanh toán theo hoá đơn GTGT: tiền điện 55 triệu đồng, tiền nước 10,5 triệu đồng

- Bán ra hàng A với tổng tiền thanh toán trên hoá đơn GTGT là 800 triệu đồng (thuế suất thuếGTGT 10%)

- Bán ra mặt hàng B với tông số tiền thanh toán trên hoá đơn là 200 triệu đồng

Biết rằng doanh nghiệp này nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tính số thuế GTGT doanhnghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế?