ĐỀ CƯƠNG MÔN THUẾ EG25

THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25 THUẾ EG25THUẾ EG25THUẾ EG25

Trang 1

EHOU.ONLINE - Đề cương ôn tập môn: EG25 - Thuế

Biên soạn Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593

Lưu ý:Nếu tài liệu không từ EHOU.ONLINE rất có thể không đầy đủ hoặc bị chỉnh sửa gây sai lệch

Tài liệu cập nhật đến ngày 25/12/2021

► Câu trả lời đúng

? Câu trả lời chưa xác định

1 - Nhập khẩu 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán tại cửa khẩu xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm cả lôhàng tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 50.000.000đ, các chi phí khác của hàng nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầutiên bằng 0- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 65% Giá tính thuế nhập khẩu được xácđịnh theo phương pháp trị giá giao dịchSố thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:

► 585.000.0005đồngđ

315.000.0003đồngđ360.000.0003đồngđ450.000.0004đồngđ

2 - Nhập khẩu 350 chiếc tủ lạnh tại cửa khẩu xuất của Nhật giá FOB là 300usd/chiếc, chi phí vận chuyển và phí bảohiểm quốc tế cho cả lô hàng khi về đến Việt Nam là 3.200usd .- Nhập khẩu 220 chiếc điều hòa nhiệt độ công suất20.000BTU, giá FOB mua tại cửa khẩu xuất là 600usd/chiếc Chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 4.000usd Biếtrằng:- Thuế nhập khẩu của tủ lạnh 15%, điều hòa 20%- Hàng hóa xuất khẩu đủ điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT0%, Tỷ giá ngoại tệ 1usd = 23.200đồngYêu cầu: Tính tổng nhập khẩu Công ty CP Minh Anh phải nộp trong năm tínhthuế?

► 1.007.576.000đ1

1.103.596.000đ11.204.578.000đ11.305.376.000đ1

3 Bà Hương có các khoản thu nhập trong tháng như sau:- Tiền lương: 61.000.000 đồng- Tiền phụ cấp độc hại:

12.000.000 đồng- Phụ cấp ăn trưa 1.000.000 đồng- Phụ cấp điện thoại 450.000 đồng (khoán theo quy chế tài chính củaCông ty)- Tiền thưởng vượt doanh thu 10.600.000 đồngXác định tổng thu nhập chịu thuế của Bà Hương?

► 71.870.0007đđ

61.690.0006đđ69.120.0006đđ75.980.0007đđ

4 Bà Mai làm việc tại Công ty CP Tân Mai (ký hợp đồng dài hạn) Năm 201N bà Mai có các khoản như sau:- Tiền lươngsau khi nộp các khoản bảo hiểm: 650.000.000 đồng- Tiền phụ cấp độc hại: 20.000.000- Tiền thưởng vượt doanh thu:

100.000.000 đồngBiết rằng: - Đăng ký người phụ thuộc: 02 người con- Bà Mai có làm từ thiện tại nơi ở: 24.000.000đồng (Có giấy xác nhận)Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN của bà Mai phải nộp của 201N?

► 93.900.000đ9

100.500.000đ1113.200.000đ196.700.000đ9

5 Biểu thuế lũy tiến của thuế thu nhập cá nhân được áp dụng đối với:

► TấtTcảccáccloạilthutnhậpnkhôngkkểkcácnhânncưctrúthayhcácnhânnkhôngkcưctrút

TấtTcảccáccloạilthutnhậpncủaccácnhânncưctrútThuTnhậpntừtkinhkdoanh,dtiềntlươngltiềntcôngccủaccácnhânncưctrútThuTnhậpntừtkinhkdoanh,dtiềntlươngltiềntcôngccủaccácnhânncưctrútvàvcácnhânnkhôngkcưctrút

6 Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp

► CảC(1),((2),((3)(

CácCtrườngthợphkhácktheotquyếtqđịnhđcủaccơcquanqNhàNnướcncócthẩmtquyềnq(3)(

CóCsốsthuếtđãđnộpnlớnlhơnhsốsthuếtphảipnộpn(1)(

ĐãĐnộpnthuếtnhưngncócthutnhậpntínhtthuếtchưactớitmứcmphảipnộpnthuết(2)(

Xin vui lòng liên hệ Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 - EHOU.ONLINE

Xin vui lòng liên hệ Zalo|Telegram Thế Phong - 08 3533 8593 - EHOU.ONLINE0926589029

Trang 2

7 Cá nhân kinh doanh gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì?

► ĐượcĐxétxgiảmgthuếtTNCNTphảipnộpntươngtứngứvớivmứcmthiệtthại.hTuyTnhiênnsốsthuếtđượcđxétxgiảmgkhôngk

vượtvquáqsốsthuếtphảipnộp.nĐượcĐmiễnmthuếtTNCNTtrongtnămnxảyxrarthiệtthại.hĐượcĐxétxgiảmgthuếtTNCNTphảipnộpntươngtứngứvớiv30%3giágtrịtthựcttếtthiệtthại.hĐượcĐxétxgiảmgthuếtTNCNTphảipnộpntươngtứngứvớivthiệtthạihthựcttế.t

8 Các hàng hóa, dịch vụ được lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau:

► CảC(1),((2),((3)(

HàngHhóa,hdịchdvụvcaoccấpcvượtvtrêntnhuncầucphổpthôngtcủacđờiđsốngsxãxhộih(1)(

HàngHhóa,hdịchdvụvkhôngkcóclợilchocsứcskhỏe,kmôimtrường,tgâyglãnglphípchocxãxhộih(2)(

LượngLcầuccủachànghhóa,hdịchdvụvnàynthườngtbiếnbđộngđtheotthutnhậpnnhưngnítíbiếnbđộngđtheotmứcmgiágcảc(3)(

9 Các khoản chi thêm cho lao động nữ không tính vào chi phí được trừ khi chi đúng đối tượng, đúng mục đích, đúngmức quy định, bao gồm?

► ChiCchoccôngctáctđàođtạotnghềnchoclaolđộngđnữnmớimxinxviệcv

ChiCbồibdưỡngdchoclaolđộngđnữnsauskhiksinhsconclầnlthứtnhấtnhoặchlầnlthứthai.hChiCphíptổtchứcckhámksứcskhoẻkthêmttrongtnămnnhưnkhámkbệnhbnghềnnghiệp,nmãnmtínhthoặchphụpkhoakchocnữncôngcnhânnviên.v

PhụPcấpclàmlthêmtgiờgchoclaolđộngđnữntrongttrườngthợphvìvlýldodkháchkquanqngườinlaolđộngđnữnkhôngknghỉnsauskhiksinhscon,cnghỉnchocconcbúbmàmởởlạillàmlviệcvchocdoanhdnghiệpnđượcđtrảttheotchếcđộđhiệnhhành;hkểkcảctrườngthợphtrảtlươngltheotsảnsphẩmpmàmlaolđộngđnữnvẫnvlàmlviệcvtrongtthờitgiangkhôngknghỉntheotchếcđộ.đ

10 Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

► TấtTcảccácctrườngthợphtrênt

ThuTnhậpntừtthựcthiệnhnhiệmnvụvNhàNnướcngiaogThuTnhậpntừtviệcvthựcthiệnhdịchdvụvkỹkthuậtttrựcttiếptphụcpvụvnôngnnghiệpnThuTnhậpntừthoạthđộngđdạydnghềndànhdriêngrchocngườindândtộctthiểutsố,sngườintànttật,ttrẻtemecóchoànhcảnhcđặcđbiệtbkhókkhăn,kđốiđtượngttệtnạnnxãxhộihtheotquyqđịnhđcủacpháppluật.l

11 Các khoản thu nhập nào không chịu thuế TNCN khi tính thuế

► TấtTcảccáccđápđánátrênt

PhụPcấpcđiệnđthoai,ttiềntxăng,xtiềntcôngctáctphíp(theo(QuyQchếccôngcty)…tTiềnTănătrưa,tănăgiữagcackhôngkvượtvquáq730.0007đồng/thángđ

TiềnTphụpcấpctrangtphụcpkhôngkquáq5.000.0005đồng/nămđ(Miễn(toàntbộbnếunchicbằngbhiệnhvật)v

12 Các khoản thưởng nào sau đây được trừ khi xác định TNCT từ tiền lương, tiền công

► ThưởngTdanhdhiệuhAnhAHùngHLaoLĐộng,ĐThưởngTDanhDhiệuhnghệnsỹsnhânndând

ThưởngTbằngbcổcphiếupThưởngTTếtT

ThưởngTthángtthứt131

13 Các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế là:

► TínhThiệuhquả,qtínhtcôngcbằng,btínhtổnổđịnh,đtínhtthuậnttiệnt

TínhTcôngcbằng,btínhtổnổđịnhđTínhThiệuhquả,qtínhtcôngcbằngbTínhTổnổđịnh,đtínhtthuậnttiện,ttínhtcôngcbằngb

14 Các trường hợp nào được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt

► ThuếTTTĐBTđãđnộpntươngtứngứvớivsốsnguyênnliệuldùngdđểđsảnsxuấtxhànghhoáhthựcttếtxuấtxkhẩukcủa nguyênc

liệulnhậpnkhẩukđểđsảnsxuất,xgiagcôngchànghxuấtxkhẩukCơCsởssảnsxuấtxnhậpnkhẩukhoặchmuamtrongtnước nguyênnliệulchịucthuếttiêutthụtđặcđbiệtbđểđsảnsxuấtxhànghhóah

Trang 3

chịucthuếtTTĐB.THàngHhóahnhậpnkhẩu chịukthuếtTTĐBTđểđbánbrartrongtnướcnKhấuKtrừtthuếttiêutthụtđặcđbiệtbđốiđvớivxăngxsinhshọch

15 Căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường là gì?

► SốSlượnglhànghhóahtínhtthuếtvàvmứcmthuếttuyệttđốiđtrêntmộtmđơnđvịvhànghhóah

SốSlượnglhànghhóahtínhtthuếtvàvgiágtínhtthuếtSốSlượnglhànghhóahtínhtthuếtvàvthuếtsuấtsSốSlượnglhànghhóahtínhtthuế,tgiágtínhtthuếtvàvthuếtsuấts

16 Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là:

► SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNK;NGiáGtínhtthuếttừngtmặtmhànghvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhàngh

SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvGiáGtínhtthuếttừngtmặtmhànghSốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvMứcMthuếttuyệttđốiđtínhttrêntmộtmđơnđvịvhànghhóahSốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhàngh

17 Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là:

► SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvMứcMthuếttuyệttđốiđtínhttrêntmộtmđơnđvịvhànghhóah

SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvGiáGtínhtthuếttừngtmặtmhànghSốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNKNvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhànghSốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtXK,XNK;NGiáGtínhtthuếttừngtmặtmhànghvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhàngh

18 Căn cứ tính thuế đối với thuế thu nhập cá nhân là:

► ThuTnhậpntínhtthuếtvàvThuếTsuấts

TiềnTlương,ltiềntcôngcvàvThuếTsuấtsThuTnhậpnchịucthuếtvàvThuếTsuấtsThuTnhậpntínhtthuết

19 Căn cứ tính thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu đối với hàng hóa áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối là

► SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtxuấtxkhẩu,knhậpnkhẩukvàvMứcMthuếttuyệttđốiđtínhttrêntmộtmđơnđvịvhànghhóa

hSốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtxuấtxkhẩu,knhậpnkhẩuk;;GiáGtínhtthuếttừngtmặtmhànghvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhàngh

SốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtxuấtxkhẩu,knhậpnkhẩukvàvGiáGtínhtthuếttừngtmặtmhànghSốSlượngltừngtmặtmhànghthựcttếtxuấtxkhẩu,knhậpnkhẩukvàvThuếTsuấtstừngtmặtmhàngh

20 Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là gì?

► DiệnDtíchtđấtđtínhtthuế,tGiáG11m2mđấtđtínhtthuếtvàvthuếtsuấts

DiệnDtíchtđấtđtínhtthuếtvàvthuếtsuấtsDiệnDtíchtđấtđtínhtthuếtvàvthuếtsuấts++giágbánbcủacmộtmđơnđvịvtàitnguyênntheotgiágthịttrườngtDiệnDtíchtđấtđtínhtthuếtvàvGiáG11m2mđấtđtínhtthuết

21 Căn cứ tính thuế tài nguyên là gì?

► SảnSlượngltàitnguyênnthươngtphẩmpkhaikthác,tgiágtínhtthuếtvàvthuếtsuấts

SảnSlượngltàitnguyênnthươngtphẩmpkhaiktháctSảnSlượngltàitnguyênnthươngtphẩmpkhaiktháctvàvgiágtínhtthuếtSảnSlượngltàitnguyênnthươngtphẩmpkhaiktháctvàvthuếtsuất.s

22 Căn cứ vào chế độ phân cấp, thẩm quyền về thuế, thuế được phân loại thành:

► ThuếTTrungTươngưvàvthuếtđịađphươngp

ThuếTthutnhậpnvàvthuếttàitsảnsThuếTtiêutdùngdvàvthuếtthutnhậpn

Trang 4

ThuếTtrựctthutvàvthuếtgiángthut

23 Căn cứ vào cơ sở đánh thuế, thuế được phân loại thành:

► ThuếTtiêutdùng,dthuếtthutnhậpnvàvthuếttàitsảns

ThuếTtiêutdùngdvàvthuếtthutnhậpnThuếTtrựctthutvàvthuếtgiángthutThuếTTrungTươngưvàvthuếtđịađphươngp

24 Căn cứ vào phương thức đánh thuế, thuế được phân loại thành:

► ThuếTtrựctthutvàvthuếtgiángthut

ThuếTtiêutdùngdvàvthuếtthutnhậpnThuếTtiêutdùng,dthuếtthutnhậpnvàvthuếttàitsảnsThuếTTrungTươngưvàvthuếtđịađphươngp

25 Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiềnbán vé xem đua ngựa là 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa là 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách là

200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 40 triệu đồng Hãy xác định

số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%

► 707triệutđồngđ

1001triệutđồngđ1101triệutđồngđ606triệutđồngđ

26 Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiềnbán vé xem đua ngựa là 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa là 500 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách là

200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 20 triệu đồng Hãy xác định

số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%

27 Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt điện để chuyển kho nội bộ và xuất 80 quạt điện để bán cho công ty thươngmại Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu ra là:

► 808

001401606

28 Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) trong tháng có phát sinh số liệu như sau:

số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịuthuế TNDN:

121triệutđồngđ13,21triệutđồngđ1321triệutđồngđ

29 Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) trong tháng có phát sinh số liệu như sau:

số lượng bán hàng 100sp, tổng giá thanh toán 132.000.000 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

► 132.000.0001đồngđ

12.000.0001đồngđ120.000.0001đồngđ

Trang 5

31 Công ty A bán 1 lô hàng X cho công ty B với giá bán đã có thuế GTGT của cả lô hàng là 33 triệu, thuế suất thuếGTGT 10% Tính giá tính thuế của lô hàng?

► 303triệut

202triệut333triệut36,33triệut

32 Công ty A sản xuất bia chai chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu đã chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Thì số thuếtiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ được xác định là

► BằngBThuếTTTĐBTcủacsốsbiabtiêutthụttrongtkỳk––SốSthuếtTTĐBTđãđnộpnởởkhâuknguyênnliệulđầuđvàovtươngtứng

ứvớivsốsbiabxuấtxkhoktiêutthụttrongtkỳ.kBằngBsốsthuếtTTĐBTđãđnộpncủackhâuknguyênnliệulđầuđvàovBằngBThuếTTTĐBTcủacsốsbiabtiêutthụttrongtkỳk

34 Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế 1 dự án căn hộ chung cư cho công ty cổ phần Toàn Phát Theotiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hoàn thành Tuy nhiên, công ty cổ phần Toàn Phát yêu cầu và bên công ty cổphần Duy Lợi đã đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu của công ty cổ phần Duy Lợi là khinào ?

► 30-Thg113

10-Thg11120-Thg11231-Thg123

35 Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải hạng nhẹ theo phương thức trả góp Nếu trả ngay 1 lần, thanh toán tiền cảthuế GTGT 10% là 550 triệu đồng Nếu trả góp, người mua phải thanh toán ngay 250 triệu, định kỳ mỗi tháng thanhtoán 15 triệu, trong vòng 2 năm Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là bao nhiêu ?

36 Công ty CP Hoàng Hải có tình hình kinh doanh như sau: + Năm 201N: lỗ 31.000.000đ+ Năm 201N+1 có tình hìnhnhư sau:- Doanh thu bán hàng hóa: 3.530.720.000đ- Doanh thu cung cấp dịch vụ: 176.545.000đ- Thu nhập từ kinhdoanh của những năm 201N bị bỏ sót phát hiện ra: 26.000.000đ- Thu nhập từ chênh lệch do đánh giá lại tài sản:

13.200.000đ- Chi phí giá vốn hàng bán: 2.780.550.000đ- Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp: 540.116.000đ- Chitài chính (lãi vay vốn): 15.000.000 với lãi vay 12%/năm, biết Công ty góp vốn còn thiếu là 350.000.000đBiết rằng:-Thuế TNDN 20%Yêu cầu: Tính thuế TNDN công ty Hoàng Hải phải nộp năm 20N?

Trang 6

► 78.959.800đ7

79.951.500đ788.059.000đ885.953.600đ8

37 Công ty CP TM Bình Minh trong kỳ có số liệu như sau:+ Nhập khẩu 100 chiếc điều hòa thuộc đối tượng chịu thuếTTĐB Thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp khi nhập khẩu là 180 triệu đồng + Xuất bán 80 máy điều hòa nhiệt độ trên Tiềnthuế TTĐB ở khâu bán ra trong nước là 190 triệu đồng.Số thuế TTĐB Công ty phải nộp trong kỳ là bao nhiêu?

46,54triệutđồngđ474triệutđồngđ47,54triệutđồngđ

38 Công ty CP XNK Văn An trong kỳ có tài liệu như sau: - Nhập khẩu 2.000 lít rượu 32 độ để sản xuất ra 500.000 sảnphẩm X thuộc diện chịu thuế TTDB giá tính thuế nhập khẩu là 110.000 đ/lít, thuế suất thuế Nhập khẩu là 30%.- Xuấtkhẩu 300.000 sp X theo giá FOB là 200.000đ/sp Thuế xuất khẩu của X là 1% - Bán trong nước 10.000 sp X với đơn giáchưa thuế GTGT là 220.000 đ/sp Yêu cầu : Hãy tính thuế TTDB phải nộp sau các khâu (Sau khi nhập khẩu, xuất khẩuđược hoàn thuế và bán trong nước) Biết rằng thuế suất thuế TTĐB của X và rượu nước là 65%, thuế GTGT 10%

► 937.308.667đ9

941.508.764đ9955.308.941đ9976.148.365đ9

39 Công ty ký hợp đồng gia công cho nước ngoài, theo hợp đồng công ty nhập khẩu 50.000 kg nguyên liệu theo giáCIF quy ra tiền đồng Việt Nam là 20.000 đồng/kg Theo định mức được giao thì đơn vị phải hoàn thành 5.000 SP từ sốnguyên liệu nói trên Tuy nhiên khi giao hàng thì có 1.000 SP không đạt chất lượng nên bên nước ngoài phải trả lại tiêudùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT là 300.000 đồng/SP Thuế suất NK 10% Tính thuế NK

40 Công ty TNHH An Bình thuê 1 tòa nhà gồm nhiều tầng để phục vụ đồng thời cho hoạt động kinh doanh chịu thuế vàkhông chịu thuế GTGT

► NgôiNnhànđượcđkhấuktừtphầnpthuếtGTGTGđầuđvàovcủachànghhóahdùngdchocsảnsxuấtxkinhkdoanhdhànghhóa,h

dịchdvụvchịucthuếtGTGT.GNgôiNnhànđượcđkhấuktrừtthuếtGTGTGtoàntbộbthuếtGTGTGđầuđvàovNgôiNnhànkhôngkđượcđkhấuktrừtthuếtGTGTGtoàntbộbthuếtGTGTGđầuđvàovTấtTcảccáccđápđánátrêntđềuđđúngđ

41 Công ty TNHH Nam Thanh mua trong nước 14 chiếc máy tính với giá bán chưa thuế GTGT là 8.500.000đồng/chiếc

Thuế suất thuế GTGT là 10% Hãy xác định số thuế GTGT đầu vào mà Công ty phải trả

► 11.900.0001đđ

10.900.0001đđ12.900.0001đđ13.900.0001đđ

42 Công ty TNHH Thành Nam: + Năm 201N có tình hình như sau:- Doanh thu bán hàng hóa: 1.200.000.000đ- Doanhthu từ cung cấp dịch vụ: 200.000.000 đ- Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tiền gủi): 50.000.000đ- Thu nhập khác (thuthanh lý tscđ): 15.000.000đ- Chi phí giá vốn hàng bán: 750.000.000đ- Chi phí bán hàng: 240.000.000đ- Chi phí quản lýdoanh nghiệp: 180.000.000 đ- Chi tài chính (lãi vay vốn): 15.000.000đ, biết Công ty đã góp đủ vốnBiết rằng:- ThuếTNDN 20%- Năm 201N-1 lỗ: - 40.000.000đYêu cầu: Tính thuế TNDN công ty Thành Nam phải nộp năm 201N?

► 48.000.000đ4

50.000.000đ547.000.000đ4

Trang 7

49.000.000đ4

43 Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT là 20 triệu, thuế GTGT là 2triệu, tổng giá thanh toán là 22 triệu Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhậpchịu thuế TNDN là:

181triệutđồngđ222triệutđồngđ24,22triệutđồngđ

44 Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/N số lượng bán ra được 9 sp Yvới giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có thuế giá trị gia tăng 10% là 1 triệu) và 1 sp Y bán giá thanh toán ngay 11triệu đồng/sp (gồm thuế giá trị gia tăng 10%) Xác định doanh thu trong tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

45 Công ty X đang cần 800 triệu để mua tồn trữ Thép Hiện tại, công ty không thể vay vốn của ngân hàng được, biết lãisuất do ngân hàng Nhà nước công bố là 1,5%/tháng, công ty vay vốn của cổ đông với lãi suất 2,5%/tháng Xác địnhchi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN? Thời gian vay là 3 tháng

► 54.000.0005

36.000.000343.200.000460.000.0006

46 Công ty Y có số vốn điều lệ trên giấy phép kinh doanh là 5 tỷ đồng và đã góp đủ số vốn điều lệ này Tháng 9/201NCông ty Y có vay vốn của nhân viên trong công ty số tiền là 650 triệu đồng để sản xuất kinh doanh với lãi suất là17%/năm Lãi suất do Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay là 9%/năm Số tiền lãi Công ty Y khôngđược tính vào chi phí hợp lý?

► 22.750.000đ2

18.750.000đ127.700.000đ228.500.000đ2

47 Cty A có vay của Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/năm và vay 500 triệu của cán bộ công nhân viên trong ctyvới lãi suất 14%/năm Biết lãi suất cơ bản do NH Nhà nước công bố là 8%/năm Xác định chi phí lãi vay được trừ khi xácđịnh thu nhập chịu thuế của Cty A?

► 85,58triệut

25,52triệut707triệut95,59triệut

48 Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán 1 lô hàng 5.000 cái nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái

Nhân dịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế của lô hàng là bao nhiêu?

► 3.8003triệutđồngđ

3.2003triệutđồngđ4.2004triệutđồngđ4.8004triệutđồngđ

49 Đặc điểm nào dưới đây KHÔNG phải của Thuế giá trị gia tăng:

► TrùngTlắpl

CóCtínhttrungtlậplcaocĐánhĐnhiềungiaigđoạnđ

Trang 8

GiánGthut

50 Đặc điểm nào sau đây không phải là đặc điểm của thuế TTĐB?

► PhụPthuộctvàovthutnhậpncủacdoanhdnghiệpn

DanhDmụcmchịucthuếtkhôngknhiềunvàvthaytđổiđMứcMthuếtsuấtscaoc

ThuếTgiángthut

51 Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm, Doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản chi như sau: Chi muanguyên vật liệu 3 tỷ đồng, chi tiền lương 1 tỷ đồng, khấu hao TSCĐ 1 tỷ đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 1 tỷ đồng,chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộpphạt vi phạm hành chính về thuế 0,5 tỷ đồng Xác định chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN

► 66tỷtđồngđ

55tỷtđồngđ6,56tỷtđồngđ77tỷtđồngđ

52 Điều kiện xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp?

► TấtTcảccáccđiềuđkiệnktrênt

KhoảnKchiccócđủđhoáhđơn,đchứngctừthợphphápptheotquyqđịnhđcủacpháppluật.lKhoảnKchicnếuncóchoáhđơnđmuamhànghhoá,hdịchdvụvtừngtlầnlcócgiágtrịttừt202triệutđồngđtrởtlênl(giá(đãđbaobgồmgthuếtGTGT)Gkhikthanhttoántphảipcócchứngctừtthanhttoántkhôngkdùngdtiềntmặt.m

KhoảnKchicthựcttếtphátpsinhsliênlquanqđếnđhoạthđộngđsảnsxuất,xkinhkdoanhdcủacdoanhdnghiệp.n

53 Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu ra của

số quạt đó là bao nhiêu?

► 250.0002đồngđ

200.0002đồngđ300.0003đồngđ500.0005đồngđ

54 Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau:Doanh thu trong kỳ là: 10.000 triệu đồngChi phí doanh nghiệp kêkhai: 8.100 triệu đồng, trong đó:- Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng- Chi tài trợ y tế theo đúngquy định là: 100 triệu đồngThu nhập chịu thuế của doanh nghiệp A là:

55 Doanh nghiệp được phép trích tối thiểu bao nhiêu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thunhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học công nghệ ?

► 10%1

15%15%5khôngkcócquyqđịnhđ

56 Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích lập Quỹ phát triển khoahọc và công nghệ tối đa:

► 10%1thutnhậpntínhtthuếthànghnămntrướctkhiktínhtthuếtthutnhậpndoanhdnghiệp.n

15%1thutnhậpntínhtthuếthànghnămntrướctkhiktínhtthuếtthutnhậpndoanhdnghiệp.n20%2thutnhậpntínhtthuếthànghnămntrướctkhiktínhtthuếtthutnhậpndoanhdnghiệp.n5%5thutnhậpntínhtthuếthànghnămntrướctkhiktínhtthuếtthutnhậpndoanhdnghiệp.n

Trang 9

57 Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

► ChiCtrảttiềntvivphạmphợphđồngđkinhktết

ChiCtrảtlãilvayvđểđgópgvốnvđiềuđlệlThuếTGTGTGđầuđvàovđãđđượcđkhấuktrừtTiềnTlươnglcủacsángslậplviênvthànhtlậpldoanhdnghiệpnnhưngnkhôngkthamtgiagđiềuđhànhhhoạthđộngđcủacdoanhdnghiệpn

58 Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

► KhấuKhaohtàitsảnscốcđịnhđđãđhếththờithạnhkhấukhaoh

ChiCđàođtạottaytnghềnchoccôngcnhânnChiCphípvậtvliệuldùngdchocsảnsxuấtxkinhkdoanhdChiCtrảtlãilvayvvốnvsảnsxuấtxkinhkdoanhd

59 Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng bán 1.000 sản phẩm X theohóa đơn GTGT với giá chưa thuế là 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế GTGT 10% Doanh thu và thuế GTGT đầu racủa Doanh nghiệp kinh doanh ABC là:

► DoanhDthutlàl5005triệutđồng;đthuếtGTGTGlàl505triệutđồngđ

5505triệutđồng;đthuếtGTGTGlàl505triệutđồngđDoanhDthutlàl5005triệutđồng;đthuếtGTGTGlàl00triệutđồngđDoanhDthutlàl5505triệutđồng;đthuếtGTGTGlàl00triệutđồngđ

60 Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sảnxuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT là 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT10%, doanh thu của doanh nghiệp là:

► 50.000.0005đồngđ

5.000.0005đồngđ55.000.0005đồngđKhôngKđưađvàovdoanhdthut

61 Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng Hóa đơn bánhàng chỉ ghi giá bán là 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

► 22.000.0002đồngđ

62 Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT trong tháng 7/N là100.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ: 2.000.000 đồng- Biết thuế suấtthuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là 5%Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/N của công ty là baonhiêu?

► 3.000.0003đồngđ

63 Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu như sau:Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồngChi phídoanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:+ Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng+

Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng+ Các chi phí còn lại là hợp lýThuế suấtthuế TNDN là 20%Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

4004triệutđồngđ4844triệutđồngđ

Trang 10

65 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theođúng giá quy định của cơ sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng được xác định là:

► LàLtiềnthoahhồnghđượcđhưởngh

KhôngKphảipxácxđịnh,đdoanhdthutđểđtínhtthutnhậpnchịucthuếtLàLdoanhdthutbánbhàng-hđạiđlýl

LàLdoanhdthutbánbhànghđạiđlýlvàvhoah

66 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

► LàLtoàntbộbtiềntbánbhànghhóa,htiềntcungccấpcdịchdvụvbaobgồmgcảckhoảnktrợtgiá,gphụpthu,tphụptrộitmàmdoanhd

nghiệpnđượcđhưởnghkhôngkphânpbiệtbđãđthutđượcđtiềnthayhchưacthutđượcđtiền.tLàLtoàntbộbtiềntbánbhànghhóa,htiềntcungccấpcdịchdvụvbaobgồmgcảckhoảnktrợtgiá,gphụpthu,tphụptrộitmàmdoanhdnghiệpnđượcđhưởnghđãđthutđượcđtiền.t

LàLtoàntbộbtiềntbánbhànghhóa,htiềntcungccấpcdịchdvụvbaobgồmgkhoảnktrợtgiágnhưngnkhôngkbaobgồmgphụpthu,tphụptrộitmàmdoanhdnghiệpnđượcđhưởngh

LàLtoàntbộbtiềntbánbhànghhóa,htiềntcungccấpcdịchdvụvkhôngkbaobgồmgkhoảnktrợtgiá,gphụpthu,tphụptrộitmàmdoanhdnghiệpnđượcđhưởngh

67 Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế đối với sản phẩm tiêu dùng nội bộ được xác định là:

► TheoTgiágbánbcủacsảnsphẩmpcùngcloạilhoặchtươngtđươngđtrêntthịttrườngttạitthờitđiểmđthựcthiệnhhoạthđộngđđóđ

ToànTbộbchicphípđểđsảnsxuấtxrarsảnsphẩmpđóđTheoTgiágbánbcủacsảnsphẩmpcùngcloạilhoặchtươngtđươngđtrừtchicphípbánbhànghTheoTgiágxuấtxxưởngxcủacsảnsphẩmpđóđ

68 Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu áp dụng đối với các trường hợp sau

► HàngHhóahxuấtxkhẩuktừtthịttrườngttrongtnướcnvàovkhukphipthuếtquan,qhànghhóahnhậpnkhẩuktừtkhukphipthuết

quanqvàovthịttrườngttrongtnướcnHàngHhóahquáqcảnh,cchuyểnckhẩu,ktrungtchuyểncHàngHhóahviệnvtrợtnhânnđạo,đhànghhóahviệnvtrợtkhôngkhoànhlại.lHàngHhóahxuấtxkhẩuktừtkhukphipthuếtquanqrarnướcnngoài; hàngnhóahnhậpnkhẩuktừtnướcnngoàinvàovkhukphipthuếtquanqvàvchỉcsửsdụngdtrongtkhukphipthuếtquan; hàngqhóa chuyển từhkhukphipthuếtquanqnàynsangskhukphipthuếtquanqkháck

69 Đối tượng nào không phải là đối tượng chịu thuế ?

► DoanhDthut

HàngHhóa,hdịchdvụ.vTàiTsản.s

Trang 11

71 Đối với hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

► KhôngKphảiptínhtvàvnộpnThuếTgiágtrịtgiagtăngt

GiáGbánbchưaccócThuếTgiágtrịtgiagtăngtGiáGbánbđãđcócThuếTgiágtrịtgiagtăngtGiáGtínhtthuếtcủachànghhóa,hdịchdvụvcùngcloạilhoặchtươngtđươngđtạitthờitđiểmđphátpsinhscácchoạthđộngđnày.n

72 Đối với sản phẩm cơ sở kinh doanh xuất để chuyển kho nội bộ thì:

► KhôngKphảiptínhtvàvnộpnthuếtGTGTG

KhôngKphảiptínhtthuếtGTGTGđầuđra,rnhưngnđượcđkhấuktrừtthuếtGTGTGđầuđvàovdùngdđểđsảnsxuấtxhànghhóahnàynPhảiPtínhtthuếtGTGTGđầuđrarnhưngnkhôngkđượcđkhấuktrừtthuếtGTGTGđầuđvàovdùngdđểđsảnsxuấtxhànghhóahnàynPhảiPtínhtthuếtGTGTGđầuđra,rđượcđkhấuktrừtthuếtGTGTGđầuđvàovdùngdđểđsảnsxuấtxsốshànghhóahnàyn

73 Đối với sản phẩm, hàng hóa dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuếGTGT được xác định bằng:

► 00(không)(

GiáGtínhtthuếtGTGTGcủacsảnsphẩm,phànghhóahdịchdvụvtươngtđươngđtạitthờitđiểmđphátpsinhsviệcvtiêutdùngdhànghhóahdịchdvụv

KhôngKphảipkêkkhaikvàvtínhtnộpnthuếtLàLsảnsphẩm,phànghhóa,hdịchdvụvthuộctđốiđtượngtkhôngkchịucthuếtGTGTG

74 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là:

► GiáGnhậpnkhẩuktạitcửackhẩuk++ThuếTnhậpnkhẩuk(nếu(có)c++ThuếTTTĐBT(nếu(có)c++ThuếTbảobvệvmôim

trườngt(nếu(có)cGiáGhànghhóahnhậpnkhẩu.kGiáGnhậpnkhẩuktạitcửackhẩuk++ThuếTTTĐBT(nếu(có)cGiáGnhậpntạitcửackhẩuk ThuếTnhậpnkhẩuk(nếu(có)c

75 Giá tính thuế tài nguyên là:

► GiáGbánbcủacmộtmđơnđvịvtàitnguyênntạitnơinkhaiktháct

GiáGbánbcủacmộtmđơnđvịvtàitnguyênnbaobgồmgcảcthuếtgiágtrịtgiagtăngtGiáGbánbcủacmộtmđơnđvịvtàitnguyênntheotgiágthịttrườngt

76 Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là:

► GiáGbánbchưaccócthuếtGTGT,GthuếtbảobvệvmôimtrườngtvàvchưaccócthuếtTTĐBTcủachànghhóahtheotphươngpthức

ttrảttiềntmộtmlầnlcủachànghhóahđóđkhôngkbaobgồmgkhoảnklãiltrảtgóp.gGiáGbánbtheotphươngpthứcttrảttiềntmộtmlầnlcủachànghhóahđóđcộngcvớivkhoảnklãiltrảtgóp.gTổngTsốstiềntthutđượcđtừtviệcvbánbhànghhóahđóđchưacbaobgồmgthuếtgiágtrịtgiagtăng.tTổngTsốstiềntthutđượcđtừtviệcvbánbhànghhóahđó.đ

77 Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB là?

► GiáGtínhtthuếtnhậpnkhẩuk++ThuếTnhậpnkhẩuk

GiáGtínhtthuếtnhậpnkhẩukGiáGtínhtthuếtnhậpnkhẩuk++ThuếTGTGTGGiáGtínhtthuếtnhậpnkhẩuk++ThuếTsuấtsnhậpnkhẩuk++ThuếTGTGTG

78 Hàng hóa dịch vụ nào sau đây là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

► ÔÔtôt44chỗcngồindodmộtmdoanhdnghiệpnsảnsxuấtxbánbchocdoanhdnghiệpnchếcxuấtx

ÔÔtôt44chỗcngồindodmộtmdoanhdnghiệpnsảnsxuấtxbánbchocdoanhdnghiệpnkháckđểđxuấtxkhẩuktheothợphđồngđkinhktết

ÔÔtôt44chỗcngồindodmộtmdoanhdnghiệpnsảnsxuấtxxuấtxkhẩukXeXôôtôtchỉccócthiếttkếkđểđchạyctrongtkhukvuivchơicgiảigtrí,tkhôngkđăngđkýklưulhànhhvàvkhôngkthamtgiaggiaog

Trang 12

thông.t

79 Hàng hóa nào sau đây chịu thuế nhập khẩu

► HàngHtừtkhukchếcxuấtxbánbvàovthịttrườngtnộinđịađ

HàngHnhậpnkhẩuktừtnướcnngoàinvàovkhokbảobthuếtHàngHnhậpnkhẩuktừtnướcnngoàinvàovkhukchếcxuấtxHàngHtừtkhukchếcxuấtxnàynbánbsangskhukchếcxuấtxkháck

80 Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế nhập khẩu

► HàngHtừtkhukchếcxuấtxnàynbánbsangskhukchếcxuấtxkháck

HàngHnhậpnkhẩuktừtnướcnngoàinvàovthịttrườngtnộinđịađHàngHtừtkhukchếcxuấtxbánbvàovthịttrườngtnộinđịađ

81 Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB?

► HàngHhóahdodcơcsởssảnsxuấtxuỷutháctchoccơcsởskinhkdoanhdkháckđểđxuấtxkhẩu.k

HàngHhóahchịucthuếtTTĐBTmuamcủaccơcsởssảnsxuấtxđểđxuấtxkhẩuknhưngnkhôngkxuấtxkhẩu.kXeXmôtôm22bánhbcócdungdtíchtxixlanhltrênt1251cm3.c

XeXôôtôtchởcngườindướid242chỗcnhậpnkhẩuktừtnướcnngoàinvàovkhukphipthuếtquanq

82 Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB?

► TàuTbaybdùngdchocmụcmđíchđkinhkdoanhdvậnvchuyểnchànhhkhách.k

BàiBlálChếCphẩmptừtcâycthuốctlálRượuR

83 Hàng hóa nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường?

► XeXôôtôt

ThanTđáđTúiTninlônglXăngX

84 Hàng hóa nào thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trong các trường hợp sau đây?

► ÔÔtôt171chỗcngồinbánbvàovkhukchếcxuất.x

HàngHhóahdodcơcsởssảnsxuất,xgiagcôngctrựcttiếptxuấtxkhẩukhoặchbán,bủyủtháctchoccơcsởskinhkdoanhdkháckđểđxuấtxkhẩu.k

HàngHhóahđượcđmuambánbgiữagcácckhukphipthuếtquanqvớivnhaunHàngHhóahnhậpnkhẩuktừtnướcnngoàinvàovkhukphipthuếtquanqvàvchỉcsửsdụngdtrongtkhukkhikthuếtquanq

85 Hàng hóa nào thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường?

► TúiTninlôngl

ĐiềuĐhòahnhiệtnđộđRượuR

XeXôôtôt

86 Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc diện không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

► HàngHmãmlàlđồđchơicchoctrẻteme

BàiBlá.lChếCphẩmptừtcâycthuốctláldùngdđểđngậm.nDịchDvụvkaraokek

87 Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng:

► NướcNsạchsphụcpvụvsảnsxuấtxvàvsinhshoạt.h

Trang 13

NạoNvétvkênhkmươngmnộinđồngđphụcpvụvsảnsxuấtxnôngnnghiệp.nPhânPbónb

ThứcTănăgiagsúc,sgiagcầmcvàvthứctănăchocvậtvnuôinkhák

88 Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng:

► NạoNvétvkênhkmươngmnộinđồngđphụcpvụvsảnsxuấtxnôngnnghiệp.n

NướcNsạchsphụcpvụvsảnsxuấtxvàvsinhshoạt.hPhânPbónb

ThứcTănăgiagsúc,sgiagcầmcvàvthứctănăchocvậtvnuôinkhák

89 Hãy xác định tổng thuế TTĐB mà Công ty xuất nhập khẩu ABC nhập khẩu 3 lô hàng sau:- Nhập khẩu 3 lô hàng đềumua theo điều kiện FOB Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng từ cảng nước xuất khẩu về tới Việt Nam là 22.000USD. - Lô hàng A gồm 100 SP, đơn giá 5.200 USD/SP, mua bảo hiểm 5% giá FOB- Lô hàng B gồm 2.500 SP, đơn giá 85USD/SP, mua bảo hiểm 7% giá FOB- Lô hàng C gồm 4.500 SP, đơn giá 44 USD/SP, mua bảo hiểm 3% giá FOB.Biếtrằng: - Chi phí vận chuyển phân bổ theo giá trị từng lô hàng (giá FOB)- Tỷ giá là 22.300đ/USD - Thuế suất thuế NK của

A là 30%, B là 25%, C là 20% - Thuế TTDB của hàng nhập khẩu A là 20%, B là 30% ,C là 40%

► 7.413.512.432đ7

7.113.910.980đ77.831.668.212đ78.513.562.437đ8

90 Hệ thống thuế được coi là công bằng theo chiều dọc nếu:

► NếuNngườincóckhảknăngnnộpnthuếtnhiềunhơnhthìtphảipnộpnthuếtcaochơnhnhữngnngườinkháck

NếuNcácccácnhânncócđiềuđkiệnkvềvmọimmặtmnhưnnhaunthìtđượcđđốiđxửxngangnnhauntrongtviệcvthựcthiệnhnghĩanvụvthuết

NếuNcácccácnhânncócđiềuđkiệnkvềvmọimmặtmnhưnnhaunthìtphảipnộpnmộtmsốsthuếtnhưnnhaunNếuNngườincóckhảknăngnnộpnthuếtnhiềunhơnhthìtphảipnộpnthuếtthấpthơnhnhữngnngườinkháck

91 Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là:

► KhaiKquyếtqtoántnămn

KhaiKquyếtqtoántquýqKhaiKtạmttínhttheotthángtKhaiKtheotthángthoặchquýq

92 Khoản chi nào được tính là khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp xây dựngHoàng Anh ?

► ChiCphípthuêtmáymtrộntbêbtôngt

ChiCphípmuammáymảnhảchuyêncnghiệpnchocgiámgđốcđChiCphípmuamtrangtsứcslàmlquàqtặngtsinhsnhậtnvợvgiámgđốcđChiCphípphạtpvivphạmpgiaogthôngtxexcủaccôngctyt

93 Khoản chi nào được tính là khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp xâydựng Hoàng Anh ?

► ChiCphípmuamđiệnđthoạitVertuVchocgiámgđốcđ

ChiCphípthuêtxexcẩuctựthànhhphụcpvụvthitcôngccôngctrìnhtChiCphíptiềntđiệnđvănvphòngp

ChiCphíptiềntnướcnvănvphòngp

94 Khoản nào sau đây không được tính trừ vào thu nhập tính thuế TNCN

► KhoảnKmuambảobhiểmhnhânnthọ.t

CácCkhoảnkBHXHBbắtbbuộcbGiảmGtrừtgiagcảnhcđốiđvớivngườinphụpthuộc.t

Trang 14

ThuTnhậpntừtbánbthuốct

96 Khoản thu nhập nào dưới đây là thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

► ThuTnhậpntừtdịchdvụvtưới,ttiêutnước;ncày,cbừabđất,đnạonvétvkênh,kmươngmnộinđồng;đdịchdvụvphòngptrừtsâu,s

bệnhbchoccâyctrồng,tvậtvnuôi;ndịchdvụvthuthoạchhsảnsphẩmpnôngnnghiệpnThuTnhậpntừtchocthuêttàitsảns

ThuTnhậpntừtchuyểncnhượngnvốnvThuTnhậpntừtquyềnqsửsdụng,dquyềnqsởshữuhtàitsảns

97 Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế?

► TiềnTlãilnhậnnđượcđtừtchoctổtchứcckinhkdoanhdvay.v

TiềnTlãilnhậnnđượcđtừtgửigtiếttkiệmktạitngânnhàng.hTiềnTnhậnnđượcđtừtthântnhânnởởnướcnngoàingửigtặng.t

98 Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế?

► TiềnTlãilnhậnnđượcđtừtchoctổtchứcckinhkdoanhdvay.v

TiềnTnhậnnđượcđtừtthântnhânnởởnướcnngoàingửigtặng.tTiềnTlãilnhậnnđượcđtừtgửigtiếttkiệmktạitngânnhàng.hTiềnTlãilnhậnnđượcđtừtgửigtiếttkiệmktạitngânnhàng.h

99 Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm được áp dụng đối với:

► ThuTnhậpntừtkinhkdoanh,dtiềntlươngltiềntcôngccủaccácnhânncưctrút

TấtTcảccáccloạilthutnhậpncủaccácnhânncưctrútTấtTcảccáccloạilthutnhậpnkhôngkkểkcácnhânncưctrúthayhcácnhânnkhôngkcưctrútThuTnhậpntừtkinhkdoanh,dtiềntlươngltiềntcôngccủaccácnhânncưctrútvàvcácnhânnkhôngkcưctrút

100 Kỳ tính thuế TNCN của cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công là:

► KỳKtínhtthuếttheottừngtlầnlphátpsinh.s

KỳKtínhtthuếttheotnăm.nKỳKtínhtthuếttheotquý.qTínhTtheottháng.t

101 Làm ban ngày được 40.000 đ/h nhưng làm thêm giờ ban đêm được 60.000 đ/h Thì thu nhập được miễn thuế là?

► 20.0002đ/hđ

40.0004đ/hđ60.0006đ/hđ80.0008đ/hđ

102 Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế gián thu:

► ThuếTgiágtrịtgiagtăngt

ThuếTtàitsảnsThuếTthutnhậpncácnhânnThuếTthutnhậpndoanhdnghiệpn

103 Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế gián thu:

Trang 15

► ThuếTTiêuTthụtđặcđbiệtb

ThuếTtàitsảnsThuếTthutnhậpncácnhânnThuếTthutnhậpndoanhdnghiệpn

104 Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế trực thu:

► ThuếTthutnhậpncácnhânn

ThuếTgiágtrịtgiagtăngtThuếTnhậpnkhẩukThuếTTiêuTthụtđặcđbiệtb

105 Mặt hàng nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế suất GTGT 5%

► ThựcTphẩmpchứccnăngn

Bông,Bbăng,bgạcgyytếtvàvbăngbvệvsinhsyytếtDụngDcụcđođhuyếtháp,átim,tmạch,mdụngdcụctruyềntmáumXeXôôtôtcứucthươngt

106 Máy móc, thiết bị nhập khẩu để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện:

► KhôngKchịucthuếtGTGTGnếunthuộctloạiltrongtnướcnchưacsảnsxuấtxđượcđ

ChịuCthuếtGTGTGKhôngKchịucthuếtGTGTGKhôngKchịucthuếtGTGTGnếunthuộctloạiltrongtnướcnđãđsảnsxuấtxđượcđ

107 Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử trong tháng có tình hình sau:1 Mua vào trong tháng- 100 sản phẩm A có hoáđơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 5.000.000đ/sp - 30 sản phẩm B, có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là

7.000.000đ/sp- 10 sp C có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 3.000.000đ/sp 2 Tiêu thụ trong tháng- 70 sản phẩm

A, Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A là 6.000.000đ/sp - 20 sp B sản phẩm với Giá bán chưa có thuế GTGTcủa sản phẩm B là 8.000.000đ/sp+ Thuế GTGT còn được khấu trừ ký trước chuyển sang: 10.200.000 đồngXác định sốthuế phải nộp/ Còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau?

► 26.200.0002đđ

27.500.0002đđ28.200.0002đđ29.500.0002đđ

108 Một cơ sở kinh doanh trong kỳ có tình hình sau:1 Mua vào trong kỳ- 150 sản phẩm A có hoá đơn GTGT ghi giáchưa có thuế là 2,5 trđ/sp - 50 sản phẩm B giá chưa có thuế GTGT là 5,8 trđ/sp.2 Tiêu thụ trong kỳ- Trong tháng cơ sở

đã tiêu thụ hết sản phẩm A và sản phẩm B với Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A là 3 trđ/sp và sản phẩm B là

7 trđ/sp3 Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng là 3 trđ4- Thuế GTGT kỳ trước chưakhấu trừ hết chuyển sang kỳ này là 2 trđYêu cầu: Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng Biết rằng:- Thuế suấtthuế GTGT của tất cả các mặt hàng trên đều là 10%- Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốtchế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ Hoá đơn mua hàng đều hợp pháp- Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán quangân hàng- Đầu kỳ không có sản phẩm A, B tồn kho

► 8,58trđt

101trđt88trđt9,59trđt

109 Một cơ sở sản xuất quạt điện xuất kho 150 quạt điện, trong đó:- 100 bán cho công ty thương mại- 50 quạt điện đểchuyển kho nội bộ Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu ra?

► 1001

001501505

Trang 16

110 Một cơ sở sản xuất rượu A Trong kỳ bán 2000 chai cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu B để xuất khẩu theo hợp đồng

Cơ sở kinh doanh xuất khẩu B chỉ xuất khẩu được 1.000 chai, số còn lại cơ sở B tiêu thụ trong nước với giá bán chưa cóthuế GTGT là 54.000 đồng/chai Thuế suất thuế TTĐB của rượu là 35% Thuế TTĐB cơ sở kinh doanh xuất khẩu phảinộp trong kỳ là:

► 14.000.000đ1

0đ028.000.000đ29.000.000đ9

111 Một cơ sở sản xuất rượu A Trong kỳ bán 2000 chai cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu B để xuất khẩu theo hợp đồng

Cơ sở kinh doanh xuất khẩu B chỉ xuất khẩu được 1.000 chai, số còn lại cơ sở B tiêu thụ trong nước với giá bán chưa cóthuế GTGT là 58.000 đồng/chai Thuế suất thuế TTĐB của rượu là 35% Thuế TTĐB cơ sở sản xuất rượu phải nộp trong

kỳ là:

► 0đ0

18.000.000đ136.000.000đ39.000.000đ9

112 Một cơ sở sản xuất rượu trong tháng số liệu như sau: Bán trong nước 3.000 lít với giá chưa có thuế GTGT7.000đ/lítTrực tiếp sản xuất khẩu ra nước ngoài 5.000 lít với giá FOB 8.000đ/lítMua nguyên liệu phục vụ cho sản xuấtrượu với giá chưa có thuế GTGT 10 trđ.Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ phát sinh trong tháng800.000 đồngBiết rằng: Doanh nghiệp thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ, nộp thuế GTGT theophương pháp khấu trừ Thuế suất thuế GTGT của rượu, của nguyên liệu mua vào đều là 10% Hàng hóa xuất khẩu có

đủ các điều kiện để được khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào.Thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp liên quan đếnhoạt động sản xuất kinh doanh trong tháng là:

► 300.0003đồngđ

113 Một Công ty bán điện thoại X trong năm tính thuế có: Thu nhập chịu thuế từ việc bán điện thoại 3.000 triệu đồng,thu tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400 triệu đồng, Thu nhập từ chênh lệch, mua bán ngoại tệ 50 triệu đồng, chi phí vềtiền vi phạm hợp đồng kinh tế do giao hàng không đúng thời hạn 300 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của Công ty

X trong năm là:

114 Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có số liệu như sau:Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 9.000 triệu đồngChi phídoanh nghiệp kê khai: 7.500 triệu đồng, trong đó:+ Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không thamgia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồngThuế suất thuế TNDN là 20%Thuế TNDN phải nộptrong năm tính thuế:

115 Một CSKD xuất khẩu mua 10.000 cây thuốc lá của cơ sở sản xuất X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT

là 60.000đ/cây Trong kỳ, cơ sở đã xuất khẩu toàn bộ số thuốc lá theo hợp đồngThuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là:

70%Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp?

► 0đ0

400.000.000đ458.500.000đ5

Tiêu đề	Đề Cương Môn Thuế Eg25
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Thuế
Thể loại	Đề cương
Năm xuất bản	2021
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	33
Dung lượng	252,19 KB