Báo Cáo Thực Tập.pdf

i TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG XÃ HỘI (CS2) KHOA KẾ TOÁN  NGUYỄN TRẦN BẢO TRÂN Lớp Đ19KT2 BÁO CÁO THỰC TẬP CUỐI KHÓA Ngành Kế toán Đề tài KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KH[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG - XÃ HỘI (CS2)

TỘC (BAN QUẢN LÝ COLIVAN)

Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Quý

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan đề tài “Kế toán vốn bằng tiền, kế toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương tại Ban Quản lý Colivan” là do chính bản thân em nỗ lực học tập, nghiên cứu và thực hiện trong quá trình thực tập tại đơn vị

Em xin cam đoan rằng: Các số liệu thu thập và phân tích trong đề tài là hoàn toàn hợp

lý, trung thực, dựa trên tài liệu thực tế thu được từ quá trình thực tập tại Phòng Tài chính –

Kế hoạch của đơn vị, không sao chép từ bất kỳ nguồn nào Những thông tin, tài liệu tham khảo trong bài báo cáo đều được trích dẫn và ghi rõ nguồn gốc Nếu phát hiện có bất kỳ sự gian lận nào em xin chịu trách nhiệm về đề tài nghiên cứu của mình trước nhà trường

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Trần Bảo Trân

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên Em xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy Cô của Trường Đại học Lao động – Xã hội (CSII) nói chung cũng như quý Thầy Cô của khoa Kế toán nói riêng đã dạy dỗ và truyền đạt những kiến thức quý báu, đặc biệt là những kiến thức về chuyên ngành Kế toán

Đó là nền tảng giúp em thực hiện các công việc kế toán trong thực tế Cảm ơn nhà trường

đã tạo điều kiện cho Em có cơ hội được tìm hiểu thực tế về công việc kế toán của một kế toán viên, nhằm giúp cho em rèn luyện bản thân và áp dụng những kiến thức đã được học

và nghiên cứu tại giảng đường vào thực tiễn

Đặc biệt, Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy ThS.Nguyễn Văn Quý, người

đã trực tiếp hướng dẫn, tận tình giúp đỡ và động viên cá nhân em trong suốt quá trình thực hiện chuyên đề báo cáo này

Em cũng xin gửi lời cảm ơn đến Lãnh đạo Ban cũng như các Anh Chị Phòng Tài chính – Kế hoạch của Ban Quản lý Colivan đã tạo điều kiện thuận lợi cho Em thực hiện công tác thực tập, điều tra, thu thập số liệu, tài liệu cần thiết để phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài chuyên đề báo cáo này Xin chân thành cảm ơn các Anh, Chị trong đơn vị đã giúp đỡ hết sức nhiệt tình trong thời gian thực tập tại đây

Mặc dù Em đã hết sức cố gắng nhưng do thời gian và kiến thức còn hạn hẹp nên không thể tránh khỏi những thiếu sót Kính mong quý Thầy giáo, Cô giáo góp ý để đề tài của Em được hoàn thiện hơn

Xin kính chúc quý Thầy, Cô Trường Đại học Lao Động Xã Hội (CSII) sức khỏe và thành công trong sự nghiệp đào tạo những thế hệ tri thức tiếp theo trong tương lai Em cũng xin kính chúc tập thể Anh, Chị tại Ban Quản lý Colivan đạt được những thành công lớn trong công việc

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH

Bảng 1.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – dịch vụ của Ban Quản lý Colivan giai

đoạn 2020 – 2022 10

Bảng 3.1: Bảng mức lương tối thiểu vùng trước ngày 01/07/2022 45

Bảng 3.2: Bảng mức lương tối thiểu vùng sau ngày 01/07/2022 45

Bảng 3.3: Bảng các khoản phải nộp theo quy định tại Ban Quản lý Colivan 53

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Ban Quản lý Colivan 8

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của Ban Quản lý Colivan 13

Lưu đồ 3.1: Lưu đồ Quy trình mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ và thủ tục thanh toán tại Ban Quản lý Colivan 21

Lưu đồ 3.2: Lưu đồ luân chuyển chứng từ tiền lương tại Ban Quản lý Colivan 47

Lưu đồ 3.3: Quy trình hạch toán tiền lương tại Ban Quản lý Colivan 50

Lưu đồ 3.4: Quy trình hạch toán các khoản phải nộp tại Ban Quản lý Colivan 53

Hình 2.1: Giao diện đăng nhập vào phần mềm Imas 19

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN ii

LỜI CẢM ƠN iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH v

MỤC LỤC vi

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài 2

4 Phương pháp thực hiện đề tài 2

5 Cấu trúc của đề tài 3

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ BAN QUẢN LÝ COLIVAN 4

1.1 Giới thiệu chung về đơn vị 4

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển đơn vị 4

1.3 Chức năng và nhiệm vụ, quyền hạn của đơn vị 5

1.4 Tổ chức quản lý 7

1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 7

1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban 8

1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh – dịch vụ của đơn vị giai đoạn 2020-2022 9

CHƯƠNG 2:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI BAN QUẢN LÝ COLIVAN 12

2.1 Hình thức kế toán áp dụng tại đơn vị 12

2.1.1 Hình thức kế toán tại đơn vị 12

2.1.2 Hệ thống tài khoản sử dụng tại đơn vị 12

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị 12

2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị 12

2.2.2 Chức năng nhiệm vụ của Phòng Tài chính – Kế hoạch 13

2.3 Chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị 17

2.3.1 Chế độ kế toán áp dụng tại đơn vị 17

2.3.2 Chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị 17

2.4 Tình hình sử dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính 18

2.4.1 Phần mềm kế toán đang sử dụng 18

2.4.2 Hình ảnh phần mềm kế toán 18

CHƯƠNG 3 QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI BAN QUẢN LÝ COLIVAN 21

3.1 Kế toán vốn bằng tiền 21

3.1.1.Kế toán tiền mặt tại quỹ 26

3.1.1.1 Đặc điểm kế toán tiền mặt tại Ban Quản lý Colivan 26

3.1.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng kế toán tiền mặt tại Ban Quản lý Colivan 26

3.1.1.3 Tài khoản kế toán sử dụng tại Ban Quản lý Colivan 26

3.1.1.4 Trích một số nghiệp vụ phát sinh tại Ban Quản lý Colivan 27

3.1.2 Kế toán tiền gửi tại Kho bạc, Ngân hàng 31

3.1.2.1 Đặc điểm kế toán tiền gửi tại Kho bạc, Ngân hàng tại Ban Quản lý Colivan 31

3.1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng tiền gửi Kho bạc, Ngân hàng tại Ban Quản lý Colivan 32

3.1.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng tại Ban Quản lý Colivan 33

3.1.2.4 Trích một số nghiệp vụ phát sinh tại Ban Quản lý Colivan 33

3.2 Kế toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương 43

3.2.1 Kế toán phải trả người lao động 43

3.2.1.1 Đặc điểm kế toán phải trả người lao động tại Ban Quản lý Colivan 43

3.2.1.2 Phương pháp tính lương và hình thức trả lương 44

3.2.1.3: Chứng từ và lưu đồ luân chuyển chứng từ tiền lương tại Ban Quản lý Colivan 46

3.2.1.4 Tài khoản kế toán sử dụng và quy trình hạch toán tiền lương tại Ban Quản lý Colivan 50

3.2.2.2 Phương pháp tính các khoản trích theo lưong tại Ban Quản lý Colivan 52

3.2.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng và quy trình hạch toán các khoản phải nộp tại Ban Quản lý Colivan 53

3.2.3 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 54

CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI BAN QUẢN LÝ COLIVAN 60

4.1 Nhận xét 60

4.1.1 Nhận xét chung về tổ chức công tác kế toán tại Ban Quản lý Colivan 60

4.1.1.1 Ưu điểm 60

4.1.1.2 Nhược điểm 61

4.1.2 Nhận xét về phần hành kế toán vốn bằng tiền tại Ban Quản lý Colivan 62

4.1.2.1 Ưu điểm 62

4.1.2.2 Nhược điểm 62

4.1.3 Nhận xét về phần hành kế toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương tại Ban Quản lý Colivan 62

4.1.3.1 Ưu điểm 62

4.1.3.2.Nhược điểm: 62

4.2 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện kế toán tại Ban Quản lý Colivan 63

KẾT LUẬN 65

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Theo quy định hiện nay các đơn vị sự nghiệp công lập được chia thành 04 nhóm cụ thể như sau: đơn vị sự nghiệp công tự bảo đảm chi thường xuyên và chi đầu tư (sau đây gọi là nhóm 1); đơn vị sự nghiệp công tự bảo đảm chi thường xuyên (sau đây gọi là nhóm 2); đơn

vị sự nghiệp công tự bảo đảm 1 phần chi thường xuyên (sau đây gọi là nhóm 3) và đơn vị sự nghiệp công do Nhà nước bảo đảm chi thường xuyên (sau đây gọi là nhóm 4) Điểm chung của các đơn vị sự nghiệp hoạt động quản lý là tuân thủ các văn bản quy phạm pháp luật do Nhà nước ban hành, mọi hoạt động đều dưới sự giám sát và quản lý chặt chẽ các cơ quan Quản lý Nhà nước

Trong những năm gần đây, với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế thì các đơn

vị sự nghiệp dưới sự quản lý của Nhà nước cũng từng bước đi vào phát triển ổn định và vững chắc góp phần không nhỏ vào công cuộc đổi mới Kinh tế - Xã hội của đất nước Tuy nhiên, hiện nay nguồn Ngân sách Nhà nước (NSNN) còn hạn chế do đó Nhà nước luôn khuyến khích các đơn vị sự nghiệp không ngừng nỗ lực từng bước đẩy mạnh được công tác đầu tư, khai thác các dịch vụ, phụ trợ và mở rộng công tác đầu tư, tận dụng các thế mạnh của đơn vị để tăng thu giảm chi từ Ngân sách Nhà nước từ đó từng bước giảm dần bao cấp

từ Ngân sách Nhà nước Bên cạnh đó, các đơn vị sự nghiệp muốn phát triển bền vững cần phải có một nguồn vốn nhất định mới đảm bảo khả năng thanh toán cũng như sự ổn định cơ cấu tài chính Vốn bằng tiền là tiền đề không thể thiếu của mọi đơn vị, việc kiểm soát tốt vốn bằng tiền sẽ giúp các đơn vị sự nghiệp chủ động đưa ra những quyết định đúng đắn về đầu

tư, chi tiêu trong tương lai

Ngoài nhân tố tài lực thì nguồn nhân lực không thể thiếu nhằm góp phần hoàn thành mục tiêu, chỉ tiêu kinh tế xã hội của đơn vị sự nghiệp Do đó, vấn đề thu nhập của nhân viên luôn được quan tâm vì nó chính là đòn bẩy để hoàn thành tất cả các chỉ tiêu, kế hoạch của đơn vị, thể hiện sự gắn bó lâu dài của người lao động đối với đơn vị, là mối quan tâm hàng

Nhận thức được tính cấp thiết và tầm quan trọng Cũng như, bằng những kiến thức tích lũy trên ghế nhà trường, em đã lựa chọn đề tài: “ Kế toán vốn bằng tiền; Kế toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương tại Ban Quản lý Colivan” Qua đó, phân tích những điểm mạnh, điểm yếu, những hạn chế và những thuận lợi để đề xuất được những giải pháp thiết thực nhằm giúp nâng cao hiệu quả công tác kế toán tiền và kế toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương tại Ban Quản lý Colivan trong thời gian sắp tới

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Tìm hiểu về đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức hoạt động tại Ban Quản lý Colivan

- Tìm hiểu về bộ máy tổ chức kế toán của Ban Quản lý Colivan

- Mô tả về quy trình và thủ tục kế toán của hoạt động Kế toán vốn bằng tiền, Kế toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương tại Ban Quản lý Colivan

- Phân tích những ưu, nhược điểm và đưa ra kiến nghị về công tác kế toán tại Ban Quản

lý Colivan

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài

- Đối tượng nghiên cứu: Kế toán vốn bằng tiền, Kế toán phải trả người lao động và các

khoản trích theo lương tại Ban Quản lý Colivan

- Phạm vi nghiên cứu:

+ Không gian: nghiên cứu tập trung chủ yếu tại Phòng Tài chính – Kế hoạch của Ban Quản lý Colivan

+ Thời gian: thực tập từ ngày 30/01/2023 đến ngày 08/04/2023

+ Dữ liệu nghiên cứu: dữ liệu kế toán của đơn vị năm 2020 – 2022 và số liệu kế toán vốn bằng tiền, kế toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

4 Phương pháp thực hiện đề tài

Các số liệu thực tế thu thập qua sổ sách, chứng từ kế toán, các nghiệp vụ kế toán tại Phòng Tài chính – Kế hoạch của Ban Quản lý Colivan từ đó vân dụng các phương pháp nghiên cứu để đưa ra nhận xét và kết luận, các phương pháp đó là:

- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: Là phương pháp hỏi trực tiếp những người cung

cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp này sử dụng trong giai đoạn thu thập những thông tin cần thiết và những số liệu thô có liên quan đến đề tài

- Phương pháp thống kê: Là phương pháp thống kê những thông tin, dữ liệu thu thập

được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích Dựa trên những số liệu đã được thống kê để phân tích, so sánh, đối chiếu từ đó nêu lên những ưu điểm, nhược điểm trong công tác thu – chi nhằm tìm ra nguyên nhân và giải pháp khắc phục cho đơn vị

- Phương pháp thu thập và phân tích: Được áp dụng để thu thập số liệu thô của đơn

vị, sau đó toàn bộ số liệu thô được xử lý và chọn lọc để đưa vào đề tài một cách chính xác, khoa học, đưa đến cho người đọc những thông tin hiệu quả

- Phương pháp so sánh: Là phương pháp dựa vào những số liệu có sẵn để tiến hành

so sánh, đối chiếu về số tương đối và tuyệt đối, thường là so sánh giữa hai năm liền kề để tìm ra sự giảm của giá trị đó, giúp cho quá trình phân tích kinh doanh cũng như các quá trình khác

- Phương pháp quan sát thực tiễn: Quan sát thực tế các nghiệp vụ hằng ngày của đơn

vị, quan sát cách ghi nhận thu – chi và cách trình bày vào sổ, cũng như là trên phần mềm

5 Cấu trúc của đề tài

Trong bài báo cáo thực tập ngoài phần mở đầu, phần kết luận và tài liệu tham khảo thì kết cấu của báo cáo thực tập gồm 4 chương:

Chương 1: Giới thiệu chung về Ban Quản lý Colivan;

Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán tại Ban Quản lý Colivan;

Chương 3: Quy trình và thủ tục kế toán vốn bằng tiền, kế toán phải trả người lao

động và các khoản trích theo lương tại Ban Quản lý Colivan;

Chương 4: Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện tổ chức và công tác kế toán tại Ban

Quản lý Colivan

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ BAN QUẢN LÝ COLIVAN 1.1 Giới thiệu chung về đơn vị

Ban Quản lý Colivan là đơn vị sự nghiệp công lập do Nhà nước bảo đảm toàn bộ kinh phí hoạt động thường xuyên, tất cả hoạt động của Ban Quản lý Colivan đều dưới sự giám sát và quản lý của Nhà nước (tuân thủ các văn bản quy phạm pháp luật do Nhà nước ban hành)

Trụ sở chính: Phường Long Bình Quận 9 thành phố Thủ Đức

Văn phòng giao dịch tại địa chỉ: 286 Điện Biên Phủ, Phường 7, Quận 3, Thành phố

- Ngày 16 tháng 8 năm 1993: UBND TP Hồ Chí Minh thành lập Ban Nghiên cứu, xây dựng và Quản lý quần thể Công trình Lịch sử - Văn hóa Dân tộc để làm đầu mối lập Dự án tổng thể

- Ngày 08 tháng 5 năm 1997: Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Dự án tiền khả thi Công viên Lịch sử - Văn hóa Dân tộc

- Từ năm 1997 đến năm 2007: UBND TP Hồ Chí Minh thành lập Công ty Công viên Lịch sử - Văn hóa Dân tộc theo Quyết định số 5262/QĐ-UB ngày 26 tháng 9 năm 1997 là Doanh nghiệp nhà nước hoạt động công ích trực thuộc UBND TP Hồ Chí Minh (gọi tắt là Công ty Colivan)

- Từ năm 2008 đến năm 2012: Công ty chuyển đổi mô hình hoạt động thành Ban Quản lý Khu Công viên Lịch sử - Văn hóa Dân tộc theo Quyết định số 134/2007/QĐ-UBND ngày 06 tháng 12 năm 2007 của UBND TP Hồ Chí Minh, là đơn vị sự nghiệp tự đảm bảo một phần chi phí hoạt động thường xuyên (Quyết định số 5179/QĐ-UBND ngày

28 tháng 11 năm 2008 và Quyết định số 4279/QĐ-UBND ngày 08 tháng 9 năm 2011 của UBND TP Hồ Chí Minh)

- Từ năm 2013 đến năm 2017: Ban Quản lý Colivan chuyển đổi mô hình hoạt động

từ đơn vị sự nghiệp công lập sang đơn vị là Cơ quan nhà nước quản lý hành chính, kinh phí hoạt động trong giai đoạn này thực hiện theo Công văn số 3602/UBND-TM ngày 23 tháng 7 năm 2012 của UBND TP Hồ Chí Minh về thực hiện chế độ tự chủ theo Nghị định 130/2005/NĐ-CP ngày 17 tháng 10 năm 2005 của Chính phủ Đến ngày 20 tháng 11 năm

2012 UBND TP Hồ Chí Minh ban hành Quyết định số 5916/QĐ-UBND thành lập Trung tâm Đầu tư – Phát triển Công viên Lịch sử - Văn hóa Dân là đơn vị sự nghiệp công lập tự đảm bảo toàn bộ kinh phí hoạt động trực thuộc Ban Quản lý Colivan

- Ngày 31 tháng 12 năm 2018: UBND TP Hồ Chí Minh ban hành Quyết định số 6005/QĐ - UBND thành lập Ban Quản lý Colivan trên cơ sở sáp nhập Trung tâm Đầu tư – Phát triển Công viên Lịch sử - Văn hóa Dân tộc vào Ban Quản lý Khu Công viên Lịch sử

- Văn hóa Dân tộc, hoạt động theo mô hình đơn vị sự nghiệp công lập

1.3 Chức năng và nhiệm vụ, quyền hạn của đơn vị

Chức năng:

Ban Quản lý Công viên Lịch sử-Văn hóa Dân tộc là đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc UBND TP Ban có chức năng giúp UBND TP thực hiện một số nhiệm vụ quản lý đầu tư phát triển công viên, bao gồm: quản lý, giám sát quá trình đầu tư phát triển công viên theo quy hoạch và kế hoạch; quản lý hệ thống hạ tầng kỹ thuật các dự án trong giai đoạn đầu tư xây dựng; trực tiếp quản lý các dự án sử dụng nguồn ngân sách nhà nước được UBND TP giao; được sử dụng tài sản công vào mục đích kinh doanh, cho thuê, liên doanh, liên kết; đồng thời, thực hiện chức năng kinh doanh, dịch vụ trong công viên gắn liền với lĩnh vực du lịch và thực hiện một số nhiệm vụ khác về triển khai phát triển công viên

 Nhiệm vụ, quyền hạn:

+ Chủ trì, phối hợp với các cơ quan có liên quan xây dựng kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn để thực hiện phát triển công viên bao gồm: đề xuất danh mục, loại nguồn vốn,

+ Tổ chức các hoạt động xúc tiến đầu tư trong phát triển công viên; nghiên cứu đề xuất các chính sách ưu đãi, cơ chế đặc thù áp dụng đối với hoạt động đầu tư xây dựng trong phát triển công viên

+ Lập kế hoạch lựa chọn chủ đầu tư dự án; đầu tư phát triển công viên trình UBND

TP quyết định Hỗ trợ cho các chủ đầu tư trong quá trình chuẩn bị đầu tư và thực hiện các

dự án đầu tư phát triển công viên

+ Tổ chức quản lý hoặc thực hiện chức năng chủ đầu tư đối với các dự án xây dựng trong phát triển công viên có sử dụng vốn ngân sách nhà nước được UBND TP giao + Theo dõi giám sát việc thực hiện các dự án đầu tư phát triển công viên đảm bảo đúng quy hoạch, kế hoạch, tiến độ theo các nội dung dự án đã được phê duyệt; tổng hợp,

đề xuất và phối hợp với các cơ quan chức năng xử lý các vấn đề vướng mắc, phát sinh trong quá trình thực hiện đầu tư

+ Chủ trì, phối hợp với các cơ quan chức năng, các nhà cung cấp dịch vụ, các chủ đầu tư, đảm bảo sự kết nối đồng bộ và quản lý hệ thống hạ tầng kỹ thuật khung, kết nối hạ tầng kỹ thuật giữa các dự án trong giai đoạn đầu tư xây dựng cho đến khi hoàn thành việc bàn giao cho đơn vị sử dụng

+ Thực hiện bảo tồn các kiến trúc Đình, Đền, tôn tạo các giá trị văn hóa, lịch sử của

đô thị trong công viên

+ Thực hiện việc sử dụng tài sản công vào mục đích kinh doanh, cho thuê, liên doanh, liên kết đúng theo quy định của Luật quản lý, sử dụng tài sản công, và các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành có liên quan Xây dựng chương trình, kế hoạch, các dự án chuyên

đề nhằm đẩy mạnh các hoạt động phát triển công viên phù hợp với quy hoạch được giao + Tổ chức quản lý, vận hành, khai thác các công trình được Nhà nước đầu tư xây dựng trong công viên phục vụ nhu cầu hưởng thụ văn hóa của nhân dân và mục đích phát triển chung của Công viên

+ Phối hợp với các sở, ngành thực hiện các hoạt động lễ hội, các loại hình sinh hoạt văn hóa nghệ thuật các chuyên đề về lịch sử - văn hóa trong công viên; tổ chức duy trì các hoạt động thờ cúng theo tín ngưỡng dân gian tại các Đền thờ được xây dựng trong công viên

+ Phối hợp với chính quyền địa phương tổ chức thực hiện công tác bồi thường, tái định cư và thu hồi mặt bằng quy hoạch công viên theo phương án được duyệt

+ Thực hiện các nhiệm vụ và quyền hạn khác về quản lý đầu tư xây dựng, phát triển công viên trong phạm vi phát triển công viên do UBND TP giao hoặc ủy quyền theo quy định

+ Được thu và sử dụng một số loại phí, lệ phí theo quy định hiện hành

1.4 Tổ chức quản lý

1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Ban Quản lý Colivan có 01 Trưởng ban, 02 Phó Trưởng ban và 07 Phòng nghiệp vụ trực thuộc Ban, theo sơ đồ như sau:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Ban Quản lý Colivan

1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban

- Phòng Tài chính – Kế hoạch: tham mưu cho Trưởng ban về công tác xây dựng kế

hoạch tài chính ngắn hạn, trung hạn, dài hạn; công tác quản lý tài chính, ngân sách; phối hợp với các phòng nghiệp vụ quản lý tài sản của đơn vị; hạch toán nghiệp vụ phát sinh theo đúng chế độ kế toán, luật ngân sách hiện hành và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan; tham mưu kế hoạch, báo cáo phát triển kinh tế - xã hội định kỳ hằng năm và giai đoạn; phối hợp kiểm tra, giám sát việc tổ chức thực hiện và tổng hợp, báo cáo theo phạm

vi thẩm quyền, đảm bảo sử dụng các nguồn kinh phí thuộc thẩm quyền quản lý có hiệu quả, tiết kiệm, đúng quy định

- Phòng Quản lý dự án - Đầu tư Xây dựng: tham mưu và giúp Trưởng ban thực

hiện các quyền và trách nhiệm của chủ đầu tư trong công tác quản lý thực hiện các dự án

2 Phòng Quản lý Dự án – Đầu tư Xây dựng

3 Phòng Tổ chức Nhân sự

Phó trưởng ban

1 Phòng Quản lý Quy hoạch – Hạ tầng – Kỹ thuật

2 Văn phòng

đầu tư tại Công viên Lịch sử - Văn hóa Dân tộc theo nội dung được các cơ quan thẩm quyền phê duyệt và theo quy định của pháp luật; tham mưu việc tổ chức các hoạt động xúc tiến đầu tư trong phát triển công viên, tổng hợp báo cáo đầu tư phát triển Công viên Lịch

sử - Văn hóa dân tộc; đề xuất phương thức huy động các nguồn vốn đầu tư, kêu gọi xã hội hóa các dự án thành phần trong Công viên theo đúng quy định

- Phòng Tổ chức Nhân sự: tham mưu cho Trưởng ban về công tác, tổ chức bộ máy,

nhân sự; chính sách, lao động, tiền lương; thi đua, khen thưởng, kỷ luật; quản lý hồ sơ tổ chức, cán bộ; công tác Đảng tại đơn vị

- Phòng Kinh doanh – Dịch vụ: tham mưu cho Trưởng Ban về lĩnh vực hoạt động

kinh doanh, dịch vụ của Công viên Lịch sử - Văn hóa Dân tộc; giúp Trưởng Ban thực hiện các nhiệm vụ về khai thác công viên theo đúng quy định của Pháp luật

- Phòng Văn hóa - Sự kiện - Lễ hội: tham mưu cho Trưởng Ban Quản lý Colivan về

công tác tổ chức các hoạt động văn hóa, lễ hội, sự kiện; công tác tiếp nhận, trưng bày hiện vật; thực hiện quản lý và đón tiếp khách viếng, dâng hương, tham quan tại các Đền thờ thuộc Công viên

- Phòng Quản lý Quy hoạch - Hạ tầng Kỹ thuật: tham mưu giúp Trưởng Ban thực

hiện Công tác Quản lý đất đai, tài nguyên và môi trường; Công tác Quản lý Quy hoạch; Công tác Quản lý Hạ tầng Kỹ thuật; Công tác bồi thường, thu hồi mặt bằng, bố trí tái định

cư thuộc Dự án Công viên Lịch sử - Văn hoá Dân tộc; công tác hành chính, tổng hợp của phòng và thực hiện nhiệm vụ khác do Trưởng ban giao

-Văn phòng: tham mưu cho Trưởng ban về công tác hành chính, tổng hợp; văn thư,

lưu trữ; công nghệ thông tin; pháp chế, tiếp công dân; quản trị và thực hiện các nhiệm vụ khác do Trưởng ban giao

1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh – dịch vụ của đơn vị giai đoạn 2020-2022

Bảng 1.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – dịch vụ của Ban Quản lý

Colivan giai đoạn 2020 – 2022

Đơn vị tính: VNĐ

STT Nội dung Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022

So sánh Năm 2021

387.256.238

II.4 Chi phí quản lý 116.064.910 60.769.575 127.773.861

II.5 Khấu hao tài sản 67.693.493 77.153.343 68.878.343

III Kết quả (175.531.842) (187.231.163) 105.486.727 (11.699.321) 106,7% 105.486.727

Nhận xét: Biến động kết quả hoạt động kinh doanh – dịch vụ của Ban Quản lý

Colivan giai đoạn 2020-2022:

- Về doanh thu: Nhìn chung doanh thu giai đoạn năm 2020 – 2022 luôn biến động,

không ổn định, cụ thể:

+ Doanh thu năm 2021 thấp hơn so với năm 2020 là: 69.427.266 đồng, tương đương với tỷ lệ giảm là: 27,5%

+ Doanh thu năm 2022 cao hơn so với năm 2021 là: 206.619.741 đồng, tương đương với tỷ lệ tăng là: 113%

Nguyên nhân biến động về doanh thu: Năm 2020 – 2021 là giai đoạn xảy ra đại

dịch Covid-19, các khu vui chơi, các địa điểm tham quan, thờ cúng,… tạm dừng hoạt động

để phòng, chống đại dịch Năm 2022 là năm khuyến khích thực hiện việc kinh doanh trở lại nhằm khắc phục những tổn thất sau đại dịch nên doanh thu năm 2022 bắt đầu tăng trở lại

- Về chi phí: Chi phí có xu hướng giảm dần, năm 2020 cao nhất là với tổng chi phí

là: 427.688.198 đồng là do Ban Quản lý Colivan phải thực hiện đầu tư ban đầu cơ sở vật cho hoạt động này, cụ thể:

+ Chi phí năm 2021 giảm 57.727.945 đồng so với năm 2020, tương đương với tỷ lệ giảm là: 13%;

+ Chi phí năm 2022 giảm 86.098.149 đồng so với năm 2021, tương đương với tỷ lệ giảm là: 23,3%

- Kết quả kinh doanh: Tổng thể hoạt động kinh doanh tại Ban Quản lý Colivan giai

đoạn năm 2020 và năm 2021 chưa hiệu quả, năm 2022 bắt đầu có dấu hiệu khởi sắc hơn, lãi của hoạt động này là: 105.486.727 đồng

CHƯƠNG 2:TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI BAN QUẢN LÝ COLIVAN

2.1 Hình thức kế toán áp dụng tại đơn vị

2.1.1 Hình thức kế toán tại đơn vị

Ban Quản lý Colivan áp dụng ghi sổ kể toán theo hình thức Nhật ký chung Ngoài ra,

để hỗ trợ cho công tác kế toán, Đơn vị đã kết hợp thực hiện các công việc kế toán trên phần mềm IMAS và phần mềm Excel để công việc kế toán thực hiện dễ dàng ghi nhân các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và lập báo cáo

2.1.2 Hệ thống tài khoản sử dụng tại đơn vị

Hiện nay, đơn vị sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư số BTC, được phân loại như sau:

- Các tài khoản ngoài bảng: 001, 008, 009, 012, 018,…

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị

2.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy kế toán của Ban Quản lý Colivan

2.2.2 Chức năng nhiệm vụ của Phòng Tài chính – Kế hoạch

✓Trưởng phòng:

- Là người đứng đầu Phòng Tài chính – Kế hoạch, chịu trách nhiệm trước Trưởng ban

và trước pháp luật về việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Phòng

- Trưởng phòng có trách nhiệm báo cáo với Trưởng ban về tổ chức, hoạt động của Phòng; phối hợp với các Trưởng phòng nghiệp vụ thuộc Ban giải quyết những vấn đề liên quan đến chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Phòng

✓Phó Trưởng phòng:

- Là người giúp Trưởng phòng thực hiện công việc được giao và chịu trách nhiệm trước Trưởng phòng, trước pháp luật về nhiệm vụ được phân công Khi Trưởng phòng vắng mặt, 01 Phó Trưởng phòng được Trưởng phòng ủy nhiệm điều hành hoạt động của Phòng Tài chính – Kế hoạch

- Chủ động giải quyết công việc được phân công; nếu có vấn đề liên quan đến các lĩnh vực công tác thì trực tiếp trao đổi, chủ động phối hợp để giải quyết Trường hợp vấn

Trưởng phòng Tài chính – Kế hoạch

Kế toán Trưởng hoặc Phụ trách Kế toán

Phó Trưởng phòng Tài chính – Kế hoạch

Kế toán Thanh toán

Kế toán Tổng hợp

Kế toán TSCĐ

Kế toán các khoản thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước

Kế toán theo dõi các hoạt động cho thuê,

liên doanh, liên kết, sản

xuất, kinh doanh, dịch

vụ

Thủ quỹ

đề cần có ý kiến của Trưởng phòng hoặc giữa các Phó Trưởng phòng còn có ý kiến khác nhau thì báo cáo Trưởng phòng quyết định

✓Kế toán trưởng/phụ trách kế toán:

- Có trách nhiệm tổ chức thực hiện công tác kế toán tại đơn vị phải thực hiện trách nhiệm và quyền hạn theo quy định tại Luật kế toán và các văn bản quy phạm pháp luật, văn bản hướng dẫn chuyên ngành

✓Kế toán tổng hợp:

- Chủ trì tham mưu trong công tác kiểm toán, thẩm tra quyết toán dự toán hoàn thành, báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán, báo cáo thuế và các báo cáo theo yêu cầu cơ quan có thẩm quyền

- Tổng hợp, kiểm tra, đối chiếu các số liệu với kế toán chi tiết, định khoản các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh vào phần mềm kế toán để phát hiện và hiệu chỉnh kịp thời các sai sót

về nghiệp vụ hạch toán, đảm bảo số liệu chính xác

- Phối hợp kiểm tra các khoản chi phí sử dụng theo dự toán được duyệt, tổng hợp, phân tích bảo đảm tính hiệu quả trong việc sử dụng kinh phí

- Lập, in các báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán, sổ kế toán tổng hợp, chi tiết các tài khoản theo quy định và tham mưu thực hiện các thủ tục bàn giao công tác kế toán và tài liệu kế toán khi có thay đổi tài khoản theo quy định của luật kế toán hiện hành

- Cung cấp các số liệu kế toán, thống kê cho trưởng ban và cấp có thẩm quyền theo chỉ đạo

✓Kế toán thanh toán (nguồn chi thường xuyên, nguồn thu sự nghiệp và vốn đầu tư):

- Phối hợp phòng nghiệp vụ có liên quan thực hiện thanh toán các khoản chi thực hiện chế độ tự chủ, chế độ không tự chủ do ngân sách cấp, các khoản chi từ các quỹ đã trích lập theo quy định; thực hiện công tác các khoản chi thanh toán cá nhân đến các phòng nghiệp

vụ của Ban

- Theo dõi các khoản tạm ứng, đối chiếu tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của ban hằng ngày, cuối tháng lập báo cáo quỹ tiền mặt và biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt với thủ quỹ

- Theo dõi chi tiết từng dự án, từng nguồn vốn được giao; định kỳ, lập bản đối chiếu tình hình sử dụng kinh phí, biến động về tiền gửi, tại kho bạc nhà nước theo quy định hiện hành Cuối năm thực hiện đối chiếu số liệu thanh toán các nguồn vốn đầu tư thuộc ngân sách nhà nước, kho bạc nhà nước theo quy định

- Khi dự án hoàn thành được quyết toán, thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu, xác nhận vốn với kho bạc nhà nước về số vốn đầu tư đã thanh toán cho dự án và tập hợp hồ sơ, lập các biểu mẫu quyết toán dự án hoàn thành gửi Sở tài chính thẩm quyền và phê việc đảm bảo theo đúng quy định

- Tổng hợp, báo cáo các phát sinh liên quan đến các vụ vốn do ngân sách cấp hằng năm

✓Kế toán tài sản cố định:

- Quản lý, cập nhật chính xác, kịp thời về số lượng, giá trị tình hình tăng giảm, nguồn hình thành tài sản cố định và công cụ dụng cụ; thực hiện tính hao mòn, tính khấu hao tài sản cố định và phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ định kỳ tại Ban theo quy định

- Thực hiện việc kê khai để đăng nhập thông tin vào cơ sở dữ liệu quốc gia về tài sản công và báo cáo tình hình quản lý, sử dụng tài sản cho Sở tài chính trước 31/01 năm sau liền kề và đột xuất theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

- Phối hợp với Văn phòng và các phòng nghiệp vụ thực hiện kiểm kê tài sản theo quy định hiện hành; thực hiện nhiệm vụ được phân công của Quy chế quản lý, sử dụng tài sản công tại Ban, tham mưu các thủ tục thanh lý tài sản, công cụ dụng cụ và chế độ công khai

- Chủ trì tham mưu, theo dõi việc thực hiện nghĩa vụ thanh toán thuế với các khoản

phải nộp nhà nước theo quy định, định kỳ báo cáo trưởng ban các vướng mắc, phát sinh,

đề xuất hướng giải quyết

- Lập hóa đơn bán hàng cho các cá nhân, đơn vị khi có phát sinh và tham mưu, đề suất hướng xử lý các trường hợp hóa đơn cần điều chỉnh hoặc thu hồi theo quy định của pháp Luật thuế hiện hành; Định kỳ thực hiện báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định

- Thực hiện việc tập hợp, thống kê, kiểm tra tính hợp pháp các hóa đơn, chứng từ phát sinh phục vụ cho việc kê khai và nộp các khoản thuế theo quy định

- Theo dõi tình hình nộp ngân sách, tồn đọng, ngân sách, hoàn thuế và thực hiện việc lập hồ sơ hoàn thuế (nếu có) Định kỳ đối chiếu số liệu báo cáo thuế, quyết toán thuế so với sổ sách kế toán

- Lập tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế khi có phát sinh thay đổi người đại diện, kế toán trưởng và các công việc khác có liên quan về lĩnh vực thuế

✓Kế toán theo dõi các hoạt động cho thuê, liên doanh, liên kết, sản xuất, kinh doanh, dịch vụ:

- Tham mưu phân bộ vốn đầu tư cho các hoạt động của Ban Quản lý Colivan theo quy

định như: cho thuê, liên doanh, liên kết, sản xuất, kinh doanh, dịch vụ

- Theo dõi, kiểm tra và báo cáo kịp thời cho Trưởng ban về tình hình hoạt động liên quan đến lĩnh vực tài chính - kế toán Đối với các hoạt động cho thuê, liên doanh, liên kết, sản xuất, kinh doanh, dịch vụ của Ban Quản lý Colivan

- Phối hợp phòng nghiệp vụ có liên quan tham mưu xây dựng, triển khai thực hiện đề

án sử dụng tài sản công, các hợp đồng kinh tế, hợp đồng cho thuê, liên doanh, liên kết Đồng thời, theo dõi, kiểm tra việc thực hiện các hợp đồng kinh tế, các hợp đồng liên doanh liên kết đã được ký kết

- Theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng; đôn đốc việc thu nợ, trả nợ đúng thời hạn, theo đúng hợp đồng và tiến hành việc đối chiếu công nợ theo định kỳ sáu tháng hoặc vào cuối kỳ kế toán năm (31/12 hằng năm) hoặc đột xuất theo yêu cầu quản

lý của Ban

2.3 Chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị

2.3.1 Chế độ kế toán áp dụng tại đơn vị

Ban Quản lý Colivan áp dụng chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2017 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp, có sử dụng kinh phí do Ngân sách Nhà nước cấp cấp Do đó, Ban Quản lý Covian sẽ thực hiện chế báo cáo như sau:

*Báo cáo quyết toán:

- Báo cáo quyết toán kinh phí hoạt động theo Mẫu số B01/BCQT;

- Báo cáo chi tiết chi từ nguồn NSNN và nguồn phí được khấu trừ, để lại theo Phụ biểu F01-01/BCQT;

- Báo cáo thực hiện xử lý kiến nghị của kiểm toán, thanh tra, tài chính theo mẫu Mẫu

số B02/BCQT (nếu có);

- Thuyết minh báo cáo quyết toán theo Mẫu số B03-BCQT

*Báo cáo Tài chính:

Đơn vị lập báo cáo tài chính theo quy định, gồm 4 báo cáo:

- Báo cáo tình hình tài chính;

- Báo cáo kết quả hoạt động;

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( theo phương pháp gián tiếp);

- Thuyết minh báo cáo tài chính

2.3.2 Chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị

- Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 dương lịch hằng năm

- Kỳ lập báo cáo kế toán: Báo cáo tài chính của đơn vị được lập hằng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng (VNĐ)

- Hình thức sổ kế toán áp dụng: Theo hình thức Nhật kí chung

- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo Phương pháp Khấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo Phương pháp Đường thẳng

2.4 Tình hình sử dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính

Ban Quản lý Colivan đề xuất Lãnh đạo Ban để mua bản quyền sử dụng Phần mền kế toán hành chính sự nghiệp Phần mền này chỉ được cài đặt cho các kế toán viên tại Phòng Tài chính – Kế hoạch, có 01 máy chủ để quản lý, các kế toán còn lại chỉ được phân quyền theo nhiệm vụ của từng người để hoạch toán các nghiệp vụ phát sinh, không cài đặt cho các Phòng nghiệp vụ khác

2.4.1 Phần mềm kế toán đang sử dụng

Ban Quản lý Colivan hiện đang sử dụng phần mềm kế toán Hành chính Sự nghiệp IMAS Là một phần mềm dành riêng cho các cơ quan hành chính ѕự nghiệp Vì ᴠậу, ngoài những tính năng của một phần mềm kế toán nói chung, IMAS còn ѕở hữu những tính năng đặc thù của ngành, liên tục cập nhật những Thông tư, Quуết định mới nhất để thống nhất trong các báo cáo

Hệ thống IMAS có thể thaу đổi các báo cáo theo các chỉ tiêu khác nhau, có khả năng kết хuất ra các định dạng căn chỉnh theo ý muốn ᴠà giúp hỗ trợ thực hiện các báo cáo đặc thù liên quan đến ngành.Việc хâу dựng ᴠà phát triển phần mềm luôn đảm bảo nguуên tắc tuân thủ các quу định ᴠà thông lệ của hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam

Cập nhật đầу đủ, chính хác các quу định ᴠề chế độ kế toán hành chính ѕự nghiệp của

Bộ Tài chính, nổi bật trong đó: Phần mềm kế toán Hành chính ѕự nghiệp IMAS đã được Cục Tin học - Bộ Tài chính nghiên cứu ᴠà phát triển, phần mềm IMAS triển khai áp dụng chung ᴠà thống nhất cho các đơn ᴠị Hành chính ѕự nghiệp trong cả nước Nghiệp ᴠụ kế toán trong hệ thống Tòa án nhân dân nói riêng cũng đã được ứng dụng phần mềm IMAS đưa ᴠào ѕử dụng

2.4.2 Hình ảnh phần mềm kế toán

*Hình ảnh phần mềm kế toán

Hình 2.1: Giao diện đăng nhập vào phần mềm Imas

*Cách sử dụng phần mềm:

- Bước 1: Nhấp đúp chuột trái vào giao diện phần mềm kế toán IMAS

- Bước 2: Vào Kế toán/Nhập chứng từ kế toán và chọn nút chức năng thêm mới Thêm

mới, lúc này con trỏ nhảy vào ô loại chứng từ

- Bước 3: Chọn mã loại chứng từ tương ứng với nghiệp vụ phát sinh cần nhập

- Bước 4: Cập nhật các thông tin liên quan đến chứng từ (Số chứng từ, ngày chứng

từ, ngày hạch toán, số chứng từ ghi sổ – nếu có, nội dung chứng từ,…)

- Bước 5: Nhập các thông tin liên quan đến định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh

đó và các chi tiết liên quan đến tài khoản Nợ/Có

- Bước 6: Nhập số tiền

2.4.3 Ưu điểm, nhược điểm của phần mềm

*Ưu điểm:

- IMAS đã cập nhật toàn bộ biểu mẫu, chứng từ sổ kế toán, báo cáo theo đúng quy định tại Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10 tháng 10 năm 2017 của Bộ Tài chính Hệ thông IMAS có thể thay đổi các báo cáo theo các chỉ tiêu khác nhau, có khả năng kế xuất

ra các định dạng căn chỉnh theo ý muốn giúp hỗ trợ thực hiện các báo cáo đặc thù của Ban Quản lý

- Hỗ trợ thực hiện các thao tác như xử lý, khai thác lưu trữ dữ liệu kế toán, kết xuất các sổ, thẻ, báo cáo tài chính

- IMAS giúp thực hiện các nghiệp vụ kế toán như kho bạc, tiền mặt, tiền gửi, công cụ dụng cụ, tiền lương, bảo hiểm, tiền gửi,… đảm bảo việc thực hiện các hoạt động của đơn

vị được diễn ra xuyên suốt

- Giao diện IMAS đơn giãn, dễ sử dụng

*Nhược điểm:

- IMAS đòi hỏi máy tính cài đặt phải có cấu hình máy tương đối cao, đảm bảo chương trình của phần mềm chạy mượt;

- Tốn phí mua bản quyền khi sử dụng phần mềm;

- Khi có thay đổi về biểu mẫu, cần phải có thời gian dài để bộ phận chỉnh sửa và cập nhật phần mềm

CHƯƠNG 3 QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN, KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO

LƯƠNG TẠI BAN QUẢN LÝ COLIVAN 3.1 Kế toán vốn bằng tiền

Căn cứ Quyết định số 112/QĐ-CVLSVHDT ngày 26 tháng 10 năm 2020 của Ban Quản lý Công viên Lịch sử - Văn hoá Dân tộc về việc ban hành Quy trình mua sắm tài sản, hàng hoá, dịch vụ và thủ tục thanh toán tại Ban Quản lý Công viên Lịch sử - Văn hoá Dân

tộc theo lưu đồ sau: (dùng chung cho kế toán tiền mặt tại quỹ và kế toán tiền gửi tại Kho bạc, Ngân hàng)

Lưu đồ 3.1: Lưu đồ Quy trình mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ và thủ tục thanh

toán tại Ban Quản lý Colivan

Bước Lưu đồ hướng dẫn

Đối tượng Trách nhiệm

Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ

Mô tả chi tiết

1

Người đề nghị thanh toán

- Giấy đề nghị thanh toán;

- Chứng từ

kế toán có liên quan

- Người đề nghị thanh toán lập Giấy đề nghị thanh toán trình Trưởng

bộ phận hoặc Trưởng các Phòng nghiệp vụ ký chuyển P.TC-KH

thanh toán

- Chứng từ

kế toán đề nghị thanh toán

- Kế toán thanh toán kiểm tra chứng từ kế toán đúng theo quy định, trình cho Kế toán trưởng kiểm tra và ký tham mưu cho Trưởng Ban duyệt

Lập hồ sơ thanh toán

thanh toán

Nhận, kiểm tra chứng từ thanh toán

Bước Lưu đồ hướng dẫn

Đối tượng Trách nhiệm

Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ

Mô tả chi tiết

- Trong quá trình kiểm tra phát hiện chứng từ không hợp lý, hợp lệ và không đúng quy định, không chấp nhận thanh toán hòan trả hồ sơ lại cho Người đề nghị thanh toán

Ban

- Chứng từ

kế toán đề nghị thanh

toán

- Trưởng Ban ký duyệt trên cơ sở tham mưu của P.TC-KH

- Nếu không đồng ý, trả lại P.TC-KH P.TC-KH trả lại và hướng dẫn cho người đề nghị thanh toán

4

Kế toán thanh toán

- Bộ chứng

từ đề nghị thanh toán

- Căn cứ chứng từ đề nghị

thanh toán đã được duyệt,

Kế toán thanh toán lập phiếu thu, chi/ giấy rút dự toán, ủy nhiệm chi trình

Kế toán Trưởng kiểm tra

và ký tham mưu, trình Trưởng Ban ký duyệt

Duyệt

Lập phiếu chi, Uỷ nhiệm chi

Bước Lưu đồ hướng dẫn

Đối tượng Trách nhiệm

Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ

Mô tả chi tiết

5

- Thủ quỹ;

- Kế toán thanh toán;

- Người đề nghị thanh toán

- Bộ chứng

từ đề nghị thanh toán;

- Phiếu thu;

- Phiếu chi;

- Ủy nhiệm chi

- Kế toán thanh toán tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy rút dự toán ngân sách trên cơ sở giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng của Người đề nghị thanh toán, tạm ứng đã được Trưởng Ban duyệt

- Sau khi hồ sơ thanh toán được Trưởng Ban duyệt

6

- Thủ quỹ;

- Kế toán thanh toán;

- Kế toán ngân hàng;

- Người đề nghị thanh

- Kế toán ngân hàng đối

chiếu với sổ phụ ngân hàng;

- Thủ quỹ báo cáo tồn

quỹ mỗi ngày cho Kế toán

trưởng và Trưởng Ban

Thu - Chi tiền

Đối chiếu, kiểm tra số liệu, báo cáo

Bước Lưu đồ hướng dẫn

Đối tượng Trách nhiệm

Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ

Mô tả chi tiết

- Phiếu chi;

- Phiếu thu;

- Báo nợ, báo có;

- Sổ sách

- Kế toán thanh toán lưu chứng từ kế toán liên

quan đến thanh toán

Bước 1: Lập hồ sơ thanh toán:

Các cá nhân tạm ứng và kế toán phân công theo dõi tạm ứng của cá nhân để thực hiện nhiệm vụ được phân công thì 02 cá nhân này phải theo dõi thời hạn thanh toán tạm ứng đã ghi trên giấy đề nghị tạm ứng Quá thời hạn thanh toán tạm ứng ghi trên giấy đề nghị tạm ứng mà người tạm ứng chưa thanh toán thì P.TC-KH sẽ thông báo nhắc nhở Trường hợp sau 03 lần nhắc nhở mà người tạm ứng chưa thanh toán thì P.TC-KH sẽ lập danh sách trình Lãnh đạo Ban Quản lý Colivan để có biện pháp thu hồi theo quy định

Cá nhân gửi P.TC-KH các hồ sơ sau:

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng/thanh toán trực tiếp;

- Hóa đơn hàng hóa dịch vụ;

- Các chứng từ có liên quan khác theo quy định hiện hành

Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ thanh toán tạm ứng/ thanh toán trực tiếp:

Kế toán viên tiếp nhận hồ sơ thanh toán với các biểu mẫu như đã được quy định tại quy trình thanh toán này Nếu hồ sơ đầy đủ sẽ tiến hành kiểm soát, trình Kế toán trưởng, Thủ trưởng đơn vị phê duyệt Nếu hồ sơ không đầy đủ sẽ trả lại cá nhân đã gửi hồ sơ thanh

Lưu hồ sơ

toán tạm ứng/thanh toán trực tiếp đồng thời hướng dẫn, đề nghị bổ sung, hoàn thiện hồ sơ theo quy định hiện hành

Kế toán viên kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý và hợp pháp của bộ hồ sơ thanh toán Thời gian: tối đa 01 ngày làm việc

Bước 3: Kiểm soát, duyệt hồ sơ thanh toán tạm ứng/thanh toán trực tiếp:

Kế toán trưởng kiểm soát, ký duyệt chi thanh toán trong phạm vi kinh phí đã được giao

Hồ sơ vượt mức kinh phí giao: Cá nhân thanh toán phải giải trình, Kế toán trưởng sẽ trình Trưởng Ban hoặc Phó Trưởng được ủy quyền trước khi ký duyệt chi

Hồ sơ không đạt yêu cầu Kế toán trưởng sẽ từ chối thanh toán và trả hồ sơ cho cá

nhân

Thời gian thực hiện: Tối đa 02 ngày làm việc

Bước 4: Lập thủ tục chi trả thanh toán tạm ứng/thanh toán trực tiếp:

Kế toán viên lập thủ tục thanh thanh toán trình Kế toán trưởng như sau:

- Chậm nhất 02 ngày làm việc đối với tiền mặt và 4 ngày làm việc đối với chuyển khoản

- Lập phiếu chi (hoặc phiếu thu nếu là quyết toán tạm ứng), Ủy nhiệm chi và Giấy rút

dự toán ngân sách đính kèm hồ sơ đề nghị thanh toán trình Kế toán trưởng, Lãnh đạo Ban

Quản lý Colivan duyệt chi

Bước 5: Thu, Chi tiền:

Hồ sơ đề nghị thanh toán sau khi đầy đủ chữ ký phê duyệt và đóng dấu sẽ được kế

toán viên chuyển ra ngân hàng, Kho bạc hoặc thực hiện thu - chi tiền mặt

Bước 6: Kết thúc hồ sơ

3.1.1.Kế toán tiền mặt tại quỹ

3.1.1.1 Đặc điểm kế toán tiền mặt tại Ban Quản lý Colivan

Căn cứ Nghị định số 222/2013/NĐ-CP ngày 31 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ về

thanh toán bằng tiền mặt, trong đó tại Khoản 1, Điều 4 có nêu: “Các tổ chức sử dụng kinh

phí ngân sách nhà nước không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch, trừ một số

trường hợp được phép thanh toán bằng tiền mặt theo quy định của Bộ Tài chính”;

Căn cứ Thông tư số 136/2018/TT-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2018 về sửa đổi bổ sung một số điều của Thông tư số 13/2017/TT-BTC ngày 15 tháng 02 năm 2017 của Bộ

Tài chính quy định quản lý thu, chi bằng tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước;

Tuy nhiên do đặc thù tại Ban Quản lý Colivan, định kỳ hằng năm phải sử dụng tiền mặt để hỗ trợ cho các đội thi của các đơn vị trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh tham gia kịp thời Do đó, Ban Quản lý Colivan phải thực hiện việc rút tiền mặt để chi trả cho các hoạt động hội thi diễn ra theo đúng tiến độ, cụ thể các Lễ, Hội sau:

- Hội thi “Gói, nấu bánh tét”, lễ dâng cúng bánh tét Quốc Tổ Hùng Vương được diễn

ra từ ngày 25 tháng 12 âm lịch đến ngày 27 tháng 12 âm lịch

- Hội thi “Gói, nấu bánh chưng”, Lễ dâng cúng bánh chưng Quốc Tổ Hùng Vương, Hội thi tự hào “Nòi, giống Tiên Rồng” được tổ chức mừng ngày mùng 10 tháng 03 hàng năm

- Lễ Giỗ Đức Thành Hầu Nguyễn Hữu Cảnh ngày 15 tháng 6 âm lịch

3.1.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng kế toán tiền mặt tại Ban Quản lý Colivan

- Phiếu thu;

- Phiếu chi;

- Sổ quỹ tiền mặt

3.1.1.3 Tài khoản kế toán sử dụng tại Ban Quản lý Colivan

Để hạch toán tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản 111-“Tiền mặt” Tài khoản này dùng

để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt của đơn vị

Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam

3.1.1.4 Trích một số nghiệp vụ phát sinh tại Ban Quản lý Colivan

*Đối với Nguồn kinh phí ngân sách:

Hiện nay để giảm áp lực cho các Kho bạc Nhà nước và tiết kiệm thời gian cho các đơn vị, Kho bạc Nhà nước đã thực hiện việc thanh toán bằng tiền mặt cho các đơn vị bằng cách chuyển tiền qua ngân hàng trung gian (được Kho bạc Nhà nước ủy thác) Sau khi chứng từ rút tiền mặt được Lãnh đạo Kho bạc duyệt (thông qua hệ thống dịch vụ công kho

bạc), Ngân hàng trung gian sẽ điện thoại thông báo cho Người nhận tiền (Thủ quỹ) đã được

đăng ký trên giấy rút tiền đến ngân hàng trung gian được Kho bạc ủy thác để nhận tiền

Nghiệp vụ 1: Ngày 21/01/2022: Rút tạm ứng dự toán 176.500.000 đồng từ ngân sách

nhà nước bằng tiền mặt để chi cho công tác lễ hội (thông qua Ngân hàng Vietcombank

(Phụ lục 1+2 và 37)

- Chứng từ hoạch toán: Giấy rút dự toán:

Nợ TK 11212 (Ngân hàng trung gian): 176.500.000 đồng

Có TK 3371: 176.500.000 đồng

Đồng thời

Có TK008 (Dự toán chi hoạt động): 176.500.000 đồng

Nghiệp vụ 2: Ngày 21/01/2022: Rút tạm ứng dự toán 176.500.000 thuộc ngân sách

nhà nước từ ngân hàng Vietcombank về nhập quỹ tiền mặt để chi cho công tác lễ hội (Phụ lục 3 và 37)

- Chứng từ hoạch toán: Phiếu thu:

Nợ TK 111: 176.500.000 đồng

Có TK 11212 (NH Vietcombank): 176.500.000 đồng

Nghiệp vụ 3: Ngày 10/02/2022 Chi thuê ngoài đảm bảo an ninh trật tự lễ dâng cúng

bánh tét, đêm giao thừa năm 2022 với số tiền 10.000.000 đồng (Phụ lục 4 và 38)

Nợ TK 61122 (Chi hoạt không thường xuyên): 10.000.000 đồng

Có TK 1111: 10.000.000 đồng

Nghiệp vụ 4: Ngày 21/02/2002 khi làm thủ tục thanh toán tạm ứng với ngân sách nhà

nước, cụ thể cho chứng từ chi thuê ngoài đảm bảo an ninh trật tự lễ dâng cúng bánh tét,

đêm giao thừa năm 2022 với số tiền 10.000.000 đồng (Phụ lục 5)

Có tài khoản 008221 (tạm ứng): (10.000.000 đồng)

*Đối với Nguồn kinh doanh – dịch vụ:

Nghiệp vụ 1: Ngày 01/10/2022 Thu hoạt động dịch vụ hội ngày 01/10/2022 của

Trường Đại học Kinh tế Luật, Nhóm kỹ năng sống Xuân Hòa với số tiền 19.220.000 đồng

(Phụ lục 6+7 và 39)

Nợ TK 1111: 19.220.000 đồng

Có TK 3378 (Tạm thu khác): 19.220.000 đồng

Nghiệp vụ 2: Ngày 04/10/2022 Chi phí phục vụ các hoạt động dịch vụ hội trại ngày

01/10 và ngày 02/10/2022 với số tiền 2.150.000 đồng (Phụ lục 8 và 40)

Nợ TK 6428: 2.150.000 đồng

Có TK 1111: 2.150.000 đồng

3.1.2 Kế toán tiền gửi tại Kho bạc, Ngân hàng

3.1.2.1 Đặc điểm kế toán tiền gửi tại Kho bạc, Ngân hàng tại Ban Quản lý Colivan

Căn cứ Nghị định 60/2021/NĐ-CP của Chính phủ ngày 21 tháng 6 năm 2021 Quy định cơ chế tự chủ tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập;

Căn cứ Thông tư số 136/2018/TT-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2018 về sửa đổi bổ sung một số điều của Thông tư số 13/2017/TT-BTC ngày 15 tháng 02 năm 2017 của Bộ Tài chính quy định quản lý thu, chi bằng tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước;

Căn cứ Thông tư số: 18/2020/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2020 của Bộ Tài chính

về hướng hướng dẫn đăng ký và sử dụng tài khoản tại kho bạc Nhà nước

- Phản ánh số tiền hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền không kỳ hạn tại Kho bạc Nhà nước Thành phố Hồ Chí Minh, Ngân hàng thương mại và Ban Quản

lý Colivan không sử dụng ngoại tệ

- Kế toán hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty phải được theo dõi chi tiết theo từng tài khoản và chi tiết theo từng Kho bạc, ngân hàng để tiện việc kiểm tra đối chiếu định kỳ

3.1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng tiền gửi Kho bạc, Ngân hàng tại Ban Quản lý Colivan

- Đối với Kho Bạc Nhà nước: Chủ yếu phát sinh các khoản tiền có nguồn gốc ngân

sách Nhà nước được hình thành từ tiết kiệm chi từ kinh phí giao tự chủ cho Ban Quản lý Colivan, tiền thi đua khen thưởng cấp thành phố do Ban thi đua khen thưởng chi cho Ban Quản lý Colivan, bao gồm các loại chứng từ như: Lệnh chuyển có, giấy rút dự toán, Ủy nhiệm chi, đối chiếu số dư tiền gửi tại Kho bạc

+ Giấy rút dự toán hoặc lệnh chuyển có: Khi có phát sinh tăng tiền gửi, Kho bạc

Nhà nước sẽ ký trên giấy rút dự toán và giao chứng từ cho Ban Quản lý Colivan để cập nhật đối chiếu định kỳ hàng tháng

+ Ủy nhiệm chi: Khi đơn vị có phát sinh các khoản chi bổ sung thu nhập tăng thêm

từ quỹ thu nhập, chi các khoản chi chăm lo cho viên chức, người lao động từ quỹ phúc lợi, chi khen thưởng cho các cá nhân có thành tích xuất sắc trong năm từ quỹ khen thưởng, … Trên cơ sở đề xuất của các Phòng nghiệp vụ được Lãnh đạo Ban phê duyệt, Kế toán thanh toán sẽ lập Ủy nhiệm chi trình kế toán trưởng và Lãnh đạo Ban phê duyệt Các trường hợp

Ủy nhiệm chi phát sinh tại Ban Quản lý Colivan:

✓ Trường hợp 1: Ủy nhiệm rút tiền về nhập quỹ tiền mặt: Kho bạc chỉ cho

phép rút tiền mặt dùng để chi khen thưởng cho tập thể, chi thăm bệnh, chi viếng đáng tang, chi hỗ trợ xã hội, chi mừng hỷ,…

✓ Trường hợp 2: Ủy nhiệm chi rút tiền về tài khoản tiền gửi ngân hàng để chi

trả cho viên chức, người lao động theo danh sách qua tài khoản cá nhân như: Chi các ngày

lễ, tết trong năm, chi thu nhập tăng thêm cho viên chức, người lao động, chi khen thưởng cho các cá nhân có thành tích xuất sắc trong năm,…

✓ Trường hợp 3: Ủy nhiệm chi chuyển trực tiếp cho đơn vị cung cấp dịch vụ,

mua sắm có tài khoản, pháp nhân

- Đối với Ngân hàng Thương mại: Giấy báo có, giấy báo nợ của ngân hàng, Bảng

sao kê ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc