Bài tập Kế Toán Doanh Nghiệp

Bài tập Kế Toán Doanh Nghiệp

BT1) Cty V tính thu GTGT theo pp kh u tr có tƠi li u nh sau:

a ↓ nguyên giá c a TSC nƠy.

b nh kho n nghi p v kinh t

1a)*25/1/2012: Mua 1 thi t b S↓ ch a tr ti n cho NB M T ng giá tr ghi trên H lƠ 400.400

d Tính CP kh u hao trong T3 lƠm t ng t ng m c kh u hao TSC : 3,200 - 2400 = 800

e 1/7/2017 Cty bán TBS↓ v i giá 170,500 (+GTGT 10%) thu = CK CP nh ng bán tt=TM 2,800

↓ giá tr hao mòn, giá tr còn l i KQ nh ng bán & nh kho n TBS↓ nƠy

NgƠy b t đ u đ a vƠo sd: 8/2/2012 NgƠy ti n hƠnh nh ng bán: 1/7/2017

8/2/2012 8/2/2017: 5 n m Giá tr hao mòn: (384,000/10)x5 = 192,000

9/2/2017 9/6/2017: 4 tháng Giá tr hao mòn: (384,000/10

CH NG I - H CH TOÁN TÀI S N C NH

b nh kho n các nghi p v kinh t phát sinh trong T5 + n/v trích KH TSC cho Cty ABC.

1) 1/5/2012: Mua 1 thi t b c a Cty ↓ t i bp BH giá mua tt 330,000(+GTGT 10%), giá tr góp 366,000

TT=CK 90,000 Còn l i tr góp c g c+lãi trong 3 n m (vƠo các ngƠy 1/5) TG sd thi t b 10 n m

4) 10/5/2012 Thanh lý TSC t i bp BH Nguyên giá 36,000 KH 15%/n m KH h t 34,200 T12/2011

Ti n thu v sau thanh lí 1,870(+GTGT10%) = TM

6) 20/5/2012 em TSC góp v n vƠo Cty Z Nguyên giá 1,200,000 KH đ n h t T4/2012 300,000

KH 10%/n m H liên doanh xđ giá tr TS 1,000,000

Có TK 112 285,000 (95%*300,000)8.c N TK 441 3,800,000

CH NG II H CH TOÁN TI N L NG VÀ CÁC KHO N TRệCH THEO L NG

Cty MPQ có tƠi li u v ti n l ng, kho n phái trích theo l ng vƠ tình hình thanh toán v i ng i lao

9* Các kho n ti n th ng trích t qu khen th ng cho ng i lđ bp: S↓ 7,000-BH 3,000-QLDN 5,000

Cty An Phú h ch toán hƠng t n kho theo pp KKT↓, tính thu GTGT kh u tr

Trong T5 có các nghi p v kinh t phát sinh nh sau:

1) ng tr c ti n hƠng cho Cty B b ng chuy n kho n

2) Mua 400 đv hƠng ↓ c a Cty A giá 1,200(ch a thu ) tt=CK 128,000 còn l i kí n Cty:

a Bán tay 3 Cty P 1/2 s hƠng đ n giá 1,430(+thu 10%) Cty P kí n

3) Mua 200đv hh Y c a Cty B đ n giá 400 (ch a thu 5%) Sau khi - ti n ng trc' còn l i ch a tt Ki m

tra phát hi n th a 5đv ko rõ nn, Cty v n NK theo đ n giá chung CP v/c 1,650 (+thu 10%) cty B tr

5) Lô hƠng NK nv2 có 6 sp l i Cty quy t đ nh

a ↓u t kho tr Cty A 2 đv

b 4đv còn l i yêu c u Cty A gi m giá 20% Bên bán ch p nh n vƠ ghi gi m công n cho Cty

6) Biên b n xác nh n nn th a nv3 lƠ do Cty B g i nh m B đ ng ý bán l i Cty đ ng ý mua l i vƠ đã

nh n đ c hoá đ n GTGT b sung cho 5đv th a

BT1 Cty Phát t h ch toán hƠng t n kho theo pp KKT↓, thu GTGT thep pp kh u tr

1) 1/3 CK bán t/ti p 1 lô hƠng cho Cty N tr giá 50,000 Giá bán ch a thu 60,000(thu 10%) KH tt=CK

2) 5/3 KH L thông báo đã nh n đc lô hƠng g i bán t k trc' vƠ ch p nh n tt

Giá bán ch a thu 132,000 (thu 10%) giá th c t lô hƠng 120,000

5) 13/3 ↓K giao bán đ i lý E 1 lô hƠng, giá ↓K 130,000 Giá bán 180,000 (ch a thu 10%)

Hoa h ng đ i lý 5% giá bán ch a thu (thu 10%)

6) 15/3 nh n đc b n kê bán l +H GTGT DT ch a thu 15,000(thu 10%) Ti n BH thu =TM 16,000

S ti n thi u b t NV b i thg` do thu ti n gi Giá tr ↓K 12,500

13) 31/3 th c hi n kh u tr toƠn b thu GTGT đ u vƠo 40,000.

↓ thu GTGT ph i n p cu i k bi t Cty n p thu =CK

8,000 (3)1,500 (6)9,000 (7)14,000 (9)6,000 (10)40,000 57,700

BT2 Cty A KD hƠng A', h ch toán hƠng t n kho theo pp KKT↓, thu GTGT thep pp kh u tr , pp ↓K FIFO

5) ↓K g i bán cho Cty D 250đv hƠng đ n giá 2,350(ch a thu 10%)

CP v/c Cty D ch u Cty tt h = ti n T , đ n giá 2,200(+thu 10%)

XKGB N TK 157-D 499,400

CP v/c N TK 131-D 2,200

6) 10/1 đ i lý E l p b ng kê tt 65đv hƠng+H GTGT hoa h ng, đ n giá 2400(ch a thu 10%) Hoa h ng

đ i lí 5%/giá bán ch a thu , thu GTGT 10% NH g i gi y báo Có cho Cty sau khi tr hoa h ng đ i lý

8) 14/1 ch p nh n cho Cty G(nv3) tr l i 10đv, vƠ nh G gi h

9) 15/1 ↓K 10đv bán tr góp cho Cty V, giá bán 2,400(ch a thu ) T ng giá tr góp 30,000

V tt=TM 10,000 còn l i tr góp đ u trong 5 quý, bđ t quý 2

Yêu c u 2: ↓ Doanh thu thu n, L i nhu n g p

1 Doanh thu BH vƠ cung c p DV 868,600

CH NG V H CH TOÁN CHI PHệ BÁN HÀNG - CHI PHệ QU N Lệ DOANH NGHI P

Cty Hoa H ng h ch toán hƠng t n kho theo pp KKT↓, tính thu GTGT theo pp kh u tr T12 có các nv KT sau ps 1) Tr Cty vt A CP vc g i bán đ i lý 1,760=TM (+thu 160)

Cty ↓YZ có s li u nh sau trong T3/2012

Thông tin ngày 31/3 :

1 ↓ các kho n gi m tr DT: HƠng b tr l i 20,000 HƠng gi m giá 5,000

2 T ng DT hƠng bán vƠ cung c p DV: 550,000

10 Quy t toán n m 2011 đc duy t công nh n s LN th c hi n n m 2011 vƠ p/á pp LN chính th c sau

a 15% chia c t c cho c đông d 12% l p qu khen th ng, phúc l i

c 10% l p qu DPTC

ND T l duy t S ti n duy tS ti n trích 2011 Chênh l ch

BT1 TƠi li u t i Cty A&Z trong quý I/2011 (đv 1,000 đ ng)

Yêu c u 1) Tính hƠng hoá t n kho ↓: 2,690,000 - 1,925,000 = 765,000

Yêu c u 2) nh kho n các nghi p v kinh t

1) KH K tt toƠn b ti n hƠng n kì trc' = CK sau khi tr chi t kh u tt 1%

5) ↓K bán tr c ti p cho cty V 1 lô HH, giá ↓K 200,000 Giá bán ch a thu 260,000 (thu 10%)

Ti n hƠng ng i mua s tt váo quý sau, CKTT 1%

Yêu c u 2) Bút toán kh u tr thu

Yêu c u 3: ↓ KQKD trong k bi t thu su t TNDN 25%

K t chuy n doanh thu

TK 511

TK 911

BT2) Công ty th ng m i P, h ch toán hƠng t n kho theo pp KKT↓, tính thu GTGT thep pp kh u tr

Yêu c u 2: nh kho n các nghi p v kinh t phát sinh trong T6

1 Mua 1 lô hƠngc a cty Y tr giá 1,300,000, thu 130,000, ti n hƠng tr vƠo ti n ng trc', còn l i kí n

4,000,0006,000,000

TK 331-Y

TK 131-B

100,000,0004,600,0001,400,00015,000,000141,200,000

5 ↓K bán 1 s hƠng cho cty D, tr giá v n 950,000, tr giá bán ch a thu 1,200,000-thu 10%, D kí n

a L ng ph i tr : nvBH 40,000 - nv QLDN 65,000 Các kho n BH↓H-BHYT-BHTN-KPC trích theo t l quy

đ nh Doanh nghi p đã tr cho CBCNV b ng TM 80,000

171,500

TK 3331

TK 133

N TK 3331 198,500

Có TK 111 171,500 Thu GTGT ph i n p trong k Yêu c u 3: ↓ KQKD trong k bi t thu su t TNDN 25%

K t chuy n doanh thu

BT1) Cty A h ch toán hƠng t n kho theo pp KKT↓, tính thu GTGT theo pp kh u tr

Yêu c u 2: nh kho n các nv KT phát sinh

1 ↓K bán tt 1 lô hƠng, tr giá ↓K 700,000, tr giá bán ch a thu 880,000-thu 10% KH R ch a tt

2 Mua 1 lô hƠng cty V, tr giá ch a thu 180,000-thu 10%, ch a tt ti n ↓ lí s hƠng đó nh sau:

a BƠn giao tay 3 1/3 lô hƠng v i giá ch a thu 75,000-thu 10%, ti n hƠng thu=CK

9 Tr n NB B ti n mua hƠng k trc'=CK, gi y báo N c a NH 117,600, CK tt đc h ng 2%

12 Cty P thông báo có 21,600 tr giá HH sai quy đ nh, P t ch i mua vƠ tr l i, 40,000 tr giá hƠng hoá kém

ph m ch t yêu c u gi m giá 10% DN đ ng ý chuy n hƠng v NK đ ng th i dùng TGNH tr cho Cty P

13 Trong k chi phí phát sinh nh sau:

a L ng ph i tr nvBH 50,000 - QLDN 40,000 - trsich BH↓H-BHYT-BHTN-KPC theo t l quy đ nh

f CP dv mua ngoƠi ph i tr 30,000, thu GTGT 10%, pb cho hđ BH 60%, QLDN 40%

T l duy t S ti n duy t Chênh l ch

200,000

ND

Chi phí thu TNDN hi n hƠnh (TK 8211) 10,000

135,070

Yêu c u 4:

Tính thu GTGT đ u vƠo đc kh u tr trong k , ↓ s thu GTGT còn ph i nôp ho c còn đc kh u tr k sau:

BT2) Cty th ng m i SVY KD HH Y, h ch toán hƠng t n kho theo pp KKT↓, tính thu GTGT theo pp kh u tr , xđ giá v n HH xu t kho theo pp LIFO (Thu GTGT & hoa h ng đ i lý 10%)

2) 4/10 Mua NK 1 lô hƠng c a Cty T, SL 100 đ n giá (+thu 10%) 3,300 Ti n hƠng tt 1/2=CK, s còn l i

tr vƠo tháng sau NK phát hi n thi u 5đv HH ch a xđ nn CP vc tt=ti n T 3,850 (+thu 10%)

3) 7/10 Nh n đc ch ng t NH do i lý H tt toƠn b ti n hƠng sau khi tr hoa h ng Giá bán ch a

thu 350,000 hoa h ng đ i lý trên giá bán ch a thu lƠ 8%

7) 17/10 TT ti n n cho Cty K=CK đc h ng chi t kh u 1,5% nh ng K ch a tr

9) 22/10 Nh ng bán p/ti n vt thu c bp BH nguyên giá 558,000 hao mòn lu k 208,000 (h t T9)

T/g h u d ng 10 n m KH E ch p nh n mua giá+thu lƠ 462,000 CP nh ng bán 4,180 (+thu 10%)

13) 30/10 pb toƠn b CP thu mua phát sinh cho GV hƠng tiêu th trong k

BT3) Công ty Th ng m i vƠ đ u t ABC kinh doanh HH ↓ h ch toán hƠng t n kho theo pp KKT↓

Tính thu GTGT teo pp kh u tr , ↓ GV HH ↓K theo pp LIFO, AD KH đ u theo pp đ ng th ng cho TSC

TK 157-đ i lý H (80 đv) 272,000 TK 003-S (120đv) 528,000

Yêu c u 1: nh kho n các nghi p v kinh t

1 1/8 Ti p nh n v n góp dƠi h n TSC c a cty Y tr giá 1,000,000 CP ti p nh n, l p đ t … ch a thu 10% 4,400 tt=TM TSC đ a vƠo sd t i bp QLDN v i t/g h u d ng 10 n m

7 13/8 ↓K bán tt 160đv hƠng cho KH M, giá bán ch a thu 4,000 M tt=CK sau khi tr ti n ng trc'

13 28/8 ↓K tr l i toƠn b s hƠng nh n bán đ i lý c a cty S do ko bán đc