Điều kiện tiên quyết: Trước khi học môn Luật Thuế quốc tế , sinh viên phải học xong các môn: Lý luận Nhà nước và pháp luật, Luận Ngân sách Nhà nước, Luật thuế Việt Nam, Luật hành chính,
Trang 1ĐẠI HỌC QUỐC GIA TPHCM
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT TP.HCM
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
CHƯƠNG TRÌNH TRÌNH ĐỘ ĐẠI HỌC
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT MÔN HỌC
1 Tên học phần: Luật Thuế quốc tế ( International Tax Law)
2 Số đơn vị học trình: 2 (30 tiết)
3 Trình độ: Dành cho sinh viên năm thứ 4.
4 Phân bổ thời gian:
- Lý thuyết: 24 tiết
- Thảo luận: 6 tiết
5 Điều kiện tiên quyết: Trước khi học môn Luật Thuế quốc tế , sinh viên phải học xong
các môn: Lý luận Nhà nước và pháp luật, Luận Ngân sách Nhà nước, Luật thuế Việt
Nam, Luật hành chính, Luật hình sự, Luật dân sự, Luật tố tụng hành chính, Luật doanh
nghiệp
6 Mục tiêu của học phần:
Mục tiêu cụ thể (chuẩn đầu ra):
STT Mục tiêu cụ thể (chuẩn đầu ra) môn học Đáp ứng chuẩn đầu ra
của CTĐT
1 Khả năng hiểu biết và vận dụng các vấn đề
thực tiển liên quan đến hệ thống pháp luật Việt
Nam, Nắm vững các kiến thức kinh tế, khoa
học xã hội cơ bản và biết vận dụng giải quyết
các vấn đề pháp lý đặt ra trong đời sống – xã
hội
A2, B3,C1,C3
2 Khả năng lập luận, trình bày vấn đề, lắng nghe
với tư duy phản biện
E2, E3, F1, F2, F3, G1
Trang 2Khả năng lựa chọn các vấn đề mang tính đạo
đức để học tập và nghiên cứu, nhận biết và
tham gia giải quyết các vấn đề đạo đức xã hội
và có đạo đức nghề nghiệp
- Môn học trang bị kiến thức chuyên sâu về thuế quốc tế, hiểu và nắm bắt đúng các nội dung giữa chính sách thuế của Việt Nam đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam từ đó có thể thực hiện việc tư vấn đối với trường hợp
cụ thể
- Ngoài ra, môn học này giúp sinh viên nắm bắt những vấn đề cơ bản về thuế trong các điều ước quốc tế về thương mại quốc tế và chính sách thuế của Việt Nam trong quá trình hội nhập
- Sau khi học xong môn luật thuế quốc tế, sinh viên sẽ biết vận dụng những kiến thức đã được trang bị để tiếp tục nghiên cứu chuyên sâu về thuế trong quan hệ quốc tế giữa Việt Nam với các nước và các tổ chức thương mại quốc tế
7 Mô tả vắn tắt môn học:
Nội dung môn học gồm 4 chương với những nội dung chính:
- Chương I: Tổng quan về thuế quốc tế
- Chương II: Tránh đánh thuế hai lần
- Chương III: Thuế và chuyển giá của các công ty đa quốc gia
- Chương IV: Thuế tự vệ và chống bán phá gia
- Chương V: Hệ thống thuế của các quốc gia trên thế giới
8 Nhiệm vụ của sinh viên
- Dự lớp: ít nhất 80%
- Bài tập, thuyết trình: tham gia đầy đủ
Trang 3- Giáo trình thuế và hệ thống thuế ở Việt Nam Trường ĐH Ngoại thương, NXB Giáo dục
- A Review of Roy Rohatgi’s “Basic International Taxation”, Kluwer Law International, 2002
9.2 Tài liệu khác
- International Taxation Hanbook – Policy, Pratice, Standards, and Regulation (Colin Read & Greg N.Gregoriou)
- Fundamentals of International Tax Planning, Chris J Finnerty, Paulus Merks, Mario Petriccione, Raffaele Russo, 2007
- Customs Valuation - Article VII of the GATT; Anti-dumping and Taxing anti-dumping - Article VI of the GATT;
- Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Agreement for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of the Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income/Tax Treaties/Double Tax Treaties – DTT, Double Tax Agreement – DTA)
10 Tiêu chuẩn đánh giá Sinh viên
- Dự lớp
- Thảo luận
- Thuyết trình
- Thi giữa học kỳ
- Thi cuối học kỳ
11 Thang điểm: 10
- Thảo luận, bài tập, thuyết trình hoặc điểm quá trình phát biểu: 20%
- Thi cuối kỳ: 80%
12 Nội dung chi tiết môn học:
Trang 4Chương I (4 tiêt) TỔNG QUAN VỀ THUẾ QUỐC TẾ
1 Những đặc điểm chung của thuế trên thế giới ngày nay
2 Những ảnh hưởng của thuế đối với hội nhập, và thương mại quốc tế
3 Các cam kết về thuế theo quy định của các tổ chức quốc tế và khu vực
4 Xu hướng cải cách thuế gắn liền với mở rộng và thúc đẩy thương mại quốc tế
Chương 2 (6 tiết) TRÁNH ĐÁNH THUẾ HAI LẦN
1 Khái niệm & ảnh hưởng của đánh thuế hai lần
2 Các giải pháp hạn chế đánh thuế hai lần
3 Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
Chương 3 (6 tiết) THUẾ VÀ CHUYỂN GIÁ CỦA CÁC CÔNG TY ĐA QUỐC GIA
1 Giới thiệu chung
1.1 Khái niệm
1.2 Đặc điểm
1.3 Ảnh hưởng của chuyển giá
2 Những tác nhân thúc đẩy chuyển giá
3 Các phương pháp định giá của Chính phủ
3.1 Phương pháp so sánh
Trang 5Chương 4 (4 tiết) THUẾ TỰ VỆ VÀ CHỐNG BÁN PHÁ GIÁ
1 Thuế chống phá giá của các nước thành viên WTO: Hoa Kỳ, EU
2 Thuế chống phá giá của một số nước khác
Chương 5 (4 tiết)
HỆ THỐNG THUẾ CỦA CÁC QUỐC GIA TRÊN THẾ GIỚI
1 Thuế của các quốc gia thuộc Asean và thuế trong khuôn khổ AFTA – CEPT
2 Hệ thống thuế của Hoa Kỳ và EU