Đề thi kế toán tài chính potx

2- Lập bảng tính giá thành spA biết rằng DN không có spdd đầu tháng và cuối tháng 2đ.. 3- Định khoản và ghi vào TK, biết rằng DN không có thành phẩm tồn đầu tháng và tính thuế GTGT theo

1 Ngày 11/6, nh-ợng bán 1 thiết bị ở bộ phận sản xuất, nguyên giá: 72.000.000 đ; khấu hao cơ

bản luỹ kế đến ngày 31/5/N: 65.800.000 đ; Tỷ lệ khấu hao đ-ờng thẳng: 10% năm Khách hàng đã

chấp nhận trả tiền cho doanh nghiệp theo giá đã có thuế GTGT 10%: 16.500.000 đ

2 Ngày 16/6 Mua và đ-a vào sử dụng ở bộ phận SX một thiết bị; Giá mua đã có thuế GTGT 10%:

39.600.000 (ch-a trả tiền cho ng-ời bán) Thời gian sử dụng dự kiến của thiết bị này là 5 năm; ph-ơng

pháp khấu hao: đ-ờng thẳng Nguồn mua sắm: Quỹ đầu t- phát triển: 50%; Nguồn vốn khấu hao:

50%

3 Xuất vật liệu chính để chế biến sp: 95.000.000 đ

4 Trích tr-ớc chi phí sửa chữa lớn thiết bị sản xuất: 5.000.000 đ

5 Tính ra tiền l-ơng phải trả cho CNSX: 20.000.000 đ; cho nhân viên QLPX: 1.000.000 đ; cho

nhân viên bán hàng: 800.000 đ; cho nhân viên QLDN: 2.000.000 đ

6 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định

7 Điện mua ngoài ch-a trả tiền theo giá ch-a có thuế GTGT: 20.668.000 đ; Trong đó sử dụng ở

bộ phận SX: 18.200.000 đ; ở bộ phận bán hàng: 848.000 đ; ở bộ phận QLDN: 1.620.000 đ Thuế suất

thuế GTGT của điện là 10%

8 Trong kỳ, Doanh nghiệp đã chế biến đ-ợc 1.000 spA, trong đó nhập kho: 800 sp; gửi bán 200

sp

9 Xuất kho 600 spA bán trực tiếp cho khách hàng; Giá bán đã có thuế GTGT 10%: 220.000 đ/sp;

Khách hàng đã trả tiền bằng chuyển khoản: 32.000.000 đ, số còn lại khách hàng chấp nhận nợ

10 Nhận đ-ợc Giấy báo Có của NH về việc khách hàng trả tiền 200 sp A gửi bán ở nghiệp vụ 8

theo giá đã có thuế GTGT 10%: 215.600 đ/sp

B- Yêu cầu:

1- Lập bảng tính và phân bổ khấu hao tháng 6/N (2đ) Biết rằng: Tổng mức khấu hao TSCĐHH

trong tháng 5/N: 15.000.000 đ (Trong đó TSCĐ của bộ phận sx: 9.000.000 đ; bộ phận bán hàng:

2.000.000 đ; bộ phận QLDN: 4.000.000 đ), trong tháng 5 không có tăng, giảm TSCĐ

2- Lập bảng tính giá thành spA biết rằng DN không có spdd đầu tháng và cuối tháng (2đ)

3- Định khoản và ghi vào TK, biết rằng DN không có thành phẩm tồn đầu tháng và tính thuế

GTGT theo ph-ơng pháp khấu trừ (5đ)

4 -Ghi các bút toán kết chuyển, xác định kết quả kinh doanh (1đ)

-

A- Tài liệu: Đầu tháng 6/N, DN X có tình hình nh- sau:

-VL chính tồn kho theo giá TT: 100.000.000 đ; Giá HT: 90.000.000 đ

-VL phụ tồn kho theo giá TT: 20.000.000 đ; Giá HT: 22.000.000 đ

-SpN dở dang: 11.000.000 đ

Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh:

1 Thu mua và nhập kho VLC theo giá HT: 390.000.000 đ; Giá hoá đơn có thuế GTGT 10%:

440.000.000 đ ( đã trả bằng chuyển khoản: 200.000.000 đ; Nợ ng-ời bán: 240.000.000 đ) Tiền thuê

vận chuyển, bốc dỡ trả bằng tiền mặt: 11.000.000 đ (trong đó thuế GTGT: 1.000.000 đ)

2 Xuất VLC theo giá HT để chế biến spN: 330.000.000 đ, trả lại cho ng-ời bán: 20.000.000 đ (Giá

hoá đơn của số VLC trả lại cho ng-ời bán đã có thuế GTGT 10%: 24.200.000 đ)

3 Nhập kho VLP từ hoá đơn nhận đ-ợc ở tháng tr-ớc; Giá hoá đơn đã có thuế GTGT 10%:

7.700.000 đ (ch-a trả tiền cho ng-ời bán); Giá HT: 8.000.000 đ

4 Xuất kho VLP để bảo d-ỡng thiết bị sx theo giá HT: 10.000.000 đ

5 Tính ra khấu hao TSCĐ ở bộ phận sx: 4.000.000 đ

6 Tính ra tiền l-ơng phải trả cho CNSX: 20.000.000 đ; Nhân viên QLPX: 2.000.000 đ

7 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí: 19% tiền l-ơng

8 Điện mua ngoài dùng ở bộ phận sản xuất (ch-a trả tiền) 2.620.000 đ (ch-a kể thuế GTGT 10%)

9 Bộ phận sản xuất báo hỏng CCDC xuất dùng từ năm N-3 theo ph-ơng pháp phân bổ 50% Giá

TT của số CC hỏng là: 12.000.000 đ; giá trị phế liệu thu hồi nhập kho trị giá: 1.000.000 đ

10 DN tiến hành sửa chữa thiết bị A của bộ phận sản xuất; Chi phí sửa chữa theo dự toán:

40.000.000 đ và đã trích tr-ớc từ tháng 1 đến tháng 5, mỗi tháng: 8.000.000 đ; Chi phí sửa chữa thực

tế phát sinh bao gồm: Tiền thuê chuyên gia đã trả bằng CK: 10.000.000 đ; VLP theo giá HT:

12.000.000 đ; Phụ tùng mua ngoài ch-a trả tiền: 22.000.000 đ (trong đó thuế GTGT:10%) Công việc

sửa chữa đã hoàn thành trong tháng 6

11 DN đã sx đ-ợc 10.000 sp N hoàn thành nhập kho, còn 1.000 sp N dở dang

B- Yêu cầu:

1- Tính giá vật liệu xuất trong kỳ Lập bảng kê số 03 (2đ)

2- Xác định giá trị spdd cuối kỳ biết rằng DN tính giá spdd theo chi phí VLC ( 1đ)

3- Lập thẻ tính Z sp theo khoản mục (2đ)

4- Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6/Nvà ghi vào TK, biết DN tính thuế GTGT

theo ph-ơng pháp khấu trừ (5đ)

-

A/Tài liệu: DN "X" có 2 phân x-ởng cùng tham gia chế biến 1 loại SP N

-Đầu tháng, cả 2 phân x-ởng không có sản phẩm dở dang

Trong tháng có tình hình nh- sau:

1 Chi phí phát sinh trong tháng: (đv: 1.000 đ)

Khoản mục PX1 PX2

1.Chi phí NLTT 51.499,2 1.820

a.Nguyên vật chính 50.000 -

b.Vật liệu phụ 1.499,2 1.820

2.Chi phí NCTT 22.488 24.906,7

3.Chi phí SX chung 6.371,6 5.369

2 Đến cuối tháng PX1 đã chế biến đ-ợc 930 BTP hoàn thành (chuyển cho PX2: 920 BTP và gửi

bán 10 BTP); còn 70 SPDD (Mức độ hoàn thành 10%) PX 2 đã chế biến đ-ợc 890 SP N hoàn thành

(trong đó nhập kho: 800 sp; gửi bán: 90 sp); còn 30 SPDD (Mức độ hoàn thành 2/3)

3 Xuất kho 20 spN để chào hàng không thu tiền

4 DN xuất kho 360 SP N để giao cho khách hàng tại kho của DN; giá hoá đơn (đã có thuế GTGT

10%): 176.000 đ/sp (Khách hàng ch-a trả tiền)

5 Xuất kho 420 SP N để đổi ngang giá với 1.000 kg VL chính, giá bán thông th-ờng ch-a có thuế

GTGT của 1 spN : 160.000 đ DN đã làm thủ tục nhập kho VL chính, thuế suất GTGT của VL chính

là 5%

6 Nhận đ-ợc Giấy báo Có của ngân hàng về việc khách hàng trả tiền 10 BTP và 90 spN gửi bán ở

nghiệp vụ 2 Giá bán đã có thuế GTGT 10%: 99.000 đ/BTP và 176.000 đ/sp

B/Yêu cầu:

1 Tính giá thành SP N theo ph-ơng án phân b-ớc có tính giá thành của bán thành phẩm (4đ)

2 Định khoản và phản ánh tình hình trên vào TK (4đ)

3 Xác định kết quả kinh doanh, biết rằng chi phí bán hàng trong kỳ: 10.000.000 đ; chi phí QLDN:

15.000.000 đ; thuế GTGT tính theo ph-ơng pháp khấu trừ; đầu kỳ DN không có SP tồn kho (2đ)

-

A/Tài liệu: DN "X" có 2 phân x-ởng cùng tham gia chế biến 1 loại SP N

-Đầu tháng, cả 2 phân x-ởng không có sản phẩm dở dang

Trong tháng có tình hình nh- sau:

1 Chi phí phát sinh trong tháng: (đv: 1.000 đ)

Khoản mục PX1 PX2

1.Chi phí NLTT 51.499,2 1.820

a.Nguyên vật chính 50.000 -

b.Vật liệu phụ 1.499,2 1.820

2.Chi phí NCTT 22.488 24.906,7

3.Chi phí SX chung 6.371,6 5.369

2 Đến cuối tháng PX1 đã chế biến đ-ợc 930 BTP hoàn thành chuyển cho PX2; còn 70 SPDD

(Mức độ hoàn thành 10%) PX 2 đã chế biến đ-ợc 890 SP N hoàn thành (trong đó nhập kho: 800 sp;

giao cho Đại lý L: 90 sp) còn 40 SPDD (Mức độ hoàn thành 50%)

3 Xuất kho 500 spN bán cho Công ty Q, giá bán ch-a có thuế GTGT: 160.000 đ/sp, thuế suất thuế

GTGT: 10% Công ty Q đã thanh toán cho Doanh nghiệp bằng chuyển khoản sau khi khấu trừ 1%

chiết khấu thanh toán

4 DN xuất kho 300 SP N để giao cho khách hàng tại kho của DN; giá hoá đơn (đã có thuế GTGT

10%): 176.000 đ/sp (Khách hàng ch-a trả tiền)

5 Xuất kho 420 SP N để đổi ngang giá với 1.000 kg VL chính, giá bán thông th-ờng ch-a có thuế

GTGT của 1 spN : 160.000 đ DN đã làm thủ tục nhập kho VL chính, thuế suất GTGT của VL chính

là 5%

6 Đại lý L nộp báo cáo bán bán hàng; số l-ợng spN mà Đại lý L đã bán đ-ợc: 60 sp; giá bán quy

định đã có thuế GTGT 10%: 176.000 đ/sp Sau khi khấu trừ 5% chiết khấu thanh toán, Đại lý L trả

tiền cho Doanh nghiệp bằng chuyển khoản

B/Yêu cầu:

1 Tính giá thành SP N theo ph-ơng án phân b-ớc không tính giá thành của bán thành phẩm (4đ)

2 Định khoản và phản ánh tình hình trên vào TK (4đ)

3 Xác định kết quả kinh doanh, biết rằng chi phí bán hàng trong kỳ: 10.000.000 đ; chi phí QLDN:

15.000.000 đ; thuế GTGT tính theo ph-ơng pháp khấu trừ; đầu kỳ DN không có SP tồn kho và hàng

gửi bán (2đ)

-

A/Tài liệu: Một DN có 1 PX đang chế biến SP của 2 đơn đặt hàng:

-Đơn đặt hàng số 1: 10 sp N1 và 20 sp N2 -Đơn đặt hàng số 2: 10 sp M

Trị giá spdd đầu tháng 6 của 2 đơn đặt hàng nh- sau:

Khoản mục Đơn số 1 Đơn số 2

1.Chi phí NLTT 120.000.000 77.500.000

2.Chi phí NCTT 82.500.000 70.000.000

3.Chi phí SX chung 100.000.000 60.000.000

Tổng cộng 302.500.000 207.500.000

Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

1 Xuất dùng VLC để chế biến SP: Đơn số 1: 180.000.000 đ Đơn số 2: 120.000.000 đ

2 Xuất VL phụ để chế biến SP của 2 đơn đặt hàng: 24.000.000 đ; phục vụ cho việc sửa chữa

th-ờng xuyên TSCĐ của PXSX là: 8.000.000 đ

3 Phân bổ giá trị CCDC xuất dùng ở bộ phận sản xuất từ năm tr-ớc: 5.000.000 đ

4 Tính ra tiền l-ơng phải trả cho CNSX Đơn đặt hàng số1: 50.000.000 đ; Đơn đặt hàng số 2:

110.000.000 đ; Phải trả cho NVPX: 10.000.000 đ, nhân viên bán hàng: 5.000.000 đ, nhân viên

QLDN: 30.000.000 đ

5 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định

6 Điện mua ngoài ch-a trả tiền phục vụ cho sản xuất theo giá ch-a có thuế GTGT: 40.000.000

đ; phục vụ bán hàng: 1.050.000, phục vụ QLDN: 1.300.000 đ (thuế suất GTGT của điện là 10%)

7 Khấu hao TSCĐ của PXSX: 55.100.000 đ, phục vụ bán hàng: 1.000.000 đ, phục vụ QLDN:

10.000.000 đ

8 Khách hàng ứng tr-ớc tiền cho Đơn đặt hàng số 1 bằng chuyển khoản: 300.000.000 đ

9 Cuối tháng Đơn số 1 đã hoàn thành 10 sp N1 và 20 sp N2; DN chuyển đến cho khách hàng;

chi phí vận chuyển, bốc dỡ đã thanh toán hộ cho khách hàng bằng TM: 11.000.000 đ (trong đó thuế

GTGT 10%) Đơn số 2 ch-a hoàn thành

10 Khách hàng chấp nhận thanh toán toàn bộ Đơn số 1 với giá có thuế GTGT 10%: 55.000 000

đ/ 1 sp N1 và 18.700.000 đ/sp N2 Sau khi trừ tiền ứng tr-ớc, khách trả hết số tiền còn lại cho DN

bằng chuyển khoản (kể cả tiền vận chuyển, bốc dỡ mà DN chi hộ)

B/Yêu cầu:

1 Tập hợp cp phát sinh trong tháng theo từng đơn đặt hàng Biết rằng:

-VL phụ sử dụng để SX SP phân bổ theo Chi phí VLC

-Chi phí SX chung phân bổ theo tiền l-ơng của CNSX (2đ)

2.Hoàn thành thẻ tính giá thành SP của Đơn đặt hàng số 1 biết rằng hệ số của sp N1 là: 3 của

sp N2 là: 1 (3đ)

3 Định khoản và phản ánh vào TK, xác định kết quả kinh doanh trong kỳ (5đ)

A/Tài liệu: Đầu Quý I năm N, Công ty "L" có tình hình nh- sau:

-Lợi nhuận kế toán năm N-1: 1.200.000.000 đ

-Lợi nhuận năm N-1 đã phân phối theo kế hoạch: 800.000.000 đ Trong đó: Nộp thuế thu nhập

cho ngân sách: 300.000.000; trích Quỹ đầu t- phát triển: 300.000.000 đ; Quỹ khen th-ởng:

30.000.000 đ; Quỹ phúc lợi: 50.000.000 đ; Quỹ dự phòng tài chính: 120.000.000 đ

Trong Quý I, Công ty có tình hình nh- sau:

1- Doanh thu bán hàng theo các hoá đơn đã có thuế GTGT 10%: 7.700.000.000 đ; Trong đó:

Thu bằng tiền mặt: 1.300.000.000 đ; Thu bằng chuyển khoản: 3.700.000.000 đ; Cho khách hàng nợ:

2.700.000.000 đ

2- Chấp nhận giảm giá trừ nợ cho khách hàng do hàng chất l-ợng kém: 22.000.000 đ (trong đó

thuế GTGT: 2.000.000 đ)

3- Báo cáo quyết toán năm N-1 đ-ợc duyệt: Lợi nhuận kế toán trong năm N-1: 1.200.000.000 đ;

lợi nhuận chịu thuế thu nhập: 1.000.000.000 đ Phải nộp thuế thu nhập cho ngân sách theo thuế suất:

28%; trích lập quỹ dự phòng tài chính: 92.000.000 đ Số lợi nhuận còn lại đ-ợc phân phối nh- sau:

Bổ sung vốn kinh doanh: 328.000.000 đ; trích Quỹ đầu t- phát triển: 150.000.000 đ; trích Quỹ khen

th-ởng: 180.000.000 đ; trích lập Quỹ phúc lợi: 170.000.000 đ

4- Tổng giá vốn hàng bán trong Quý I là: 6.400.000.000 đ; trong đó: giá vốn của hàng xuất

x-ởng bán trực tiếp: 2.000.000.000 đ, giá vốn hàng xuất kho tiêu thụ trực tiếp: 3.000.00.000 đ, giá

vốn hàng gửi bán đã bán đ-ợc: 1.400.000.000 đ

5- Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ: 50.000.000 đ; trong đó: tiền l-ơng nhân viên bán hàng:

10.000.000 đ, trích BHXH, BHYT, KPCĐ thực hiện theo chế độ hiện hành; chi phí khấu hao:

8.100.000 đ, chi phí khác thanh toán bằng tiền mặt: 30.000.000 đ

6 Chi phí QLDN phát sinh trong kỳ: 60.000.000 đ; trong đó: tiền l-ơng nhân viên QLDN:

20.000.000 đ, trích BHXH, BHYT, KPCĐ thực hiện theo chế độ hiện hành, chi phí khấu hao:

16.200.000 đ, chi phí khác thanh toán bằng tiền mặt: 20.000.000 đ

7- Nhận đ-ợc thông báo của cơ quan thuế: tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo kế

hoạch trong Quý I năm N là: 150.000.000 đ

B/Yêu cầu:

1- Lập bảng phân phối lợi nhuận năm N-1 (2 đ)

2- Định khoản và phản ánh tình hình trên lên TK Biết Công ty tính thuế GTGT theo ph-ơng

pháp khấu trừ.(5đ)

3- Ghi các bút toán kết chuyển và lập báo cáo kết quả kinh doanh trong tháng 6/N (3đ)