BÀI tập THUẾ 0002 0100

Giá bán tại bãi 2 là giá do cơ sở tự xây dựng sau khi khai thác, vận chuyển gỗ ra bãi 2.. Tính số thuế GTGT cơ sở phải nộp trong kỳ - 500m3 gỗ xuất khẩu đợc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0

Nh vậy số thuế tài nguyên cơ sở phải nộp khi khai thác 1.000m3 gỗ là bằng (=) 1.000m3 x Giá bán tại bãi 2

x 10%

Giá bán tại bãi 2 là giá do cơ sở tự xây dựng sau khi khai thác, vận chuyển gỗ ra bãi 2 (Hay là giá bán thực tế của cơ sở khai thác)

Số thuế tài nguyên phải nộp = 10% x (500 x 50$ x14.500

+ 500 x 400.000) = 56.250.000đ

2 Tính số thuế GTGT cơ sở phải nộp trong kỳ

- 500m3 gỗ xuất khẩu đợc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%

- 800m3 gỗ bán cho nhà máy sản xuất giấy áp dụng thuế GTGT với thuế suất 10% (quy định tại điểm 3.10 Mục II Phần B Thông t số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của Bộ Tài chính)

Số thuế GTGT đầu ra = 800m3 x 400.000đ x 10%

= 32.000.000đ

Số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ: 27.000.000đ

 Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ = 32.000.000

-27.000.000 = 5.000.000đ

Bài tập 32

1 Tính thuế GTGT

- Đối với 8.000 tấn than bán trong nớc áp dụng thuế suất 5%

Thuế GTGT đầu ra bằng (=)

280.000

( 8.000 tấn x - ) x 0,05 = 106.666.667 đ

1 + 0,05

- Đối với 1.000 tấn than dùng trao đổi lấy hàng hóa khác thì giá tính thuế GTGT đợc xác định theo giá tính thuế