1.dụng đất phải nộp NSNN không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm cho cả lô đất là 54 tỷ đồng.
Trang 11.dụng đất phải nộp NSNN (không kể tiền sử dụng đất được miễn, giảm) cho cả lô đất là 54 tỷ đồng Chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng là 30 tỷ (2,68 tỷ)
Giá đất được trừ để tính thuế = 54 + 30 = 84 tỷ
Giá tính thuế = 6,2x5 – 84x(80x5)/8,000 = 26,8 tỷ
Số thuế phải nộp = 26,8x10% = 2,68 tỷ
2.Được nhà nước cho thuê 10.000m2 đất với thời hạn 50 năm để đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng để cho thuê lại Giá thu tiền thuê đất nộp một lần cho cả thời gian thuê là 80.000đồng/m2 Công ty ký hợp đồng cho nhà đầu tư thuê lại với thời gian thuê là 30 năm, diện tích đất cho thuê là 6.600m2 Đơn giá cho thuê tại thời điểm ký hợp đồng là 648.000 đồng/m2 cho cả thời gian thuê (Giá đã bao gồm thuế GTGT).(360 triệu)
Giá có thuế của việc cho thuê lại đất =
6,600x[648.000 – (80.000x30/50)] = 3,96 tỷ
Giá tính thuế = 3,96/1,1 = 3,6 tỷ
Số thuế GTGT pn = 3,6 x 10% = 0,36 tỷ
Số thuế mà công ty pn trong kỳ là = 0,16 + 2,68 + 0,36
= 3,2 tỷ
Yêu cầu: Tính số thuế GTGT công ty B phải nộp trong kỳ? Biết rằng công ty B nộp thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ, thuế suất thuế GTGT là 10%
Câu 16:
Công ty C kinh doanh hàng gia dụng trong kỳ tính thuế
có tài liệu về mua hàng hóa như sau:
Trang 21.Hàng hóa mua về bán:
-Nhập khẩu 100 bếp từ với giá tính thuế nhập khẩu là 500$/chiếc
-Mua nội địa 80 bộ nồi với giá thanh toán là 693.000đ/bộ