BÀI tập THUẾ 0002 0096

Cụ thể: - Tỷ lệ thiệt hại thực.

= 1,5ha x 791.428 x 20% = 237.428đ

Kết luận: Tổng số thuế phải nộp là:

= 1.380.000 + 222.000 + 280.000 + 237.428 =

2.119.428đ

Bài tập 26.

1/ Thuế sử dụng đất nông nghiệp nông trờng phải nộp là:

- Đất trồng dứa:

= 40 x 370kg x 2.000đ/kg + 20 x 280kg x 2.000đ/kg = 40.800.000đ

- Đất trồng bạch đàn:

= 4% x 200m3 x (700.000 - 50.000) = 5.200.000đ

Tổng số thuế NN phải nộp là : 46.000.000đ

2/ Thuế GTGT:

Theo quy định tại khoản 1.2 mục III phần B Thông t 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 thì :”Đối với cơ sở sản xuất sản phẩm là nông sản, lâm sản, thuỷ sản cha qua chế biến không chịu thuế GTGT, nếu cơ sở dùng các sản phẩm này để tiếp tục sản xuất chế biến ra các hàng hoá khác chịu thuế GTGT thì giá đợc tính khấu trừ theo tỷ lệ quy định là giá thành SX của các mặt hàng này” là 2%:

- Thuế GTGT đầu ra đối với sản phẩm bạch đàn bán ra là:

= 700.000đ x 5% x 150 = 5.250.000đ

( Vì không tách riêng đợc giá khai thác cha chế biến

do đó không tính đợc thuế GTGT khấu trừ)

Số thuế GTGT phải nộp của SP bach đàn = 5.250.000đ

- Thuế GTGT đầu ra của SP đã qua chế biến là:

= 80.000.000 x 10% = 8.000.000đ

Số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ khống 2% là:

= 50 tấn x 500.000đ/tấn x 2% = 500.000đ

Số thuế GTGT phải nộp của SP dứa là: = 7.500.000đ

Kết luận: Tổng số thuế GTGT phải nộp = 5.250.000 +

7.500.000 = 12.750.000đ

Bài tập 27.

1/ Việc xác định tỷ lệ thiệt hại chung cho đối với 25.000m2 diện tích trồng lúa là đúng, vì nó cùng hạng

đất, còn nếu tính tỷ lệ thiệt hại chung cho 29.000m2

thì là sai và cũng không thể tính đợc Cụ thể:

- Tỷ lệ thiệt hại thực