1/ Tính số thuế phải nộp.. */ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ.
Trang 1- Số vải phải giao theo hợp đồng là: 30.000/0,2
=150.000m
- Số vải tiêu thụ trong nớc là: 150.000 - 130.000 = 20.000m
- Số sợi phải chịu thuế NK và thuế GTGT hàng nhập cho SX 20.000m là:
.) Thuế NK là: 20.000 x 0,2 x 110.000 x 5% = 22.000.000
.) Thuế GTGT hàng nhập : (440.000.000 + 22.000.000)x 10% = 46.200.000đ
- Thuế GTGT đầu ra : 20.000 x 35.000 x 10% = 70.000.000đ
Thuế GTGT phải nộp là: 70.000.000 - 46.200.000 = 23.800.000đ
ii) Hoạt động kinh doanh 2:
Vì gia công hàng XK nên thuế suất thuế GTGT là 0%, nhng thuê lại gia công thì doanh nghiệp sẽ đợc khấu trừ thuế GTGT đối với tiền trả thuê gia công, số tiền là:
40.000 x 10.000/5 x 10% = 8.000.000đ
iii) Hoạt động kinh doanh 3
- Giá tính thuế nhập khẩu là: (400.000 + 11.500)x 14.500 = 5.966.750.000
- Thuế NK là: 5.966.750.000 x 6% = 358.005.000
- Thuế GTGT hàng nhập là: (5.966.750.000 + 358.005.000)x 5% = 316.237.750đ
Kết luận: Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là:
22.000.000 + 358.005.000 = 380.005.000đ
Thuế GTGT phải nộp là :
23.800.000 8.000.000 316.237.750 =
-300.437.750đ
Bài tập 10.
1/ Tính số thuế phải nộp
*/ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ
Trang 2- Thuế GTGT đầu ra của hoạt động gia công hàng trong nớc là:
28.000 x 30.000 x 10% = 84 triệu đồng