Khái niệm chuyển giá Chuyển giá transfer pricing là việc các chủ thể kinh doanh chủ yếu là các công ty đa quốc gia - MNCs thực hiện chính sách giá nhằm thay đổi giá trị trao đổi của hà
Trang 1Chuyển giá là gì? Thực trạng, giải pháp kiểm soát chuyển giá Việt Nam – Luận Văn 2S
Trong thời kỳ toàn cầu hóa , các quốc gia có xu hướng mở cửa thị trường, thu hút các nhà đầu tư nước ngoài nhằm phát triển nền kinh tế trong nước Tuy nhiên, khi tham gia vào thị trường, các nhà đầu tư luôn cố gắng tận dụng nhiều cách thức để
thu được lợi ích tối đa về mình mà trong đó phổ biến là chuyển giá Vậy chuyển
giá là gì? Các hình thức chuyển giá ra sao? Tất cả sẽ được chúng tôi giải đáp ở bài viết dưới đây nhé!
Chuyển giá là gì?
Khái niệm chuyển giá
Chuyển giá (transfer pricing) là việc các chủ thể kinh doanh (chủ yếu là các công
ty đa quốc gia - MNCs) thực hiện chính sách giá nhằm thay đổi giá trị trao đổi của hàng hóa, dịch vụ và tài sản trong quan hệ với các bên trong tập đoàn hay nhóm liên kết không tuân theo giá cả thị trường với mục đích tối thiểu hóa số tiền thuế phải nộp của toàn tập đoàn Ngoài ra còn một số mục đích khác như: chiếm lĩnh thị trường, nhanh chóng thu hồi vốn tại các quốc gia tiếp nhận đầu tư…
Trang 2Chuyển giá là gì?
Ví dụ về chuyển giá
Hãy xem xét ABC Co., một công ty sản xuất bút có trụ sở tại Hoa Kỳ với chi phí
10 cents mỗi chiếc tại Hoa Kỳ Công ty con của ABC Co., tại Canada là XYZ Co., bán bút cho khách hàng Canada với giá 1 đôla/ bút và chi 10 cents/ bút cho tiếp thị và phân phối Tổng số tiền lãi của nhóm lên tới 80 cents/ bút Bây giờ, Công ty ABC sẽ tính giá chuyển nhượng từ 20 cents lên 80 cents/ bút cho công ty con Trong trường hợp không có quy định về chuyển giá, Công ty ABC sẽ thấy nơi thuế suất thấp hơn và tìm cách đặt thêm lợi nhuận vào quốc gia đó (cụ thể trong trường hợp này là Canada)
Nguyên nhân của chuyển giá là gì?
Hoạt động chuyển giá xuất phát từ hai nguyên nhân cơ bản: Nguyên nhân chủ quan và nguyên nhân khách quan:
Nguyên nhân khách quan
mua, quyền bán sản phẩm, dịch vụ với giá mong muốn) của các chủ thể kinh tế trong kinh doanh ngành nghề, mặt hàng mà luật pháp cho phép
Trang 3 Bối cảnh toàn cầu hóa mạnh mẽ buộc chính phủ các quốc gia phải mở cửa nền kinh tế Chính điều này đã tạo cơ hội thuận lợi cho các MNCs mở rộng hoạt động kinh doanh bằng hình thức thành lập công ty con, chi nhánh ở
nước ngoài… tạo thành “mắt xích” cho việc chuyển giá.
dựng chiến lược chuyển giá
quốc gia
Nguyên nhân chủ quan
soát hoạt động chuyển giá của nhiều quốc gia (đặc biệt là ở các quốc gia đang và chậm phát triển) còn tồn tại nhiều hạn chế, chưa hoàn thiện
doanh nghiệp, quản trị tài chính rất cao Trong khi đó, các quốc gia tiếp nhận đầu tư trình độ của các cán bộ quản lý thuế, tài chính, hải quan… còn tồn tại nhiều hạn chế Chính bởi sự chênh lệch này, các doanh nghiệp MNCs
sẽ dễ dàng trong việc “che đậy” hoạt động chuyển giá của mình.
thực hiện “vận động hành lang” đối với các nhà lập pháp, giới chức ở các quốc gia phát triển
trợ của các công ty kiểm toán hàng đầu Các công ty kiểm toán này cung cấp các dịch vụ như: dịch vụ hỗ trợ chuyển giá, dịch vụ tư vấn chuyển giá…
sẽ giúp MNCs thực hiện chuyển giá trên nguyên tắc vững chắc và có thể bảo vệ được
Trang 4Nguyên nhân của chuyển giá là gì?
Dấu hiệu nhận biết chuyển giá là gì?
Các dấu hiệu nhận biết chuyển giá bao gồm:
sinh không bình thường
quốc gia có thuế suất thấp
khác trong cùng ngành hoặc các doanh nghiệp trong cùng một tập đoàn
mặt bằng chung của thị trường
>>> Có thể bạn quan tâm:
Trang 5 Hướng dẫn viết luận văn thạc sĩ kinh tế từ A - Z
Các hình thức chuyển giá của các công ty đa quốc gia tại Việt Nam
Ở Việt Nam, các công ty thường chuyển giá thông qua các hình thức sau:
Chuyển giá thông qua việc mua bán nguyên vật liệu sản xuất, bán thành phẩm hoặc thành phẩm từ nước ngoài
Hình thức chuyển giá này được thực hiện thông qua việc các công ty trong tập đoàn đa quốc gia có trụ sở tại quốc gia có thuế suất cao sẽ mua các nguyên vật liệu, bán thành phẩm hoặc thành phẩm với giá cao sau đó bán lại cho các công ty thành viên khác với giá thấp nhằm giảm thiểu tối đa lợi nhuận thu về, từ đó tối thiểu hóa số thuế phải nộp
Chuyển giá thông qua việc mua tài sản cố định hữu hình với giá cao
Theo đó, các công ty trong tập đoàn đa quốc gia có trụ sở tại các quốc gia có thuế suất cao sẽ mua các tài sản cố định hữu hình của các công ty có trụ sở ở quốc gia có thuế suất thấp với giá rất cao so với giá trị thật của tài sản đó Thông qua việc mua bán tài sản cố định này, một phần thu nhập của công ty đã được chuyển
ra nước ngoài cho công ty khác trong cùng tập đoàn Cũng vì vậy mà lợi nhuận công ty giảm từ đó làm giảm số thuế phải nộp
Mặt khác, việc chuyển giao, mua bán tài sản cố định này cũng giúp các công ty đa quốc gia tiết kiệm được chi phí thanh lý tài sản cố định đã lỗi thời
Chuyển giá thông qua việc mua bán tài sản cố định vô hình với giá cao
Tương tự như mua bán tài sản cố định hữu hình, các công ty sẽ định giá tài sản
cố định vô hình thật cao hoặc chi trả cho các chi phí để xây dựng thương hiệu, phát triển sản phẩm, quảng cáo, marketing tại các công ty thành viên có trụ sở tại quốc gia có thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp cao Với hình thức này, chi phí phát sinh sẽ do các công ty có thuế suất cao gánh chịu những lợi ích thì tất cả các công ty thành viên đều được hưởng lợi như nhau Cũng chính vì vậy làm giảm tối đa số thuế phải nộp
Ngoài ra, còn một số hình thức chuyển giá được các công ty đa quốc gia ở Việt Nam áp dụng như: công ty thuê dịch vụ tài chính, tư vấn pháp lý cao hơn rất nhiều
so với giá thị trường; vay tín dụng ngắn hạn, trung hạn, dài hạn với lãi suất cao; thuê chuyên gia nước ngoài với các chi phí phát sinh cao hơn bình thường Tất
Trang 6cả những hình thức đó đều có chung mục đích là làm tối đa hóa lợi nhuận thu được của toàn tập đoàn thông qua việc tối thiểu hóa số thuế phải nộp
Thực trạng chuyển giá tại các công ty đa quốc gia ở Việt Nam
Tại Việt Nam, nhằm thu hút nguồn vốn đầu tư nước ngoài (FDI), nhà nước đã
thực hiện nhiều chính sách ưu đãi về thuế Thực tế, hiện nay, các nhà đầu tư nước ngoài đầu tư vào Việt Nam cũng ngày càng nhiều Tuy nhiên, các công ty có vốn đầu tư nước ngoại lại chưa thực hiện đúng những nghĩa vụ về thuế do nhà nước đặt ra
Cụ thể, theo VCCI, hàng năm có khoảng 40 – 50 % các doanh nghiệp FDI kê khai
lỗ, đặc biệt có nhiều doanh nghiệp liên tục báo lỗ trong nhiều năm, lỗ lũy kế nhưng vẫn hoạt động bình thường, tiếp tục mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh
Năm 2017, tổng vốn FDI đầu tư vào Việt Nam là 35,88 tỷ USD Tuy nhiên, cũng trong năm 2017 có đến 37,9% doanh nghiệp báo lỗ
Năm 2018, tổng vốn FDI đầu tư vào Việt Nam là 35,46 tỷ USD và năm 2019 là 38
tỷ USD Và trong 2 năm này, tỷ lệ doanh nghiệp báo lỗ cũng chiếm tỷ lệ cao là
47 % và 50 %
Trang 7Thực trạng hoạt động chuyển giá tại Việt Nam
Luận Văn 2S hiện đang cung cấp DỊCH VỤ VIẾT THUÊ LUẬN VĂN, TIỂU
LUẬN nếu bạn vẫn đang “bế tắc” trong việc chọn đề tài, tìm kiếm tài liệu, mơ hồ
trong phát triển đề tài luận văn… Đừng chần chừ, hãy để chúng tôi giúp bạn! Chi tiết dịch vụ viết luận văn thuê, truy cập: https://luanvan2s.com/viet-thue-luan-van-thac-si-bid7.html
Giải pháp kiểm soát hoạt động chuyển giá ở Việt Nam
Để ngăn chặn tình trạng chuyển giá đang diễn ra ngày càng nhiều ở các công ty
đa quốc gia, Việt Nam cần thực hiện một số biện pháp sau:
minh bạch
chuyển giá
phương pháp APA (cơ chế thỏa thuận trước về xác định giá) thay vì việc để các doanh tự nguyện đăng ký
địa phương nắm bắt và giám sát hoạt động đầu tư kịp thời, đúng đắn
Trang 8 Tăng cường giám sát tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của các công ty FDI để sớm phát hiện và ngăn chặn hành vi chuyển giá
sát hành vi chuyển giá
Như vậy là bạn đã có được những thông tin và hiểu biết cơ bản về chuyển giá là
khảo hữu ích giúp bạn đạt kết quả cao trong học tập cũng như công việc
