Đề thi môn LUẬT THUẾ

Đề thi môn : Luật Thuế lần 1 - Q5B Thời gian 75 phút - được sử dụng tài liệu I/ Lý thuyết : 1- Nhận định đúng sai : 4 điểm a Đối tượng chịu thuế & người chịu thuế là giống nhau Sai, ĐTCT

Đề thi môn : Luật Thuế (lần 1 - Q5B)

Thời gian 75 phút - được sử dụng tài liệu

I/ Lý thuyết :

1- Nhận định đúng sai : 4 điểm

a) Đối tượng chịu thuế & người chịu thuế là giống nhau

Sai, ĐTCT là HH, DV còn NCT là người đi nộp thuế

b) Mục tiêu cơ bản của thuế TTĐB là điều tiết sản xuất và hướng dẫn tiêu dùng

Sai, mục tiêu cơ bản là điều tiết thu nhập và định hướng tiêu dùng

CSPL:Đ2, 3i-8 TNDN; 7-5 GTGT

2- DNTN Mai HOa kd dv karaoke đồng thời bán kèm rượu bia, thuốc lá đểphục vụ khách, DN này có nvụ nộp thuế gì cho hđ kd dv karaoke & bán những mặthàng trên, tại sao? (4 điểm)

-Rươu, bia, thuốc lá:

(1) Nếu DN nhập khẩu hoặc tự mình sản xuất rượu, bia, thuốc lá để bán chokhách hàng thì phải chịu thuế TTĐB

(2) Nếu DN mua Rươu, bia, thuốc lá ở trong nước để phục vụ khách hàng thìkhông chịu thuế TTĐB

Sử dụng mọi tài liệu

Câu 1(6 đ) - Những nhận sau đúng hay sai? Tại sao?

a) Mọi hàng hóa nhập khẩu đều phải chịu thuế nhập khẩu

Sai nếu thuộc TH miễn

CSPL: Điều 3

b)Tiền lương, tiền công của cá nhân là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân Sai, phụ cấp, trợ cấp thì không là ĐTCT

-Cung ứng cho các DN hoạt động tại VN: không chịu thuế

- Cung ứng cho DN khu chế xuất: chịu thuế xuất khẩu

Công ty có HH xuất khẩu thuộc ĐTCT nên là ĐTNT

CSPL:2-Đ1,1a-Đ3

Thiếu GTGT nè !

b) DN chế xuất có là đối tượng nộp thuế theo qui định của Pháp luật VNkhông? Nếu nộp thì DN có thể sẽ phải nộp các loại thuế nào? Những loại thuế nào DNkhu chế xuất không phải nộp? Giải thích vì sao phải nộp hoặc không phải nộp các loạithuế đó?

Có

Phải nộp tất cả các loại thuế trừ thuế XKNK vì ta xét phương diện thuế XKNK

là thuế của nội địa, DN KCX không phải DN nội địa

Đề thi môn: Luật thuế

Thời gian: 75 phút

Sử dụng mọi tài liệu

I- Lý thuyết (6 đ)

1 Nhận định sau đúng hay sai? Vì sao?

a) Mọi tổ chức, cá nhân thực hiện hoạt động sx-kd hàng hóa dịch vụ đều là đốitượng nộp thuế GTGT

Sai, phải là tổ chức, cá nhân sx, kd, tiêu dùng HH, dv ở VN và HH, dv này

không thuộc các đối tượng quy định tại Điều 5

2 Hãy cho biết (3 đ)

a) Tại sao hàng hóa từ nước ngoài đưa vào khu chế xuất và hàng hóa từ khu chếxuất đưa ra nước ngoài không chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu?

Bởi đặc điểm của thuế XK,NK là thuế nội địa, ranh giới để xác định là ranh giớikinh tế chứ không phải ranh giơi địa lý Đặc điểm pháp lý của KCX được xem như 1khu vực nước ngoài nên không bị điều chỉnh bởi thuế nội địa

b) Tại sao tiền lương của chủ DN tư nhân không được trừ vào chi phí để tínhthu nhập chịu thuế của DN tư nhân?

Nguyên do đây là DN tư nhân nên không có sự tách biệt giữa tài sản của DN và

TS của chủ SH, số tiền thu được từ HĐ của DN cũng chính là tiền lương của chủ DN

tư nhân, ngoài ra theo công văn số: 11971/BTC-TCT thì chủ DN tư nhân không phảinộp thuế TNCN sau khi đã nộp thuê TNDN, mà bản chất 2 thu nhập này là 1 như đãnói ở trên, đó là lý do tại sao mà tiền lương của chủ DN tư nhân không được trừ vàochi phí để tính thu nhập chịu thuế của DN tư nhân

II- Bài tập

Chủ thể trong các tình huống sau phải nộp những loại thuế nào? Tại sao?

1 Cty cổ phần Hoàng Long nhập khẩu 10.000 lít rượu nguyên liệu có độ cồn 40

độ để sx 25.000 lít rượu nồng độ 20 độ để bán trong nước

(1) Thuế TNDN: do kinh doanh hàng hóa có thu nhập chịu thuế

CSPL: Điều 2, 3 TNDN

(2)

-10kl: rượu trên 40 độ phải nộp thuế TTĐB và thuế NK

CSPL: Đ4 TTDB, Đ3 NĐ87/2010 (ĐTNT); Đ2 XKNK, 1b-Đ2 TTĐB (ĐTCT)

-25kl: vì rược đã bị biến đổi tính năng thành một loại hàng hóa mới thuộc loại

HH TTĐB nên phải chịu thuế TTĐB

- Vũ trường: phải chịu thuế TTĐB

ĐẠI HỌC ĐÀ LẠT

ĐỀ THI LUẬT THUẾ

Thời gian 90 phút

Ngày thi 26/7/2009

1/ Hoàn thuế là gì? Phân biệt hoàn thuế với xóa nợ tiền thuế

2/ Theo Anh (Chị) doanh nghiệp nước ngoaì có cơ sở thường trú tại Việt Nam

có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp từ các khoản thu phát sinh trong và ngoài lãnhthổ Việt Nam hay không?

3/ Các trường hợp sau đây có phải nộp thuế giá trị gia tăng hay không? Tại sao?a/ Chuyển giao công nghệ, sở hữu trí tuệ

b/ Tất cả dịch vụ bưu chính, viễn thông

Khi A tiến hành quyết tóan thuế thu nhập cá nhân của năm thì cơ q2uan thuế chỉ tínhgiảm trừ gia cảnh cho A 2 người con vì cho rằng pháp luật quy định mỗi cá nhân chỉđược giảm trừ tối đa với đối tượng là con chỉ 2 người Theo anh chị, việc cơ quan thuếtính như vậy là đúng hay sai? Giải thích? (1,5 điểm)

Sai, điều 19

2 Đối tượng được ủy quyền, bảo lãnh và nộp thay thuế xuất khẩu hay thuếnhập khẩu có phải là đối tượng nộp thuế xuất khẩu hay thuế nhập khẩu không? Tạisao? (1,5 điểm)

Sai vì ĐT dc UQ,BL,NT như đại lý HQ ko là ĐTNT do đây là quan hệ HĐ ủyquyền, ko phải ủy thác do đó ko là ĐTNT

CSPL: Điều 3 NĐ87

3 Trường hợp chủ thể kinh doanh không thực hiện chế độ sổ sách, chứng

từ đầy đủ thì có phải thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT không? Tại sao? Nếu có thì nộptheo phương pháp nào? Giải thích vì sao phải nộp theo phương pháp đó? (2 điểm)

Có vì vẫn thuộc ĐTNT (điều 4), nộp theo phương pháp tính trực tiếp (điều 11)

Vì ko xác định đc số thuế đầu vào đã nộp hoặc tax đẩu ra phát sinh (GT trang20)

4 Bà Hoa thuê đất để trồng cây cao su trong vòng 50 năm Việc Bà Hoakhai thác mủ cao su và gỗ cao su để bán có phải nộp thuế tài nguyên không? Vì sao?(1 điểm)

5 Quy định về thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về thuế khác gì vớithời hiệu truy thu thuế? Tại sao? (2 điểm)

6 Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Mục đích? Nếu trong cùng mộtklỳ tính thuế DN có một khoản thu nhập vừa thuộc diện áp dụng thuế suất thuế thunhập doanh nghiệp ưu đãi vừa được áp dụng thời gian miễn thuế, giảm thuế thì DN cóđược phép hưởng hai lần ưu đãi hay không? Vì sao? (1,5 điểm)

7 Tiền lương hưu được chi trả từ Bảo hiểm xã hội có là thu nhập được tínhgiảm trừ gia cảnh không? Vì sao? (1,5 điểm)

Đây không phải là thu nhập tính giảm trừ gia cảnh, tuy nhiên tiền lương hưuđược chi trả từ BH là thu nhập miễn thuế, khi tính thu nhập tính thuế sẽ được trừ đi

3) Thu nhập chịu thuế khác không thuộc diện ưu đãi thuế TNDN

Sai vì điều kiên hưởng ưu đãi quy đinh tại điều 15 NĐ ko quy đinh đó phải

là loại thu nhập gì nên thu nhâp khác mà thỏa điều kiên thùi vẫn được4) Tiền lương trả cho chủ doanh nghiệp tư nhân không thuộc chi phí được trừ khi tính TNDN

2) (1 bài thuế TNCN rất dễ)

III) Quản lý thuế XNK của Việt Nam trong quá trình hội nhập kinh tế quốc

tế hiện nay gặp phải những vấn đề gì?

IV) (ko nhớ, nhưng rất dễ, chỉ bắt tính mỗi TNDN)

Một số câu đề khác:

- Thuế TTĐB đầu vào của hàng hóa xuất khẩu được khấu trừ toàn bộ

III)

- Nêu các nguyên tắc đánh thuế

Dưới đây là đề thi môn Luật thuế các lớp Thương mại, Dân sự, Quốc tế 33B Thời gian làm bài: 75 phút Chỉ được sử dụng văn bản pháp luật.

I Lý thuyết (6 điểm)

1 Nhận định sau đúng hay sai? Giải thích tại sao?

a Hành vi xuất khẩu dịch vụ không là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật VN? Sai, vẫn lầ ĐTCT với mức thuế suất 0%

Điêu 8 GTGT

Có 1 điều thắc mắc là khi học phần thuễ XKNK thì nói dv ko phải là thứ có thế XK NK dc mà @.@!

b Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 chỉ là các

tổ chức có quốc tịch VN?

Phương pháp khấu trừ thuế: là PP tính thuế bằng lấy đầu ra trừ đẩu vào (1b-10)

PP trực tiếp: PP tính dựa trên giá trị gia tăng và thuế suất

Ưu điểm:có lợi cho người nộp, đáp ứng yêu cầu về hành thu và quản lý nhà nước (GT/219)

b Phân tích các điều kiện để được tính giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân có thu nhập khi tính thuế thu nhập cá nhân Cho ví dụ minh hoạ.

II Bài tập (4 điểm):

1 Công ty A có chức năng nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để bán tiêu thụ trong nước Ngày 30/3/2011, cơ quan chức năng kiểm tra kho chứa hàng của A phát hiện có chứa 100 chai rượu giả nhãn hiệu X, không có chứng từ nhập khẩu hợp pháp Trong quá trình điều tra, lãnh đạo công ty A khai rằng, công ty đã sản xuất 1000 chai rượu giả để bán kèm với rượu thật nhập khẩu, số lượng giả này đã bán ra thị trường là 900 chai Toàn bộ rượu giả công ty A không đăng ký, kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật trên cơ sở kiến nghị của đoàn kiểm tra, ngày 30/5/2011, cơ quan thuế đã ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính của A về hành vi trốn thuế, đồng thời truy thu thuế đối với 900 chai rượu đã bán ra thị trường Hỏi:

a Công ty A phải nộp những loại thuế gì đối với hành vi nhập khẩu rượu để bán trong nước? Tại sao?

b Quyết định trong tình huống nhày của cơ quan thuế là đúng hay sai? Tại sao?

2 Ông B nhận chuyển nhưởng 1000 mét vuông đất ở để xây dựng nhà với mục đích nuôi chim yến và khai thác

tổ chim yến bán Hỏi ông B phải nộp những loại thế nào cho từng hành vi phát sinh? Tại sao?

ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ THAM KHẢO

05/05/2013@13h45, 176 lượt xem, viết bởi: luatk3q10

Chuyên mục: HỌC KỲ 6, Luật THUẾ

Đề 1: ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Thương mại, dân sự, quốc tế 34A

Thời gian: 75 phút

Chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật

1 một doanh nghiệp kinh doanh bất động sản thì phải nộp những loại thuế nào cho hoạt động kinh doanh của mình? giải thích tại sao?(1.5 điểm)

Thuế TNDN 2-Đ3

Thuế sử dụng đất

Thuế GTGT 1h-7; 3-4 NĐ

Thuế TNCN của chủ và nhân viên k2-3

2 giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân là gì? Bao gồm những trường hợp nào? Những khoản thu nhập chịu thuế nào được tính giảm trừ gia cảnh? (2 điêm)

4 Có phải mọi hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTDB từ thị trường Việt Nam bán vào khu phi thuế quan đều không phải chịu thuế TTDB không? Tại sao? (1.5 điểm)

Sai, trừ xe dưới 24 chỗ k5-2

5 Là nhà tư vấn, anh/chị hãy cho biết một doanh nghiệp sản xuất chế biến rượu và nước hoa quả để xuất khẩu

và tiêu thụ trong nước sẽ phải nộp những loại thuế nào cho hành vi kinh doanh của mình? Giải thích tại sao họ phải nộp các loại thuế đó? (2 điểm).

Thuế TNDN (tự hiểu)

Thuế XK đối với nước hoa quả và rượu (tự hiểu)

Thuế TTĐB đối vơi rượu sử dụng trong nước 1-Đ2 (lưu ý là do nó sản xuất nên phải chịu thuế TTĐB)

Thuế GTGT đối với rượu và nước hoa quả tiêu thụ trong nước, khi XK thì được hưởng mức thuế 0%

ĐỀ 2: Đề thi môn luật thuế lần 1 TM, DS, QT 33A 75 phút

chỉ đc sử dụng văn bản pháp luật

2 Trả lời các câu hỏi sau : 4 đ

A Phân tích các điều kiện cần thiết để xác định một khoản chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của luật thuế TNDN? Cho ví dụ minh họa?

II Tình huống bài tập: 4 đ

1 Năm 2010, ông A có một số khoản thu nhập sau :

– Thu nhập từ tiền lương tại trường ĐH X mỗi tháng là 7 triệu đồng

– Cho thuê nhà trọ mỗi tháng là 4 triệu

– Tổng thu nhập từ viết bài đăng tạp chí: 15 triệu

– Thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm tại ngân hàng Y là 20 triệu

Ông A có 1 người con là B 10 tuổi; 1 người con là C 19 tuổi thi rớt đại học ở nhà; một người vợ là D ở nhà nội trợ;

cả B C D đều không có thu nhập và sức khẻ bình thường khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với A hãy xác định :

A Những ai là người phụ thuộc của A? tại sao? 1 đ

Chỉ có B (1a-19)

C ko được do do phải đang theo học thì mới được giảm trừ (3c-12 ND)

D ko được do điều kiện là ko có khả năng lao động (3d-12 ND)

B Những khoản thu nhập nào được tính giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cho A? tại sao? 1đ

1- Giảm trừ B

2- Giảm trừ chính A (1a-19)

3- Giảm trừ khoản đóng BHXH, Y tế, nghề… (1-21)

4- Tiền lãi (K2-4)

2 Công ty cổ phần X được cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh vào tháng 3/2011 với chức năng kinh doanh

xe ô tô và điện máy Để tiến hành hoạt động, công ty X đã nhập khẩu từ Nhật 100 máy lạnh có công suất dưới 90.000 BTU và 6 chiếc xe ô tô loại 8 chỗ ngồi và 5 chiếc xe tải hỏi công ty X là đối tượng nộp thuế của những loại thuế nào đối với mỗi hành vi nói trên? Tại sao? 2 đ.

TNDN do kinh doanh (CSPL tự hiểu)

Thuế NK: điều hòa, xe ô tô, xe tải (CSPL tự hiểu)

Thuế TTĐB: điều hòa, xe ô tô

GTGT: điều hòa, xe ô tô, xe tải

ĐỀ 3: Môn Luật Thuế Lớp AUF 33

I Nhận định đúng hay sai Giải thích: (6 điểm)

1 cá nhân nhận quà tặng từ nước ngoai gửi về không phải nộp thuế nhập khẩu

Sai, phải trong định mức mới được miễn thuễ

Điều 17; 2,5-12 NĐ

2 hàng hóa tiêu dùng trên lãnh thổ Việt Nam là đối tượng chịu thuế GTGT

Đúng, đây là đặc điểm của thuế GTGT (GT trang 190)

3 Mọi thu nhập từ hoạt động kinh doanh là đối tượng chịu thuế của thuế thu nhập doanh nghiệp

Sai, phải là thu nhập hợp pháp trong quá trình sx, kd và không thuộc TH thu nhập miễn thuễ

Điều 4 + đắc điểm thuế TNDN (GT trang 277)

4 tổ chức nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sẽ được cơ quan thuế hoàn lại thuế khi số thuế giá trị giă tăng nộp là số âm

Đúng

5 các cá nhân có thu nhập từ 4 triệu đồng/1 tháng mới là đối tượng nột thuế thu nhập cá nhân

Sai, ĐTNT là ĐT có thu nhập chiu thuế quy định tại Điều 3 luật TNC chứ không xác định mức thu nhập là bao nhiêu ***

Câu này không chắc lắm vì có thể nó là ĐTNT cơ mà dưới 5tr/th thì mức thuế là 0%, tuy nhiên trả lời hướng này câu này vẫn sai do đề là 4tr (Điều 22)

6 Mọi hành vi khai thác tài nguyên trên lãnh thổ VN đều phải chịu thuế tài nguyên.

Sai, HV đó phải là HV hợp pháp tác động vào ĐTCT quy định tại điều 2 thuê TN

II Bài Tập (4 điểm)

Ngày 12/03/2011, CTCP Hoàng Hà tiến hành nhập khẩu 10 tấn thép để bán trong nước.

Có do đây là thỏa thuận giũa 2 DN, còn tính thuế thì dùng căn cứ tính thuế là SL, giá tính thuế (VND hoặc

ngoại tệ) và thuế suất

CSPL: Điều 6,7 NĐ

3 ) Việc XK gạo của công ty CP Hoàng Hà có đem lại lợi ích gì về thuế GTGT cho CTCP Hoàng Hà hay kg? Tại sao?

4) Ông Trần Thành Hải là cổ đông đang nắm giữ 10% cổ phần của CTCP Hoàng Hà Nhân ngày Trần Thành Nhân con trai ông đủ 18 tuổi, ông Hải quyết định tặng cho Nhân 2% cổ phần của mình Hỏi hoạt động này có phát sinh nghĩa vụ gì về thuế hay kg? Nếu có thì ai có nghĩa vụ thuế đối với NN.

Có nếu phần vốn này có giá trị từ 10tr đông trở lên

CSPL: 9-3,1-23 NĐ

Nam sẽ là người có nghĩa vụ thuế vì chỉ cần có thu nhập chịu thuế sẽ là ĐTNT

6.Tại sao dịch vụ không là đối tượng chịu thuế xuất khẩu nhập khẩu? (1 điểm).[center]

Có 2 lý do

1- Quản lý dịch vụ rất khó, 1 số dịch vụ không thể xác định được thời điểm dịch chuyển

2- Mục đích của thuế XNK là bảo hộ nên sản xuất trong nước

ĐỀ 4: ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ LẦN 1 :

THỜI GIAN 75 PHÚT, CHỈ ĐC SỬ DỤNG VBPL

I/ LÝ THUYẾT : 6 ĐIỂM

1 Những câu nhận định sau đúng hay sai, giải thích ( 2 điểm )

a ) tổ chức cá nhân chỉ trở thành đối tượng nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp khi được nhà nước cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất nông nghiệp.

Sai, HV sử dụng đất NN dù chưa hợp pháp, chưa đước cấp GCN hoặc chưa được giao vẫn là ĐTNT (GT trang 340)

b ) Doanh nghiệp ko đc phép chi đối với những khoản chi phí ko đc trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo khoản 2 điều 9 luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008

Sai, việc chi tiền do doanh nghiệp quyết định, nhưng khi DN chi những khoản này thì họ sẽ không được tính vào chi phí được trừ mà thôi

2 ) Anh chị hãy ( 4 điểm ):

a) So sánh sự khác nhau giữa trường hợp ko chịu thuế , trường hợp đc áp dụng mức thuế 0% và trường hợp đc miễn thuế trong thuế giá trị gia tăng ?

b) phân tích nguyên tắc, điều kiện áp dụng chế độ giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân và cho ít nhất 2 ví dụ để chứng minh những bất cập của quy định này trên thực tế

II Tình huống bài tập ( 4 điểm )

1 ông A và cty TNHH B là thành viên của cty TNHH 2 thành viên M với tỷ lệ góp vốn tương ứng là 40% và 60% CUối năm tài chính 2009, cty M tiến hành chia lợi nhuận sau thuế cho thành viên Theo đó, ông A nhận đc 400tr đồng, cty B nhận đc 600tr đồng ANh chị hãy cho biết sự khác nhau về việc thực hiện nghĩa vụ thuế của ông A

và cty B đối với Nhà nước (1.5 điểm )

Nộp thuế TNCN (k3-3,23) Nộp thuế TNDN 25% (điều 3,10)

Nộp thuế TNCN thay cho ông A (Điều 33 TNCN)

2 Công ty TNHH Tuấn Minh thực hiện hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ trong nước Ngày 12/3/2010 cty TNHH Tuấn Minh ký hợp đồng ủy thác xuất khẩu cho cty TNHH Thanh Hằng, theo đó, Thanh Hằng sẽ nhận ủy thác xuất khẩu 1000 chai rượu (loại 1 lít ) sang thị trường EU Tuy nhiên, do hàng hóa ko phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng , ko thể xuẩ khẩu nên Thanh Hằng đã bán toàn bộ lô hàng trên vào thị trường trong nước Hỏi :

- Cty TNHH Tuấn Minh phải nộp những loại thuế nào cho hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ trong nước ( 1.5 điểm ).

Các CSPL về ĐTNT tự tìm

TNDN (tự hiểu)