CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ti sao chúng ta cn các báo cáo tài chính? Bng cân ñi k toán là gì? Báo cáo kt qu hot ñng sn xut kinh doanh là gì? Báo cáo lưu chuy n ti n t là gì? Chu n b các báo cáo tài chính
Trang 1
PHAN TICH CAC BAO CAO TAI CHINH
CAC BAO CAO TAI CHINH
> Tại sao chúng ta cần các báo cáo
tài chính?
> Bảng cân đối kế toán là gì?
> Báo cáo kết quả hoạt động sản xuât kinh doanh là gi?
> Báo cáo lưu chuyền tiền tệ là gì?
> Chuẩn bị các báo cáo tài chính như thê nào?
TẠI SAO CHÚNG TA CÂN
CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH?
>Đáp ứng yêu cầu của nhà nước
> Đánh giá hoạt động và tình hình tài
chính của doanh nghiệp
>Ra và đánh giá các quyết định phân
bô nguồn lực
BANG CAN DOI KE TOAN
> Bao céo tinh hinh tai san, ng vavon của doanh nghiệp ở một thời điểm xác định
> Định nghĩa các thuật ngữ dùng trong bảng cân đôi kê toán
BANG CAN DOI KE TOAN
> TAI SAN
Tài sản lưu động & đầu tư ngắn han
Tài sản có định & dau tu dai han
>NGUON VON
Ng phai tra
Nguồn vốn chủ sở hữu
TAISAN
> TÀI SÁN LƯU ĐỘNG &
ĐẦU TƯ NGẮN HẠN
= Tien
" Cac khoan dau tu tai chinh ngan hạn
" Các khoản phải thu
= Hang tồn kho
" Tài sản lưu động khắc
Th.Sỹ Trần Quang Trung
Trang 2
TAI SAN
> TAISAN CO DINH & DAU TU DAI HAN
" Tài sản cô định
»" Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
" Chỉ phí XDCB dỡ dang
" Các khoản ký cược, ký quỹ dài hạn
NGUON VON
NO PHAI TRA
No ngan han:
Vay ngan han
Các khoản phải trả
Nợ dãi hạn đến hạn trả
Nợ dài hạn
Nợ khác
NGUON VON
> NGUON VON CHU SO HUU
- - Nguồn vốn kinh doanh ban dau
- - Lãi chưa phân phối
BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH
¢ Bao cao trình bày dưới góc độ tài chính các hoạt động của doanh nghiệp trong một thời kỳ cụ thê
BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH
Định nghĩa các thuật ngữ dùng trong báo
cáo HDKD:
> Doanh thu
> Giá vốn hằng bắn
> Loi tire gop
> Chỉ phí hoạt động
> Loi tire trước thuế
> Lợi tức thuần
DOANH THU
° Tổng doanh thu
« Chiết khấu
¢ Giảm giá
¢ Gia trị hàng bán bị trả lại
° Doanh thu thuần
Th.Sỹ Tran Quang Trung
Trang 3
CHI PHI HOAT DONG
¢ Chi phi ban hang
¢ Chi phi quản lý doanh nghiệp
- Khấu hao
LOI TUC THUAN
° Lợi tức từ hoạt động kinh doanh
° Lợi tức từ hoạt động tài chính
© Lợi tức bất thường
- Tổng lợi tức trước thuế
- Thuế lợi tức phải nộp
« Lợi tức thuần
BÁO CÁO LUU CHUYEN TIEN TE
> Tại sao việc phân tích dòng tiền tệ là
quan trọng?
> Tiền của bạn đến từ đâu?
>Bạn có thể làm gì qua phân tích dòng
tiên tệ?
TAI SAO VIEC PHAN TICH DONG TIEN TE LA QUAN TRONG?
= Đo lường khá năng tạo ra dòng tiền tệ
của doanh nghiệp
" Đo lường khả năng đáp ứng các nghĩa
vụ đôi với chủ nợ, nhà nước
" Khăng định các nhu cầu cho việc tài trợ từ bên ngoài
" Giải thích sự sại biệt giữa tiên mặt và
lợi tức sau thuê
" Cung cäp thông tỉn cần thiết cho hoạch
định và kiêm soát
TIEN CUA BAN DEN TU DAU?
= Phân loại các hoạt động của dòng tiền tệ
= Chu ky cia dòng tiền tệ
= Von hoat động thuần
= Cac nguon va sw su dung cac quy
Th.S¥ Tran Quang Trung
PHAN LOAI CAC HOAT
DONG CUA DONG TIEN TE
= Hoat d6ng san xuat kinh doanh
" Hoạt động khác:
Hoạt động đầu tư Hoạt động tài chính
Trang 4
VON HOAT DONG THUAN
(VHDT)
¢ VHD = Tài sản lưu động - Nợ ngắn hạn
VHĐT là sự thay déi cia VHD
VHDT = A TSLD + ATM - ANNH
* A TSLD Ia sy thay đổi của tài sản lưu
động không kê tiên mặt
A TM là sự thay đổi của tiền mặt
- A NNH là sự thay đổi của nợ ngắn hạn
CÁC NGUÒN VÀ SỰ SỬ
DỤNG CÁC QUY
- Nguồn:
Nợ hay vốn tăng Tài sản giảm
° Sử dụng:
Nợ hay vốn giảm
Tài sản tăng
BAN CO THE LAM GI QUA
PHAN TICH DONG TIEN TE?
= Ban có thể dự báo sự thiếu hụt hay dư thừa
tiền mặt
" Nếu thiếu hụt, bạn có thể:
Vay thêm
Giảm tài sản lưu động
Giảm các tài sản khác
BAN CO THE LAM GI QUA PHAN TICH DONG TIEN TE?
= Ban có thể dự báo sự thiếu hụt hay dư thừa
tiền mặt
" Nếu dư thừa, bạn có thể:
Tra ng ngan hang Trả cho người cùng cấp
Tài trợ cho một kế hoạch đầu tư
PHAN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
>Phân tích các tỉ số tài chính là gì?
> Tại sao PTBCTC hữu ích cho bạn?
> Bạn có thể làm gì?
> Cac hạn chế đối với doanh nghiệp
vừa và nhỏ
Th.Sỹ Trần Quang Trung
PHAN TICH CAC
Ti SO TAI CHINH LA GI?
" Đánh giá hoạt động của doanh nghiệp
" Đôi chiều voi mot so tiéu chuan
= Phần lớn dựa trên các thông tin dễ có
Trang 5
KHA NANG THANH TOAN
Tài sản lưu động
" Tỉ số lưu động = No nein hạn
« Tiso thanh toán nhanh
Tai san dể chuyển thành tiền
Nợ ngắn hạn
TI SO QUAN LY NO
aaa Tén ng
" Tỉ lệ nợ = `
Tổng vốn chủ sở hữu
= Kha nang đáp ứng tiền lãi (TIE) = Tiên lật
KHẢ NĂNG SINH LỢI
" Lợi suất theo doanh thu
Lợi tức gộp
Lợi tức từ hoạt động SXKD
Lợi tức thuần
Lợi tức thuần
" Loi suat cua tông tài sản = ———————_—
Tổng tài sản
Lợi tức thuần
" Lợi suât của von chủ sở hữu = —ˆ =—————
Vấn chủ sở hữu
HIỆU QUA SU DUNG TAI SAN
= Hé sé quay vong hàng tồn kho
_ Giá vốn hàng bán (Doanh thu)
~ Tôn kho trung bình
= Chu kỳ quay vòng hàng tồn kho
_ Số ngày trong kỳ
_ Hệ số quay vòng hàng tôn kho
" Hệ số quay vòng CKPThu -
_ Doanh thu thuần
_ Trung bình các khoản phải thu
HIỆU QUÁ SỬ DUNG TAI SAN
" Chu kỳ CKP Thu (DSO)
_ Số ngày trongkỳ Hệsố quay vòng các khoản phải thu
" Hệ số quay vòng tài sản
—_ Doanh thu
_ Tổng tàisản
" Hệ số quay vòng tài sản cố định
Doanh thu
_ Tài sản cố định
Th.Sỹ Trần Quang Trung
TI SO GIA THỊ TRƯỜNG
Thị giá của cổ phiếu
" Tỉ số P/E = ¬———
iso P/ Thu nhập của cổ phiếu
Vốn chủ sở hữu
" Thư giá của cổ phiếu =“—C——z—_ 8 p Số cổ phiếu
Tỉ số M/B Thị giá của cổ phiếu
a = ——————— -.—
180 Thu giá của cổ phiếu
Trang 6
TAI SAO PTBCTC BAN CO THE LAM GI?
HỮU ÍCH CHO BAN?
= Bạn muốn biết doanh nghiệp của bạn hoạt " Thay đối chính sách trả chậm?
động như thế nào, và chỉ một con số, doanh = Giảm tồn kho?
thu chắng hạn, thì không đủ = Thay đổi giá?
" Nó giúp bạn ra cac quyét dinh dé cai thién
hoạt động của doanh nghiệp = Muon hay tang thém von?
7 Những người chung vốn hay chủ nợ cũng có
thể cần sử dụng các thông tin này
PHAN TICH CHI SO PHAN TICH CHI SO
= Céng ty lớn hoạt động trong nhiều lĩnh vực :
= So véi trung binh nganh? = Phu thuéc phwong phap kế toán
= Lam phat » gia tri? » Y nghĩa của tiêu chuẩn: tốt? xấu?
CAC HAN CHE DOI VOI PHAN TICH DUPONT
DOANH NGHIEP VUA VA NHO
= Thieu tiéu chuan dé so sanh
= S6 liéu c6 thé khong chinh xdc
" Các báo cáo tài chính thường chỉ phản ánh
" Có thê dầu các vần đề nghiêm trọng sau này
mới phát sinh
Th.Sỹ Trần Quang Trung