Người bán C không đồng ý giảm giá nên dn trả lại 100sp sai quy cách này và nhận lại bằng tiền mặt 4.. Đại lý thông báo bán được 2.000sp, thanh toán cho dn bằng tiền mặt sau khi trừ đi ho
Trang 1Bài tập 1:
Sdđk: 1561: 32tr (1000sp)
151: 15tr (500 sp) Xuất kho theo phương pháp FIFO
1 Mua 5.000sp, giá mua chưa thuế 35.000đ/sp, thuế GTGT khấu trừ 10% trong đó 3.000sp đem nhập kho, còn lại đem gửi bán cho công ty A, giá bán chưa thuế 60.000đ/sp, thuế GTGT khấu trừ 10%, lô hàng mua này chưa trả tiền cho người bán Chi phí ăn, ở, đi lại của nhân viên mua hàng là 1,65tr bao gồm cả thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền mặt
2 Lô hàng tháng trước nay đã về nhập kho dn, khi kiểm hàng phát hiện có 100sp sai quy cách nên yêu cầu người bán C giảm giá 10%, biết lô hàng này thuộc diện tính thuế GTGT khấu trừ 10%
3 Người bán C không đồng ý giảm giá nên dn trả lại 100sp sai quy cách này
và nhận lại bằng tiền mặt
4 Xuất 2.000sp bán trực tiếp cho công ty D, giá bán bao gồm thuế cả thuế GTGT khấu trừ 10% là 88.000đ/sp, khách hàng thanh toán cho dn bằng chuyển khoản sau Chi phí vận chuyển hàng đi bán 500.000đ trả bằng tiền mặt
5 Xuất kho 2.400sp đem gửi bán đại lý theo phương thức bán đúng giá hưởng hoa hồng, giá bán chưa thuế 100.000đ/sp, thuế GTGT khấu trừ 10% Hoa hồng đại lý 5% tính trên giá bán chưa thuế, thuế GTGT hoa hồng 10%
6 Đại lý thông báo bán được 2.000sp, thanh toán cho dn bằng tiền mặt sau khi trừ đi hoa hồng được hưởng số hàng còn lại dn đem về nhập kho
7 Thu tiền phạt bằng tiền mặt do khách hàng vi phạm hợp đồng kinh tế 2.000.000đ
8 Mua 3.000sp đem gửi bán cho công ty Hoa Hồng, giá bán chưa thuế 70.000đ/sp, thuế GTGT khấu trừ 10%, biết rằng lô hàng này mua với giá chưa thuế 36.000đ/sp, thuế GTGT khấu trừ 10%
9 Công ty Hoa Hồng thông báo bán được hàng và chấp nhận thanh toán cho doanh nghiệp bằng tiền mặt sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán được hưởng 2%
Trang 210 Công ty D thông báo lô hàng có 200sp bị lỗi nên trả lại cho dn, dn đã nhận lại số hàng và thanh toán cho công ty D bằng tiền mặt
11 Khấu hao tài sản cố định dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 20.000.000đ
Yêu cầu: định khoản và xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Bài 2: tại dn xây dựng có tài liệu sau
1 Xuất kho nguyên vật liệu để trực tiếp xây dựng công trình trị giá 20tr
2 Trích trước cp sữa chữa lớn tscđ 50tr
3 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp xây dựng công trình 30tr, nhân viên sử dụng máy thi công 20tr, quản lý công trình 10tr
4 Các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định
5 Phân bổ giá trị công cụ dụng cụ sử dụng cho công trình thuộc loại phân bổ ngắn hạn 10tr,sử dụng cho máy thi công 3tr
6 Quyết toán số tạm ứng về cho văn phòng công ty: tiền điện nước sử dụng cho công trình với giá chưa thuế 15tr, thuế GTGT 10%
Bài 3: công ty nhận thầu xây dựng 2 hạng mục với giá dự toán ( chưa có thuế GTGT, thuế GTGT khấu trừ 10%):
- Xây dựng trị giá 520tr
- Trang trí nội thất trị giá 40tr
1 Nhận trước tiền xây dựng công trình của khách hàng bằng TGNH 200tr
2 Chi tiền mặt trả tiền thuê công nhật bên ngoài thu dọn mặt bằng 5tr
3 Tính ra lương phải trả cho công nhân xây dựng công trình 70tr, các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định
4 Khấu hao máy móc thiết bị dùng cho công trình 16tr
5 Phải thanh toán cp sử dụng máy thi công thuê ngoài với giá chưa thuế 6tr, thuế GTGT đầu vào tính 10%
6 Theo yêu cầu của chủ đầu tư phải phá đi làm lại 1 số hạng mục, dn xuất kho thêm 16tr ngvl, phế liệu thu hồi ước tính 0,2tr
7 Nhận 1 số trang thiết bị trang trí nội thất do chủ đầu tư cung cấp trị giá 30tr
8 Đơn vị chủ đầu tư thanh toán toàn bộ khối lượng công trình xây dựng theo hóa đơn bằng tiền mặt
Trang 3Bài 4
Sdđk tk 1112: 20.000USD x 19.000VND/USD
Tk 131; 15.000USD x 19.000VND/USD
Tk 315: 30.000USD x 19.000VND/USD
Tk 341: 50.000USD x 19.000VND/USD
Xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO
1 Bán lô hàng với giá xuất kho 70 triệu đồng, giá bán chưa thuế 5.000USD, thuế GTGT khấu trừ 10%, đã thu bằng tiền mặt ngoại tệ TGGD 20.000VND/USD
2 Vay ngân hàng 30.000USD trong thời gian vay 2 năm bằng tiền mặt ngoại
tệ, TGGD 21.000VND/USD
3 Thanh toán nợ dài hạn đến hạn trả cho người bán bằng tiền mặt ngoại tệ, TGGD 19.500VND/USD
4 ứng trước cho người bán 10.000USD bằng tiền mặt để thực hiện đầu tư xây dựng cơ bản công trình có giá trị 100.000USD, TGGD 18.500VND/USD
5 Mua tài sản cố định nhập kho, giá mua bao gồm cả thuế GTGT khấu trừ 5%
là 7.350USD chưa thanh toán tiền cho người bán, TGGD 21.200VND/USD
6 Khách hàng thanh toán nợ cho doanh nghiệp, doanh nghiệp chuyển thẳng trả
nợ cho người bán ở nghiệp vụ 5, còn lại nhập quỹ tiền mặt, TGGD 20.000VND/USD
7 Khách hàng ứng trước cho dn 25.000USD để mua lô hàng có giá trị 40.000USD, TGGD 19.500VND/USD
8 Đem 15.000USD đem ký quỹ ngắn hạn ở ngân hàng để thực hiện giao dịch mua nguyên vật liệu cho tháng sau, TGGD 20.500VND/USD
Yêu cầu;
1, định khoản
2, đánh giá lại các khoản mục có gốc ngoại tệ, biết rằng cuối năm tài chính tỷ giá bình quân liên ngân hàng do nhà nước công bố 1USD= TGGD 20.000VND/USD