business plan final

Plus précisément, l’objectif est d’analyser l’activité de Monsieur Massias grâce à plusieurs documents comptables et financiers tels que le Plan de financement initial, le Compte de résu

BUSINESS PLAN

S.A.M SOCIETE

Réalisateurs: Mickael PEREZ

Romain PAGOLA Ngoc Anh NGUYEN Enseignant: Mme Palomba FABIENNE

TABLE DES MATIERES

I PRESENTATION GENERALE

II ANALYSE ET COMMENTAIRES

1 Plan de financement initial

2 Comptes de résultat

2.1 Analyse des résultats prévisionnels 2.2 Analyse des comptes de résultats

3 Plan de trésorerie

GERALE

S.A.M SOCIETE est un projet de création d’un centre de contrôle technique situé à Castelmaurou au Nord Est de Toulouse, affilié

au réseau CONTROLAUTO L’activité principale de ce centre est

le contrôle des véhicules automobiles particuliers et des véhicules utilitaires légers

Ce projet est mené par Monsieur Arnaud Massias, futur dirigeant

du centre et principal actionnaire de la future société L’activité commencera le 1er Janvier de l’année 2018

L’entreprise est donc située en dehors de toute zone industrielle

ou artisanale Monsieur Massias vise à fournir ses services de contrôle technique tous les jours de la semaine (8h-12h, 14h-18h) sauf le lundi (14h-18h) et le samedi (8h-12h)

Au niveau de la concurrence, la zone de chalandise dispose de deux centres concurrents : VERITEST et CARVISION

Le but de notre étude est d’étudier la faisabilité et la pérennité

du projet sur une période de 3 ans Plus précisément, l’objectif est d’analyser l’activité de Monsieur Massias grâce à plusieurs documents comptables et financiers tels que le Plan de financement initial, le Compte de résultat prévisionnel et le Plan

de trésorerie mais aussi de nombreux ratios afin de tirer une conclusion sur la faisabilité du projet et d’émettre quelques recommandations

ANALYSE ET

COMMENTAIRES

Visant à décider de la faisabilité du projet de la société SAM, nous avons établi un business plan comprenant les plans de financement, les plans de trésorerie et les comptes de résultat prévisionnels Grâce auxquels nous pouvons avoir une analyse générale sur la situation d’exploitation et financière de l’entreprise de Monsieur Massias

Pour réaliser cette analyse, nous avons décidé de représenter l’activité de l’entreprise sous 2 hypothèses : l’hypothèse Basse correspond au Chiffre d’Affaires minimum alors que l’hypothèse Haute correspond au Chiffre d’Affaires maximum

1 PLAN DE FINANCEMENT INITIALE

Le plan de financement initial sert à synthétiser les charges d’investissement du projet au démarrage de l’activité d’une société et d’autre part, à présenter le montant des ressources nécessaire pour couvrir ces investissements

Tableau 1 PLAN DE FINANCEMENT INITIALE (En euros) BESOINS RESSOURCES

Investissement

s

Variation du

BFR

66 936,74

3 500

Apports en capital

Souscription d’emprunts Aides et subventions

20 000

43 168,74

7 268

TOTAL DES

BESOINS 70 436,74 TOTAL RESSOURCES DES 70 436,74

Les besoins initiaux de financement comprennent les investissements nécessaires à la création de l’activité de l’entreprise Ces investissements sont enregistrés en valeur hors taxes Selon les annexes de la société SAM, on y retrouve notamment les investissements suivants:

- Matériel de contrôle

- Divers matériels destinés à l’activité

- Matériel de bureau

- Véhicule utilitaire léger

- Enseigne, lettrage de la façade et véhicule

- Droit d’entrée

De plus, on sait que la société SAM nécessite un Besoin en Fonds

de Roulement (BFR) égal à 3500 Euros pour démarrer les activités d’exploitation

Ainsi, en comparaison avec les ressources internes de la société SAM, on constate qu’elle manque un montant de 43.168,74€ dans les ressources pour couvrir ses besoins C’est pourquoi, on décide d’emprunter ce montant auprès de la banque avec un taux d’intérêt à 3% et celui d’assurances à 0,6% payé en 7 ans en mensualités constantes Donc, les fonds propres représentent à 38% des ressources globales

2 COMPTES DE RESULTAT

Le compte de résultat prévisionnel présente la situation économique sur un exercice comptable qui est reflétée par la différence entre les produits d’exploitation, financiers et exceptionnels et charge s d’exploitation, financières et exceptionnelles Cette différence peut être positive (un bénéfice)

ou négative (une perte)

2.1 Analyse des résultats prévisionnels

Basé sur les provisions des ventes et celles des charges, on va calculer les indicateurs utiles pour l’analyse des résultats prévisionnels en fonction des deux hypothèses

Le point mort est le moment auquel le seuil de rentabilité sera

atteint

Point Mort=Chiffre d ' Affaires annuel Seuil de Rentabilité ×220 jours d ' activité

Le seuil de rentabilité est le chiffre d’affaires minimum que

doit réaliser une entreprise pour couvrir la totalité de ses charges (charges variables + charges fixes) ou cout total

Seuil de Rentabilité= Charges Fixes

Taux de Marge sur Couts Variables

 Hypothèse basse

Dans cette hypothèse, la société SAM a de pouvoir de concurrence le plus faible par rapport celui des autres concurrents Elle procure seulement 2% des 34000 véhicules qui passent devant le local ó est installé le centre Avec ce niveau

de véhicules contrơlés, les chiffres d’affaires ne peuvent pas couvrir les charges prévisionnelles

Evolution des chiffres d’affaires et des résultats bruts

d’exploitation (en €)

-40000

-30000

-20000

-10000

0 10000

20000

30000

40000

50000

28037.5

35145

41096

-21823.67

Evolution des points morts et des seuils de rentabilité

30000.00

40000.00

50000.00

60000.00

70000.00

0 100 200 300 400

500

63966.97 472

390

342

L’activité de contrơle des véhicules est fonctionnée sur la base des 220 jours par an C’est pourquoi, malgré un grand taux de

marge sur cỏts variables, l’entreprise fait toujours les pertes avec ce niveau de l’offre (de -30 542,12€ la première année à -21 823,67€ la troisième année) La raison principale est le nombre des visites et contre-visites très faible qui ne couvre pas les charges fixes On nécessite plus d’un an afin d’atteindre le seuil

de rentabilité pour les 3 années d’activité Il est impossible d’obtenir le seuil de rentabilité avec ce niveau des prestations

 Hypothèse haute

La société, dans cette hypothèse, procure maximum sa capacité

de contrơle pour chaque année d’activité

Evolution des chiffres d’affaires et des résultats bruts

d’exploitation (en €)

0 30000 60000 90000 120000

150000

96628.00

121077.63

141660.83

34789.76

56138.53

74152.72

Le Chiffre d’affaire HT est de 96 628€ la première année et 141 660,83€ la troisième année, soit une croissance de 46,6% Cette évolution positive qui vient de l’augmentation des tarifs et de nombre des véhicules contrơlés conduit à la hausse des résultats courants avant impơts correspondant à la bonne performance de l’entreprise

Le résultat courant avant impơts représente le profit généré par l’activité en elle même Il augmente de plus en plus de 34 789,76€ la première année à 74 152,72€ la troisième année ce qui indique l’amélioration de la performance de l’entreprise indépendamment de sa politique financière

Evolution des points morts et des seuils de rentabilité

20000.00

40000.00

60000.00

80000.00

0 20 40 60 80 100 120 140 160

137

113

99

Par rapport à l’hypothèse basse, le seuil de rentabilité de cette hypothèse est plus facile d’obtenir Grâce à l’augmentation annuelle de Chiffres d’affaires, la capacité d’atteindre le point mort de l’entreprise s’améliore de jour en jour (de 137 jours d’activité pour la première année à 99 jours d’activité pour la troisième année)

2.2 Analyse des comptes de résultat

3 PLAN DE TRESORERIE

Plan de trésorerie est l’un des outils qui nous permet de déterminer les disponibilités réelles et de suivre la situation financière de l’entreprise Il reprend tous les encaissements (Chiffres d’affaires, apports en capital, subventions, ) et décaissements (Investissements, charges et frais, taxes, salaires,

…) qui doivent être compris les taxes

 Hypothèses basse

Comme on sait, l’entreprise doit subir les pertes importantes dans toutes les 3 années d’activité Par conséquent, le flux de

trésorerie est presque faible et diminue de jour en jour (de 42 455,07€ la première année à 19 484,72€), c’est-à-dire que les encaissements ne peuvent pas assurer les décaissements programmés En 2018, les encaissements sont plus grands mais ils sont obtenus principalement des apports et subventions (68% des encaissements) Ce qui reflète la situation d’exploitation mauvaise et on doit utiliser les fonds propres pour couvrir les charges

Evolution des flux de trésorerie (En €)

0 20000 40000 60000 80000 100000

120000

106349.74

51099.029 42455.07

En 2019 et 2020, on enregistre également les trésoreries de l’année négatives qui fait une baisse importante de la disponibilité de l’entreprise Les décaissements sont plus grands que les encaissements L’activité de contrôle des véhicules sont une source principale de la trésorerie mais elle n’apporte aucun résultat positive

 Hypothèses haute

Evolution des flux de trésorerie (En €)

2018 2019 2020 0

50000 100000

150000

200000

0.00 100000.00 200000.00 300000.00

400000.00 188658.30

145293.16

169993.00

294668.89

Grâce au taux de marge sur cỏts variables très grand, on a des bénéfices qui augmentent les encaissements pour les 3 années

La capacité de disponibilité est une fonction croissante de la variation des encaissements (de 120 853,3€ la première année à

294 668,89€) La différence positive entre les encaissements et les décaissements conduit à une grande trésorerie qui est une source financière nécessaire pour le remboursement bancaire et l’investissement dans l’avenir L’entreprise a la capacité de bien financer son développement

CONCLUSION

ANNEXES