Bài giảng quản lý dự án - P8

Dự án và quản lý dự án 1.1. Khái niệm và đặc tính của dự án 1.1.1. Khái niệm Theo Ngân hàng thế giới “Dự án là tổng thể những chính sách, hoạt động và chi phí liên quan với nhau được thiết kế

CHUYÊN ĐỀ: THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

Phần I THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ

Phần II QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ

Phần III PHƯƠNG PHÁP QUY ĐỔI CHI PHÍ DAĐTXDCT TẠI THỜI ĐIỂM BÀN GIAO ĐƯA VÀO SỬ DỤNG

Phần IV XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ TÀI SẢN BÀN GIAO ĐƯA VÀO SỬ DỤNG

Phần PHỤ LỤC.

THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

Phần I THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ

1 Các yêu cầu và nguyên tắc thanh toán.

2 Kế hoạch thanh toán và điều kiện thực hiện thanh toán

3 Điều kiện thanh toán

4 Qui trình thanh toán và nguyên tắc kiểm soát thanh toán của kho bạc NN.

5 Hồ sơ và thủ tục thanh toán vốn đầu tư

6 Thời hạn và hình thức thanh toán

7 Thẩm quyền các chủ thể

1.1 Các yêu cầu cơ bản

- DAĐT bằng nguồn vốn ĐTPT

hoặc bằng nguồn vốn chi sự

nghiệp trong dự toán NSNN.

- DAĐT sử dụng nhiều nguồn

vốn khác trong đó có sử dụng

vốn NSNN

Phải có đủ thủ tục ĐT và

XD được bố trí vào kế hoạch đầu tư và kế hoạch chi sự nghiệp hàng năm

và có đủ điều kiện được thanh toán vốn theo quy định, phù hợp với nguyên tắc quản lý của từng nguồn vốn

Yêu cầu thứ nhất:

Vốn NSNN

Chỉ thanh toán cho các DAĐT thuộc đối tượng được sử dụng vốn NSNN theo quy định của Luật NSNN.

Yêu cầu thứ hai:

1.1 Các yêu cầu cơ bảnYêu cầu thứ ba:

Cơ quan Tài chính

các cấp

Thực hiện công tác quản lý tài chính vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN

Có trách nhiệm kiểm soát, thanh toán vốn kịp thời, đầy đủ, đúng chế

độ cho các dự án khi đã có đủ điều kiện thanh toán vốn

Kho bạc NN và các

đơn vị được giao

nhiệm vụ kiểm soát

thanh toán vốn đầu tư

Tổ chức ngân hàng phục vụ

đối với các dự án sử dụng

nguồn vốn hỗ trợ phát triển

chính thức (ODA)

Yêu cầu thứ tư:

Phải tuân thủ các quy định của Bộ Tài chính hướng dẫn

về quản lý tài chính dự án ODA

1.2 Nguyên tắc thanh toán

-Việc TTVĐT phải căn cứ trên khối lượng thực tế hoàn thành và nội dung, phương thức thanh toán trong hợp đồng

Cơ quan cấp phát, cho vay vốn có trách nhiệm TTVĐT theo

đề nghị thanh toán của CĐT (hoặc đại diện hợp pháp của CĐT) trên cơ sở kế hoạch vốn được giao

Nguyên

tắc thứ 3

2 Kế hoạch thanh toán và điều kiện thực hiện

2.1 Điều kiện được bố trí kế hoạch vốn đầu tư

Các dự án sau chỉ được bố trí KHVĐT khi có đủ các điều kiện sau:

Đối với các DA

quy hoạch

Có đề cương hoặc nhiệm vụ dự án quy hoạch và

dự toán chi phí công tác quy hoạch được duyệt

Đối với các DA

CBĐT

Phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành

và lãnh thổ được duyệt; có dự toán chi phí công tác chuẩn bị đầu tư được duyệt.

2.1 Điều kiện được bố trí kế hoạch vốn đầu tư (tiếp)

DA QTQG và nhóm A nếu

chưa có TDT được duyệt thì

CT, HMCT thi công trong

năm kế hoạch

Phải có TK và DT được duyệt, chậm nhất là đến khi thực hiện được 30% giá trị XD trong TMĐT phải có TDT được duyệt;

DA QTQG và nhóm A có các

tiểu DA hoặc DA thành phần

Thì từng tiểu DA hoặc DA thành phần được quản lý như một DA độc lập.

DA sử dụng vốn khác sẽ do các nhà đầu tư quy định quy trình thủ tục và Ngân hàng cấp phát thanh toán vốn cho DA.

2.2 Kế hoạch thanh toán vốn đầu tư

KHTTVĐT là kế hoạch phân bổ vốn cho từng DA thuộc nguồn vốn NSNN

- CĐT của DA căn cứ vào tiến độ và mục tiêu thực hiện DA lập KHVĐT của DA gửi cơ quan quản lý cấp trên.

- Các Bộ tổng hợp, xem xét và lập KHVĐT gửi Bộ KH&ĐT và Bộ

TC UBND các tỉnh lập dự toán ngân sách địa phương về phần KHVĐT tư xin ý kiến thường trực HĐND tỉnh trước khi gửi Bộ KH&ĐT và Bộ TC

- Bộ KH&ĐT và Bộ TC, báo cáo Thủ tướng CP trình QH quyết định

và giao chỉ tiêu KHVĐT cho các Bộ và các tỉnh

- Thời gian lập, trình, duyệt, giao KHVĐT theo quy định của Luật NSNN.

2.3 Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốn

cơ cấu ngành kinh tế; mức vốn các DA quan trọng của NN

và đúng với Nghị quyết QH, chỉ đạo của CP về điều hành

kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán NSNN hàng năm

- Bố trí đủ vốn để thanh toán cho các DA đã đưa vào

sử dụng và đã được phê duyệt quyết toán vốn đầu

tư DA hoàn thành mà còn thiếu vốn; bố trí vốn để thanh toán chi phí kiểm toán, thẩm tra phê duyệt quyết toán của các DA hoàn thành nhưng chưa

được thanh toán do chưa phê duyệt quyết toán.

- DA được bố trí vốn trong kế hoạch thực hiện đầu

tư nhưng chỉ để làm công tác chuẩn bị thực hiện dự

án thì cần ghi chú rõ trong bản phân bổ vốn.

Phân bổ

2.3 Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốn

- Đối với VĐT thuộc TW quản lý: các Bộ phân bổ KHVĐT cho từng

DA thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định

- Đối với VĐT thuộc địa phương quản lý: UBND các cấp lập phương án phân bổ VĐT trình HĐND cùng cấp quyết định Theo Nghị quyết của HĐND, UBND phân bổ và quyết định giao KHVĐT cho từng DA thuộc phạm vi quản lý đã đủ các điều kiện quy định

- Sở TC có trách nhiệm cùng với Sở KH&ĐT dự kiến phân bổ vốn đầu tư cho từng DA do tỉnh quản lý trước khi báo cáo UBND tỉnh quyết định.

- Phòng Tài chính Kế hoạch huyện có trách nhiệm cùng với các

cơ quan chức năng của huyện tham mưu cho UBND huyện phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do huyện quản lý.

- Riêng đối với các DA đầu tư bằng các nguồn vốn được để lại

theo Nghị quyết của QH và Quyết định của Thủ tướng CP và

vốn bổ sung có mục tiêu từ ngân sách TW cho ngân sách địa phương còn phải tuân thủ các quy định về đối tượng đầu tư và

2.3 Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốn

- Sau khi phân bổ vốn đầu tư:

+ Các Bộ gửi KHVĐT về Bộ TC và Kho bạc NN (TW) Kho bạc NN gửi kế hoạch vốn các DA của các Bộ về Kho bạc NN địa phương để làm căn

cứ kiểm soát, thanh toán vốn;

+ UBND các tỉnh, thành phố gửi KHVĐT về Bộ TC, đồng gửi Sở TC và Kho bạc NN (tỉnh, thành phố) để theo dõi, làm căn cứ kiểm soát, thanh toán vốn;

+ UBND các huyện gửi kế KHVĐT về Sở TC, đồng gửi Phòng TC Kế hoạch và Kho bạc NN (huyện) để theo dõi, làm căn cứ kiểm soát, thanh toán vốn”.

- Các Bộ, UBND các cấp có trách nhiệm phê duyệt, phân bổ lại KHVĐT cho các DA theo đúng quy định hiện hành, gửi Bộ TC và Kho bạc NN

để cấp phát thanh toán Phương án phân bổ và phân bổ lại vốn đầu tư đúng quy định của các Bộ là căn cứ để cấp phát thanh toán vốn.

2.3 Phân bổ vốn và giao kế hoạch vốn

cứ kiểm soát, thanh toán vốn.

2.4 Thẩm tra phân bổ vốn

Đối với dự

án do các

Bộ quản lý

Bộ TC thẩm tra phương án phân bổ vốn đầu tư,

có ý kiến về các DA không đủ thủ tục đầu tư và không đảm bảo các quy định về điều kiện bố trí vốn, đồng gửi Kho bạc NN Bộ TC sẽ có ý kiến thẩm tra phân bổ trong thời hạn 5 ngày làm việc sau khi nhận được kế hoạch phân bổ vốn đầu

- Căn cứ KHVĐT đã được UBND quyết định, Sở

TC tỉnh, Phòng TC huyện rà soát việc phân bổ

kế hoạch (nếu có) của các ngành, đơn vị và có ý kiến báo cáo UBND đồng cấp nếu việc phân bổ không đúng quy định, đồng gửi Kho bạc NN.

2.5 Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư

- Định kỳ, các Bộ, địa phương rà soát tiến độ thực hiện và mục tiêu đầu tư của các DA trong năm để điều chỉnh KHVĐT hoặc trình Thủ tướng CP điều chỉnh KHVĐT, chuyển vốn từ các dự án không có khả năng thực hiện sang các DA thực hiện vượt tiến độ, còn nợ khối lượng, các DA có khả năng hoàn thành vượt kế hoạch trong năm

- Trước khi gửi kế hoạch điều chỉnh vốn đầu tư từng DA cho cơ quan TC, các Bộ, địa phương làm việc với Kho bạc NN để xác định số vốn thuộc kế hoạch năm đã thanh toán cho DA, số vốn còn thừa do không thực hiện được, đảm bảo cho kế hoạch của DA sau khi điều chỉnh không thấp hơn số vốn Kho bạc NN đã thanh toán.

- Trường hợp sau khi đã điều chỉnh mà còn thừa vốn so với kế hoạch giao thì số vốn thừa được điều chỉnh cho

NGUYÊN

TẮC

2.5 Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư

- Căn cứ vào các nguyên tắc điều chỉnh nêu trên, các

Bộ, ngành, địa phương thực hiện việc điều chỉnh kế hoạch, gửi cho cơ quan TC đồng cấp và Kho bạc NN

để làm căn cứ cấp phát thanh toán.

- Thời hạn điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư hàng năm kết thúc chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm kế hoạch

3 Điều kiện thanh toán

3.1 Các yêu cầu về mở tài khoản 3.2 Hồ sơ thanh toán

3.1 Các yêu cầu về mở tài khoản

Đối với vốn trong nước

CĐT được mở tài khoản tại Kho bạc NN nơi thuận tiện cho việc kiểm soát thanh toán và thuận tiện cho giao dịch của CĐT

Đối với vốn nước ngoài

CĐT được mở tài khoản tại ngân hàng phục vụ theo hướng dẫn của Bộ TC và ngân hàng

3.2 Hồ sơ thanh toán

Đối với các chi phí

trong công tác quy

hoạch, chuẩn bị DA

Phải có dự toán được duyệt, hợp đồng, bản nghiệm thu khối lượng công việc hoặc báo cáo kết quả công việc hoàn thành

Khối lượng phát sinh

+ Chứng từ chuyển tiền

3.2 Hồ sơ thanh toán

4.1 Quy trình thanh toán vốn đầu tư

- Khi có khối lượng đến giai đoạn thanh toán theo hợp đồng hoàn thành, CĐT và nhà thầu làm thủ tục nghiệm thu, xác định giá trị khối lượng hoàn thành

- CĐT hoàn tất hồ sơ đề nghị thanh toán gửi cơ quan cấp phát, cho vay vốn

- Cơ quan cấp phát, cho vay vốn thẩm tra hồ sơ đề nghị thanh toán và thanh toán vốn cho dự án.

4.2 Nguyên tắc kiểm soát thanh toán của kho bạc NN

- Trên cơ sở hồ sơ đề nghị thanh toán của CĐT, Kho bạc NN căn cứ vào

các điều khoản thanh toán được quy định trong HĐ (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán)

và giá trị từng lần thanh toán để thanh toán cho CĐT

- CĐT tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán các loại công việc, chất lượng công trình.

- Số vốn thanh toán cho từng công việc, hạng mục công trình, công trình không được vượt dự toán được duyệt hoặc giá gói thầu Tổng số vốn thanh toán cho dự án không được vượt tổng mức đầu tư đã được phê duyệt

- Số vốn thanh toán cho dự án trong năm (bao gồm cả tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành) không được vượt kế hoạch vốn cả năm đã

bố trí cho dự án

- Cơ quan cấp phát, cho vay vốn phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại việc thanh toán chậm do lỗi của mình gây ra.

5 Hồ sơ và thủ tục thanh toán vốn đầu tư

5.1 Tài liệu cơ sở của dự án

5.2 Hồ sơ và thủ tục tạm ứng vốn đầu tư

5.3 Hồ sơ và thủ tục thanh toán khối lượng hoàn thành

5.1 Tài liệu làm cơ sở của DA

CĐT phải gửi đến Kho bạc NN nơi mở tài khoản thanh toán các tài liệu của DA (bản chính hoặc bản sao y bản chính - chỉ gửi 1 lần cho đến khi DA kết thúc, trừ trường hợp phải bổ sung, điều chỉnh):

5.1 Tài liệu làm cơ sở của DA

Đối với giai đoạn

chuẩn bị đầu tư:

- Dự toán cho công

tác chuẩn bị được duyệt;

Đối với dự án vốn trong nước.

5.1 Tài liệu làm cơ sở của DA

-Văn bản lựa chọn nhà thầu (gồm đấu thầu, chỉ

định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực hiện và lựa chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt);

- Hợp đồng giữa CĐT và nhà thầu (bao gồm cả

các tài liệu kèm theo hợp đồng);

- Dự toán và quy định phê duyệt dự toán của từng

công việc, hạng mục công trình, công trình đối với trường hợp chỉ định thầu hoặc tự thực hiện

và các công việc thực hiện không thông qua HĐ.

5.1 Tài liệu làm cơ sở của DA

ký và dấu của CĐT;

+ Bảo lãnh tạm ứng (nếu có) theo quy định cụ thể của Hợp đồng (kể cả trường hợp dự án vốn trong nước nhưng do nhà thầu nước ngoài thi công).

5.1 Tài liệu làm cơ sở của DA

Đối với công tác chuẩn bị đầu

tư nhưng bố trí vốn trong kế

hoạch thực hiện đầu tư:

Cần có dự toán chi phí cho các công việc chuẩn

bị đầu tư được duyệt

Đối với công

- Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật ĐT;

- Hợp đồng giữa CĐT với nhà thầu.

5.2 Hồ sơ và thủ tục tạm ứng vốn đầu tư

Hồ sơ tạm

ứng vốn đầu tư:

Ngoài tài liệu cơ sở của DA theo quy định, khi tạm ứng vốn CĐT phải gửi cho cơ quan cấp phát các tài liệu sau:

- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư

- Chứng từ chuyển tiền

- Bảo lãnh tiền tạm ứng của nhà thầu (nếu có thoả thuận bảo lãnh tạm ứng trong Hợp đồng)

5.2 Hồ sơ và thủ tục tạm ứng vốn đầu tư

5.2 Hồ sơ và thủ tục tạm ứng vốn đầu tư

- Mức vốn tạm ứng không được vượt kế hoạch vốn hàng năm đã bố trí cho gói thầu

- Vốn tạm ứng phải được thu hồi qua các lần thanh toán khối lượng hoàn thành của HĐ, bắt đầu thu hồi ngay từ lần thanh toán đầu tiên và thu hồi hết khi thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị HĐ Mức thu hồi cho từng lần do CĐT và nhà thầu thoả thuận

5.3 Hồ sơ và thủ tục thanh toán khối lượng hoàn thành

cơ quan cấp phát, cho vay, bao gồm:

- Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo HĐ.

- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư

- Chứng từ chuyển tiền

- Bảng xác định giá trị khối lượng phát sinh ngoài HĐ (nếu có)

5.3 Hồ sơ và thủ tục thanh toán khối lượng hoàn thành

Nguyên tắc xác định giá trị thanh toán

Thanh toán đối với giá hợp đồng theo giá điều chỉnh

Thanh toán đối với giá hợp đồng kết hợp

Đối với khối lượng công việc phát sinh ngoài hợp đồng

5.3 Hồ sơ và thủ tục thanh toán khối lượng hoàn thành

Giá hợp

đồng

trọn gói

Thanh toán theo tỉ lệ phần trăm (%) GHĐ hoặc giá

CT, HMCT hoàn thành tương ứng với các giai đoạn thanh toán được ghi trong HĐ Sau khi hoàn thành

HĐ và được nghiệm thu, bên giao thầu thanh toán cho bên nhận thầu toàn bộ GHĐ đã ký và các khoản tiền được điều chỉnh giá (nếu có).

và đơn giá tương ứng với các công việc đó đã ghi trong HĐhoặc phụ lục bổ sung HĐ Sau khi hoàn thành HĐ và được nghiệm thu, bên giao thầu thanh toán cho bên nhận thầu toàn bộ giá HĐ đã ký và các khoản tiền được điều chỉnh giá (nếu có).

5.3 Hồ sơ và thủ tục thanh toán khối lượng hoàn thành

ký và các khoản tiền được điều chỉnh giá (nếu có).

5.3 Hồ sơ và thủ tục thanh toán khối lượng hoàn thành

+ Đối với khối lượng công việc phát sinh lớn hơn 20%

so với khối lượng công việc tương ứng trong hợp đồng hoặc khối lượng công việc phát sinh chưa có đơn giá trong hợp đồng thì khối lượng công việc phát sinh được thanh toán theo đơn giá do chủ đầu tư phê duyệt theo quy định.

+ Đối với khối lượng công việc bổ sung ngoài phạm vi công việc quy định của hợp đồng áp dụng phương thức giá hợp đồng trọn gói thì giá trị bổ sung được lập

dự toán, bên giao thầu và bên nhận thầu thống nhất ký hợp đồng bổ sung giá trị phát sinh này

6 Thời hạn và hình thức thanh toán

- Trong vòng 7 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ thanh toán của CĐT, căn cứ vào HĐ (hoặc dự toán được duyệt đối với các công việc được thực hiện không thông qua HĐ) và số tiền được thanh toán theo đề nghị của CĐT, Kho bạc NN kiểm soát, cấp vốn cho DA, đồng thời thay mặt CĐT thanh toán trực tiếp cho các nhà thầu, thu hồi vốn tạm ứng theo quy định theo đề nghị của CĐT

- Kho bạc NN thực hiện kiểm soát thanh toán theo nguyên tắc thanh toán trước, chấp nhận sau cho từng lần thanh toán và kiểm soát trước, thanh toán sau đối với lần thanh toán cuối cùng của gói thầu, HĐ

- Kế hoạch vốn năm đã bố trí cho DA chỉ thanh toán cho khối lượng hoàn thành được nghiệm thu đến ngày 31 tháng 12, thời hạn thanh toán (gồm cả tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành) đến hết ngày 31 tháng 01 năm sau (trừ các dự án được

7 Thẩm quyền các chủ thể

7.1 Đối với chủ đầu tư 7.2 Đối với các Bộ và ủy ban nhân dân các tỉnh, huyện

7.3 Đối với cơ quan Tài chính các cấp 7.4 Đối với cơ quan cấp phát, cho vay

7.1 Đối với chủ đầu tư

- Có quyền yêu cầu bồi thường hoặc kiện ra các toà án hành chính, kinh tế đòi bồi thường về những thiệt hại do việc chậm chễ thanh toán của các tổ chức cấp phát, cho vay vốn đầu tư gây ra

- Thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao theo quy định Tiếp nhận và sử dụng vốn đúng mục đích, đúng đối tượng, tiết kiệm và có hiệu quả Chấp hành đúng quy định của pháp luật về chế độ quản lý tài chính đầu tư phát triển.

- Thực hiện việc nghiệm thu khối lượng, lập hồ sơ thanh toán và đề nghị thanh toán cho nhà thầu theo thời gian quy định của hợp đồng

- Báo cáo kịp thời, đầy đủ theo quy định cho cơ quan quyết định đầu tư và các cơ quan NN có liên quan; cung cấp đủ hồ sơ, tài liệu, tình hình theo quy định cho Kho bạc NN và cơ quan Tài chính; chịu sự kiểm tra của cơ quan Tài chính và cơ quan quyết định đầu tư về tình hình sử dụng vốn đầu tư và chấp hành chính sách, chế độ tài chính đầu tư phát triển của Nhà nước.

- Thực hiện kế toán đơn vị CĐT; quyết toán vốn đầu tư theo quy định.

- Được yêu cầu thanh toán vốn khi đã có đủ điều kiện và yêu cầu Kho bạc NN