bao cao tc 201209 08 2017 04 12 23

bao cao tc 201209 08 2017 04 12 23 tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩ...

Trang 1

Gy

C(CCCcCC€CŒCŒ€CCCCCŒC€C€ŒC€CC€C€CC

Công ty Cô phan Bao hiểm Hàng không |

Báo cáo tài chính cho năm kết thúc

ngày 31 tháng 12 năm 2012

Trang 2

Công ty Cé phan Bao hiểm Hàng không

Thông tin về Công ty

Giấy Chứng nhận

Đăng ký Kinh doanh

Hội đồng Quan tri

Ông Tran Thanh Hién

Ong Tran Van Hồi

Ông Đào Mạnh Kháng

Bà Sử Bùi Bảo Ngọc

Bà Nguyên Thị Thu Trang

Bà Nguyễn Thị Kim Thoa Ông Nguyễn Văn Thịnh

Ông Phạm Việt Minh

Ông Nguyễn Anh Đức Ông Đã Văn Hải

Ong Vũ Tuân Phan

Ông Tạ Chiến

Ông Trần Trọng Dũng Ông Trần Việt Quân Ông Phạm Tuấn Thắng Tang 15, toa nha Geleximco

ngay 11 thang 8 nam 2008

ngày 11 tháng II năn 2008 ngày 30 tháng 6 năm 2010

ngày 07 tháng 8 năm 2010 ngày 01 tháng I1 năm 2011

Ủy viên (đến ngày 1 tháng 8 năm 2012)

(phụ trách điều hành từ ngày 15 tháng 3 năm 2012

đến ngày 19 tháng 9 năm 2012) Phó Tổng Giám đốc:

(đến ngày 15 tháng 9 năm 2012) Phó Tổng Giám đốc

Số 36 Hoàng Cầu, Quận Đống Đa

Hà Nội, Việt Nam

Công ty TNHH KPMG Việt Nam

Trang 3

Công ty Cé phan Bao hiém Hang không

Báo cáo của Ban Tổng Giám đốc

Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm lập và trình bày báo cáo tài chính theo các Chuẩn

mực Kê toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan Theo

ý kiến của Ban Tông Giám đốc Công ty:

(a) — báo cáo tài chính đã được lập và trình bày để phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài

chính của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của Công ty cho năm kết thúc cùng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan; và

(b) tại ngày lập báo cáo này, không có lý do gì để Ban Tổng Giám đốc Công ty cho rằng

Công ty sẽ không thể thanh toán các khoản nợ phải trả khi đến hạn

Tại ngày lập báo cáo này, Ban Tổng Giám đốc Công ty đã phê duyệt phát hành báo cáo tài chính

Trang 4

46" Floor, Keangnam Hanoi Landmark Tower, Fax + 84 (4) 3946 1601

72 Building, Plot E6, Pham Hung Street, Internet www.kpmg.com.vn

Me Tri, Tu Liem, Hanoi city The Socialist Republic of Vietnam

BAO CAO KIEM TOAN DOC LAP

ra ý kiến về báo cáo tài chính này căn cứ trên kết quả kiêm toán của chúng tôi

Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi phải lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán để có được sự đảm bảo hợp ly rang báo cáo tài chính không chứa đựng các sai sot trọng yếu Công việc kiểm toán bao gồm việc kiểm tra, trên cơ sở chọn mẫu, các bằng chứng xác minh cho các

số liệu và thuyết trình trong báo cáo tài chính Công việc kiểm toán cũng bao gồm việc đánh giá các nguyên tắc kế toán được áp dụng và các ước tính quan trọng của Ban Giám đốc Công ty, cũng như việc đánh giá cách trình bày tổng quát của báo cáo tài chính Chúng tôi cho răng công việc kiểm toán đã đưa ra những cơ sở hợp lý để làm căn cứ cho ý kiến của chúng tôi

Y kiên Kiêm toán

Theo ý kiến của chúng tôi, báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu, tình hình tài chính của Công ty tai ngay 31 thang 12 nam 2012, két qua hoat động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ cho năm kết thúc cùng ngày, phù hợp với các Chuan mye

Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam áp dụng cho các doanh nghiệp bảo hiểm và các quy định pháp lý có liên quan

Công ty TNHH KPMG Việt Nam

Giây Chư phan dau “ số: 011043000345

Hà Nội, ngày 6 tháng 6 năm 2013

KPMG Limited, a Vietnamese limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative KPMG Intemational"), a Swiss entity

Trang 5

Mẫu B01 - DNBH

(Ban hành theo Quyết định số 150/2001/OD-BTC ngày 3] tháng I2 năm 2001 của Bộ Tài chính)

Công ty Cô phần Bảo hiểm Hàng không

Bảng cân đối kế toán tại

3 Dự phòng giảm giá đầu tư

5 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa 17 - 1.188.284.347

B- TÀI SẢN CÓ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DAI HAN 200 125.685.956.684 98.642.392.542

Các thuyết minh đính kèm là bộ phận hợp thành các báo cáo tài chính này

Trang 6

©

Mẫu B01 - DNBH

(Ban hành theo Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC

ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính)

Công ty Cé phan Bao hiểm Hàng không

Bảng cân đối kế toán tại

ngày 31 tháng 12 năm 2012 (tiếp theo)

3 Phải trả cho người bán 313 15 213.221.845.617 184.517.417.714

4 Người mua trả tiền trước 314 16 521.899.274 — 3.422.452.363

5 Thuế và các khoản phải nộp Nhànước 315 17 14.497.810.703 10.562.763.231

8 Các khoản phải trả khác 318 — 18 5.520.679.746 — 5.275.432.543

HI Dự phòng nghiệp vụ 330 19 207.234.539.870 235.922.619.437

3 Dự phòng bồi thường 333 115.912.022.577 108.173.777.235

- Thuộc trách nhiệm của các công ty nhận

- Thuộc trách nhiệm giữ lại của Công ty 36 532 653.208 31.690 568.418

Người lập:

Trần Việt Quân

Các thuyết mình đính kèm là bộ phận hợp thành các báo cáo tài chính này

Kế toán Trưởng

Trang 7

Công ty Cỗ phần Báo hiểm Hàng không

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

5 Thu hoa héng nhugng t4i bao higém _ 09 30.802.513.482 36.691.349.213

8 Chỉ bồi thường bảo hiểm gốc, trả tiền bảo

13 Giảm/(Tăng) dự phòng bồi thường 23 19 15.157.935.210 — (35.875.964.171)

l5 Chi khác hoạt động kinh doanh bảohiểm 25 (37.640.877.792) — (41.714.375.207)

- Chi khac hoạt động kinh doanh bảo

- Chỉ khác hoạt động kinh doanh nhận

- Chỉ phí trực tiệp kinh doanh hoạt động

Trang 8

(Ban hanh theo Quyét dinh s6 150/2001/QD-BTC

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính)

19 Chỉ phí quản lý doanh nghiệp 44 28 (68.481.093.338) — (76.733.538.203)

20 Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh bảo hiểm 45 (7.711.661.507) (46.622.156.238)

21 Doanh thu hoạt động tài chính 46 29 14.269.086.677 96.854.223.107

28 Các khoản điều chỉnh tăng/(giảm) lợi nhuận chịu thuế đề xác định lợi nhuận 56 1.794.560.089 1.394.310.219

32 Thuế thu nhập doanh nghiệp phảnộp 60 31 (13.278.224.073) (3.477.739.991)

Trang 9

Công ty Cổ phần Bảo hiểm Hàng không

Báo cáo lưu chuyền tiền tệ

Chỉ tiêu

I— Lưu chuyến tiền từ hoạt động kinh doanh

Tiền từ thu phí và hoa hồng

Tiền thu từ các khoản nợ phí và hoa hồng

Tiền thu từ các khoản thu được giảm chỉ

Tiền thu từ các hoạt động kinh doanh khác Trả tiền bồi thường bảo hiểm

Trả tiền hoa hồng và các khoản nợ khác của kinh

doanh bảo hiểm

Trả tiền cho người bán, người cung cấp dịch vụ

Trả tiền cho cán bộ công nhân viên

Trả tiền nộp thuế và các khoản nợ nhà nước

10 Tiền trả cho các khoản nợ khác

11 Tiền ứng trước cho người bán và tạm ứng cho cán bộ công nhân viên

II— Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1 Tiền thu từ các khoản đầu tư vào đơn vị khác

2 Tiền thu lãi đầu tư

3 Tiền gửi và đầu tư góp vốn trong năm

4 Tiền mua tài sản cố định

Lưu chuyến tiền thuần từ hoạt động đầu tư

Các thuyết mình đính kèm là bộ phận hợp thành các báo cáo tài chính này

Mẫu B03 - DNBH (Ban hành theo Quyết dinh sé 150/2001/QD-BTC

Trang 10

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40

Tiền và tương đương tiền đầu năm

Ảnh hưởng chênh lệch tỷ giá Tiền và tương đương tiền cuối năm (Thuyết minh

79.219.176.744 164.004.511.492

Trang 11

Thuyết minh báo cáo tài chính (Ban hành theo Quyết định số 150/2001/QD-BTC

cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính)

Các thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các báo cáo tài chính đính kèm

Thong tin khái quát

Công ty Cô phan | Bảo hiểm Hàng không (gọi tắt là “Công ty”) là doanh nghiệp | cỗ phần được thành lập

theo Giấy phép số 49GP/KDBH ngày 23 tháng 4 năm 2008 do Bộ Tài chính cấp Trong quá trình hoạt

động, Giấy phép kinh doanh đã được sửa đổi làm năm lần vào các ngày 11/08/2008, 11/11/2008,

30/06/2010, 07/08/2010 và lần gần đây nhất là vào ngày 01/11/2011 như sau:

Giấy phép kinh doanh điều chỉnh Nội dung điều chỉnh

Thanh lập chỉ nhánh TP HCM Thành lập chỉ nhánh Hà Nội, Đà Nẵng, Nghệ An, Hải Phòng

Thành lập chỉ nhánh Hải Dương, Sài Gòn

Vốn điều lệ của Công ty là 500 tỷ Đồng

Tài ngày 31 tháng 12 năm 2012, số vốn thực góp của các cổ đồng của Công ty là 500 tỷ Đồng

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, Công ty có 267 nhân viên (31/12/2011: 324 nhân viên)

Công ty có Văn phòng chính tại Tầng 15, Tòa nhà GELEXIMCO, 36 phố Hoàng Cầu — phường Ô Chợ

Dừa, quận Đống Đa, Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012, Công ty có 8 Chỉ nhánh tại Hà Nội, Hải

Dương, Hải Phòng, Ninh Bình, Nghệ An, Đã Nẵng, Thành phố Hồ Chí Minh, Tây Nguyên và 7 Văn

phòng trực thuộc

Hoạt động chính của Công ty là kinh doanh dịch vụ bảo hiểm phi nhân thọ, các nghiệp vụ về tái bảo hiểm

và đầu tư tài chính

Tóm tắt những chính sách kế toán chủ yếu

Sau đây là các chính sách kế toán chủ yếu được Công ty áp dụng trong việc lập các báo cáo tài chính này

Cơ sở lập các báo cáo tài chính

Các báo cáo tài chính kèm theo được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), đồng tiền chức năng của

Công ty, được lập theo các Chuân mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam và các quy định

pháp lý có liên quan áp dụng cho các doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm

Các báo cáo tài chính, trừ báo cáo lưu chuyền tiền tệ, được lập trên cơ sở dồn tích theo nguyên tắc giá

gốc Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo phương pháp trực tiếp

10

Trang 12

b)

d)

Thuyết minh báo cáo tài chính (Ban hành theo Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC

(tiếp theo)

Kỳ kế toán năm

Kỳ kế toán năm của Công ty bắt đầu từ ngày I tháng I và kết thúc vào ngày 3l tháng L2

Áp dụng Thông tư số 210/2009/TT-BTC của Bộ Tài chính về trình bày và công bố thông

tin về công cụ tài chính

Ngày 6 tháng 11 năm 2009, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 210/2009/TT-BTC hướng dẫn áp

dụng Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế về trình bày các báo cáo tài chính và thuyết minh thông tin

đối với công cụ tài chính (“Thông tư 210”) có hiệu lực cho các năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau ngày |

thang 1 nim 2011 Việc áp dụng thông tư 210 không có ảnh hưởng trọng yếu đến việc đo lường hoặc

trình bày các công cụ tài chính trên báo cáo tài chính của Công ty

Các giao dịch bằng ngoại tệ

Trong năm kết thúc ngày ] tháng l năm 2011 đến ngày 31 tháng 12 năm 2011, Công ty áp dụng chênh

lệch tý giá theo hướng dẫn của Thông tư số 201/2009/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 15 tháng

10 năm 2009 về ghi nhận chênh lệch tỷ giá hỗi đoái Theo đó, các nghiệp vụ phát sinh bằng các loại

ngoại tệ được chuyển đổi theo ty giá tại ngày phát sinh nghiệp vụ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ các

nghiệp vụ này được hạch toán vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Số dư các tài sản bằng tiền và công nợ phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ tại ngày kết thúc niên độ kế toán

được chuyên đổi theo tỷ giá tại ngày này và được xử lý như sau:

»® _ Chênh lệch tỷ giá phát sinh từ việc đánh giá lại các khoản tiền, phải thu và phải trả ngắn hạn có gốc

ngoại tỆ tại ngày kết thúc niên độ kế toán được ghi nhận trên khoản mục chênh lệch tỷ giá hối đoái

thuộc mục vôn chủ sở hữu trên bảng cân đối kế toán

» Chênh lệch phát sinh từ việc đánh giá lại các khoản phải thu dài hạn được ghi nhận vào kết quả

hoạt động kinh doanh trong năm

» Chênh lệch phát sinh từ việc đánh giá lại các khoản phải trả dài hạn được ghi nhận vào kết quả hoạt

động kinh doanh trong năm Khoản lỗ chênh lệch tỷ giá còn lại chưa ghi nhận vào kết quả hoạt

động kinh doanh và được phân bổ vào chi phí tối da không quá 5 năm

Ke từ năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012, Công ty thay đổi phi hồi tố chính sách kế toán

về ghi nhận chênh lệch tỷ giá hôi đoái theo Thông tư số 179/2012/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành

ngày 24 tháng 10 năm 2012 quy định về ghi nhận, đánh giá, xử lý các khoản chênh lệch tỷ giá hồi đoái tại

doanh nghiệp Theo chính sách kế toán mới, tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá được ghi nhận vào báo

cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ mà chúng phát sinh

Do việc áp dụng phí hồi tố, số dư còn lại của khoản chênh lệch tỷ giá tăng trong các năm trước được hoãn

lại theo quy định của Thông tư số 201/2009/TT-BTC chưa phân bổ hết vào chỉ phí trong năm sẽ tiếp tục

được phân bổ vào chỉ phí tài chính trong thời gian phân bỗ còn lại theo dự kiến ban đầu

Trang 13

g)

h)

()

Thuyết mỉnh báo cáo tài chính (Ban hành theo Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC

(tiếp theo)

Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng không, kỳ hạn Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn có tính thanh khoản cao, có thể đễ dàng chuyên đổi thành một lượng: tiền xác định, không có nhiều rủi ro về thay đổi giá trị và được sử dụng cho mục đích đáp ứng các cam kết chỉ tiền ngắn

hạn hơn là cho mục đích đầu tư hay là các mục đích khác

Các khoản đầu tư

Các khoản đầu tư được phản ánh theo nguyên giá Dự phòng giảm giá đầu tư được lập khi giá thị trường của khoản đầu tư giảm xuong thấp hơn nguyên giá hoặc nêu công ty nhận đầu tư bị lỗ Dự phòng được hoàn nhập nếu việc tăng giá trị có thể thu hôi sau đó có thể liên hệ một cách khách quan tới một sự kiện phát sinh sau khi khoản dự phòng này được lập Khoản dự phòng chỉ được hoàn nhập trong phạm vi sao cho giá trị ghỉ số của các khoản đầu tư không vượt quá giá trị ghi số của các khoản đầu tư này khi giả định không có khoản dự phòng nào đã được ghi nhận

Các khoản phải thu và dự phòng nợ khó đòi

Các khoản phải thu thương mại và các khoản phải thu khác được phản ánh theo nguyên giá trừ đi dự phòng phải thu khó đòi

Dự phòng các khoản phải thu khó đòi được lập dựa trên tình trạng quá hạn của các khoản nợ và các

khoản lỗ dự kiến đối với những khoản nợ trong hạn có thể phát sinh khi một tổ chức tài chính bị phá sản;

hoặc chủ nợ bị mất tích, bỏ trốn, đang bị truy tô, ở tù, đang chờ thi hành án hoặc đã chết

Dự phòng các khoản phải thu khó đòi dựa trên tình trạng quá hạn được lập theo Thông tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009 như sau:

Tài sản cố định hữu hình

Nguyên giá

Tài sản cố định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn luỹ kế Nguyên giá tài sản

cố định hữu hình bao gồm giá mua, thuế nhập khẩu, các loại thuế mua hàng không hoàn lại và chỉ phí liên quan trực tiếp để đưa tài sản đến vị trí và trạng thái hoạt động cho mục đích sử dụng đã dự kiến, và chỉ phí để tháo đỡ, di dời tài sản và khôi phục hiện trường tại địa điểm đặt tài sản Các chí phí phát sinh

sau khi tài sản cố định hữu hình đã đưa vào hoạt động như chi phí sửa chữa, bảo dưỡng và đại tu được

ghỉ nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong năm mà chỉ phí phát sinh Trong các trường hợp có thê chứng minh một cách rõ ràng rằng các khoản chỉ phí này làm tăng lợi ích kinh tế trong tương

lai dự tính thu được từ việc sử dụng tài sản có định hữu hình vượt trên mức hoạt động tiêu chuẩn theo

12

Trang 14

Thuyết mỉnh báo cáo tài chính (Ban hành theo Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính)

(tiếp theo)

như đánh giá ban đầu, thì các chỉ phí này được vốn hoá như một khoản nguyên giá tăng thêm của tài sản

cố định hữu hình

Khẩu hao Khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản cố định hữu hình Thời gian hữu dụng ước tính như sau: :

= Thiét bi van phòng 3 nim

Tài sản cố định vô hình

Phần mềm máy vì tính

Giá mua của phần mềm vi tính mới mà phần mềm này không phải là một bộ phận gắn kết với phần cứng

có liên quan thì được vốn hoá và hạch toán như tài sản cố định vô hình Phần mềm vi tính được tính

khâu hao theo phương pháp đường thắng trong vòng 5 năm

Chi phi trả trước dài hạn Công cụ dụng cụ

Công cụ dụng cụ được ghi nhận theo nguyên giá và phân bổ theo phương pháp đường thắng trong vòng 2

năm

Các khoắn phải trả bảo hiểm và các khoán phải trả khác

Các khoản phải trả bảo hiểm và các khoản phải trả khác thể hiện theo nguyên giá

Dự phòng Một khoản dự phòng được ghi nhận nếu, do kết quá của một sự kiện trong quá khứ, Công ty có nghĩa vụ pháp lý hiện tại hoặc liên đới có thể ước tính một cách đáng tin cậy, và chắc chắn sẽ làm giảm sút các lợi ích kinh tế trong tương, lai để thanh toán các khoản nợ phải trả do nghĩa vụ đó Khoản dự phòng được xác định bằng cách chiết khấu dòng tiền du kiến phải trả trong tương lai với tỷ lệ chiết khấu trước thuế phản ánh đánh giá của thị trường ở thời điểm hiện tại về giá trị thời gian của tiền và rủi ro cụ thể của

khoản nợ đó

Dự phòng nghiệp vụ

Dự phòng nghiệp vụ được tính trên cơ sở thận trọng và được lập theo các quy định và hướng dẫn của Thông tư 125/2012/TT-BTC của Bộ Tài chính ban hành ngày 23 tháng 7 năm 2012 Phương pháp lập dự phòng và các giả định dùng khi tính dự phòng nghiệp vụ của mỗi loại sản phẩm đã được Bộ Tài chính phê duyệt khi sản phẩm được phát hành

13

Trang 15

Thuyết minh báo cáo tài chính (Ban hành theo Quyết định sé 150/2001/QD-BTC

Dự phòng nghiệp vụ của Công ty bao gồm:

Dự phòng phí chưa được hưởng

Dự phòng phí chưa được hướng là khoản dự phòng cho phần doanh thu chưa được hưởng tạ tại ¡ ngày báo cáo và được hạch toán là một khoản nợ phải trả trong bảng cân đối kế toán -

Dự phòng phí chưa được hưởng được tính theo phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm của tổng phí bảo hiểm Mức trích lập dự phòng phí đối với các loại hình bảo hiểm vận chuyển hàng hóa được tính bằng 25% mức phí giữ lại trong năm và bằng 50% mức phí giữ lại trong năm đối với các loại hình bao

tỷ lệ số liệu thống kê

Dự phòng dao động lớn

Theo VAS 19 - Hợp động Bảo hiểm, các khoản bồi thường khả thi theo hợp đồng không tôn tại tại ngày lập báo cáo không cần thiết phải lập dự phòng Tuy nhiên, Công ty trích lập dự phòng dao động lớn theo Thông tư số 156/2007/TT-BTC ngày 20 tháng 12 năm 2007 của Bộ Tài chính Trong năm kết thúc ngày

31 tháng 12 năm 2012, dự phòng dao động lớn được lập ở mức 3% phí bảo hiểm giữ lại (2011: 3% phí bảo hiểm giữ lại) Ban Tổng Giám đốc thiệt lập các tỷ lệ này dựa trên con số thống kê trong khu vực của lĩnh vực chuyên môn và tin tưởng rằng đây là tỷ lệ hợp lý đối với Công ty, và đã được Bộ Tài chính phê duyệt theo Công văn số 12085/BTC-QLBH ngày 9 tháng 9 năm 201 1

Trang 16

P)

q)

()

Thuyết minh báo cáo tài chính (Ban hành theo Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính)

(tiếp theo)

Kiểm tra tính đầy đủ của khoản nợ bảo hiểm

Tại thời điểm kết thúc mỗi kỳ báo cáo Công ty phải đánh giá việc ghi nhận các khoản nợ bảo hiểm và kiểm tra tính đầy đủ của các khoản nợ bảo hiểm theo quy định của VAS 19 để xác định xem về mặt tông thể liệu dự phòng bồi thường và các chi phi khai thác chờ phân bổ có lớn hơn dự phòng phí chưa được

hưởng hay không Việc kiểm tra được thực hiện bằng cách ước tính giá trị hiện tại của các luồng tiền phát

sinh trong tương lai theo hợp đồng bảo hiểm sau khi xét đến thu nhập đầu tư dự kiến của các tài sản liên quan tới các khoản mục dự phòng nghiệp vụ tương ứng Nếu các ước tính này cho thấy giá trị ghi số của khoản dự phòng phí chưa được hưởng là không đủ, thì số thiếu hụt sẽ được phản ánh vào báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh bằng cách trích lập khoản dự phòng cho tính đầy đủ của các khoản nợ

Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế dự kiến phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm, sử dụng

các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán, và các khoản điều chỉnh thuế phải nộp

liên quan đến những năm trước

Thuế thu nhập hoãn lại được tính theo phương pháp bảng cân đối kế toán cho các chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghỉ số cho mục đích các báo cáo tài chính và giá trị sử dụng cho mục đích tính thuế của các khoản mục tài sản và nợ phải trả Giá trị của thuế thu nhập hoãn lại được ghỉ nhận dựa trên cách thức dự kiến thu hồi hoặc thanh toán giá trị ghi số của các khoản mục tài sản và nợ phải trả sử dụng các mức thuế

suất có hiệu lực hoặc cơ bản có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được BHỈ nhận trong phạm vi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để tài sản thuế thu nhập này có thể sử dụng được Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi giảm trong phạm vi không còn chắc chắn là các lợi ích về thuế liên quan này sẽ sử dụng được

Ghi nhận doanh thu phí bảo hiểm

Doanh thu phí bảo hiểm gốc

Doanh thu phí bảo hiểm được ghỉ nhận phù hợp với Nghị định số 46/2007/NĐ-CP và Thông tư số

156/2007/TT-BTC và Thông tư số 86/2009/TT-BTC do Chính phủ và Bộ Tài chính ban hành tương ứng Vào các ngày 27 tháng 3 năm 2007 và ngày 20 tháng 12 năm 2007 và ngày 28 tháng 4 năm 2009

1§

Trang 17

(ii)

t)

Thuyết minh báo cáo tài chính (Ban hành theo Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính)

(tiếp theo)

Doanh thu phí bảo hiểm gốc được ghi nhận khi đơn bảo hiểm được cấp cho khách hàng đã có hiệu lực ` và theo kỳ thu phí nếu thời hạn của đơn bảo hiểm kéo dai nhiéu năm Phí bảo hiểm bao gồm phí bảo hiểm

đã đến hạn nộp phí nhưng chưa thu và không bao gồm phí bảo hiểm trả trước hạn

Trong trường hợp rủi ro đã được hủy bỏ và hoàn trả phí bảo hiểm là cần thiết, doanh thu phí bảo hiểm đã ghi nhận được điều chỉnh bằng cách khẩu trừ số tiền hoàn phí bảo hiểm phát sinh một cách phù hợp Đoanh thu nghiệp vụ tái bảo hiểm

Phí bảo hiểm và các khoản bồi thường đối với hợp đồng nhận tái bảo hiểm được ghi nhận là doanh thu

hoặc chỉ phí giống như các hợp đồng bảo hiểm khi được khai thác trực tiếp bởi Công ty

Các khoản có thể thu hồi từ các công ty tái bảo hiểm được ước tính phù hợp với các khoản dự phòng bồi thường bảo hiểm chưa thanh toán hoặc khoản bồi thường đã trả phù hợp với hợp đồng tái bảo hiểm liên quan Các thỏa thuận nhượng tái bảo hiểm không miễn trừ cho Công ty khỏi các nghĩa vụ đối với chủ hợp đồng

Tài sản hoặc công nợ tái bảo hiểm được ghi giảm khi các quyền theo hợp đồng bị hủy bỏ hoặc hết hiệu

lực, hoặc khi hợp đồng được chuyên giao cho bên khác

Các khoản hoa hồng phải thu từ các hợp đồng nhượng tái bảo hiểm được ghi nhận toàn bộ trong kỳ phát sinh mà không được phân bô cho các kỳ sau

Doanh thu từ hoạt động tài chính

Doanh thu từ các hoạt động tài chính của Công ty như lãi tiền gửi ngân hàng, cỗ phiếu, trái phiếu được

ghi nhận khi phát sinh

Chỉ phí bồi thường bảo hiểm

Chi phí bồi thường được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi các sự kiện được bảo hiểm xảy ra Chỉ phí bồi thường/chỉ phí giám định ton thất được ghi nhận trong năm dựa trên số tiền bồi thường ước tính cuối cùng và các chỉ phí giám định tôn thất có liên quan

Công ty thường xuyên rà soát lại các ước tính chi phi bồi thường và chênh lệch giữa các ước tính về số tiền bồi thường phải trả và số tiền thực phải thanh toán bồi thường bảo hiểm được ghi nhận trong báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh trong kỳ mà các ước tinh đó bị thay đổi hay các khoản thanh toán đó được

thực hiện

Do đó, các khoản chỉ phí bồi thường trong kỳ kế toán bao gồm các khoản đã thanh toán trong kỳ kế toán liên quan đến các yêu cầu đòi bồi thường phát sinh trong kỳ đó, các khoản dự phòng cho yêu cầu đòi bồi thường chưa được giải quyết hoặc phát sinh nhưng chưa được thông báo (BNR) tại thời điểm kết thúc kỳ

kế toán và các điều chỉnh trong kỳ hiện tại đối với các khoản dự phòng cho các yêu cầu đòi bồi thường phát sinh trong các kỳ kế toán trước mang sang

Các khoản thu hồi ước tính từ tài sản tôn thất đã được bồi thường hoặc từ thu đòi người thứ ba bôi hoàn,

được đánh giá theo giá trị ước tính có thé thực hiện được và được ghi giảm cho các khoản nợ phải trả cho

các yêu cầu đòi bồi thường chưa giải quyết

16

Trang 18

Thuyết mỉnh báo cáo tài chính (Ban hành theo Quyét dinh sé 150/2001/QD-BTC

(tiếp theo)

Chỉ phí khai thác

Chi phí khai thác (bao gồm chí hoa hồng đại lý, hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc và chỉ bán hàng) phát

sinh trong kỳ từ việc phát hành mới hoặc gia hạn hợp đồng bảo hiểm được ghi nhận là chi phí khi phát

sinh

Các khoản thanh toán thuê hoạt động

Các khoản thanh toán thuê hoạt động được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo

phương pháp đường thăng dựa vào thời hạn của hợp đông thuê Các khoản hoa hông đi thuê được ghi

nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh như là một bộ phận hợp thành của tông chỉ phí thuê

Các bên liên quan

Các công ty liên quan bao gồm các nhà đầu tư, công ty mẹ cấp cao nhất Và các công ty con và công ty

liên kết của các nhà đầu tư

Sự kiện sau ngày trên bảng cân đối kế toán

Các báo cáo tài chính được điều chỉnh để phản ánh các sự kiện phát sinh giữa ngày lập bảng cân đối kế

toán và ngày mà các báo cáo tài chính được phê duyệt phát hành, nêu chúng đưa ra những bằng chứng về

các điều kiện tồn tại tại ngày lập bảng cân đối kế toán Sự kiện chỉ mang tính điều kiện phát sinh sau

ngày kết thúc niên độ kế toán được trình bày, nhưng sẽ không dẫn đến bắt: kỳ điều chỉnh nào trong các

báo cáo tài chính

Công cụ tài chính

Trong quá trình hoạt động, Công ty thường xuyên ký kết các hợp đồng làm phát sinh các tài sản tài chính,

nợ phải trả tài chính hoặc công cụ vôn chủ sở hữu

Các tài sản tài chính của Công ty chủ yếu bao gồm:

Tiền và các khoản tương đương tiền;

Các khoản đầu tư tài chính ngăn hạn;

Các khoản phải thu thương mại;

Các khoản phải thu khác;

Các khoản đầu tư tài chính dài hạn;

Ký quỹ bảo hiểm;

Tài sản tài chính khác

Các khoản nợ phải trả tài chính của Công ty chủ yếu bao gồm:

Các khoản phải trả cho các hoạt động kinh doanh bảo hiểm;

Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm;

Trang 19

Thuyết minh báo cáo tài chính (Ban hành theo Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC

cho năm kết thúc ngày 31 thắng 12 năm 2012 _ ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính)

(tiếp theo)

Phân loại tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính Cho mục đích thuyết minh trong các các báo cáo tài chính, Công ty đã phân loại một cách phù hợp các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính theo Thông tư 210/2009/TT-BTC

Đối với tài sản tài chính, phân loại thành:

Tài sản tài chính được ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn;

Các khoản cho vay và phải thu; và

Tài sản sẵn sàng để bán

Đối với nợ phải trả tài chính, phân loại thành:

" Các khoản nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị phân bổ

Ghỉ nhận

Tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán khi và chỉ khi Công ty

tham gia vào quan hệ hợp đồng về việc cung cấp công cụ tài chính có liên quan Công ty ghi nhận tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính tại ngày Công ty ký kết và thực hiện theo điêu khoản hợp đông

có hiệu lực (kế toán theo ngày giao dịch)

Dieng ghỉ nhận Công ty dừng ghi nhận tải sản tài chính khi và chỉ khi quyền nhận được các luồng tiền từ tài sản tài chính

cham dứt hoặc Công ty đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản tài

chính Nợ phải trả tài chính được đừng ghi nhận khi va chỉ khi khoản nợ đã được thanh toán (nghĩa vụ

nợ đã được thực hiện, hủy bỏ hoặc hết hạn)

Ðo lường và thuyết mình giá trị hợp lý

Từ ngày | thang 1 năm 2011, Công ty áp dụng phi hồi tố các quy định của Thông tư số 210/2009/TT- BTC của Bộ Tài chính về trình bày và công bố thông tin về công cụ tài chính (“Thông tư 210”) Việc áp

dụng thông tư 210 không có ảnh hưởng trọng yếu đến việc đo lường hoặc trình bày các công cụ tài chính trên các báo cáo tài chính của Công ty Các thuyết minh báo cáo tài chính quy định trong Thông tư 210

không phải trình bày các số liệu so sánh do phương pháp áp dụng phi hồi tố

Trang 20

Céng ty Cé phan Bao hiém Hang khéng

Thuyết minh báo cáo tài chính

(tiếp theo)

Các khoản tương đương tiền

Tiền gửi ngân hàng dưới 3 tháng bằng VND

Tiền gửi ngân hàng đưới 3 tháng bằng ngoại tệ

Lai suat nam tai thoi diém cudi năm của các khoản tương đương tiên như Sau:

Tiền gửi ngân hàng dưới 3 tháng bằng VND Tiền gửi ngân hàng đưới 3 tháng bằng ngoại tệ

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

Đầu tư chứng khoán ngắn hạn (a)

Cô phiếu niêm yết Trái phiếu đến hạn trong vòng Ì năm (Thuyết minh số 12)

Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn

Đầu tư ngắn hạn khác

Tiên gửi có kỳ hạn (b)

31/12/2012 31/12/2011 1,5% - 9% 6% - 14%

31/12/2012 31/12/2011

21.727.979.611 40.000.000.000 (10.209.321.409)

18.851.474.208

50.000.000.000 (9.901.700.107)

19

Trang 21

Công ty Cé phan Bao hiếm Hàng không

Thuyết minh báo cáo tài chính

(tiếp theo)

Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

31/12/2012

Mẫu B09 -DNBH

(Ban hành theo Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC

31/12/2011

Cổ phiếu do các tô chức tín dụng trong nước phát hành - 1.778.840.000

Cố phiếu do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành 21.727.979.611 17.072.634.208 Trái phiếu đo các tổ chức kinh tế trong nước phát hành 40.000.000.000 50.000.000.000

Trích lập trong năm (Thuyết minh số 30) 307.621.302 8.651.559.214

Trang 22

Phải thu hoạt động bảo hiểm gốc Phải thu hoạt động nhượng tái bảo hiểm Phải thu hoạt động nhận tái bảo hiểm

Phải thu từ hoạt động tài chính (ï) Phải thu khác của khách hàng

31/12/2012 VND

140.550.233.973 136.818.116.937 17.214.991.969 108.167.128.886 8.192.396.388

(Ban hành theo Quyét dinh s6 150/2001/QD-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính)

31/12/2011 VND 150.359.237.264 67.572.645.583 12.835.409.393 82.579.591.704 6.714.161.212

410.942.868.153

Chỉ tiết các khoản phải thu từ hoạt động tài chính như sau:

Phải thu lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng Phải thu gốc tiền gửi tại Công ty TNHH MTV Cho thuê Tài chính Công nghiệp Tau thủy (*)

Phải thu gốc tiền gửi tại Công ty Tài chính Công nghiệp Tau thủy — Chỉ nhánh Hải Phòng

Phải thu lãi tiền gửi tại Công ty TNHH MTV Cho thuê Tài chính Công nghiệp Tàu thủy và Công ty Tài chính Công nghiệp Tàu thủy — Chi nhánh Hải Phòng (**)

Phải thu lãi trái phiếu chính phủ Phải thu lãi trái phiếu Tổng công ty Lap máy Việt Nam Phải thu gốc và lãi trái phiếu Công ty Cô phần Sông Đà — Thang Long (***)

320.061.045.156

31/12/2012 31/12/2011

13.961.844.983 29.000.000.000 9.476.383.611

4.896.886.450

1.299.452.054 1.876.800.000 47.655.761.788

26.437.199.969 29.000.000.000 9.576.383.611

4.896.886.450 1.297.599.452 1.876.800.000 9.494.722.222

Sau khi Công ty TNHH MTV Cho thuê Tài chính Công nghiệp Tàu thủy thanh toán 1.000.000.000 VND tiền gốc và thế chấp 50.000.000.000 VND trái phiếu Tập đoàn Vinashin mà Công ty TNHH MTV cho Thuê tải chính Công nghiệp Tàu thủy đang sở hữu theo Hợp đồng Bảo đảm số 01/HĐBĐ/VFL-VNI, Công ty đã ký bỗ sung các thỏa thuận và Phy luc sé 030809-04/HDTG/BHHK-VFL ngay 4 tháng 1 năm

2011 với Công ty TNHH MTV cho Thuê tài chính Công nghiệp Tàu thủy để kéo dài kỳ hạn của hợp đồng tiền gửi nên trên từ ngày 4 tháng 8 năm 2010 đến ngày 5 tháng 5 năm 201 I với số tiền gửi còn lại là 29.000.000.000 VND

21

Trang 23

Công ty Cé phan Bảo hiểm Hàng không

Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm kết thúc ngày 3Í tháng 12 năm 2012

(tiếp theo)

Tại ngày lập các báo cáo tài chính, Công ty chưa thu được khoản tiền gửi còn lại nêu trên và đã trích dự phòng nợ phải thu khó đòi cho thời gian quá hạn từ ngày 5 tháng 5 năm 2011 đên ngày 31 thang 12 năm

2012 theo quy định tại Thông tư 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009

về việc hướng dẫn chế độ trích lập và sử dụng các khoản dự phòng

(**) Công ty đã dừng dự thu lãi của hai khoản tiền gửi tại Công ty TNHH MTV Cho thuê Tài chính Công nghiệp Tàu thủy và Công ty Tài chính Công nghiệp Tàu thủy — Chỉ nhánh Hải Phòng lần lượt từ ngày 05 tháng 05 năm 2011 và 01 tháng 12 năm 2010

(***) Thể hiện khoản gốc và lãi của trái phiếu phát hành bởi Công ty Cổ phần Sông Đà — Thăng Long, có thời hạn 03 năm, bắt đầu từ ngày 19 tháng 10 năm 2009 và đáo hạn vào ngày 19 tháng 10 năm 2012 Tổng mệnh giá ban đầu của số trái phiếu này là 50.000.000.000 VND Tại ngày lập các báo cáo tài chính, Công

ty chưa thu được khoản tiền gốc và lãi trị giá lần lượt là 31.244.277.636 và 16.411.484.152 VND

Trả trước cho người bán

Trả trước về các khoản chỉ bồi thường bảo hiểm gốc Trả trước hợp đồng nhượng tái bảo hiểm

Trả trước khác cho người bán

Các khoản phải thu khác

Phải thu từ quản lý các đơn vị @) Phải thu từ nhân viên đã nghỉ việc Tài sản thiếu chờ xử lý

Phải thu khác

31/12/2012 VND 1.990.712.082 580.353.772 1.046.688.078

31/12/2011 VND 3.026.895.932 93.732.651 2.115.474.420

940.694.176 2.115.077.126 7.792.379.346 7.549.407.411

22

Định dạng
Số trang	47
Dung lượng	1,77 MB