THUYÊT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN BO tiếp theo B09-DN/HN CƠ SỞ LẬP CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH tiếp theo Chuẩn mực và Hộ thông kế toản áp dụng tiếp theo Theo đỏ, bảng cân đối kế
Trang 1
=| HAGL Group
Công ty Cổ phản Hoàng Anh Gia Lai
Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Quý II nam 2011
Trang 2NỘI DUNG
BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ
Bảng cân đối kế toán hợp nhát giữa niên độ
Báo cáo kết quä hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ
Báo cáo lưu chuyền liền tệ hợp nhất giữa niên độ
Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Trang
Trang 3Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
4100 |A TÀI SÂN NGÂN HAN 13.134.194.123 | 11.478.521.129
110 |1 Tiên và các khoản tương đương tiền 3.123.324.777 3.588.663.440
141 1 Tiền 4 3.123.324.777 | 3.588.663.440
120 | Il Các khoản đầu tư ngắn hạn 81.783.240 81.783.240
121 1 Các khoản đầu tư ngắn hạn 5 81.783.240 81.783.240
130 | !HI Các khoản phải thu ngắn hạn 5.078.849.908 | 3.517.700.503
131 1, Phải thu khách hàng 6 1.819.291.421 | 1.941.540.028
132 2 Trả trước cho người bán 7 2.072.246.831| 1.249.025.710
135 3 Các khoản phải thu khác 8 1.188.470.094 328.293.202
151 1 Chi phí trả trước ngăn hạn 26.597.260 52.064.898
152 2 Thuế GTGT được khẩu trừ 133.934.653 77.671.693
154 3 Thuế và các khoản khác phải thu
223 Giá trị hao mòn lũy kế (258.710.666) (197.100.884)
224 2 Tài sản cố định thuê tài chính 12 19.139.723 14.284.184
225 Nguyên giá 21.273.991 14.896.718
226 Giả trị hao mòn lũy kế (2.134.268) (612.534)
227 3 Tài sản cố định vô hình 13 120.598.491 115.360.179
229 Giá trị hao mòn lũy kế (2.941.492) (2.437.972)
230 4 Chi phi xây dựng cơ bản đở dang 14 3.981.305.405 | 2.878.869.926
250 | Il Các khoản đâu tư dài hạn 3.599.029.654 | 2.855.492.612
252 1 Đầu tư vào công ty liên kết 15.2 31.745.640 30.931.029
258 2 Đầu tư dài hạn khác 16 3.567.284.014 | 2.824.561.583
260 | II Tài sản dài hạn khác 369.143.229 228.733.475
261 1 Chi phi tra trước dài hạn 17 331.438.293 186.500.632
262 2 Tài sản thuế thu nhập hoan lai 30.2 32.898.545 37.920.152
268 3 Tài sản dài hạn khác 4.808.391 4.312.691
269 | IV Lợi thê thương mại 3.12 84.435.239 78.919.141
270 | TONG CONG TAI SAN 23.074.054.328 | 19.051.451.144
Trang 4300 | A NO PHAI TRA 13.574,540.233 | 10.347.700.049
310 | Nongdnhan 6.859.092.324 | 7.214.950.417
341 1 Vay và nợ ngắn hạn 48 2.192.058.580 | 3.082.741.335
312 2 Phải trả cho người bản 717.091.970 667 296.812
313 3 Người mua trả tiên trước 19 2.507.394.386 2.331.517.634
314 4 Thuế và các khoản phải nộp Nha
413 3 Phụ trội hợp nhất công ty con (362.985.026) | (383.8632.578)
418 4 Chênh lệch tỷ giả hỏi đoái 142.004.192 59 665.483
417 5 Quỹ đầu tư và phát triển 8.622.737 8.622.737
418 6 Quỹ dự phòng tài chính 230.051.745 210.865.390
420 7 Lợi nhuận chưa phản phỗi 1.215.847.812 1.588.491.993
500 | C LỢI ÍCH CÔ ĐÔNG THIẾU SÓ 712.094.167 580.518.960
440 | TONG CONG NGUON VON 23074-0564, 28 | 19.051.451.144
Trang 5Céng ty Cé phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
Quy I đến cuỗi quý này
Năm nay |) — Năm trước Năm nay Năm trước
20 |5 Lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng và cung cắp dịch vụ 412.217.839 | 274.347.365 | 366.002.910 504.042.530
21 |6 Doanh thu hoạt động tài chính 26.2 521.877.097 | 230.921.834 | 956.852.434 359.972.639
22 |7 Chỉ phí hoạt động tài chính 28 (122.129.933) | (55.916.731) | (218.191.341) (92.823.824)
30 | 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 418.357.451 | 382.384.726 | 924.373.504 640.293.445
3
Trang 6BẢO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỌNG KINH DOANH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quy fl đến cuối quỷ này
Năm nay Năm (rước Năm nay Năm trước
52 | 16 Thuế TNDN hoãn lại 30.2 59.001.730 | (31.464.997) 81.578.800 (26.375.003)
60 | 17 Lợi nhuận thuần trong kỳ 290.637.231 264.961.037 | 667.838.424 473.065.741
Phân bổ cho:
17.1 Lợi Ích của cỗ đông thiểu số 30.685.456 | 93.809.619| 54.600.826 96.431.238
17.2 Lợi nhuận sau thuế của cỗ đông công ly mẹ 259.951.775 174.151.418 | 613.237.598 376.634.503
Trang 7Công ty Cỗ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
Điễu chỉnh cho các khoản:
02 Kháu hao tài sản có định 41, 12,
08 | Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước
09 (Tăng) giảm các khoản phải thu (956.809.941) 659.911.354
10 Tăng hàng tồn kho (397.253.346) | (715.713.850)
14 Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp (48.146.795) (77.892.802)
16 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh (49.048.169) (63.438.743)
20 | Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD (691.027.588) 456.179.399
Il Lưu chuyên tiền từ hoạt động đầu tư
21 Tiên chỉ để mua sắm, xây dựng tài sản
Trang 8BÁO CÀO LƯU CHUYÊN TIÊN TE HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Trang 9Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỘ B09-DN/HN
Quý II năm 2011
2.1
THÔNG TIN DOANH NGHIỆP
Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai (“Công ty") được thành lập tại Việt Nam theo Giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh số 3903000083 ngày 1 tháng 6 năm 2006 do Sở Kê hoạch
và Đâu tư tỉnh Gia Lai cắp và các giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh điều chỉnh (số
Điều chỉnh làn thứ mười lăm
Điều chỉnh lần thứ mười sáu
Điêu chỉnh lân thử mười bảy
Điều chỉnh lân thử mười tám
Điều chỉnh lần thu mud chin
Ngày 5 tháng 8 năm 2006 Ngày 20 tháng 12 năm 2006 Ngày 10 tháng 1 năm 2007 Ngày 7 tháng 3 năm 2007 Ngày 1 tháng 6 năm 2007
Ngày 19 tháng 6 năm 2007 Ngày 20 tháng 12 năm 2007 Ngày 29 tháng 8 năm 2008
Ngày 24 tháng 11 năm 2008 Ngày 13 tháng 5 năm 2009 Ngày 11 tháng 6 năm 2009 Ngày 15 tháng 9 năm 2009 Ngày 18 tháng 11 năm 2009 Ngày 23 tháng 12 năm 2009 Ngày 17 tháng 5 năm 2010 Ngày 17 tháng 9 năm 2010 Ngày 28 tháng 12 năm 2010 Ngày 28 tháng 1 năm 2011 Ngày 26 tháng 5 năm 2011
Vào ngày 30 tháng 6 năm 2011, Công ty có 51 công ty con và 3 công ty liên kết (ngày 31
tháng 12 năm 2010: 49 công ty con và 3 công ty liên kết được trình bày trong Thuyết minh
số 15 của bao cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ Hoạt động chính của Tập đoản, thông
qua công ty mẹ và các công ty con, là sản xuất và kinh doanh sản phảm bằng gỗ và đá
granife; trồng cao su và các cây trông khác; xây dựng; khai khoáng: xây dựng và kinh
doanh thủy điện; phát triển căn hộ để bán và cho thuê; kinh doanh khách sạn và khu nghỉ
dưỡng; và các hoạt động vẻ thể thao và giải tri
Công ty có trụ sở chính tại số 15, Đường Trường Chính, Phường Phù Đẳng, Thành phd
Pleiku, Tỉnh Gia Lai, Việt Nam
CƠ SỞ LẬP CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Chuẩn mực và Hệ thông kế toán áp dụng
Các báo cáo tài chính hợp nhát của Công ty và các công ty con lu đoan") được trình bày
bằng ngàn đồng Việt Nam (“Ngan VNĐ) và được lập theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC
và Hệ thống Kê toán Việt Nam và Chuẩn mực Kế toản Việt Nam được Bộ Tài chính ban
hành theo:
» Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bổn
Chuẩn mực Kẻ toán Việt Nam (Đợt 1);
» _ Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sáu
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 2);
» Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 thảàng 12 năm 2003 về việc ban hành sáu
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 3);
» Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngảy 15 thảng 2 năm 2005 về việc ban hảnh sáu
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 4); và
» Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bốn
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 5)
7
Trang 10THUYÊT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN BO (tiếp theo) B09-DN/HN
CƠ SỞ LẬP CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)
Chuẩn mực và Hộ thông kế toản áp dụng (tiếp theo)
Theo đỏ, bảng cân đối kế toán hợp nhát giữa niên độ, báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh hợp nhất giữa niên độ, báo cáo lưu chuyền tiền tệ hợp nhất giữa niên độ, các thuyết
minh có nên Quần và việc sử dụng các bảo cao nay không dành cho các đối tượng không
được cung cấp các thông tin về thủ tục và nguyên tắc kế toán tại Việt Nam và hơn nữa
không được chủ định trình bay tinh hinh tai chinh, kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất
và lưu chuyền tiền tệ hợp nhất theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận
rộng rãi ở các nước và lãnh thổ khác ngoài Việt Nam
Hình thức số kế toán áp dụng
Hình thức sổ ké toán áp dụng của Công ty là Nhật ký Chung
Đơn vị tiền tệ kế toán
Công ty thực hiện việc ghi chép số sách kế toán bằng đồng Việt Nam
Niên độ kế toán
Niên độ kế toán của Công ty vả các công ty con bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 và kết thúc vào
ngày 31 tháng 12
Các bảo cáo tài chinh hợp nhất giữa niên độ quý I năm 2011 được lập cho kỳ kế toán bắt
đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2011 đến ngảy 30 tháng 6 năm 2011
Hợp nhất báo cáo tài chính
Các báo cáo tài chinh hợp nhất bao gồm các báo cáo tài chính của Công ty và các công ty
con (“Tập đoàn”) được lập cho Quy Il nam 2011 Các báo cáo tài chính của các công ty con
đã được lập cho cùng kỳ kế toán với Công ty, áp dụng các chính sách ké toán nhất quán
với các chính sách kế toán của Công ty Các bút toán điều chỉnh được thực hiện đổi với bất
kỳ chính sách kế toán nào có điểm khác biệt nhằm đảm bảo tính nhát quán giữa các công
ty con và Công ty
Tắt cả các số du và các giao dịch nội bộ, kể cả các khoản lãi chưa thực hiện phát sinh từ
các giao dịch nội bộ được loại trừ hoàn toàn Các khoản lỗ chưa thực hiện được loại trừ
trên báo cáo tài chính hợp nhát, trừ trường hợp không thể thư hôi chỉ phí
Lợi Ích của cổ đông thiểu số thẻ hiện phần lợi nhuận hoặc lỗ và tài sản thuần không nắm
giữ bởi các cỗ đông của Công ty và được trình bảy ở mục riêng trên báo cáo kết quả kinh
doanh hợp nhát giữa niên độ và bảng cân đối kê toán hợp nhất giữa niên độ
Các công ty con được hợp nhát kẻ tử ngày Công ty nắm quyền kiểm soát và sẽ cham dirt
hợp nhất kế từ ngày Công ty không còn kiệm soát công ty con đó Trong trường hợp Công
ty không còn nằm quyên kiểm soát các công ty con thì các báo cáo tài chính hợp nhất giữa
niên độ sẽ bao gồm cả kết quả hoạt động kinh doanh của giai đoạn thuộc kỳ báo cảo mà
trong giai đoạn đỏ Công ty vẫn còn nằm quyển kiểm soái
Báo cáo tài chính của các công ty con thuộc đôi tượng hợp nhất kinh doanh dưới sự kiểm
soát chung được bao gồm trong báo cáo tài chính hợp nhát giữa niên độ của Tập đoàn theo
phương pháp cộng giá trị số sách (Thuyết minh só 3.12) Các báo cáo tài chinh của các
công ty con khác được hợp nhát vào báo cáo của Tập đoàn theo phương pháp mua, theo
do tai san và nợ phải trả được ghỉ nhận theo giá trì hợp lý tại ngày hợp nhất kinh doanh
Trang 11Công ty Cỗ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYÊT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN 80 (tiếp theo} B09-DN/HN
Tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyên
Các khoản phải thu
Các khoản phải thu được trÌnh bảy trên báo cáo tài chỉnh hợp nhát giữa niên độ theo giá trị
ghi số các khoản phải thu từ khách hảng và phải thu khác cùng với dự phỏng được lập cho
các khoản nợ khó đòi
Dự phòng nợ phải thu khó đòi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thu
không được khách hàng thanh toán phát sinh đối với số dư các khoản phải thu tai thời điểm
kết thúc kỷ kế toán Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào chỉ phi
quản lý doanh nghiệp trong bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Hàng tồn kho
Hàng tỏn kho được ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giả thành để đưa mỗi sản phẩm đén vị
trí và điều kiện hiện tại và giá trị thuần có thể thực hiện được
Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính trừ chi phí bán hàng ước tính và sau
khi đã lập dự phòng cho hảng hư hỏng, lỗi thời và chậm luân chuyền
Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên đẻ hạch toán hàng tồn kho với giả trị
được xác định nhƯ sau:
Nguyên vật liệu, công cụ - Giá vốn thực tế theo phương pháp bình quân gia quyền
dung cy va hang héa
Thanh pham va chiphi - Giá vốn nguyên vật liệu, nhân công và chỉ phí sản xuất
sản xuất, kinh đoanh dở chung được phân bỗ dựa trên công suat hoạt động binh
dang thưởng theo phương pháp bình quân gia quyên
Căn hộ đang xây dựng để bán được ghi nhận theo giá thắp hơn giữa giá thành và giả trị
thuần có thể thực hiện được Giá thành bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc
xây dựng căn hộ, bao gồm cả chỉ phi lãi vay Giá trị thuận có thể thực hiện được bao gồm
giá bán hiện hành trừ đi chỉ phí ước tính để hoàn thành căn hộ và các chí phí bản hàng và
tiếp thị ước tính
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Dự phòng cho hàng tổn kho được trích lập cho phản giá trị dự kiến bị tốn that do các khoản
suy giảm trong giá trị (do giảm giá hư hỏng, kém phẩm chất, lỗi thời V V ) có thê xảy ra
đối với nguyên vật liệu, thánh phẩm, hang hóa tồn kho thuộc quyền sở hữu của Tập đoàn
dựa trên bằng chứng hợp lý về sự suy giảm giá trị tại ngày kết thúc kỳ kế toán
Tăng hoặc giảm số dư tài khoản dự phòng được hạch toán vào giá vén hang bán trong báo
cáo két quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Tài sản có định hữu hình
Tài sản cổ định hữu hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ giả trị hao mòn lũy kế
Nguyên giá tài sản cố định bao gồm gid mua và những chí phi có liên quan trực tiếp đến
việc đưa tài sản vào hoạt động như dự kiến
Cac chi phi mua sắm, nàng cáp và đổi mới tài sản cô định hữu hlnh được ghi tăng nguyên
giả của tài sản và chỉ phí bảo trì, sửa chữa được hạch toản vào kết quả hoạt động kinh
doanh hợp nhát giữa niên độ khi phát sinh
Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên giá vả giá trị hao mòn lũy kế được xóa số và các
khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh
Trang 12THUYÉT MINH BẢO CÀO TÀI CHÍNH HỢP NHẬT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo) B09-DN/HN
Việc xác định một thỏa thuận có phải là thỏa thuận thuê tái sản hay không dựa trên bản
chất của thỏa thuận đỏ tại thời điểm khởi đầu: liệu việc thực hiện thỏa thuận này có phụ
thuộc vào việc sử dụng một tài sản nhất định và thỏa thuận có bao gồm điều khoản vẻ
quyên sử dụng tài sản hay không
Thuê tài sản được phân loại là thuê tài chinh néu theo hợp đồng thuê tài sản bên cho thuê
chuyễn giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản cho bên đi thuê Tắt
cả các thỏa thuận thuê tài sản khác được phân loại là thuê hoạt động
Trong trường hợp Tập đoàn là bên đi thuê
Tài sản theo hợp đông thuê tài chinh được vốn hóa trên bảng cân đối kế toán hợp nhat
giữa niên độ tại thời điểm khởi đầu thuê tài sản theo giá trị hợp lý của tài sản thuê hoặc,
nêu thấp hơn, theo giả trị hiện tại của khoản thanh toán tiền thuê tôi thiểu Khoản tiên gốc
trong các khoản thanh toán tiên thuê trong tương lai theo hợp đòng thuê tài chính được
hạch toán như khoản nợ phải trả Khoản tiên lãi trong các khoản thanh toán tiền thuê được
hạch toản vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất trong suốt thời gian thuê tài sản theo
lãi suất cố định trên số dư còn lại của khoản nợ thuê tải chính phải trả
Tài sản thuê tài chinh đã được vốn hóa được trích khẩu hao theo phương pháp khau hao
đường thẳng theo thời gian ngắn hơn giữa thời gian hữu dụng ước tỉnh và thời hạn thuê tài
san, néu khong chắc chắn là bên thuê sẽ được chuyển giao quyền sở hữu tải sẵn khi hết
hạn của hợp đồng thuê
Các khoản tiền thuê theo hợp đồng thuê hoạt động được hạch toán vào kết quả hoạt động
kinh doanh hợp nhất giữa niên độ theo phương pháp đường thẳng trong thời hạn của hợp
đồng thuê
Trong trường hợp Tập đoàn là bên cho thuê
Tài sản theo hợp đồng cho thuê hoạt động được ghi nhận là tài sản cổ định trên bảng cân
đôi kế toán hợp nhất giữa niên độ Thu nhập từ tiên cho thuê được hạch toán vào bảo cáo
kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ theo phương pháp đường thang trong
thời gian cho thuê
Tài sản cô định vô hình
Tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá trừ đi giá trị khấu hao lũy kế
Nguyên gia tai san có định vô hình bao gồm giá mua vả những chỉ phi có liên quan trực tiếp
đèn việc đưa tài sản vào sử dụng như dự kiến
Các chỉ phí nâng cấp và đổi mới tài sản có định vô hình được ghi tăng nguyên giá của tải
sản và các chỉ phí khác được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa
niên độ khi phát sinh,
Khi tải sản cổ định vô hình được bán hay thanh lý, nguyên giá và giá trị khấu hao lũy kế
được xóa số và các khoản lãi lỗ phát sinh do thanh lý tài sản được hạch toán vào kết quà
hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ
Quyên sử dụng đát
Quyền sử dụng đát được ghi nhận như tải sản cổ định võ hinh khi Tập đoàn được cấp giấy
chứng nhận quyền sử dung đát Nguyên giá quyền sử dụng đất bao gồm tắt cà những chỉ
phí có liên quan trực tiệp đến việc đưa đất vào trạng thái sẵn sảng để sử dụng
Phần mềm máy tính
Phan mém may tính không phai la cau phan không thể thiếu của phần cứng thì được ghi
nhận như tài sản cổ định vô hình và được phân bẻ trong thời gian sử dụng hữu ích
10
th St
Trang 13Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN
Quy Ii nam 2011
3.8
3.9
3.10
CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo)
Khẩu hao và khẫu trừ
Khẩu hao tải sản có định hữu hình và khâu trừ tài sản có định vô hình được trích theo
phương pháp khầu hao đường thẳng trong thời gian hữu dụng ước tỉnh của các tài sản như
sau:
Máy móc và thiết bị 5 - 20 năm
Nhà cửa, vật kiến trúc 10 - 50 năm
Phương tiện vận tải, truyền dẫn 8 - 20 năm
Thiết bị văn phòng 3 - 10 năm
Cây lâu năm 20 năm
Quyền sử dụng đất vô thời hạn thì không được khấu hao
Chi phi xây dựng cơ bản dở dang
Chi phí xảy dựng cơ bản dở dang bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc xây
dựng các tỏa nhà, văn phòng cho thuê, công trình thủy điện và nông trường cao su má
chưa hoàn thành tại ngảy lập bảo cáo tải chinh hợp nhát giữa niên độ nảy
Tòa nhà và văn phòng cho thuê
Bao gồm các chỉ phi liên quan trực tiếp đến việc xây dựng các tòa nhà, văn phòng cho thuê
như chỉ phí thầu xây dựng, chỉ phi khảo sàảt, thiết kế và các chỉ phí khác
Nông trường cao su
Bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc phát triển nông trường cây cao su như chỉ
phi khảo sát, đền bù đất, khai hoang, vườn ươm, phân bón, vận chuyển cây giống, nguyên
vật liệu khác, chí phí nhân công, đường xá va hang rao, phòng cháy chữa cháy và bảo vệ,
thuốc diệt cỏ và các chỉ phí liên quan khác
Công trình thủy điện
Bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc xây dựng công trình thủy điện như chí phí
thăm dò khảo sát, chỉ phí đên bú đát, khai hoang, máy móc và công cụ, chỉ phí xây dựng,
chi phí nhân công và chí phí liên quan khác
Khai thác mỏ
Bao gồm các chi phí liên quan trực tiếp đến việc thăm dò khoáng sản như chí phí khảo sát,
chỉ phí giấy phép, chí phi nhân công, máy móc, thiết bị và các chỉ phí liên quan khác
Chỉ phí đi vay
Chỉ phi đi vay bao gồm lãi tiên vay và các chỉ phí khác phat sinh liên quan trực tiếp đến các
khoản vay của Tập đoàn
Chi phi di vay được hạch toán như chi phi phat sinh trong năm ngoại trừ các khoản được
vốn hỏa như theo nội dung của đoạn tiếp theo
Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua sắm, xây dựng hoặc hình thành một tài sản
cụ thể cần có một thời gian đủ dài để có thể đưa vào sử dụng theo mục đích định trước
hoặc để bán được vốn hóa vảo nguyên giả của tải sản đỏ Việc vốn hóa chỉ phí đi vay sẽ
được tạm ngừng lại trong các giai đoạn mà quá trình đâu tư xây dựng hoặc sản xuát tài sản
dở dang bị giản đoạn, trừ khi sự gián đoạn đỏ là cần thiết Việc vốn hoá chỉ phí đi vay sẽ
chấm dút khi các hoạt động chủ yêu cần thiết cho việc chuẩn bị đưa tài sản dở dang vào sử
dụng hoặc bán đã hoàn thành
1Í
Trang 14THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN
Chi phi trả trước bao gồm các chỉ phí trả trước ngắn hạn và chỉ phi trả trước dài hạn trên
bảng cân đói kế toán hợp nhất giữa niẽn độ và được phân bổ trong khoảng thời gian trả
trước của chỉ phi tương ửng với các lợi ích kinh tê được tạo ra từ các chỉ phí này
Cac loai chi phi sau đây được hạch toán vào chỉ phí trả trước :
» Chỉ phí thuê trả trước;
» Chỉ phl bảo hiểm trả trước; và
»_ Công cụ dụng cụ xuất dùng với giả trị lớn và sử dụng trên một năm
Hợp nhất kinh doanh và lợi thế thương mại
Hợp nhất kinh doanh được hạch loán theo phương pháp giả mua, Giá phí hợp nhát kinh
doanh bao gồm giá trị hợp lý tại ngày diễn ra trao đổi của các tài sản đem trao đi, các
khoản nợ phải trả đã phát sinh hoặc đã thừa nhận vả các công cụ vốn do bén mua phat
hành để đổi lây quyền kiểm soát bên bị mua và các chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc hợp
nhát kinh doanh Tài sản đã mua, nợ phải trả có thể xác định được và những khoản nợ tiềm
tàng phải gánh chịu trong hợp nhất kinh doanh đêu ghi nhận theo giá trị hợp lý tại ngày hợp nhất kinh doanh
Lợi thế thương mại phát sinh từ hợp nhất kinh doanh được ghi nhận ban đâu theo giá góc,
la phan chênh lệch giữa giá phí hợp nhất kinh doanh so với với phân sở hữu của bên mua trong giá trị hợp lý thuần của tài sản, nợ phải trả cỏ thể xác định được và các khoản nợ tiêm tàng đã ghi nhận Sau khi ghi nhận ban đâu, lợi thé thương mại được đo lường theo giả góc trừ đi hao mòn lũy kế Lợi thế thương mại được phân bổ theo phương pháp đường thẳng trong thời gian hữu ích được ước tính là mười (10) năm Nếu chỉ phi hợp nhát kinh doanh thấp hơn giả trị hợp lý của tải sản thuần của công ty con, khoản chênh lệch được ghi nhận trực tiếp vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhát giữa niên độ trong kỹ
Trong trường hợp Công ty mua lợi ích từ cễ đông thiểu số của cóng ty con, chênh lệch giữa
giá mua và giá trị ghi số tương ứng với lợi ích của cỗ đông thiểu số được ghi nhận là lợi the
thương mại trên bằng cân đói ké toán hợp nhất giữa niên độ
Trong trường hợp mua cóng ty con mà công ty con này không phải là doanh nghiệp kinh doanh thì giao dịch được xem là mua tài sản và khí đó những tài sản mua và các khoản nợ
phải trả gánh chịu được xác định cụ thể và ghi nhận Giá mua sẽ được phân bổ cho các tài
san va ng phải trả được xác định cụ thế trên cơ sở giá trị hợp lý tại ngày mua Các nghiệp
vụ và giao dịch này không làm phát sinh lợi thé thương mại
Neu việc hợp nhất kinh doanh liên quan đén các công ty hoặc doanh nghiệp dưới dang
kiểm soát chung, phương pháp cộng giá trị số sách được áp dụng như sau:
> vi sản và nợ phải trả của các công ty được hợp nhất được phản ảnh theo giá trị ghi
SỐ,
>„ _ Không có lợi thê thương mại mới phát sinh từ việc hợp nhát;
> Bao cdo két quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ phản ánh kết quả hoạt động của các doanh nghiệp hợp nhất cho kỹ ké toán, bắt kể thời điểm phát sinh nghiệp
vụ hợp nhất; và
„ Các số liệu so sảnh được trình bày như thê các doanh nghiệp đã được hợp nhát trước đây
12
Trang 15Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỌ (tiếp theo) B09-DN/HN
Quỷ !I năm 2011
3.73
3.14
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo)
Chuyễn nhượng đầu tư trong các công ty con
Nếu công ty me cham dứt quyền kiểm soát trong công ty con thì sẽ:
> ngừng ghi nhận tài sản (bao gồm cả lợi thế thương mại) và nợ phải trả theo giá trị ghi
số tại thời ngày chắm dứt quyên kiểm soát;
» ngừng ghi nhận giá trị ghi số của những khoản lãi tương ứng với phần lợi ích thiểu số
tại công ty con này tại ngày cham dứt quyền kiểm soát;
>» ghi nhận;
- — giả trị hợp lý của số tiền bán nhận được, nếu có, của nghiệp vụ, sự kiện hoặc giao
dịch dẫn đến việc mắt quyền kiểm soát; và
- _ nếu việc mắt quyền kiểm soát liên quan đến việc phân phối cổ phiêu của công ty
con cho những cổ đông nắm giữ thì khi đó sẽ:
- _ ghi nhận bắt kỳ một khoản đầu tư nắm giữ trong công ty con trước đây theo giá trị hợp lý tại ngày chấm dứt quyền kiểm soát; và
- ghi nhận khoản chênh lệch phát sinh như tà một khoản lãi hoặc lỗ của công ty
mẹ
Nếu chuyển nhượng một phản tỷ lệ lợi ích trong công ty con mà không mắt quyền kiểm
soát thì việc giảm lợi Ích này được hạch toán nhát quán với chính sách kê toán áp dụng cho
việc tăng lợi ích trong công ty con Theo đó, lãi lỗ từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu
trong công ty con được ghi nhận vào bảo cáo kết quả hoạt động kính doanh hợp nhát giữa
niên độ
Đầu tư vào công ty liên kết
Các khoản đầu tư vào các công ty liên kết được ghi nhận theo phương pháp vốn chủ sở
hữu Công ty liên kết là các công ty mà trong đó nhà đầu tự có ảnh hưởng đáng kể nhưng
không phải là công ty con hay công ty liên doanh của nha đầu tư Thông thường, Tập đoàn
được coi là có ảnh hưởng đáng kể nêu sở hữu trên 20% quyền bỏ phiếu ở đơn vị nhận đâu
tu
Theo phương pháp vốn chủ sở hữu, khoản đầu tư được ghỉ nhận ban đầu trên bảng cân
đối kế toán hợp nhát giữa niên độ theo giá gốc, sau đó được điều chỉnh theo những thay
đổi của phan sở hữu của Công ty trong tài sản thuần của công ty liên kết sau khi mua Lợi
thê thương mại phát sinh được phản ánh trong giá trị còn lại của khoản đầu tư và được
phân bỏ trong khoảng thời gian mười (40) năm Báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất giữa
niên độ phản ánh phân sở hữu của Tập đoàn trong kết quả hoạt động kính doanh của công
ty liên kết sau khi mua
Phản sở hữu của nhà đâu tư trong lợi nhuận/(lỗ) của công ty liên kết sau khi mua được
phan ánh trên báo cáo két quả kinh doanh hợp nhát giữa niên độ và phần sở hữu của nhà
đầu tư trong thay đổi sau khi mua của quỹ dự trữ được ghi nhận vào quỹ dự trữ Thay đổi
Si kế sau khi mua được điều chỉnh vào giá trị còn lại của khoản đầu tư vào công ty liên két
Cô tức được nhận từ công ty liên kết được cán trừ vào khoản đâu tư vào công ty liên kết
Các báo cáo tài chính của công ty liên kết được lập cùng ký với các bảo cáo tài chính hợp
nhát giữa niên độ của Tập đoàn và sử dụng các chính sách kế toán nhát quán Các điều
Chỉnh thích hợp đã được ghi nhận để bảo đảm các chính sách kế toán được áp dụng nhát
quán với Tập đoàn trong trường hợp cần thiết
13
Trang 16THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YẾU (tiếp theo)
Đất nắm giữ cho mục đích phát triển dự án, đầu tư chứng khoán và các khoản đầu tư
khác
Đắt nắm giữ cho mục địch phát triển dự án được ghi nhận như một khoản “Đầu tư dài hạn khác với giá thắp hơn giữa giá mua và giá trị thuằn có thể thực hiện Giá mua là tắt cả các chi phí bao gồm cả chỉ phi vay trực tiếp liên quan đến việc mua đắt, chị phí bồi thường và giải tỏa mặt bằng Giá trị thuần có thể thực hiện được thể hiện giá bán ước tính trừ đi chỉ phí thanh tý ước tính
Đầu tư chứng khoán và các khoản đầu tư khác được ghi nhận theo giá mua thực tế, Dự
phòng được lập cho việc giảm giá trị của các Khoản đầu tư có thể chuyển nhượng được trên thị trường vào ngày kết thúc kỷ kế toán tương ứng với chênh lệch giữa giá gốc của
khoản đầu tư với giá trị thị trưởng tại ngày đỏ theo hướng dẫn của Thông tư 228/2009/TT- BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009 Tăng hoặc giằm số dư tài khoản
dự phòng được hạch toản vảo chỉ phí tài chính trong kỳ
Các khoản phải trả và chí phí trích trước
Các khoản phải trả và chỉ phí trích trước được ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai
liên quan đến hàng hóa và dịch vụ đã nhận được không phụ thuộc vào việc Tập đoản đã
nhận được hỏa đơn của nhà cung cáp hay chưa
Trích trước trợ cấp thôi việc
Trợ cáp thôi việc cho nhân viên được trích trước vào cuỗi mỗi kỷ kế toán cho toàn bộ người
lao động đã làm việc tại Tập đoàn được hơn 12 tháng cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2008
với mức trích cho mỗi năm làm việc tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 bằng một nửa
mức lương bình quân tháng theo Luật Lao động, Luật bảo hiểm xã hội và các văn bản
hướng dẫn cỏ liên quan Tử ngây 1 tháng 1 năm 2009, mức lương bình quân tháng để tính trợ cập thôi việc sẽ được điều chỉnh vào cuối mỗi năm tài chính theo mức lương bình quân của sáu tháng gản nhát tính đến thời điểm lập báo cáo Tăng hay giảm của khoản trich trước này sẽ được ghi nhận vào báo cảo kết quả kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Lãi trên cô phiếu
Lãi cơ bản trên cổ phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận sau thuế thuộc về cổ đông sở hữu cô phiếu phỏ thông của Công ty trước khi trích lập quỹ khen thưởng và phúc lợi cho số lượng bình quân gia quyên của số cổ phiếu phổ thông đang lưu hành trong kỳ kế toán, điều chỉnh cho việc phảt hảnh cô phiêu thưởng
Lãi suy giảm trên cổ phiêu được tính bằng cách chía lợi nhuận hoặc lỗ sau thuế phân bỏ
cho có đông sở hữu cổ phiêu phổ thông của Tập đoàn (sau khi đã điễu chỉnh cho cổ tức
của cổ phiêu ưu đãi có quyền chuyển đổi) cho số lượng bình quân gia quyền của số cổ phiêu phổ thông đang lưu hành trong kỷ và số lượng bình quân gia quyền của cổ phiếu phổ thông sẽ được phát hành trong trường hợp tắt cả các cổ phiếu phỏ thông tiềm năng có tác động suy giảm đều được chuyền thành cỗ phiếu phổ thông
14
Trang 17Công ty Cỗ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHỈNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN
Các nghiệp vụ phát sinh bằng các đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ kế toán của Công ty
(VNB) được hạch toán theo tỷ giá giao dịch vào ngáy phát sinh nghiệp vụ Tại ngảy kết thúc
kỷ kế toán, các khoản mục tiên tệ có gốc ngoại tệ được đánh giả lại theo tỷ giá bình quân
liên ngân hàng tại thời điểm này TÁt cả các khoản chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong
kỳ và chênh lệch do đánh giá lại số dư tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ được hạch toán vào
kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ
Tài sản và nợ phải trả của cơ sở ở nước ngoài được quy đôi sang VNĐ theo tỷ giá tại ngày
kết thúc kỳ kế toán; các khoản mục trên bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được quy
đổi sang VNĐ theo tỷ giá bình quân trong kỳ kế toán Chênh lệch tỷ giả từ việc chuyển đổi
báo cáo tài chinh của cơ sở ở nước ngoài được ghi vào nguồn vốn chủ sở hữu Khi thanh
lỷ khoản đầu tư vào cơ sở ở nước ngoài, khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái lũy kẻ liên quan
đến cơ sở ở nước ngoài đó được kết chuyển sang báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
giữa niên độ
Phân phối lợi nhuận thuân
Lợi nhuận thuần sau thuê được chia cho các cổ đông sau khi được các cỏ đông thông qua
tại Đại hội Cổ đông Thường niên và sau khi trích lập các quỹ theo Điều lệ của Công ty và
các quy định pháp lý của Việt Nam
Quỹ dự phòng tài chính
Quỹ dự phòng tài chính được trích lập từ lợi nhuận thuần của Công ty theo đè xuất của Hội
đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội Cổ đông Thường niên Quỹ được
dành riêng nhăm bảo vệ các hoạt động kinh doanh của Công ty trước các rủi ro hoặc thiệt
hại kinh doanh hoặc dự phỏng cho các khoản lỗ hoặc thiệt hại và các trường hợp bát khả
kháng ngoài dự kiến, ví dụ như hỏa hoạn, bát ồn kinh tế và tài chính của quốc gia hoặc của
bắt kỷ nơi nào khác, v.v
Quỹ đâu tư phát trên
Quy đầu tư phát triển kinh doanh được trích lập từ lợi nhuận thuần của Công ty theo đề
xuất của Hội đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội Cổ đông Thường
niên Quỹ này được trích lập nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh hoặc đầu tư chiều sâu
của Công ty
Quỹ khen thưởng và phúc lợi
Quỹ khen thưởng và phúc lợi được trích lặp từ lợi nhuận thuần của Công ty theo đề xuất
của Hội đồng Quản trị và được các cỗ đông phê duyệt tại Đại hội Cổ đông Thường niên
Quỹ này được trích lập nhằm khen thưởng và khuyên khích, đãi ngộ vật chất, đem lại phúc
lợi chung và nâng cao đởi sống vật chát và tỉnh thân cho công nhân viên
Ghi nhận doanh thu
Doanh thu được ghi nhận khi Tập đoàn cỏ khả năng nhận được các lợi Ích kinh tế có thể
xác định được một cách chắc chăn Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau đây cũng phải được
đáp ửng khi ghi nhận doanh thu:
Đoanh thu căn hộ
Doanh thu hoạt động bản căn hộ được hạch toán khi thỏa măn tất cả các điều kiện sau đây:
» doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rùi ro và lợi ích gắn liền với quyên sở hữu
sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua;
» doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hỏa như người sở hữu hàng
hỏa hoặc quyên kiểm soat hang hỏa;
doanh thu được xác định tương đổi chắc chắn;
» doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng;
» xác định được chì phl liên quan đến giao dịch ban hang
Trang 18THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) BO9-DN/HN
Quy (Il nam 2011
3,21
3.22
CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN CHỦ YÉU (tiếp theo)
Ghi nhận doanh thu (tiếp theo)
Họp đông xây dựng
Khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng có thể được ước tỉnh một cách đáng tin cậy và
được xác nhận bởi khách hàng thì doanh thu và chỉ phí liên quan đến hợp đồng được ghỉ
nhận tương ứng với phần công việc đã hoàn thành được khách hàng xác nhận vào ngày
kết thúc năm tài chính Các khoản tăng giằm khối lượng xây lắp, các khoản thu bồi thường
và các khoản thu khác chỉ được hạch toán vào doanh thu khi đã được thống nhất với khách
hàng
Khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng không thể được ước tính một cách đáng tin cậy
thì doanh thu chỉ được ghi nhận tương đương với chỉ phí của hợp đồng đã phát sinh mà
việc thu hôi là tương đối chắc chắn Chi phí của hợp đồng chỉ được ghi nhận là chỉ phí
trong kỷ kế toán khi các chỉ phí này đã phát sinh
Doanh thu bán hàng
Doanh thu bán hàng được ghi nhận khí phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu
hàng hỏa đã được chuyển sang người mua
Doanh thu bán điện
Doanh thu bán điện được ghi nhận dựa trên số lượng điện thực tế đã bán và chuyễn tải lên
lưới điện theo giá điện đã thỏa thuận trước
Thu nhập chuyễn nhượng cô phan
Thu nhập chuyển nhượng cổ phản được gn nhận khi các thủ tục chuyển nhượng cổ phản
đã hoàn tắt và các bên tham gia đã hoàn tắt các nghĩa vụ theo thỏa thuận hợp đồng
Doanh thu cho thuê
Doanh thu cho thuê tải sản theo hợp đông thuê hoạt động được hạch toán vào kết quả hoạt
động kinh doanh hợp nhất trong năm theo phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian
cho thuê
Doanh thu cung cấp dịch vụ
Doanh thư từ việc kinh doanh phòng khách sạn và khu nghỉ dưỡng và từ việc cung cắp các
dịch vụ được ghi nhận khi dịch vụ đã được thực hiện và sau khi đã trừ các khoản chiết
kháu, giảm giá và các khoản thuế không được khâu trừ
Tiên lãi
Doanh thu được ghi nhận khi tiền lãi phát sinh trên cơ sở dồn tích (có tính đến lợi tức mà tải
sản đem lại) trừ khi khả năng thu hồi tiên lãi không chắc chắn
Thuế
Thuế hiện hành
Tài sản thuế và thuế phải nộp cho kỳ kế toán hiện hành và các kỳ trước được xác định
bằng giá trị dự kiến phải nộp cho (hoặc được thu hỏi tử) cơ quan thuê, sử dụng các mức
thuê suắt và các tuật thuế có hiệu lực đến ngày kết thúc kỳ kế toán
Thuê hoãn lại
Thuế thu nhập hoần lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc
kỳ kế toán giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sổ của
chúng cho mục đích báo cáo tài chính
Thuê thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận cho tắt cả các khoản chênh lệch tạm thời
chịu thuế, ngoại trừ:
>_ Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ
phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này không có ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán
hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tỉnh thué) tại thời điểm phát sinh giao dịch;
78
Trang 19Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYET MINH BAO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN
Quy Il nam 2011
3 CAC CHINH SACH KE TOAN CHU YEU (tiép theo)
3.22 Thuế (tiếp theo)
Thuế hoãn lại (tiếp theo)
» Cac khoản chênh lệch tạm thời chịu thuê gắn | liên với các khoản đầu tư vào công ty
con, chỉ nhánh, công ty liên kết và các khoản vốn góp liên doanh khi có khả năng kiểm
soát thời gian hoàn nhập khoản chênh lệnh tạm thời và chắc chắn khoản chênh lệch
tạm thời sẽ không được hoàn nhập trong tương lai có thể dự đoán
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận cho tat ca các khoản chênh lệch tạm thời
được khấu trừ, giá trị được kháu trừ chuyển sang các kỳ sau của các khoản lỗ tinh thuê và
các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng khi chắc chắn trong tưởng tai sẽ có lợi nhuận tính
thuế để sử dụng những chênh lệch tạm thời được khẩu trừ, các khoản lỗ tính thuê và các
khoản ưu đài thuế chưa sử dụng này
Tài sản thué thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập hoãn lại phải trả được xác định theo thuế
suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sẵn được thu hdi hay nợ phải trả được thanh toán,
dựa trên các mức thuế suát và luật thuế cỏ hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế toán
Thuế thu nhập hoàn lại được ghí nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ngoại trừ
trường hợp thuê thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thẳng vào vốn
chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hoãn lại cũng được ghi nhận trực tiếp vào
van chu sở hữu
Tập đoàn chỉ bủ trừ các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuê thu nhập hoăn iại phải trả khi
các đơn vị nộp thuế có quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành
với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu
nhập hoãn lại phải trả liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp của cùng một đơn vị nộp
thuê và được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế và đơn vị nộp thuế dự định thanh toán
thuê thu nhập hiện hảnh phải trả và tài sẵn thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuân
CAC KHOAN BAU TU NGAN HAN
Số dư tài khoản này thể hiện giá trị tài sản ròng của chi nhánh Khu nghỉ dưỡng, Đà Lạt đã
được chắp thuận đề thanh lý cho một bên thử ba Thủ tục pháp lý của việc chuyên nhượng
chưa hoàn thảnh váo ngày lập các báo cáo nay
Trang 20THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo) B09-DN/HN Quý II năm 2011
TRẢ TRƯỚC CHO NGƯỜI BÁN
Trả trước tiên mua cổ phan 405.240.000 38.200.000
Trả trước cho nhả cung cap nang hỏa và dịch vụ 215.360.478 119.760.827
Trả trước mua quyên sử dụng đất và bát động sản 400.917.859 154.538.556
6 năm 2011 12 năm 2010 Các khoản cho vay các công ty 551.242.982 58.343.034 Phải thu nhân viên 110.053.174 91.368.218
Lãi dy thu tiên gửi ngân hàng 59.523.332 34.485.835
Cho vay ngăn hạn công nhân viên 56.354 5922 52.552.255 Các khoản khác 411.296,104 93.543.860 Tổng cộng 1.188.470.094 328.293.202
18
Trang 21Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai và các công ty con
THUYÉT MINH BẢO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHÁT GIỮA NIÊN ĐỘ (tiếp theo)
Quy Il nam 2011
9
10
HANG TON KHO
Chỉ phi của các căn hộ đang xây để bán
TAI SAN NGAN HAN KHAC
Các khoản tạm ứng cho nhân viên
Các khoản ký quỹ ngăn hạn
7890 314.549.151 126.124.585 187.732.318 692.250 295.046.605 31.163.663 5.838.941
31)
3.500.003.713 129.504.120 33.855.388 369.694 186.770.256 99.674.771 87.096.145 183.479.8114 12.334.340 8.721.856