KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN MÔI TRƯỜNG ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NAM MINH HOÀNG Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS... DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BQLNH Bình quân liên n
Trang 1KHOA KINH TẾ TÀI NGUYÊN MÔI TRƯỜNG
ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NAM MINH HOÀNG
Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Đoàn Vân Anh
Hà Nội, năm 2014
Trang 2NGUYỄN THỊ LAN
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
NAM MINH HOÀNG
CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP
Người hướng dẫn : PGS.TS.Đoàn Vân Anh
Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Lan
Lớp : LTĐH2KE3
Niên khóa : 2012-2014
Hệ đào tạo : CHÍNH QUY
HÀ NỘI, NĂM 2014
Trang 3DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
BQLNH Bình quân liên ngân hàng BHYT Bảo hiểm y tế
CBCNV Cán bộ công nhân viên CĐKT Cân đối kế toán
CCDC Công cụ dụng cụ DNNN Doanh nghiệp nhà nước NTGS Ngày tháng ghi sổ GTGT Giá trị gia tăng SXKD Sản xuất kinh doanh
SH Số hiệu
TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TGNH Tiền gửi ngân hàng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân QĐ/BTC Quyết định của bộ tài chính XDCB Xây dựng cơ bản
Trang 4DANH SÁCH CÁC SƠ ĐỒ ĐƯỢC SỬ DỤNG
Sơ đồ 2.1: Kế toán tiền mặt, tiền gửi (Việt Nam Đồng)
Sơ đồ 2.2: Kế toán tiền mặt, tiền gửi (Ngoại tệ)
Sơ đồ 2.3: Kế toán tiền đang chuyển
Sơ đồ 3.1: Quy trình sản xuất sản phẩm hoàn thiện xây lắp
Sơ đồ 3.2: Bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ 3.3: Quy trình ghi sổ theo hình thức Chứng từ ghi sổ
Trang 5DANH SÁCH BẢNG, BIỂU ĐƯỢC SỬ DỤNG
Bảng 3.1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2011-2013 Phụ lục1 - Phiếu thu
Phụ lục 2 - Phiếu chi
Phụ lục 3 - Giấy báo có, giấy báo nợ
Phụ lục 4 - Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
Phụ lục 5 - Sổ cái TK tiền mặt
Phụ lục 6 - Ủy nhiệm thu
Phụ lục 7 - Ủy nhiệm chi
Phụ lục 8 - Sổ cái TK tiền gửi
Phụ lục 9 - Sổ tiền gửi ngân hàng
Phụ lục 10 - Bảng kê thu tiền mặt
Phụ lục 11 – Bảng kê chi tiền mặt
Phụ lục 12 – Chứng từ ghi sổ
Phụ lục 13- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Phụ lục 14 – Bảng kê thu tiền gửi ngân hàng
Phụ lục 15 – Bảng kê chi tiền gửi ngân hàng
Phụ lục 16 – Chứng từ ghi sổ
Phụ lục 17 – Chứng từ ghi sổ
Trang 6MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI……… 1
1.1 Tính cấp thiết của đề tài ……… ……… 1
1.2 Tổng quan về các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài …… …… 1
1.3 Mục đích nghiên cứu……… ……… 9
1.4 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu……… … 9
1.5 Phương pháp nghiên cứu đề tài……… ……… 10
1.6 Kết cấu khóa luận……… ……… 10
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP……… 11
2.1 V ốn bằng tiền, yêu cầu quản lý và nhiệm vụ của kế toán……… ……… 11
2.1.1 Khái ni ệm và phân loại vốn bằng tiền……… …… 11
2.1.2 Yêu C ầu quản lý và nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền ……… ……… 12
2.1.2.1 Yêu c ầu quản lý vốn bằng tiền……… ……… 12
2.1.2.2 Nhi ệm vụ kế toán vốn bằng tiền……….……… ………… 13
2.2 K ế toán vốn bằng tiền theo quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành……… … ……….……… 13
2.2.1 K ế toán vốn bằng tiền theo quy định của VSA 10 “Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá h ối đoái”……… ……… ……… 13
2.2.2 K ế toán vốn bằng tiền theo quy định của chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành……… ……… 18
2.2.2.1 Ch ứng từ sử dụng……… ……… 18
2.2.2.2 Tài kho ản sử dụng……… ……… 18
2.2.2.3 Kế toán vốn bằng tiền……… ……… 19
2.2.2.4 Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết……… ……… 29
Trang 7CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
TNHH NAM MINH HOÀNG……… 30
3.1 Tổng quan về Công ty TNHH Nam Minh Hoàng……… ………… 30
3.1.1 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh tại công ty……… …… 30
3.1.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty ……… ……… 33
3.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH nam Minh Hoàng 39
3.2.1 Cơ chế quản lý vốn bằng tiền……… ……….………… 39
3.2.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty……… ………….… 41
3.2.2.1 Chứng từ sử dụng……….… …… 41
3.2.2.2 Tài khoản sử dụng và mã hóa chi tiết tài khoản tại công ty …….…… 41
3.2.2.3 Kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nam Minh Hoàng …….… 43
3.2.2.4 Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết…… ……… 47
3.3 Nhận xét đánh giá về kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nam Minh Hoàng……… ……… 48
3.3.1 Những kết quả đạt được……… ……… 48
3.3.2 Những tồn tại……… ……… 50
CHƯƠNG 4: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH NAM MINH HOÀNG……… 52
4.1 Yêu cầu hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nam Minh Hoàng ……… ……… 52
4.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Nam Minh Hoàng ……… ……… 53
4.3 Điều kiện thực hiện ……… ……… 62