bctc 6 thang 2012.pdf

Công bố trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc đối với báo cáo tài chính Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty chịu trách nhiệm về việc lập Báo cáo tài chính phản ánh trung thực, hợp lý tình hình h

TỎNG CÔNG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI

183 Hoàng Hoa Thám — Quận Ba Đình — Hà Nội

MỤC LỤC

BAO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIÊM TOÁN

11-29

Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

TONG CÔNG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI

183 Hoàng Hoa Thám — Quan Ba Dinh — Ha Ndi

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC

Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty cỗ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội (sau đây gọi tắt là

“Tổng Công ty) trình bày Báo cáo của mình và Báo cáo tài chính của Tổng Công ty cho kỳ kế toán từ

01/01/2012 đến 30/06/2012

Khái quát

Tổng Công ty cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội, tên giao dịch là Hanoi beer alcohol and

beverage joint stock corporation, viết tắt là Habeco là công ty cổ phần được chuyên từ doanh nghiệp

nhà nước theo quyết định số 1863/QĐ- -TTG ngày 28/12/2007 và quyết định số 575/QĐ-TTG ngày

16/05/2008 của Thủ tướng Chính phú, về việc phê duyệt phương án và chuyển Tổng Công ty Bia -

Rượu - Nước giải khát Hà Nội thành Tổng Công ty cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103025268 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp

ngày 16 tháng 06 năm 2008 Đăng ký thay đổi lần 1 mã số doanh nghiệp: 0101376672 do Sở Kế hoạch

và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 30 tháng 7 năm 2010

Trụ sở chính của Tổng Công ty tại số 183 Hoàng Hoa Thám, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội

Các sự kiện sau ngày khóa số kế toán lập báo cáo tài chính

Không có sự kiện trọng yếu nào xảy ra sau ngày lập Báo cáo tài chính đòi hỏi được điều chỉnh hay công

bố trên Báo cáo tài chính

Hội đồng Quản trị, Ban Tổng Giám đốc và Ban kiểm soát

Các thành viên của Hội đồng Quản trị, Ban Tổng Giám đốc, Ban kiểm soát trong kỳ và đến ngày lập

báo cáo này như sau:

Hội đồng Quản trị

Ông Nguyễn Tuấn Phong Chủ tịch

Ông Nguyễn Hồng Linh Thành viên

Ông Henrik J Andersen Thành viên

Ông Trân Đình Thanh “Thành viên

Bà Nguyễn Thị Nga Thành viên

Ban Tổng Giám đốc

Ông Nguyễn Hồng Linh Tổng Giám đốc

Ông Nguyễn Hữu Hồng Phó Tổng Giám đốc

Ông Vũ Xuân Dũng Phó Tổng Giám đốc

Ông Nguyên Hải Hồ Phó Tổng Giám đốc

Ông Vương Toàn Phó Tổng Giám đốc

Ban kiểm soát

Ông Trần Van Chung Trưởng ban

Ông Trân Thuận An Thành viên

Ông Bùi Hữu Quang Thành viên

TONG CONG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI

183 Hoàng Hoa Thám - Quận Ba Đình - Hà Nội

BẢO CÁO CỦA BAN TỎNG GIÁM ĐÓC (tiếp theo)

Công ty TNHH Dịch vụ Tư vân Tài chính Kế toán và Kiểm toán Nam Việt (AASCN) đã thực hiện kiêm

toán các Báo cáo tài chính cho Tông Công ty

Công bố trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc đối với báo cáo tài chính

Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty chịu trách nhiệm về việc lập Báo cáo tài chính phản ánh trung thực,

hợp lý tình hình hoạt động, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty

trong kỳ Trong quá trình lập Báo cáo tài chính, Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty cam kết đã tuân thủ

các yêu cầu sau:

» _ Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán;

" Đưara các đánh giá và dự đoán hợp lý và thận trọng;

" Lập và trình bày các báo cáo tài chính trên cơ sở tuân thủ các chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và

các quy định có liên quan hiện hành;

= Lap các báo cáo tài chính dựa trên cơ sở hoạt động kinh doanh liên tục, trừ trường hợp không thể

cho rằng Công ty sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh

Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty đảm bảo rằng các số kế toán được lưu giữ để phản ánh tình ;hình tài

chính của Tổng Công ty, với mức độ trung thực, hợp lý tại bất cứ thời điểm nào và đảm bảo rằng Báo

cáo tài chính tuân thủ các quy định hiện hành của Nhà nước Đồng thời có trách nhiệm trong việc bảo

đảm an toàn tài sản của Tổng Công ty và thực hiện các biện pháp thích hợp dé ngăn chặn, phát hiện các

hành vi gian lận và các vi phạm khác

Ban Tổng Giám đốc Tổng Công ty cam kết rằng Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý

tình hình tài chính của Tổng Công ty tại thời điểm ngày 30 tháng 06 năm 2012, kết quả hoạt động kinh

doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho kỳ kế toán kết thúc cùng ngày, phù hợp với chuẩn mực, chế

độ kế toán Việt Nam và tuân thủ các quy định hiện hành có liên quan

Phê duyệt các Báo cáo tài chính

Chúng tôi, Hội đồng Quản trị Tổng Công ty Cổ

phần Bia - Rượu - Nước Giải khát Hà Nội phê

.duyét Bao cáo tài chính cho kỳ kế toán từ

01/01/2012 đến 30/06/2012 của Tổng Công ty được

trình bày từ trang 06 đến trang 29 kèm theo

Thay mặt hội đồng quản trị

_» -

Hà Nội, ngày 16 tháng 08 năm 2012

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN NAM VIỆT NAM VIET AUDITING AND ACCOUNTING FINANCIAL CONSULTING SERVICES CO., LTD (AASCN)

SE 29 Hoàng Sa, Quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh, Tel: (84-8) 39103908; 39104881 - Fax: (84-8) 39104880 AASCN

Số : 2#.ƒ./BCKT/TC

BAO CAO KIÊM TOÁN

Về Báo cáo tài chính cho kỳ kê toán từ 01/01/2012 đến 30/06/2012

của Tổng Công ty cỗ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội

Tổng Công ty cô phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội

Chúng tôi đã kiểm toán báo cáo đài chính của Tổng Công ty cổ phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà

Nội được lập ngày 16/08/2012 gồm: Bảng cân đối kế toán tại ngày 30 tháng 06 năm 2012, Báo cáo kết

quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính cho ky kế

toán kết thúc cùng ngày được trình bày từ trang 06 đến trang 29 kèm theo

Việc lập và trình bày Báo cáo tài chính này thuộc trách nhiệm của Ban “Tổng Giám đốc Tổng Công ty

Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo này căn cứ trên kết quả kiểm toán của chúng tôi

Cơ sở ý kiến

Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực

này yêu cầu công việc kiểm toán lập kế hoạch và thực hiệ để có sự đảm bảo hợp lý rằng các báo cáo

tài chính không còn chứa đựng các sai sót trọng yếu Chúng tôi đã thực hiện việc kiểm tra theo phương

pháp chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cần thiết, các bằng chứng xác minh những thông tin trong

báo cáo tài chính; đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, các nguyên tắc và

phương pháp kế toán được áp dụng, các ước tính và xét đoán quan trọng của Ban Tổng Giám đốc cũng

như cách trình bày tổng quát các báo cáo tài chính Chúng tôi cho rắng công việc kiểm toán của chúng

tôi đã đưa ra những cơ sở hợp lý để làm căn cứ cho ý kiến của chúng tôi

i

Giới hạn pham vi kiểm toán

Tổng Công ty CP Bia — Rượu — Nước Giải khát Hà Nội đang gởi công văn số 421/HABECO-TV ngày

27/09/2011 về kiến nghị xử lý vướng mắc trong quá trình cô phần hóa liên quan đến việc xác định bổ

sung giá trị lợi thế vị trí địa lý tại địa điểm số 183 Hoàng Hoa Thám Tuy nhiên, Tổng Công ty chưa

nhận được công văn chấp thuận của cơ quan có thẩm quyền Do vậy, nếu trường hợp Tổng Công ty

không được chấp thuận thì có thể Tổng Công ty phải nộp thêm giá trị lợi thế vị trí địa lý cho nhà nước

Ý kiến của kiểm toán viên

Theo ý kiến của chúng tôi, rgoại trừ ảnh hưởng (nếu có) của vấn đề nêu trên, Báo cáo tài chính đã phản

ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yêu tình hình tài chính của Tổng Công ty cổ phần Bia

- Rượu - Nước giải khát Hà Nội tại ngày 30 tháng 06 năm 2012, cũng như kết quả hoạt động kinh

doanh và các luồng lưu chuyển tiền tệ trong kỳ kế toán kết thúc cùng ngày, phù hợp với chuẩn mực và

chế độ kế toán Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan

Ở đây chúng tôi không phủ nhận ý kiến như trên, mà chỉ muốn lưu ý người đọc Báo cáo tài chính đến

tổng giá trị đầu tư xây dựng nhà máy tại Mê Linh hai giai đoạn trị giá khoảng hơn 2.300 tỷ đồng đã

hạch toán tăng giá trị tài sản cố định chưa được tiến hành các thủ tục kiểm toán đặc thù áp dụng riêng

cho việc quyết toán vốn đầu tư các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành Giá trị này có thể thay đổi

khi dự án được phê duyệt quyết toán

Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính

Kế toán và Kiểm toán Nam Việt

sẽ 5 a

Kiém toan vién

Chứng chỉ KTV số: 0167/KTV Chứng chỉ KTV số: 0547/KTV

“Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng 09 năm 2012

TỎNG CÔNG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI BÁO CÁO TÀICHÍNH

183 Hoang Hoa Tham — Quan Ba Dinh - Hà Nội Cho kỳ kế toán từ 01/01/2012 đền 30/06/2012

- BANG CAN DOI KE TOAN

Tại ngày 30 tháng 06 năm 2012

Đơn vị tính: VND

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 173.176.539.270 350.567.683.870

3 Thuế và các khoản phải thu Nhà nước 154 | V.5 14.574.104.901 16.319.814.766

- Giá trị hao mòn luỹ kế 229 (14.247.148.814) | (11.789.280.566)

3 Chỉ phí xây dựng cơ bản đở dang 230 | V.8 12.501.542.899 6.240.815.522

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn | 250 | V.9 | 1.156.973.599.058 | 1.087.212.554.058

2 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh _ | 252 400.101.476.164 | 400.101.476.164

4 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn 259 (168.373.928.329) | (168.373.928.329)

1 Chỉ phí trả trước dài hạn 261 | V.10 229.458.220.392 | 246.192.429.171

TỎNG CÔNG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI

183 Hoàng Hoa Thám — Quận Ba Đình — Hà Nội

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cho kỳ kế toán từ 01/01/2012 đến 30/06/2012

BANG CÂN ĐÓI KÉ TOÁN (tiếp theo)

Tại ngày 30 tháng 06 năm 2012

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước | 314 | V.11 172.495.084.455 | 115.081.560.808

7 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 | V.13 10.005.597.552 6.983.765.143

1 Vốn đầu tư của chủ sỡ hữu All 2.318.000.000.000 | 2.318.000.000.000

TÔNG CÔNG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI BÁO CÁO TÀICHÍNH

183 Hoàng Hoa Thám — Quận Ba Đình ~ Hà Nội Cho kỳ kế toán từ 01/01/2012 đến 30/06/2012

BANG CAN DOI KE TOAN (tiép theo)

Tai ngay 30 thang 06 nam 2012

CÁC CHỈ TIÊU NGOAI BANG CAN DOI KE TOAN

Don vj tinh: VND

Thuyết minh : 30/06/2012 01/01/2012

Chỉ tiêu

Hà Nội, ngày 16 tháng 08 năm 2012

TONG CONG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI

183 Hoàng Hoa Thám — Quận Ba Đình - Hà Nội BÁO CÁO TÀI CHÍNH

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02| VI2 485.376.183.716 | 434.593.374.788

3 Doanh thu thuần bán hàng va cung 10| VI3 | 2.276.332.925.595 | 1.738.282.220.451

9 Chi phi quản lý doanh nghiệp 25 46.507.273.276 58.384.823.141

10, Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh 30 276.570.182.128 | 292.306.490.671

doanh

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 281.023.680.006 | 295.018.789.104

15 Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện | 51 |_ VI.7 44.000.000.000 44.436.302.386

sÍ[ tổPHNM \Š

Nguyễn Anh Tuấn

Nguyễn Hồng Linh

TONG CÔNG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NOI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

183 Hoàng Hoa Thám — Quận Ba Đình - Hà Nội Cho kỳ kế toán từ 01/01/2012 đến 30/06/2012

I Luu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

2 Điều chỉnh cho các khoán

-_ Khấu hao tài sản cố định 02 149.886.205.544 155.051.461.211

-_ Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện 04 - -

thay đổi vốn lưu động

-_ Tăng, giảm các khoản phải thu 09 177.278.991.580 7.581.321.286

- Tang hang tồn kho 10 40.195.790.488 | (44.770.566.241)

-_ Tăng, giảm các khoản phải trả 11 198.854.403.151 (61.559.323.209)

-_ Tăng, giảm chỉ phí trả trước 12 16.633.073.753 (5.479.864.830)

-_ Tiền lãi vay đã trả 13 (4.625.763.671) (8.280.564.822)

- _ Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - 5.584.601.479

- Tién chi khdc cho hoat déng kinh doanh 16 (44.863.047.876) (9.248.632.827)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh | 20 | 721.687.450.446 | 194.336.478.310

TL Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tu

1 Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng tài sản cố định 21 (8.949.133.562) (4.891.150.619)

2 Tiền thu thanh lý, nhượng bán tái sản cố định 2 877.601.021 160.009.952

3 Tiên chỉ cho vay, mua các công cụ nợ 23 - | (50.186.565.013)

4 Tiên thu hdi cho vay, bán lại công cụ nợ 24 51.251.034.726 14.123.197.683 /

5 Tiền chỉ đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 (69.761.045.000) | (29.583.800.000) Ío

7 Tiền thu lãi cho vay, cô tức được chia 27 86.456.689.533 74.357.621.484 \ Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 59.875.146.718 3.979.313.487

TH Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1 Tiền vay ngắn hạn, đài hạn nhận được 33 - 81.936.630.099

2 Tiền chỉ trả nợ gốc vay 34 | (50.383.203.686) -

3 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 | (347.700.000.000) | (347.700.000.000)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 | (398.083.203.686) | (265.763.369.901)

Luu chuyển tiền thuần trung kỳ 50 383.479.393.478 | (67.447.578.104)

Tiền và tương đương | tiền đầu kỳ 60 170.672.401.071 244.667.561.959

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 70 SN 177.219.983.855

Hà Nội, ngày 16 tháng 08 năm 2012

10

TỎNG CÔNG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

183 Hoàng Hoa Thám — Quận Ba Đình — Hà Nội Cho kỳ kế toán từ 01/01/2012 đến 30/06/2012

Tổng Công ty cổ phan Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội, tên giao dịch là Hanoi beer alcohol

and beverage joint stock corporation, viét tat 1a Habeco là doanh nghiệp nhà nước được thành lập

theo quyết định số 75/2003/QĐ-BCN ngày 06 tháng 05 năm 2003 của Bộ Công nghiệp (nay là Bộ

Công thương)

Theo quyết định số 1863/QĐ-TTG ngày 28/12/2007 và quyết định số 575/QĐ-TTG ngày

16/05/2008 của Thủ tướng Chính phủ về việc phê duyệt phương án và chuyển Tổng Công ty Bia -

Rượu — Nước giải khát Hà Nội thành Tổng Công ty cô phần Bia - Rượu - Nước giải khát Hà Nội

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103025268 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà

Nội cấp ngày l6 tháng 06 năm 2008 Đăng ký thay đổi lần 1 mã số doanh nghiệp: 0101376672 do

Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 30 tháng 7 năm 2010

Trụ sở chính của Tổng Công ty tại số 183 Hoàng Hoa Thám, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội

Đến thời điểm 30/06/2012, Tổng Công ty có các công ty con sau:

- = Côngfy cỗ phần Bia Thanh Hóa

- Công ty cỗ phần Côn Rượu Hà Nội

- Công ty cỗ phần Bia Hà Nội - Thái Bình

- Công ty cổ phan Bia Ha N6i— Hai Phòng

- Công ty cỗ phần Bia Hà Nội — Quang Binh

- Công ty cô phần Bia Hà Nội - Nam Dinh

- Công ty cổ phần Bia Hà Nội Hải Dương

- Công ty cỗ phần thương mại Bia Hà Nội

- Công ty cô phần Bia - Rượu — Nước giải khát Hà Nội — Quảng Ninh

- Công ty cé phần Bao bì Bia Rượu Nước giải khát

- Céng ty cé phần Bia Hà Nội - Quảng Tri

- Công ty cổ phần Đầu tư phát triển công nghệ Bia Rượu Nước giải khát Hà Nội

Phạm Công ty TNHH Một thành viên Thương mại Habeco `

- Công ty CP Bao bì Habeco

Lĩnh vực kinh doanh

Lĩnh vực kinh doanh của Tổng Công ty là sản xuất các loại bia, rượu, cồn, nước giải khát

Ngành nghề kinh doanh

Hoạt động kinh doanh của Tổng Công ty là:

- Kinh đoanh các loại bia, rượu, cồn, nước giải khát; vật tư, nguyên liệu, thiết bị, phụ tùng có

liên quan đến ngành bia, rượu, nước giải khát, các loại hương liệu, nước cốt để sản xuất bia,

rượu, nước giải khát; các loại bao bì, nhãn hiệu cho ngành bia, rượu, nước giải khát;

- _ Dịch vụ tư vấn, đào tạo, nghiên cứu, chuyển giao công nghệ; thiết kế, chế tạo, xây, lắp đặt

thiết bị và công trình chuyên ngành bia, rượu, nước giải khát;

- Kinh doanh bắt động sản: trung tâm thương mại, khách sạn, văn phòng, nhà ở cho thuê;

- Kinh doanh dịch vụ, nha hang, dịch vụ ăn uống (không bao gồm kinh doanh quán bar, phòng

TONG CONG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

— 183 Hoàng Hoa Thám — Quận Ba Đình - Hà Nội Cho kỳ kế toán từ 01/01/2012 đến 30/06/2012

BẢN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)

KY KE TOAN, DON VI TIEN TE SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN

Ky ké toan

Kỳ kế toán năm của Tổng Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND) CHUAN MUC VA CHE BO KE TOAN AP DUNG

Chế độ kế toán áp dụng Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 về hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp

Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của

từng chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng

Hình thức kế toán áp dụng

Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vỉ tính

CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN ÁP DỤNG Nguyên tắc ghỉ nhận các khoản tiền và các khoản tương đương tiền

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ được quy, đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao

dịch thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tại thời điểm cuối kỳ các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được quy đổi theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng-Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày kết thúc kỳ kế toán

Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản

mục tiền tệ tại thời điểm cuối kỳ được kết chuyển vào doanh thu hoặc chỉ phí tài chính trong năm tài chính

Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn không quá 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành tiền và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản

đầu tư đó tại thời điểm báo cáo

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho

Hàng tồn kho được tính theo giá sốc Trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá

gốc thì phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gom chi phi mua, chi phi chế biến và các chỉ phí liên quan trực tiếp khác phat sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại

Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền

Hang tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuối kỳ là số chênh lệch giữa giá gốc của hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được của chúng

12

TONG CONG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỘI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

183 Hoàng Hoa Thám — Quận Ba Đình - Hà Nội Cho kỳ kế toán từ 01/01/2012 đến 30/06/2012 BAN THUYET MINH BAO CAO TÀI CHÍNH (tiếp theo)

3 _ Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định

Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo giá gốc Trong quá trình sử dụng, tài sản cô định hữu hình, tài sản cố định vô hình được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn

luỹ kế và giá trị còn lại

Khấu hao được trích theo phương pháp đường thẳng Thời gian khấu hao được ước tính như sau:

- Nhà cửa, vật kiến trúc 05 — 15 năm

- Máy móc, thiết bị 05 ~ 10 năm

- Phương tiện vận tải 07— 10 năm

- Thiết bị văn phòng 03 — 08 năm

- Tài sản cố định vô hình 05 - 08 năm

4 Nguyên tắc ghi nhận các khoản đầu tư tài chính

Khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết được kế toán theo phương pháp giá gốc Lợi nhuận thuần được chia từ công ty con, công ty liên kết phát sinh sau ngày đầu tư được ghi nhận vào Báo

cáo Kết quả hoạt động kinh doanh Các khoản được chia khác (ngoài lợi nhuận thuần) được coi là

phân thu hồi các khoản đầu tư và được ghi nhận là khoản giảm trừ giá gốc đầu tư

Các khoản đầu tư chứng khoán tại thời điểm báo cáo, nếu:

- Có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư đó được coi là

" tương đương tiền":

- Có thời hạn thu hồi vốn dưới 1 năm hoặc trong 1 chu kỳ kinh doanh được phân loại là tài sản

ngắn hạn;

- Có thời hạn thu hồi vốn trên 1 năm hoặc hơn 1 chu kỳ kinh doanh phân loại là tài sản dài hạn;

Dự phòng giảm giá đầu tư được lập vào thời điểm cuối kỳ là số chênh lệch giữa giá gốc của các

khoản đầu tư được hạch toán trên sổ kế toán lớn hơn giá trị thị trường của chúng tại thời điểm lập

dự phòng

5 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chỉ phí đi vay

Chỉ phí đi vay được ghỉ nhận vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ khi phát sinh, trừ chỉ phí đi

vay liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá) khi có đủ các điều kiện quy định trong Chuẩn mực Kế toán Việt

Nam s6 16 “Chi phi di vay”

Chi phi di vay lién quan truc tiép đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản đở dang được tính vào giá trị của tài sản đó (được vốn hoá), bao gồm các khoản lãi tiền vay, phân bổ các khoản chiết khấu hoặc phụ trội khi phát hành trái phiếu, các khoản chỉ phí phụ phát sinh liên quan tới quá

trình làm thủ tục vay

6 Nguyên tắc ghi nhận và phân bổ chỉ phí trả trước

Các chỉ phí trả trước chỉ liên quan đến chỉ phí sản xuất kinh doanh năm tài chính hiện tại được ghỉ

nhận là chỉ phí trả trước ngăn hạn và được tính vào chỉ phí sản xuất kinh doanh trong năm tài chính

Viéc tinh va phan bé chi phí trả trước dài hạn vào chỉ phí sản xuất kinh doanh từng kỳ hạch toán được căn cứ vào tính chât, mức độ từng loại chỉ phí để chọn phương pháp và tiêu thức phân bổ hợp lý Chỉ phí trả trước được phân bé dan vào chỉ phí sản xuất kinh doanh theo phương pháp đường thăng

TONG CÔNG TY CP BIA - RƯỢU - NƯỚC GIẢI KHÁT HÀ NỌI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

183 Hoàng Hoa Thám — Quận Ba Đình - Hà Nội Cho kỳ kế toán từ 01/01/2012 đến 30/06/2012

BẢN THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH (tiép theo)

7 _ Nguyên tắc ghi nhận chỉ phí phải trả

Các khoản chỉ phí thực tế chưa phát sinh nhưng được trích trước vào chỉ phí sản xuất, kinh doanh

trong kỳ để đám bảo khi chỉ phí phát sinh thực tế không gây đột biến cho chỉ phí sản xuất kinh

doanh trên cơ sở đảm bảo nguyên tắc phù hợp giữa doanh thu và chi phí Khi các chỉ phí đó phát

sinh, nếu có chênh lệch với số đã trích, kế toán tiến hành ghỉ bổ sung hoặc ghi giảm chi phí tương

ứng với phần chênh lệch

8 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu

Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối là số lợi nhuận từ các hoạt động của doanh nghiệp sau khi

trích lập các quỹ và chia cô tức

9 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu

Doanh thu bán hàng

Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn các điều kiện sau:

- Phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa đã được chuyển

giao cho người mua;

- Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền

kiểm soát hàng hóa;

- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

- Công ty đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng;

- Xác định được chỉ phí liên quan đến giao dịch bán hàng

Doanh thu cung cấp dich vụ

Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận khi kết quả của giao dịch đó được xác định một cách

đáng tin cậy Trường hợp việc cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ thì doanh thu được ghi

nhận trong kỳ theo kết quả phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập Bảng Cân đối kế toán của

kỳ đó Kết quả của giao dịch cung, cập dịch vụ được xác định khi thỏa mãn các điều kiện sau:

- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

~ Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó;

- Xác định được phan công việc đã hoàn thành vào ngày lập Đảng cân đối kế toán;

- Xác định được chỉ phí phát sinh cho giao địch và chỉ phí để hoàn thành giao dịch cung cấp dịch

vụ đó

Phần công việc cung cấp dịch vụ đã hoàn thành được xác định theo phương pháp đánh giá công

việc hoàn thành

Doanh thu hoạt động tài chính

Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và các khoản doanh

thu hoạt động tài chính khác được ghi nhận khi thỏa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau:

- Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch đó;

- Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

Cổ tức, lợi nhuận được chia được ghi nhận khi Công ty được quyền nhận cổ tức hoặc được quyền

nhận lợi nhuận từ việc góp vốn

14