5.8.Thong tu 108.2007.TT BTC

5.8.Thong tu 108.2007.TT BTC tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực...

TÀI CHÍNH

_

n c Ngh nh s 131/2006/N - CP ngày 9/11/2006 c a Chính phban hành Quy ch qu n lý và s d ng ngu n h tr phát tri n chính th c (ODA);

n c Ngh nh s 134/2005/N - CP ngày 1/11/2005 c a Chính phban hành Quy ch qu n lý vay và tr n n c ngoài;

Ph n I CÁC QUY NH CHUNG

I Ph m vi áp d ng

1 Thông t này áp d ng cho quá trình chu n b và th c hi n các ch ngtrình, d án (sau ây vi t t t là “d án”) c tài tr b ng ngu n ODA vay uãi; ODA không hoàn l i (vi n tr không hoàn l i) ng tài tr trong các d ánODA v n vay và các ngu n v n ODA vay h n h p

2 i v i m t s d án ODA có c thù riêng, tùy theo yêu c u qu n lý

và theo ngh c a C quan ch qu n d án, B Tài chính có th ban hành

ng d n c th áp d ng riêng cho các d án này

3 Các d án ODA vi n tr không hoàn l i th c hi n c l p (không ngtài tr v i các d án ODA vay u ãi) áp d ng thông t h ng d n ch qu n

lý tài chính Nhà n c i v i ngu n vi n tr không hoàn l i c a n c ngoàithu c ngu n thu ngân sách nhà n c th c hi n theo h ng d n c a B Tàichính

m

ng theo quy nh c a Lu t Ngân sách Nhà n c và các v n b n h ng d n

Lu t hi n hành

2 B Tài chính th c hi n ch c n ng qu n lý nhà n c v tài chính i v icác d án ODA theo quy nh hi n hành

3 Ch qu n d án, Ch d án ch u trách nhi m tr c pháp lu t v vi c

th c hi n các d án theo úng các cam k t ã quy nh trong các u c qu c, các quy nh c a Nhà n c v th c hi n ch ng trình, d án, qu n lý tàichính, th c hi n ch l p k ho ch tài chính, h ch toán k toán, ki m toán,quy t toán, qu n lý tài s n d án, báo cáo theo các quy nh hi n hành c a Nhà

c và các quy nh t i Thông t này

III C ch tài chính trong n c áp d ng i v i các d án s d ng

n ODA

1 Các ch d án, các c quan ch qu n khi xây d ng danh m c yêu c utài tr ODA ph i ki n ngh c ch tài chính trong n c (c p phát t NSNN, chovay l i t NSNN ho c c p phát m t ph n, cho vay l i m t ph n t NSNN) B

ho ch và u t ch trì, ph i h p v i B Tài chính trình Th t ng Chính

ph phê duy t theo úng quy nh t i Ngh nh s 131/2006/N -CP

2 Sau khi B K ho ch và u t thông báo Danh m c tài tr chính th c,các c quan có th m quy n, c quan ch qu n, ch d án ch u trách nhi m xây

ng và phê duy t v n ki n ch ng trình, d án s d ng v n ODA, trong v n

ki n d án và quy t nh phê duy t d án liên quan n các n i dung tài chính

n nêu rõ:

a) C ch tài chính trong n c s d ng các ngu n v n ODA u t cho

án (c p phát t NSNN, cho vay l i t NSNN, ho c c p phát m t ph n, chovay l i m t ph n t NSNN i v i ngu n v n ODA)

b) Tính ch t s d ng v n c a d án (d án xây d ng c b n; d án hànhchính s nghi p; d án cho vay l i/tín d ng; hay d án h n h p)

c) Trách nhi m b trí v n i ng (c a các c p ngân sách, c a các i

ng tham gia d án nh doanh nghi p, t ch c tín d ng, ng i h ng l i t dán)

3 i v i các d án th c hi n theo c ch cho vay l i t NSNN, trong

n ki n d án và quy t nh phê duy t d án c n xác nh rõ các u ki n chovay l i theo úng quy nh t i Quy ch cho vay l i v n vay n c ngoài c aChính ph Tr ng h p khác i, c quan ch qu n d án ph i có ý ki n th ng

nh t b ng v n b n c a B Tài chính tr c khi phê duy t d án

4 i v i các d án có n i dung thi t k c th không hoàn toàn úngtheo n i dung c ng chi ti t ã trình khi xu t danh m c d án, c quan

ch qu n d án ph i báo cáo B K ho ch và u t và B Tài chính trình

Th t ng Chính ph v c ch tài chính trong n c i v i d án tr c khi phêduy t d án

Click to buy NOW!

m

5 C ch tài chính trong n c s d ng các ngu n v n ODA cho d

án c xác nh nh sau:

a) Các d án ODA thu c i t ng ngân sách c p phát là các d án u t

s h t ng công c ng, phúc l i xã h i, các d án thu c l nh v c khác không

có kh n ng thu h i v n tr c ti p và là i t ng chi c a ngân sách nhà n ctheo quy nh c a Lu t Ngân sách Nhà n c hi n hành, bao g m c tr ng h pngân sách a ph ng c vay l i v n vay n c ngoài t ngân sách trung ng

c p phát cho d án, c c p phát t ngu n v n ODA theo c ch c p phát

n ngân sách nhà n c

n i ng cho các d án thu c di n ngân sách c p phát do NSNN(trung ng, a ph ng) m b o, c b trí trong d toán NSNN hàng n mtheo ngu n v n xây d ng c b n ho c hành chính s nghi p t ng ng v i n idung chi tiêu c a d án

b) Các d án ODA thu c i t ng cho vay l i toàn b ho c cho vay l i

t ph n là các d án có kh n ng thu h i toàn b ho c m t ph n v n, bao g m các d án tín d ng s áp d ng c ch cho vay l i toàn b ho c cho vay l i m t

ph n, c p phát m t ph n ngu n v n ODA tùy theo kh n ng hoàn v n c a dán

u ki n cho vay l i c th ngu n v n ODA (cho vay l i toàn b ho ccho vay l i m t ph n v n ODA, i t ng nh n vay l i, ng ti n cho vay l i, trgiá cho vay l i, th i h n cho vay l i, lãi su t cho vay l i, các lo i phí theo quy

nh c a nhà tài tr , phí cho vay l i trong n c, v.v… ) c xác nh trong quátrình chu n b , th m nh và phê duy t d án c n c theo Quy ch cho vay l ingu n v n vay n c ngoài c a Chính ph và/ ho c tho thu n v i nhà tài tr

Ch d án ODA cho vay l i toàn b , ch d án ODA m t ph n c p phát,

t ph n cho vay l i ch u trách nhi m b trí toàn b v n i ng, ng th i ch

án ph i gi i trình y v kh n ng k ho ch m b o v n i ng tr ckhi ký h p ng vay l i

Ch d án ODA vay l i ph i chu n b và g i các c quan liên quan (BTài chính, c quan cho vay l i) h s d án bao g m c ph ng án tài chính c a

án phù h p các quy nh hi n hành v cho vay l i ngu n v n vay n c ngoài

ng nh m m c ích phát tri n, duy tu, nâng cao ch t l ng công trình ho c s n

ph m d ch v trang thi t b i kèm công trình;

b) D án hành chính s nghi p (sau ây vi t t t là “HCSN”): Là d án

u t cho các n i dung chi có tính ch t HCSN theo quy nh c a M c l cNSNN;

Click to buy NOW!

m

c) D án h n h p v a XDCB, HCSN và cho vay l i: là d án k t h p ít

nh t 2 trong 3 n i dung chi có tính ch t XDCB, HCSN, cho vay l i (g m c chovay l i các d án tín d ng ho c h p ph n tín d ng)

i v i d án h n h p, ch d án c n xác nh rõ các thành ph n hay n idung chi c a d án thu c ngu n v n XDCB và thu c ngu n v n HCSN Tr ng

p c bi t, n u n i dung chi c a d án có tính h n h p, nh ng d án mu n áp

ng m t lo i tính ch t chi ho c XDCB ho c HCSN thì ch d án ph i gi i trình

rõ trong quá trình chu n b và trình duy t d án

7 Trách nhi m b trí v n i ng c xác nh rõ v n i dung và m c

n i ng óng góp trong d án theo các nguyên t c sau:

a) Ngân sách trung ng ch u trách nhi m b trí v n i ng cho các d

án ho c h p ph n d án thu c nhi m v chi c a ngân sách trung ng (theo

u 31 Lu t Ngân sách Nhà n c n m 2002), do c quan trung ng là ch dán/h p ph n d án tr c ti p qu n lý và th c hi n;

b) Ngân sách a ph ng ch u trách nhi m b trí v n i ng cho các d

án ho c h p ph n d án thu c nhi m v chi c a ngân sách a ph ng (theo

u 33 Lu t Ngân sách Nhà n c n m 2002), do các c quan a ph ng là

ch d án/h p ph n d án tr c ti p qu n lý và th c hi n;

c) Doanh nghi p, ngân hàng/t ch c tín d ng ch u trách nhi m b trí v n

i ng cho d án ho c h p ph n d án do doanh nghi p, ngân hàng ho c t

ch c tín d ng là ch d án/h p ph n d án;

d) Ng i h ng l i có trách nhi m óng góp ph n v n i ng (b ng ti n,

hi n v t ho c công lao ng) theo thi t k c a d án

8 Qu n lý tài chính i v i các ch ng trình, d án kèm theo khung chính sách, các kho n h tr ngân sách (h tr ngân sách chung ho c h tr

c chi tiêu c a nhà tài tr (tr tr ng h p có quy nh trong th a thu n tài tr )

b) i v i các ch ng trình, các kho n h tr ngân sách có m c tiêu, ch

ch ng trình ph i l y ý ki n B K ho ch và u t , B Tài chính và c quanliên quan trình Th t ng Chính ph quy t nh c th c ch s d ng ngu n

n ODA c a ch ng trình ho c kho n h tr ngân sách

IV K ho ch tài chính c a d án ODA

1 Nguyên t c l p k ho ch tài chính i v i các d án ODA

Click to buy NOW!

m

có nhi u ch d án và có m t c quan u m i u ph i chung vi c th c hi n

án, c quan u ph i chung s ch u trách nhi m l p k ho ch tài chính ph n

ho t ng do c quan u ph i th c hi n, ng th i t ng h p k ho ch tài chínhchung c a toàn d án

Các c quan ch qu n ph i u tiên b trí v n i ng trong d toán ngânsách hàng n m nh m th c hi n các cam k t t i các u c qu c t v ODA vàphù h p v i kh n ng gi i ngân th c t hàng n m c a d án ODA

ho ch tài chính hàng n m c a d án ph i th hi n các n i dung chi chi

ti t theo t ng h p ph n, t ng ho t ng chính c a d án, chi ti t theo t ngngu n v n tài tr , v n i ng, v n óng góp c a ng i h ng l i, v n tín d ng(n u có) và ph i kèm theo báo cáo thuy t minh rõ c s , c n c tính toán t ngkho n chi

ho ch tài chính hàng n m c a d án ã c c quan có th m quy nphê duy t, thông báo là c s ki m soát thanh toán, rút v n i ng và v nODA cho d án Sau khi có k ho ch tài chính c duy t, Ban qu n lý d án

i k ho ch tài chính cho B Tài chính (V Tài chính i ngo i) và C quan

ng h p vào k ho ch ngân sách chung c a B , t nh g i B Tài chính, B K

m

b) Quy trình phê duy t, phân b và thông báo k ho ch v n u t , k

ho ch v n HCSN cho d án tuân th úng các quy nh hi n hành trong n c v

p và ch p hành NSNN Quy t nh c a các B ch qu n hay UBND t nh/thành

ph tr c thu c trung ng phân b k ho ch v n u t hay k ho ch v nHCSN cho d án ph i c g i n B Tài chính/S Tài chính và Kho b c nhà

c n i ki m soát chi

c) i v i nh ng d án ODA mà u c qu c t v d án ã ký nh ng

ch a có hi u l c ho c ã có hi u l c nh ng ch a hoàn thành các th t c u ttrong n c, c quan ch qu n d án có trách nhi m báo cáo B K ho ch và

u t , B Tài chính (trong th i gian l p d toán ngân sách) b trí trong dphòng chi XDCB ho c t ng l nh v c chi HCSN, trình c p có th m quy n quy t

nh (n u là tr ng h p ngân sách trung ng ch u trách nhi m b trí v n ing) ho c ch d án có trách nhi m báo cáo c quan ch qu n d án (trong th igian l p d toán ngân sách) b trí trong d phòng ngân sách a ph ng, trình

p có th m quy n quy t nh (n u là tr ng h p ngân sách a ph ng ch utrách nhi m b trí v n i ng)

d) i v i các d án phát sinh sau th i m l p k ho ch ngân sách, cquan ch qu n d án l p k ho ch b sung vào th i m b sung k ho ch ngânsách hàng n m ho c báo cáo B K ho ch và u t và B Tài chính x lý t ng

tr ng h p c th

3 L p k ho ch tài chính i v i các d án vay l i, d án tín d ng

Hàng n m, vào cùng th i m l p, trình và xét duy t d toán NSNN theoquy nh hi n hành, ch d án l p k ho ch tài chính n m c a d án trong ónêu rõ các ngu n v n ODA và ngu n v n i ng g i B Tài chính, B K

ho ch và u t Ch d án có trách nhi m t cân i v n i ng theo ti n

th c hi n d án

4 L p k ho ch tài chính i v i các d án h n h p v a c p phát,

a cho vay l i

Tu theo tính ch t c a t ng h p ph n d án là c p phát hay cho vay l i,

ch d án áp d ng quy trình l p và trình duy t k ho ch tài chính c a d án

ng ng v i t ng h p ph n c a d án theo quy nh t i các Kho n 1,2,3 trênây

V Ngân hàng ph c v và tài kho n c a d án 1.“Ngân hàng ph c v ” là m t ngân hàng th ng m i c l a ch ntrong danh sách các ngân hàng th ng m i tiêu chu n u quy n th c hi n

vi c giao d ch i ngo i ph c v d án do Ngân hàng Nhà n c ph i h p v i BTài chính xác nh và công b ho c theo tho thu n gi a Chính ph và nhà tài

m

a d án và th c hi n các giao d ch thanh toán, rút v n c n c theo quy nh

d u k , cu i k Trong vòng 2 ngày làm vi c k t khi nh n c báo có s ti n ã rút tngân hàng n c ngoài, ngân hàng ph c v th c hi n ghi có vào tài kho n c a d

án và thông báo cho ch d án bi t

3 Tài kho n ngu n v n ODA a) Tài kho n t i ngân hàng ph c v

Ch d án ho c c quan c giao nhi m v là ch tài kho n theo thi t k

a d án m tài kho n giao d ch; tài kho n t m ng/tài kho n c bi t t i Ngânhàng ph c v theo yêu c u thanh toán c a d án, phù h p quy nh hi n hànhtrong n c và quy nh trong th a thu n tài tr

Các d án có nhi u ngu n tài tr khác nhau ph i m các tài kho n riêng theo dõi t ng ngu n v n rút v

Tr ng h p d án có nhi u c p qu n lý th c hi n và theo tho thu n v inhà tài tr có thi t k tài kho n t m ng c p 2, ch d án theo phân c p m tàikho n t m ng c p 2 t i chi nhánh ngân hàng ph c v

d trên tài kho n t m ng c h ng lãi phát sinh theo m c lãi su t

do ngân hàng ph c v quy nh ho c theo m c lãi su t tho thu n gi a ngânhàng ph c v và ch tài kho n Lãi phát sinh trên các tài kho n này là ngu n thu

a NSNN i v i d án thu c di n NSNN c p phát; và là ngu n thu c a ch d

án i v i d án NSNN cho vay l i

i v i các d án h n h p v a có h p ph n c NSNN c p phát kinhphí v a có h p ph n c NSNN cho vay l i cùng s d ng chung m t tài kho n

m ng/tài kho n c bi t (th i m NSNN cho vay l i là th i m rút v n ttài kho n t m ng/tài kho n c bi t), lãi phát sinh trên tài kho n là ngu n thu

ph c v Khi k t thúc d án, s lãi phát sinh không s d ng h t ph i n p vào

Click to buy NOW!

m

NSNN Tr ng h p lãi phát sinh không tr phí d ch v ngân hàng, ch d

án l p k ho ch xin v n i ng thanh toán

Hàng n m, ch d án có trách nhi m báo cáo B Tài chính tình hình s

ng lãi phát sinh trên s d tài kho n t m ng

b) Tài kho n t i h th ng kho b c nhà n c

Tu theo yêu c u t ch c th c hi n c a d án và tho thu n b ng v n b n

i nhà tài tr , ch d án m tài kho n ngu n v n ODA c a d án t i h th ngkho b c nhà n c ti p nh n ngu n v n ODA t m ng và th c hi n thanh toáncho d án sau khi có ki m soát chi c a kho b c

1 Nguyên t c ki m soát chi

a) Ki m soát chi nh m m b o chi tiêu c a d án phù h p v i Hi pnh/V n ki n d án (v n i dung chi tiêu và ph ng th c mua s m, t l tài trúng Hi p nh, h p ng c ký k t và phê duy t h p l , m b o vi c ki mtra tr c c a nhà tài tr (n u có)) và phù h p các quy nh qu n lý tài chínhtrong n c hi n hành Tr ng h p các u c qu c t ho c các h p ng ã

c phê duy t h p l có quy nh khác v i các quy nh qu n lý tài chính hi nhành trong n c thì th c hi n ki m soát chi và thanh toán theo u c qu c t

ho c h p ng ã c phê duy t, sau ó c quan ki m soát chi có quy n ngh c p th m quy n ã phê duy t u c qu c t ho c phê duy t h p ngxem xét l i các u c qu c t ho c h p ng ã c phê duy t

b) Ki m soát chi áp d ng i v i m i ho t ng chi tiêu c a d án do các quan ki m soát chi nêu Kho n 2 d i ây th c hi n t ng ng v i t ng

lo i d án

i v i tr ng h p thanh toán theo hình th c th tín d ng (L/C) ho cthanh toán tr c ti p theo hình th c Th u quy n thanh toán không hu ngang,

vi c ki m soát b h s , ch ng t thanh toán do ngân hàng thanh toán theo hình

th c L/C th c hi n phù h p v i thông l thanh toán qu c t i v i các tr ng

p thanh toán cho các h p ng xây l p hay h p ng t v n c a m t s nhàtài tr có áp d ng hình th c thanh toán L/C h s thanh toán c a các h p ngnày v n ph i g i n c quan ki m soát chi th c hi n ki m soát chi sau

Click to buy NOW!

m

c) Vi c ki m soát h s ngh thanh toán rút v n ngoài n c c a d

án ODA không b h n ch b i k ho ch tài chính hàng n m c a d án nh ngkhông v t quá k ho ch tài chính chung c a toàn d án

d) Ki m soát chi tr c là vi c C quan ki m soát chi ki m tra, xác nh ntính h p l c a kho n chi tr c khi Ban qu n lý d án rút v n thanh toán cho

ng i th h ng Ki m soát chi tr c áp d ng trong m i ngh thanh toán, tr

tr ng h p quy nh t i M c d i ây

) Ki m soát chi sau là vi c C quan ki m soát chi ki m tra, xác nh n tính

p l c a kho n chi sau khi Ban qu n lý d án ã rút v n thanh toán cho ng i

th h ng Ki m soát chi sau áp d ng cho các tr ng h p sau:

- Thanh toán t Tài kho n t m ng/Tài kho n c bi t (sau ây vi t t t làTKT ) i v i các d án ch có m t c p TKT , ho c thanh toán t TKT c p

1 i v i d án có nhi u c p TKT , trên c s ch d án có ngh b ng v n

n g i B Tài chính và C quan ki m soát chi

- Thanh toán tr c ti p cho các d án vay l i (tr tr ng h p thanh toán l n

cu i cho các h p ng ho c i v i các h p ng ch thanh toán m t l n ph i áp

ng ki m soát chi tr c)

- Ki m soát chi sau i v i các d án do JBIC tài tr áp d ng theo h ng

n t i Ph l c s 2

2 C quan ki m soát chi:

a) Kho b c nhà n c các c p (theo phân c p th c hi n c a t ng d án)

th c hi n vi c ki m soát các h s thanh toán c a d án thu c di n NSNN c pphát toàn b ho c các h p ph n c NSNN c p phát, k c các h p ph n phitín d ng c c p phát trong các d án tín d ng

b) Ngân hàng Phát tri n Vi t Nam ho c c quan cho vay l i khác c BTài chính u quy n cho vay l i th c hi n vi c ki m soát h s thanh toán c acác d án thu c di n cho vay l i toàn b

c) i v i các d án h n h p v a c p phát v a cho vay l i, n u các h p

ph n này th c hi n c l p, thanh toán b ng ngu n v n c l p thì theo yêu c u

a ch d án, B Tài chính có th xác nh c quan ki m soát chi thích h p

m b o nguyên t c không có hai c quan ki m soát chi cùng ki m soát m t

nh t i Thông t s 27/2007/TT-BTC ngày 3/4/2007 c a B Tài chính h ng

Click to buy NOW!

m

n vi c qu n lý, thanh toán v n u t và v n s nghi p có tính ch t u t vàxây d ng thu c ngu n v n NSNN và các v n b n s a i, b sung, thay th (n ucó) và các quy nh t i Thông t này.

b) H s và th t c ki m soát chi i v i các d án HCSN hay thành ph nchi HCSN trong các d án h n h p (k c các d án vay l i): th c hi n theo quy

nh t i Thông t s 79/2003/TT-BTC ngày 13/8/2003 c a B Tài chính h ng

n ch qu n lý, c p phát, thanh toán các kho n chi NSNN qua Kho b c nhà

c và các v n b n s a i, b sung, thay th (n u có) và các quy nh t iThông t này

c) H s và quy trình ki m soát chi i v i các d án tín d ng ho c h p

ph n tín d ng trong các d án th c hi n theo quy nh c a các t ch c tín d ng

d ng v n ODA vay l i và phù h p v i quy nh c a hi p nh tài tr và d

án T ch c tín d ng s d ng v n ODA vay l i ch u trách nhi m tr c pháp lu t tính úng n và h p l c a các kho n cho vay tín d ng và các kho n chi tiêuphi tín d ng trong sao kê chi tiêu g i B Tài chính khi làm ngh rút v n ngoàic

d) Ngoài các h s quy nh t i các m a, b, c nêu trên, c n b sungthêm:

- u c qu c t v ODA ã ký gi a Vi t Nam và nhà tài tr và các tài

li u d án liên quan khác (b n sao có ký tên óng d u c a n v sao)

- Các tài li u liên quan n t l tài tr c a d án (các u ch nh, b sung,công v n ch o c a c p có th m quy n ho c ban qu n lý d án trung ng, thkhông ph n i c a nhà tài tr )

- Tr ng h p D án nhóm A g m nhi u d án thành ph n ho c ti u d

án, trong ó n u t ng d án thành ph n ho c ti u d án có th c l p v n hànhkhai thác ho c phân k u t c ghi trong v n b n phê duy t c a c p có

th m quy n (Quy t nh u t ) thì h s g i n c quan ki m soát chi là t ng toán c a d án thành ph n ho c ti u d án – không ph i g i t ng d toán c a

d án

) H s ngh thanh toán g i n c quan ki m soát chi n u b ng ti ng

c ngoài ph i c d ch ra ti ng Vi t B n d ch ph i có ch ký, óng d u c a

ch d án Ch d án ch u trách nhi m tr c pháp lu t v tính úng n, chínhxác v n i dung b n d ch ti ng Vi t Các tài li u c n d ch g m các tài li u liênquan n ph ng th c thanh toán, t l tài tr c a d án, b ng giá trúng th u,

p ng tóm t t (k c h p ng b sung, s a i), th không ph n i c a nhàtài tr liên quan n n i dung thanh toán C quan ki m soát chi có trách nhi m

ng d n th ng nh t cho các ch d án các tài li u c n d ch trên tinh th n n

gi n hoá t i a th t c hành chính

e) Tr ng h p ch d án l a ch n ký k t h p ng theo hình th c tr ngói (giá tr n gói i v i c h p ng ho c giá tr n gói i v i m t ph n công

vi c c a h p ng) thì vi c ki m soát thanh toán c th c hi n theo ngh

m

toán ã ký k t trong h p ng c c p có th m quy n phê duy t C quan ki msoát chi không yêu c u ch d án cung c p các ch ng t chi tiêu chi ti t liênquan n n i dung thanh toán theo giá tr n gói ó.

4 Xác nh n ki m soát chi

a) Sau khi ki m soát chi, C quan ki m soát chi xác nh n vào Gi y ngh thanh toán v n u t ( i v i d án XDCB/thành ph n XDCB) theoThông t s 27/2007/TT-BTC ngày 3/4/2007 c a B Tài chính h ng d n vi c

qu n lý, thanh toán v n u t và v n s nghi p có tính ch t u t và xây d ngthu c ngu n v n NSNN ho c Gi y ngh xác nh n t m ng/thanh toán v n d

án ODA ( i v i d án HCSN/thành ph n HCSN) (sau ây g i chung là Gi y ngh thanh toán) theo giá tr ng ti n quy nh trong h p ng ã ký k t

u Gi y ngh xác nh n t m ng/thanh toán v n d án ODA theo Ph

c s 3

Giá tr ngh t m ng ho c giá tr kh i l ng công vi c hoàn thành

u ki n thanh toán c C quan ki m soát chi xác nh n ph i xác nh rõ s

n c thanh toán b ng ngu n v n ODA, ngu n v n i ng phù h p v i t tài tr quy nh i v i t ng h ng m c, công trình

Tr ng h p h p ng có các kh i l ng công vi c c khoán g n(lumpsum) thì thanh toán nh h p ng khoán g n

i v i các h ng m c công vi c ho c h p ng c tài tr 100% b ngngu n v n ODA, thì giá tr kh i l ng công vi c c C quan ki m soát chixác nh n u ki n thanh toán rút v n ODA là giá tr không bao g m thuGiá tr gia t ng (GTGT) Ph n thu GTGT (n u có) c ghi thành m t dòngriêng trong Gi y ngh thanh toán v n u t Tr ng h p, theo hi p nh tài

tr , ho c trong quá trình th c hi n d án, nhà tài tr ng ý b ng v n b n tài tr100% c thu GTGT thì giá tr kh i l ng công vi c c C quan ki m soátchi xác nh n u ki n thanh toán rút v n ODA là giá tr bao g m c thu

i v i các h ng m c công vi c ho c h p ng có t l tài tr b ngngu n v n ODA d i 100%, t ng giá tr kh i l ng công vi c c C quan

ki m soát chi xác nh n u ki n thanh toán là giá tr bao g m c thu GTGT,

ó tính toán xác nh giá tr c tài tr b ng ngu n v n ODA theo t l tài

tr ã quy nh trong hi p nh tài tr

Tr ng h p các bên tham gia ký k t h p ng xây d ng theo h ng d n

do Hi p h i qu c t và k s t v n (FIDIC) biên so n, n u có kh i l ng phátsinh d i 10% giá tr gói th u thì c quan ki m soát chi c xác nh n theo ngh c a ch d án có xác nh n c a t v n giám sát khi ch a có d toán phátsinh c a c p có th m quy n phê duy t; giá tr phát sinh trên 10% giá tr gói th uthì c quan ki m soát chi c phép xác nh n 80% giá tr kh i l ng phát sinhkhi ch a có d toán phát sinh c c p có th m quy n phê duy t

Click to buy NOW!

m

b) Gi y ngh thanh toán v n u t có xác nh n (b n g c) c a C quan

ki m soát chi là c s ngh rút v n ODA M i Gi y ngh thanh toán

u t , kho b c nhà n c các c p th c hi n thanh toán ph n v n i ng cngân sách c p phát cho d án, phù h p v i k ho ch v n i ng ã c phêduy t hàng n m

2 i v i các d án cho vay l i, d án tín d ng ho c d án h n h p

a c p phát, v a cho vay l i/tín d ng: Doanh nghi p/t ch c tín d ng th c

hi n vi c thanh toán ph n v n i ng cho d án t ng ng v i s v n thu ctrách nhi m t b trí v n i ng

3 i v i các d án có ph n óng góp c a Ng i h ng l i t d án:

Ch d án có trách nhi m t t ch c vi c thu và thanh toán ph n óng góp t

Ng i h ng l i c a d án theo các quy nh, tho thu n trong hi p nh tài tr

và phù h p v i các quy nh hi n hành trong n c (n u có)

III Quy nh v gi i ngân thanh toán b ng ngu n v n ODA áp d ng

i v i các d án

1 Các hình th c gi i ngân áp d ng i v i các d án

Tu thu c vào quy nh trong hi p nh, tho thu n tài tr và yêu c u c a

ng l n thanh toán, vi c rút v n, thanh toán b ng ngu n v n ODA theo ph ng

th c tài tr d án c th c hi n theo m t ho c m t s các hình th c sau: rút

n thanh toán tr c ti p/ho c chuy n ti n, rút v n thanh toán theo hình th c thcam k t/ho c cam k t c bi t, rút v n hoàn v n, rút v n h i t , thanh toán quatài kho n c bi t/ho c tài kho n t m ng và m t s hình th c rút v n c bi tkhác theo tho thu n riêng v i nhà tài tr

i v i các d án tài tr b ng ngu n v n JBIC, vi c gi i ngân thanh toán

th c hi n theo Ph l c s 2

2 H s rút v n g i l n u

Ban qu n lý d án g i H s ban u làm c n c qu n lý vi c rút v nODA cho B Tài chính (V Tài chính i ngo i) H s g m các tài li u sau:

- Quy t nh u t D án c a c p có th m quy n;

- u c qu c t v ODA ã ký gi a Vi t Nam và nhà tài tr và tài li u

án liên quan khác (tr tr ng h p u c qu c t do B Tài chính tr c ti p

ký k t);

- K ho ch tài chính n m ã c c p có th m quy n phê duy t;

Click to buy NOW!

m

- Tho thu n cho vay l i ã ký gi a ch u t và c quan c u quy ncho vay l i (n u là d án thu c di n vay l i);

- Quy t nh c a c p có th m quy n công nh n n v trúng th u (ho cquy t nh ch nh th u);

- H p ng (xây l p, mua s m, t v n, v.v… ) gi a ch u t v i nhà

th u ho c d toán chi tiêu c phê duy t (n u ho t ng chi tiêu không theohình th c h p ng) trong tr ng h p B Tài chính ph i cung c p h p ng chonhà tài tr ;

- Tr ng h p h p ng thu c i t ng c n có ý ki n tr c c a nhà tài

tr , c n có thêm "ý ki n không ph n i" (no objection) c a nhà tài tr ;

- B o lãnh th c hi n c a ngân hàng nhà th u;

Ban qu n lý d án ch c n g i các tài li u trên t l n i v i toàn b d

án, riêng k ho ch v n u t /k ho ch tài chính c g i hàng n m Các tài

li u trên ch c n g i b n sao Ban qu n lý d án ch u trách nhi m tr c pháp lu t tính xác th c c a các b n sao cung c p cho B Tài chính

s rút v n t l n th hai tr i c quy nh c th i v i t ng hình

th c rút v n d i ây:

3 Th t c Thanh toán tr c ti p/ho c chuy n ti n a) Thanh toán tr c ti p/ ho c chuy n ti n là hình th c thanh toán mà

theo ngh c a bên vay, nhà tài tr s chuy n ti n thanh toán tr c ti p cho nhà

th u/nhà cung c p hàng hoá/d ch v Khi có nhu c u rút v n thanh toán theo th t c thanh toán tr c ti p/

ho c chuy n ti n, Ban qu n lý d án g i các tài li u sau n B Tài chính (VTài chính i ngo i):

- Công v n ngh rút v n kèm theo n rút v n và các sao kê theo m u

và các ch ng t c n thi t theo quy nh c a nhà tài tr ;

- Hoá n/ ngh thanh toán c a nhà th u;

- Gi y ngh thanh toán có xác nh n (b n g c) c a C quan ki m soátchi i v i tr ng h p áp d ng th t c ki m soát chi tr c;

- Trong nh ng tr ng h p c bi t, B Tài chính có th yêu c u Ban qu n

lý d án cung c p các tài li u b sung ch ng minh vi c rút v n h p l

Trong vòng 5 ngày làm vi c k t khi nh n h s h p l , B Tài chính(V Tài chính i ngo i) xem xét ký/ ho c ng ký n rút v n g i nhà tài tr xem xét, n u nhà tài tr ch p nh n s chuy n ti n tr c ti p vào tài kho n c anhà th u

b) Th t c Thanh toán tr c ti p theo Th u quy n rút v n không

hu ngang (th ng áp d ng i v i các h p ng mua thi t b trong m t s các

m

Trên c s h p ng th ng m i c ký k t và phê duy t theo quy nh

hi n hành, Ban qu n lý d án g i B Tài chính (V Tài chính i ngo i) công

n ngh rút v n và h s liên quan

Trong vòng 5 ngày làm vi c k t khi nh n h s h p l , B Tài chính(V Tài chính i ngo i) xem xét g i Th u quy n rút v n không hu ngangcho c quan c nhà tài tr u quy n qu n lý rút v n thanh toán cho nhà

th u/nhà cung c p/t v n theo h p ng

4 Th t c Th cam k t/Cam k t c bi t

Th t c thanh toán b ng th cam k t là hình th c thanh toán mà theo ngh c a bên vay, nhà tài tr phát hành m t th cam k t không hu ngang/ho ccam k t c bi t m b o tr ti n cho ngân hàng th ng m i i v i kho nthanh toán ã th c hi n ho c s th c hi n cho nhà cung c p theo m t Th tín

ng (L/C)

Khi có nhu c u rút v n thanh toán theo th t c th cam k t/hay cam k t

c bi t, Ban qu n lý d án g i B Tài chính công v n ngh nhà tài tr pháthành th cam k t/ và n xin phát hành th cam k t ( n rút v n) theo m u c anhà tài tr (n u c n), cùng các sao kê theo m u c a nhà tài tr và d th o L/C,

ho c b n sao L/C ã m Trong vòng 5 ngày làm vi c k t khi nh n h s h p l , B Tài chínhxem xét ký/ho c ng ký n rút v n ngh nhà tài tr phát hành th cam k t

và có thông báo g i ngân hàng ph c v

5 Th t c thanh toán b ng L/C không c n th cam k t (áp d ng i

i m t s tr ng h p nhà tài tr song ph ng u quy n cho m t ngân hàngthay m t nhà tài tr qu n lý v n ODA ng th i th c hi n vai trò là ngân hàng

ng i bán)

Khi trong h p ng th ng m i có u kho n thanh toán b ng L/C không

n th cam k t, Ban qu n lý d án g i B Tài chính (V Tài chính i ngo i)công v n ngh m L/C kèm theo b n sao h p ng th ng m i và h s liênquan

Trong vòng 5 ngày làm vi c k t khi nh n h s h p l , B Tài chínhxem xét có ý ki n v vi c m L/C g i Ban qu n lý d án và ngân hàng ph c v ,

và g i Th thông báo u quy n thanh toán không hu ngang cho ngân hàng

c u quy n c a nhà tài tr thanh toán theo L/C

6 Th t c Hoàn v n/h i t

Th t c hoàn v n là ph ng th c mà nhà tài tr thanh toán ti n t tàikho n v n vay vào tài kho n c a bên vay ch nh hoàn l i s ti n bên vay/cquan th c hi n d án ã chi b ng ngu n v n c a mình cho các kho n chi h p l

c tài tr b ng v n vay

Tr ng h p c bi t c a th t c thanh toán hoàn v n là thanh toán h i t Thanh toán h i t là hình th c thanh toán mà nhà tài tr tài tr cho các kho nchi h p l c a d án ã phát sinh tr c th i m hi u l c c a d án, và ã c

Click to buy NOW!

m

bên vay thanh toán b ng ngu n v n c a mình Thanh toán h i t ch c áp

ng khi có tho thu n v i nhà tài tr , và c quy nh trong hi p nh tài trtrong ó xác nh kho ng th i gian và gi i h n s ti n c áp d ng th t cthanh toán h i t

Khi có nhu c u rút v n thanh toán theo th t c hoàn v n, Ban qu n lý d

án g i B Tài chính (V Tài chính i ngo i) các tài li u sau:

- ngh rút v n, n rút v n và sao kê theo m u;

- Xác nh n ã nh n c v n thanh toán c a nhà th u/ng i h ng l i

- n rút v n ph i ghi rõ tên và s tài kho n c a t ng n v ã ng v n

i v i các kho n do NSNN ng tr c thanh toán, c n nêu rõ tên và s tàikho n c a c p NSNN n i ng v n Tên và tài kho n c a c p ã ng v n ph i

c C quan ki m soát chi xác nh n;

- Gi y ngh thanh toán v n u t có xác nh n (b n g c) c a C quan

i v i các kho n rút v n hoàn v n/h i t cho NSNN các c p n i ng

n (ho c t các ngu n có ngu n g c ngân sách), s ti n rút v n ph i c n pngay v ngân sách n i ã ng v n

7 Th t c Tài kho n t m ng/Tài kho n c bi t

Th t c TKT là hình th c nhà tài tr ng tr c cho bên vay m t kho n

ti n vào TKT m t i ngân hàng ph c v bên vay ch ng trong thanh toáncho các kho n chi tiêu th ng xuyên h p l c a d án, gi m b t s l n xin rút

n t nhà tài tr và y nhanh t c thanh toán cho các ho t ng c a d án

Tu thu c yêu c u c a d án và tho thu n v i nhà tài tr , d án có th t

ch c theo mô hình nhi u c p, có TKT c p 1 do ban qu n lý d án trung nglàm ch tài kho n và TKT c p 2 do ban qu n lý d án a ph ng/thành ph nlàm ch tài kho n ( i v i d án có c p trung ng và c p a ph ng/ngành

qu n lý th c hi n); ho c TKT c p 1 do ban qu n lý d án t nh làm ch tàikho n, TKT c p 2 do ban qu n lý d án huy n/xã làm ch tài kho n ( i v i

án do c p t nh và huy n/xã qu n lý th c hi n)

n m c s ti n nhà tài tr ng tr c vào TKT c p 1 và/ho c TKT

p 2 c a d án ph thu c vào quy mô, c m và nhu c u chi tiêu c th c a

ng d án H n m c TKT th ng c quy nh c th trong hi p nh tài tr

ho c trong Th gi i ngân và có th c u ch nh trong quá trình th c hi n d

án trên c s tình hình th c hi n d án và nhu c u thanh toán

Click to buy NOW!

m

7.1 Rút v n l n u v TKT

Vi c rút v n l n u v TKT c th c hi n c n c trên h n m c (ho c

c tr n) c a TKT quy nh trong Hi p nh vay/Hi p nh vi n tr i v i

án ODA vay n thu c di n NSNN c p phát, B Tài chính có th t ch i chorút v n b ng 100% h n m c trên c s cân nh c gi a: nhu c u chi tiêu th c ttrong 3 tháng t i c a d án, chi phí tr lãi cho n c ngoài, và lãi phát sinh do

ngân hàng ph c v tr

rút v n, Ban qu n lý d án g i B Tài chính (V Tài chính i ngo i)Công v n ngh rút v n, n rút v n và các sao kê i kèm theo m u c a nhàtài tr

Trong vòng 5 ngày làm vi c k t ngày nh n c y h s h p l ,

n c u c qu c t ã ký, B Tài chính (V Tài chính i ngo i) s xemxét ký/ ng ký n rút v n g i nhà tài tr

i v i d án có TKT c p 2, tùy theo h n m c TKT c p 2 và nhu c uthanh toán th c t c a d án, ban qu n lý d án là ch TKT c p 2 ngh vi cchuy n v n t TKT c p 1 vào TKT c p 2 Trong vòng 3 ngày làm vi c k tkhi nh n c ngh chuy n v n l n u vào TKT c p 2, ch TKT c p 1chuy n ti n t TKT c p 1 vào TKT c p 2

7.2 Chi tiêu t TKT

Vi c chi tiêu t TKT có th th c hi n theo quy trình ki m soát chi

tr c, ho c ki m soát chi sau, c th nh sau:

a) Quy trình ki m soát chi tr c: là quy trình mà m i kho n thanh toán

TKT u ph i c C quan ki m soát chi ki m soát chi tr c Quy trìnhnày áp d ng i v i các d án nhi u c p qu n lý (trung ng, t nh/huy n/xã),

ho c c thù d án ph c t p và áp d ng i v i tr ng h p thanh toán cho các

p ng thanh toán m t l n ho c thanh toán l n cu i cho các h p ng Quytrình rút v n t TKT th c hi n nh sau:

- i v i các d án nhi u c p qu n lý:

rút v n t TKT , ban qu n lý d án a ph ng/thành ph n/ ban qu n

lý d án huy n/xã g i yêu c u thanh toán kèm xác nh n c a C quan ki m soátchi cho ban qu n lý d án trung ng/ban qu n lý d án t nh

n c vào ngh c a ban qu n lý d án a ph ng/thành ph n/ ban

qu n lý d án huy n/xã, ban qu n lý d án trung ng/ban qu n lý d án t nh

i yêu c u thanh toán kèm xác nh n c a C quan ki m soát chi n ngân hàng

ph c v gi i ngân t TKT thanh toán cho ng i th h ng

Tr ng h p các d án có TKT c p 2, ban qu n lý d án là ch TKT

p 2 tr c ti p g i yêu c u thanh toán kèm xác nh n c a C quan ki m soát chi

n ngân hàng ph c v gi i ngân t TKT c p 2 thanh toán cho ng i thng

m

Ban qu n lý d án g i yêu c u thanh toán kèm xác nh n c a C quan

ki m soát chi n ngân hàng ph c v gi i ngân t TKT thanh toán cho

ng i th h ng

Ngân hàng ph c v ch th c hi n gi i ngân t TKT khi các nghthanh toán c a d án có kèm theo Gi y ngh thanh toán có xác nh n u

ki n thanh toán c a C quan ki m soát chi

b) Quy trình ki m soát chi sau:

Khi có yêu c u chi thanh toán cho nhà th u/ng i cung c p/t v n tTKT , Ban qu n lý d án ph i ki m tra h s ngh thanh toán, ch p nh nthanh toán theo úng quy nh hi n hành, tính toán s ti n c thanh toán b ngngu n v n ODA, úng t l quy nh theo v n ki n d án, sau ó Ban qu n lý

án ngh ngân hàng ph c v trích ti n t TKT thanh toán cho ng i thng

Trong vòng 5 ngày làm vi c sau khi rút v n t TKT thanh toán, Ban

qu n lý d án g i h s ch ng t thanh toán theo quy nh hi n hành n Cquan ki m soát chi c quan này th c hi n vi c ki m soát chi theo quy nh

hi n hành Trong vòng 5 ngày làm vi c, c n c k t qu ki m soát h s ch ng, C quan ki m soát chi xác nh n giá tr u ki n thanh toán theo m u

Gi y ngh thanh toán ( ng th i thanh toán ph n v n i ng, n u có)

Gi y ngh thanh toán có xác nh n c a C quan ki m soát chi là m ttrong các c n c Ban qu n lý d án làm th t c rút v n b sung TKT saunày

7.3 B sung TKT

rút v n b sung TKT (TKT c p 1), Ban qu n lý d án g i các tài

li u sau cho B Tài chính (V Tài chính i ngo i):

- Công v n ngh rút v n b sung TKT , n rút v n và các sao kêtheo m u c a nhà tài tr ;

- Sao kê do Ban qu n lý d án l p th hi n rõ t ng kho n chi t TKT ,chi ti t theo: ngày thanh toán, s ti n nguyên t , s ti n quy USD, VND, t giáUSD/VND, n i dung thanh toán, i t ng th h ng, C quan ki m soát chi,/ngày có v n b n xác nh n c a C quan ki m soát chi cho t ng kho n chi

ng kê này là c s B Tài chính làm th t c ghi thu ghi chi

- Gi y ngh thanh toán v n u t có xác nh n (b n g c) c a C quan

ki m soát chi Các kho n ã thanh toán trên sao kê ph i kh p v i s ti n c quan ki m soát chi xác nh n trên Gi y ngh thanh toán v n u t M i

Gi y ngh thanh toán v n u t có xác nh n ch c s d ng 1 l n; i v icác d án tín d ng, sao kê ph i th hi n các kho n ã cho vay l i, B Tài chính

có th yêu c u cung c p h s chi ti t ch ng minh vi c ã cho vay l i (n u c n)

- Sao kê TKT c a ngân hàng ph c v , trong ó th hi n rõ t t c giao

ch trên tài kho n trong kho ng th i gian ngh rút v n b sung cho cáckho n ã chi tiêu và chi ti t các kho n thanh toán kh p v i s ti n trên sao kê

Click to buy NOW!

m

chi tiêu và s ti n trên Gi y ngh thanh toán v n u t ã c c quan ki msoát chi xác nh n.

- Kh c nh n n /Biên b n nh n n ã ký gi a Bên vay l i và C quancho vay l i (tr ng h p d án vay l i)

Trong vòng 5 ngày làm vi c k t ngày nh n c y h s h p l , Tài chính (V Tài chính i ngo i) s xem xét ký/ ng ký n rút v n g inhà tài tr xem xét, n u nhà tài tr ch p nh n s chuy n ti n b sung vàoTKT

i v i d án có TKT c p 2, vi c rút v n b sung TKT c p 2 do ban

qu n lý d án a ph ng là ch tài kho n th c hi n Ban qu n lý d án a

ph ng g i ngh b sung TKT c p 2 n ban qu n lý d án trung ng/ban

qu n lý d án t nh (ch TKT c p 1) kèm theo các h s tài li u nh áp d ng

i v i vi c b sung TKT c p 1 nêu trên Ban qu n lý d án trung ng/ban

qu n lý d án t nh c n c h s , ch ng t ngh h p l s chuy n ti n tTKT c p 1 b sung cho TKT c p 2 H s ch ng t c a ban qu n lý d án

a ph ng ngh b sung TKT c p 2 c ng là ch ng t ban qu n lý d ántrung ng/ ban qu n lý d án t nh g i B Tài chính và nhà tài tr khi ngh sung TKT c p 1

8 Quy trình rút v n i v i các d án tín d ng ho c c u ph n tín

ng c a d án:

Vi c rút v n cho các d án tín d ng ho c c u ph n tín d ng c a các d án

th c hi n nh sau: c n c vào yêu c u cho vay ti p và yêu c u chi tiêu cho các

i dung c a d án, t ch c tín d ng nh n vay l i chu n b h s rút v n t nhàtài tr th c hi n cho vay ti p ho c chi tiêu cho các ho t ng c a d án theoúng các quy nh trong hi p nh vay, hi p nh d án (n u có) và các quy nh

th c và chính xác c a các kho n cho vay ti p) do c p có th m quy n xác nh n

- Các ch ng t ch ng minh tính h p pháp, h p l c a các kho n chi tiêucho các ho t ng c a d án theo yêu c u c a nhà tài tr

Trong vòng 5 ngày làm vi c k t ngày nh n c y h s h p l , Tài chính (V Tài chính i ngo i) s xem xét và ký / ng ký n rút v n

m