Signed EVE Q1 2017 Conso

Signed EVE Q1 2017 Conso tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các lĩnh vực kin...

EVERPIA DN: CN=CÔNG TY CỔ PHẦN EVERPIA,

O=MST:0101402121, L=06/11/2015 4:13:46

PM, C=VN Reason: I am the author of this document Location:

Date: 2017-05-03 07: 59:07

TY CỔ

PHẦN

EVERPI

A

MỤC LỤC

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 tháng03 năm 2017

1 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 5 22,000,000,000 73,140,000,000

3 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 60,773,000,000.00 60,773,000,000

5 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 6 (18,638,580,913.00) (9,383,038,126)

TÀI SẢN

Các thuyết minh từ trang 6 đến trang 31 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính hợp nhất

3

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 tháng 03 năm 2017

MẪU SỐ B 01-DN

B TÀI SẢN DÀI HẠN (200=220+250+260) 200 301,903,532,408 309,836,108,255

I Các khoản phải thu dài hạn 210 1,266,333,808 1,647,711,335

4 Phải thu dài hạn khác 216 2,541,660,604 2,923,038,131

5 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 (1,275,326,796) (1,275,326,796)

1 Tài sản cố định hữu hình 221 9 267,014,042,706 274,781,108,969

- Nguyên giá 222 504,238,712,593 505,473,867,741

- Giá trị hao mòn lũy kế 223 (237,224,669,887) (230,692,758,772)

2 Tài sản cố định thuê tài chính 224 10 80,436,040 83,274,958

- Nguyên giá 225 113,556,756 113,556,756

- Giá trị hao mòn luỹ kế 226 (33,120,716) (30,281,798)

2 Tài sản cố định vô hình 227 11 10,236,166,903 10,872,279,382

- Nguyên giá 228 39,451,177,876 39,451,177,876

- Giá trị hao mòn lũy kế 229 (29,215,010,973) (28,578,898,494)

II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 2,638,200,000 2,638,200,000

1 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 12 - -

2 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 5 2,638,200,000 2,638,200,000

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 8 16,549,563,246 15,147,738,448

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 4,118,789,705 4,665,795,163

G CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 tháng 03 năm 2017

MẪU SỐ B 01-DN

1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 15 18,413,024,160 43,809,854,386

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 8,983,716,149 5,647,479,131

3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 14 4,288,926,481 26,760,029,293

4 Phải trả người lao động 314 11,091,046,289 11,454,147,070

5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 2,970,375,453 2,546,128,909

7 Phải trả ngắn hạn khác 319 16 1,146,797,765 1,038,688,812

8 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 13 27,714,064,433 17,134,962,536

9 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 - -

3 Phải trả dài hạn khác 337 3,849,537,782 3,849,537,782

4 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 13 41,395,121,799 41,405,772,228

9 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 343 17 1,103,904,232 1,531,146,836

6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 - (172,241,448)

9 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 10,925,386,440 12,055,386,440

11 [Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối/Lỗ lũy

Các thuyết minh từ trang 6 đến trang 31 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính hợp nhất

5

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Cho quý tài chính kết thúc ngày 31 tháng 03 năm 2017

Trong đó: Chi phí lãi vay 23 712,169,054 1,365,982,074

8 Phần lãi/(lỗ) từ công ty liên doanh, liên kết 24 - (66,169,190)

11 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 28 2,004,213,148 3,708,559,250

17 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 547,005,458 -

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Cho quý kết thúc ngày 31 tháng 03 năm 2017

I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

2 Điều chỉnh cho các khoản:

(Lãi) chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện 04 (672,478,373) (4,386,724,611)

3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 22,485,582,354 10,051,684,727

Thay đổi các khoản phải trả (không bao gồm lãi vay phải trả, thuế

thu nhập doanh nghiệp phải nộp)

11 (24,202,321,071) 5,822,625,075 Thay đổi chi phí trả trước 12 1,061,078,388 464,853,072

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 (22,436,698,783) (31,377,106,640)Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - - Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 16 (1,557,242,604) (4,048,440,000)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 (12,010,378,199) (63,730,382,485)

II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ

1 Tiền chi mua sắm TSCĐ, xây dựng cơ bản dở dang 21 1,235,155,148 (219,838,321)

2 Tiền thu từ thanh lý tài sản cố định 22 - 497,289,243

2 Tiền chi cho các khoản đầu tư ngắn hạn 23 - -

3 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư ngắn hạn 24 51,140,000,000 36,630,000,000

4 Tiền chi đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác 25 22,743 66,169,190

5 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 1,969,761,264 8,001,505,873

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 54,344,939,155 44,975,125,985 III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

1 Tiền thu từ nhận vốn góp của các cổ đông 31 - -

2 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 17,973,714,549 18,978,195,374

3 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (7,395,795,951) - 4.Tiền chi trả nợ gốc thuê tài chính (4,733,565) -

5 Cổ tức đã trả cho cổ đông 36 - -

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 10,573,185,033 18,978,195,374

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 172,241,448 -

Các thuyết minh từ trang 6 đến trang 31 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính hợp nhất

7

Nguyễn Bảo Ngọc

1 THÔNG TIN KHÁI QUÁT

Hình thức sở hữu vốn

Công ty Cổ phần Everpia (trước đây là Công ty Cổ phần Everpia Việt Nam) (“Công ty”) là một công ty cổ phần được thành lập theo Luật Doanh Nghiệp của Việt Nam trên cơ sở chuyển đổi hình thức sở hữu từ doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài, Công ty TNHH Everpia Việt Nam, theo Giấy Chứng nhận Đầu

tư số 011033000055 do Ủy ban Nhân dân thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 27 tháng 4 năm 2007 và các Giấy Chứng nhận Đầu tư điều chỉnh sau đó, với lần điều chỉnh gần nhất là Giấy Chứng nhận Đầu tư điều chỉnh lần thứ 17 được cấp ngày 05 tháng 10 năm 2016

Theo Giấy Chứng nhận Đầu tư điều chỉnh lần thứ 15 ngày 30 tháng 6 năm 2015, Công ty đổi tên từ “Công

ty Cổ phần Everpia Việt Nam” thành “Công ty Cổ phần Everpia”

Cổ phiếu của Công ty đã được chính thức giao dịch tại Sở Giao dịch Chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh

kể từ ngày 17 tháng 12 năm 2010 theo Quyết định số 247/2010/QĐ-SGDHCM do Giám đốc Sở Giao dịch Chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh ký ngày 30 tháng 11 năm 2010

Các hoạt động chính trong năm hiện tại của Công ty là sản xuất vải không dệt, vải lọc, nỉ, chăn, ga trải giường, gối, nệm, túi ngủ, ba lô, túi xách, đồ lót và các mặt hàng may mặc khác; thực hiện quyền nhập khẩu, quyền phân phối (bán buôn, bán lẻ) và xuất khẩu hàng hóa đồ dung nội thất bằng gỗ và các chất liệu khác,

bộ đồ nhà bếp vệ sinh và đồ văn phòng, kinh doanh bất động sản, thiết kế chuyên dụng

Công ty có trụ sở chính tại xã Dương Xá, huyện Gia Lâm, Hà Nội và năm chi nhánh tại Hưng Yên, Hòa Bình, Thành phố Hồ Chí Minh, Đồng Nai và Đà Nẵng

Số lượng nhân viên của Công ty tại ngày 31 tháng 03 năm 2017 là 1.318 người (tại 31 tháng 12 năm 2016 là 1.341 người)

Thực hiện quyền xuất khẩu các sản phẩm vài không dệt, vải lọc, nỉ, chăn ga trải giường, gối, đệm, túi ngủ,

ba lô, túi xách, đồ lót và các mặt hàng may mặc khác theo quy định của pháp luật Việt Nam

Tư vấn và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh vải không dệt, vải lọc, nỉ, chăn ga trải gường, gối, nệm, túi ngủ, ba lô, túi xách, đồ lót và các mặt hàng may mặc khác theo quy định của pháp luật Việt Nam

Hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa cụ thể là thực hiện quyền nhập khẩu, quyền phân phối (bán buôn, bán lẻ) hàng hóa là đồ nội thất bằng gỗ và các chất liệu khác,

đồ nhà bếp, đồ vệ sinh và đồ văn phòng có mã HS 3924, 7013, 4419, 7323, 6911, 6912, 6913, 9403, 9401 Hoạt động mua bán hàng hóa và các hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa cụ thể là thực hiện quyền xuất khẩu hàng hóa là đồ nội thất bằng gỗ và các chất liệu khác, đồ nhà bếp, đồ vệ sinh và đồ văn phòng có mã HS 3924, 7013, 4419, 7323, 6911, 6912, 6913, 9403, 9401

Hoạt động thiết kế chuyên dụng: Hoạt động trang trí nội thất

Kinh doanh bất động sản dưới hình thức : Thuê nhà, công trình xây dựng để cho thuê lại tại các địa điểm thực hiện dự án quy định trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư

Sản xuất khăn và vải dùng may khăn, vải dệt thoi và hàng dệt khác chưa phân vào đâu

Các thuyết minh từ trang 6 đến trang 31 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính hợp nhất

9

Cấu trúc doanh nghiệp

Công ty có các đơn vị trực

thuộc

Chi nhánh tại Hưng Yên Văn Lâm, Hưng Yên Sản xuất kinh doanh chăn ga gối

đệm…

Chi nhánh tại TP Hồ chí Minh Thành phố Hồ chí Minh Kinh doanh chăn ga

Chi nhánh tại Đồng Nai Thành phố Biên Hòa, Đồng Nai Sản xuất kinh doanh chăn ga gối

đệm…

Địa điểm kinh doanh – Cơ sở bán

lẻ

Tầng 1, TTTM Garden, Hà nội Bán lẻ hàng hóa

Danh sách công ty con và công ty liên kết

Thông tin chi tiết về công ty con và tỷ lệ biểu quyết, tỷ lệ lợi ích của Công ty trong các công ty con tại ngày 31/03/2017 như sau:

Công ty TNHH Everpia Cambodia: là một công ty TNHH được thành lập theo Giấy chứng nhận đầu tư số 554/BKHĐT - ĐTRNN do Bộ Kế hoạch và Đầu tư Việt Nam cấp ngày 26 tháng 9 năm 2012 Công ty TNHH Everpia Cambodia có trụ sở chính tại Số 360, đại lộ Monivong, thành phố Phnom Penh, Campuchia Hoạt động chính của Công ty TNHH Everpia Cambodia là kinh doanh vải không dệt, vải lọc, nỉ, chăn ga trải giường, gối, nệm, túi ngủ, ba lô, túi sách, đồ lót và các mặt hàng khác; tư vấn và chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh vải không dệt, vải lọc, nỉ, chăn, ga trải giường, gối, nệm, túi ngủ, ba

lô, túi sách, đồ lót và các mặt hàng may mặc khác và thực hiện quyền nhập khẩu, xuất khẩu các sản phẩm vải không dệt, vải lọc, nỉ, chăn, ga trải giường, gối, nệm, túi ngủ, ba lô, túi sách, đồ lót và các mặt hàng may mặc khác theo quy đinh pháp luật của Campuchia Tại ngày 31 tháng 03 năm 2017, Công ty nắm 100% phần vốn chủ sở hữu trong công ty con này Tại ngày báo cáo, công ty đã có quyết định bán lại công ty con này cho một đối tượng khác

Công ty Cổ phần Intermaru Vina: là công ty liên kết với Công ty CP Everpia, với số vốn góp vào công ty Intermaru Vina của công ty CP Everpia sẽ chiếm 44% cổ phần công ty Công ty Intermaru Vina là công ty chuyên về sản xuất và gia công các loại khăn và vải dệt khăn Ngày 05 tháng 10 năm 2016, Công ty có quyết định đổi tên thành Công ty Cổ phần Texpia Tại ngày 31 tháng 03 năm 2017, Công ty Cổ phần Everpia đã góp 11,590,390,000 đồng

Công ty TNHH Everpia Intermaru: Theo nghị quyết của Hội đồng quản trị ngày 22 tháng 9 năm 2015, Công

ty sẽ thành lập công ty con tại Đức với số vốn dự định đầu tư là 1.300.000.000 đồng Vào ngày 12 tháng 1 năm 2016, Công ty đã được cấp giấy Chứng nhận Đăng ký Đầu tư ra Nước ngoài số 201600083 do Bộ Kế hoạch và Đầu tư cấp để thành lập Công ty TNHH Everpia Intermaru Công ty TNHH Everpia Intermaru có trụ sở tại số 30-34 Lugwig-Erhard-Strasse, 65760 Eschborn, Đức Hoạt động chính của Công ty TNHH Everpia Intermaru là kinh doanh vải không dệt, vải lọc, nỉ, chăn ga trải giường, gối, nệm, túi ngủ, ba lô, túi xách, đồ lót và các mặt hàng khác; tư vấn và chuyển giao công nghệ , thực hiện quyền nhập khẩu, xuất khẩu thực hiện quyền nhập khẩu, xuất khẩu bộ đồ ăn, đồ vệ sinh, đồ dùng văn phòng, đồ nội thất bằng gỗ Tại ngày ra báo cáo, công ty đã có quyết định không tiếp tục đầu tư vào công ty con này, chấm dứt hoạt động của công ty con này tại Đức

Công ty Cổ phần Everpia Korea: Theo nghị quyết của Hội đồng quản trị ngày 08 tháng 6 năm 2016, Công ty

sẽ thành lập công ty con tại Hàn Quốc Ngày 01 tháng 08 năm 2016, Công ty đã được cấp giấy chứng nhận đầu tư ra nước ngoài số 201600179 Số vốn đầu tư là 1.500.000 USD Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty Cổ phần Everpia Korea là kinh doanh vải không dệt, vải lọc, nỉ, chăn, ga trải giường, gối, nệm, túi ngủ, túi xách, đồ lót và các mặt hàng may mặc khác, Tư vấn và chuyển giao công nghệ , Thực hiện quyền

nhập khẩu, xuất khẩu , Thực hiện quyền xuất khẩu, nhập khẩu các sán phẩm là bộ đồ ăn, đồ nhà bếp, đồ vệ sinh đồ dung văn phòng, đồ trang trí nội thất đồ dùng gia đình cho mục đích tương tự, đồ nội thất bằng gồ

và các chất liệu khác Tại ngày ra báo cáo, công ty con đã có giấy phép đầu tư tại Hàn Quốc, công ty đang trong giai đoạn triển khai đầu tư ra nước ngoài

Cơ sở lập báo cáo tài chính hợp nhất

Báo cáo tài chính hợp nhất kèm theo được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc

và phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính

Các báo cáo tài chính kèm theo không nhằm phản ánh tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận chung tại các nước khác ngoài Việt Nam

Kỳ kế toán

Kỳ kế toán năm theo dương lịch của Công ty bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 hàng năm

Quý 1 tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 03 hàng năm

Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng

Báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty được trình bày bằng đồng Việt Nam (“VNĐ”) phù hợp với Chế độ

kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành theo:

► Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 1);

► Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 2);

► Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 3);

► Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 2 năm 2005 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 4); và

► Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (Đợt 5)

► Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính ban hàng ngày 22/12/2014

► Thông tư 202/2014/TT-BTC của Bộ tài chính ban hàng ngày 22/12/2014

Các thuyết minh từ trang 6 đến trang 31 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính hợp nhất

11

Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài chính lập bằng ngoại tệ sang Việt nam đồng

Việc áp dụng tỷ giá khi chuyển đổi báo cáo tài chính tuân thủ theo hướng dẫn của chế độ kế toán doanh nghiệp theo Bộ tài chính ban hành và có hiệu lực trong năm tài chính

Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, các khoản tiền gửi không kỳ hạn, các khoản đầu tư ngắn hạn có khả năng thanh khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành tiền và ít rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị

Các khoản đầu tư tài chính

Các khoản đầu tư tài chính tại thời điểm báo cáo, nếu

Kỳ phiếu, tín phiếu, kho bạc, tiền gửi ngân hàng có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 03 tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư đó được coi là “tương đương tiền”

Có thu hồi vốn dưới 1 năm hoặc trong 1 chu kỳ kinh doanh thì phân loại là tài sản ngắn hạn

Có thu hồi vốn trên 1 năm hoặc hơn 1 chu kỳ kinh doanh thì phân loại là tài sản dài hạn

Các khoản phải thu

Các khoản phải thu được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất theo giá trị ghi sổ các khoản phải thu từ khách hàng và phải thu khác sau khi cấn trừ các khoản dự phòng được lập cho các khoản phải thu khó đòi

Dự phòng phải thu khó đòi được trích lập cho những khoản phải thu đã quá hạn thanh toán từ sáu tháng trở lên, hoặc các khoản thu mà người nợ khó có khả năng thanh toán do bị thanh lý, phá sản hay các khó khăn tương tự Tăng hoặc giảm số dư tài khoản phải thu khó đòi được hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp

trên báo cáo hoạt động kinh doanh trong năm

Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp và chi phí sản xuất chung, nếu có, để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá gốc của hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền Giá trị thuần có thể thực hiện được được xác định bằng giá bán ước tính trừ các chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm cùng chi phí tiếp thị, bán hàng và phân phối phát sinh

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho của Công ty được trích lập theo các quy định kế toán hiện hành Theo đó, Công ty được phép trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho lỗi thời, hỏng, kém phẩm chất và trong trường hợp giá gốc của hàng tồn kho cao hơn giá trị thuần có thể thực hiện được tại ngày kết thúc niên độ kế toán

Số tăng hoặc giảm khoản dự phòng hàng tồn kho được hạch toán vào giá vốn hàng bán trong kỳ kế toán

Tài sản cố định hữu hình và khấu hao

Tài sản cố định hữu hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí mua sắm, nâng cấp và đổi mới tài sản cố đình được ghi tăng nguyên giá của tài sản và chi phí bảo hành, bảo dưỡng được hạch toán vào kêt quả hoạt động kinh doanh hợp nhất khi phát sinh Khi tài sản cố định được thanh lý, bán thì các khoản lỗ lãi được hạch toán vào báo cáo kêt quản hoạt động kinh doanh hợp nhất

Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính, cụ thể như sau:

2017 (số năm)

Tài sản cố định thuê tài chính

Việc xác định một thỏa thuận có phải là thỏa thuận thuê tài sản hay không dựa trên bản chất của thỏa thuận

đó tại thời điểm khởi đầu: liệu việc thực hiện thỏa thuận này có phụ thuộc vào việc sử dụng một tài sản nhất định và thỏa thuận có bao gồm điều khoản về quyền sử dụng tài sản hay không

Thỏa thuận thuê tài sản được phân loại là thuê tài chính nếu trong hợp đồng thuê tài sản bên cho thuê chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản cho bên đi thuê Tất cả các thỏa thuận thuê tài sản khác được phân loại là thuê hoạt động

Tài sản thuê tài chính đã được vốn hóa được trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thằng theo thời gian ngắn hơn giữa thời gian hữu dụng ước tính và thời hạn thuê tài chính, nếu không chắc chắn là bên thuê sẽ được chuyển giao quyền sở hữu tài sản khi hết hạn hợp đồng thuê

Các khoản tiền thuê theo hợp đồng thuê hoạt động được hạch toán vào kết quả hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng trong thời gian của hợp đồng thuê

Tài sản cố định vô hình và khấu hao

Tài sản cố định vô hình được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế, thể hiện giá trị thương hiệu, kênh phân phối, phần mềm máy tính và tài sản vô hình khác của Công ty Khi tài sản cố định vô hình được bán, thanh lý thì khoản lãi lỗ phát sinh được ghi nhận vào báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Giá trị thương hiệu và kênh phân phố được ghi nhận là tài sản vô hình của doanh nghiệp theo giá mua vào của các hợp đồng chuyển nhượng có liên quan

Tài sản cố định vô hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian sử dụng hữu ích,

Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị hoặc cho bất kỳ mục đích nào khác được ghi nhận theo giá gốc Chi phí này bao gồm chi phí dịch vụ và chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với chính sách kế toán của Công ty Việc tính khấu hao của các tài sản này được áp dụng giống như với các tài sản khác, bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Các khoản trả trước dài hạn

Chi phí trả trước dài hạn bao gồm khoản trả trước tiền thuê mặt bằng và các khoản chi phí trả trước dài hạn khác

Các thuyết minh từ trang 6 đến trang 31 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính hợp nhất

13

Khoản trả trước tiền thuê mặt bằng thể hiện số tiền thuê trả trước tại Tòa nhà Keangnam, Phạm Hùng, Hà Nội trong vòng 45 năm kể từ năm 2012 Tiền thuê đất trả trước được phân bổ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thẳng trong vòng 32 năm kể từ năm 2012 tương ứng với thời gian hoạt động còn lại theo giấy chứng nhận đầu tư của Công ty

Các khoản chi phí trả trước dài hạn khác bao gồm giá trị công cụ, dụng cụ, linh kiện loại nhỏ đã xuất dùng được coi là có khả năng đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho Công ty với thời hạn từ một năm trở lên Các chi phí này được vốn hóa dưới hình thức các khoản trả trước dài hạn và được phân bổ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, sử dụng phương pháp đường thẳng theo các quy định kế toán hiện hành

Các khoản đầu tư

Đầu tư góp vốn vào công ty liên kết

Các khoản đầu tư vào các công ty liên kết được hạch toán theo phương pháp vốn chủ sở hữu Công ty liên kết là công ty mà trong đó Công ty có ảnh hưởng đáng kể nhưng không phải là công ty con hay công ty liên doanh của Công ty Thông thường, công ty được coi là ảnh hưởng đáng kể nếu sở hữu trên 20% quyền bỏ phiếu ở đơn vị đầu tư

Theo phương pháp vốn chủ sở hữu, các khoản đầu tư được ghi nhận ban đầu trên bảng cân đối kế toán hợp nhất theo giá gốc, sau đó được điều chỉnh theo những thay đổi của phần sở hữu của công ty trong giá trị tài sản thuần của công ty liên kết sau khi mua Lợi thế thương mại phát sinh từ hoạt động đầu tư vào công ty liên kết được phản ánh trong giá trị còn lại của khoản đầu tư Phần sở hữu của nhà đầu tư trong lợi nhuận của công ty liên kết sau khi mua được phản ánh trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất và phần

sở hữu của nhà đầu tư trong thay đổi sau khi mua các quỹ của công ty liên kết được ghi nhận vào các quỹ Thay đổi lũy kế sau khi mua được điều chỉnh vào giá trị còn lại của khoản đầu tư của công ty liên kết Lợi nhuận được chia từ công ty liên kết được cấn trừ vào khoản đầu tư của công ty liên kết

Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác được ghi nhận theo giá gốc

Dự phòng giảm giá trị các khoản đầu tư vốn góp vào đơn vị khác

Dự phòng được lập cho việc giảm giá trị các khoản đầu tư vào ngày kết thúc năm kế hoạch được hướng dẫn theo thông tư 228/2009 và thông tư số 89/2013 Tăng giảm số dư khoản dự phòng được hạch toán vào chi phí tài chính trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

ty mẹ và công ty con, công ty liên doanh, liên kết)

Phải trả khác gồm các khoản phải trả không có tính chất thương mại, không liên quan đến giao dịch mua, bán, cung cấp dịch vụ, các khoản phải trả liên quan đến chi trả tài chính như các khoản phải trả về lãi vay,

cổ tức và lợi nhuận phải trả, các chi phí hoạt động đầu tư tài chính phải trả, các khoản phải trả do bên thứ 3 chi hộ, các khoản phải trả không mang tính chất thương mại như phải trả do mượn tài sản, phái trả về tiền phạt, bồi thường, tài sán thừa chờ xử lý, các khoản phải trả về BHXH, BHYT, KPCD …

Các khoản vay và nợ phải trả thuê tài chính

Hạch toán chi tiết và theo dõi theo từng đối tượng cho vay, cho nợ, từng khế ước vay nợ và từng loại tài sản vay nợ

Chi phí đi vay liên quan trực tiếp đến việc mua sắm, xây dựng hoặc hình thành tài sản cụ thể cần có một thời gian đủ dài để có thể đưa vào sử dụng theo mục đích định trước hoặc để bán được vốn hóa vào nguyên giá của tài sản đó

Doanh thu chưa thực hiện

Doanh thu chưa thực hiện bao gồm khoản doanh thu nhận trước như số tiền của khách hàng trả tiền mua cho

số lượng sản phẩm của công ty trong một thời gian quy định

Trợ cấp nghỉ việc phải trả

Trợ cấp thôi việc cho nhân viên được trích trước vào cuối mỗi kỳ báo cáo cho toàn bộ người lao động đã làm việc tại Công ty được hơn 12 tháng cho đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 với mức trích cho mỗi năm làm việc tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2008 bằng một nửa mức lương bình quân tháng theo Luật Lao động, Luật Bảo hiểm xã hội và các văn bản hướng dẫn có liên quan Mức lương bình quân tháng để tính trợ cấp thôi việc sẽ được điều chỉnh vào cuối mỗi kỳ báo cáo theo mức lương bình quân của sáu tháng gần nhất tính đến thời điểm lập báo cáo Tăng hay giảm của khoản trợ cấp thôi việc phải trả này sẽ được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Khoản trợ cấp thôi việc trích trước này được sử dụng để trả trợ cấp thôi việc cho người lao động khi chấm dứt hợp đồng lao động theo điều 42 của Bộ luật Lao động

Các khoản dự phòng

Các khoản dự phòng được ghi nhận khi Công ty có nghĩa vụ nợ hiện tại do kết quả từ một sự kiện đã xảy ra,

và Công ty có khả năng phải thanh toán nghĩa vụ này Các khoản dự phòng được xác định trên cơ sở ước tính của Ban Giám đốc về các khoản chi phí cần thiết để thanh toán nghĩa vụ nợ này tại ngày kết thúc niên

độ kế toán

Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

Quỹ phát triển khoa học và công nghệ được trích lập để tạo nguồn đầu tư cho hoạt động khoa học và công nghệ của Công ty theo hướng dẫn tại Thông tư số 15/2011/TT-BTC ngày 09 tháng 02 năm 2011 của Bộ Tài chính Số tiền trích quỹ hàng năm được Tổng Giám đốc Công ty phê duyệt dựa trên kế hoạch chi tiêu cho hoạt động phát triển khoa học và công nghệ hàng năm và không vượt quá 10% thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp Số tiền trích quỹ được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh trong năm

Số tiền trích quỹ phát triển khoa học và công nghệ được chấp nhận là chi phí được khấu trừ cho mục đích xác định thuế thu nhập doanh nghiệp Trong thời hạn 5 năm, kể từ năm kế tiếp năm trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% hoặc sử dụng không đúng mục đích, Công ty sẽ phải nộp Ngân sách Nhà nước phần thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên khoản thu nhập đã trích lập Quỹ mà không sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% hoặc sử dụng không đúng mục đích

và phần lãi phát sinh từ số thuế thu nhập doanh nghiệp đó

Vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu được ghi nhận theo vốn thực góp của chủ sở hữu

Thặng dư cổ phần được ghi nhận theo số chênh lệch lớn hoặc nhỏ hơn giữa giá trị phát hành thực thế và mệnh giá cổ phiếu khi phát hành cổ phiếu lần đầu, phát hành bổ sung hay tài phát hành cổ phiếu quỹ

Cổ phiếu quỹ là vốn chủ sở hữu được Công ty mua lại (cổ phiếu quỹ) được ghi nhận theo nguyên giá và trừ vào vốn chủ sở hữu Công ty không ghi nhận các khoản lãi/(lỗ) khi mua, bán, phát hành hoặc hủy các công

cụ vốn chủ sở hữu của mình

Thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp thể hiện tổng giá trị của số thuế phải trả hiện tại và số thuế hoãn lại

Số thuế phải trả hiện tại được tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận thuần được trình bày trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản thu nhập hay chi phí tính thuế hoặc được khấu trừ trong các năm khác (bao gồm cả lỗ mang sang, nếu có) và ngoài ra không bao gồm các chỉ tiêu không chịu thuế hoặc không được khấu trừ

Các thuyết minh từ trang 6 đến trang 31 là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính hợp nhất

15

Thuế thu nhập hoãn lại được tính trên các khoản chênh lệch giữa giá trị ghi sổ và cơ sở tính thuế thu nhập của các khoản mục tài sản hoặc công nợ trên báo cáo tài chính và được ghi nhận theo phương pháp bảng cân đối kế toán Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phải được ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời còn tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được ghi nhận khi chắc chắn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai

để khấu trừ các khoản chênh lệch tạm thời

Thuế thu nhập hoãn lại được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản được thu hồi hay nợ phải trả được thanh toán Thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

và chỉ ghi vào vốn chủ sở hữu khi khoản thuế đó có liên quan đến các khoản mục được ghi thẳng vào vốn chủ sở hữu

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả được bù trừ khi Công ty có quyền hợp pháp để bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và khi các tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu nhập hoãn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế và Công ty có dự định thanh toán thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần

Việc xác định thuế thu nhập của Công ty căn cứ vào các quy định hiện hành về thuế Tuy nhiên, những quy định này thay đổi theo từng thời kỳ và việc xác định sau cùng về thuế thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết quả kiểm tra của cơ quan thuế có thẩm quyền

Các loại thuế khác được áp dụng theo các luật thuế hiện hành tại Việt Nam

Cổ phiếu quỹ

Các công cụ vốn chủ sở hữu được công ty mua lại “cổ phiếu quỹ” được ghi nhận theo nguyên giá và trừ vào vốn chủ sở hữu Công ty không ghi nhận các khoản lỗ/lãi khi mua, bán, phát hành hoặc hủy các công cụ vốn chủ sở hữu của mình

Phân chia lợi nhuận

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các số dư tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm) có thể được chia cho các cổ đông sau khi được Đại hội đồng cổ đông phê duyệt và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng theo quy định của pháp luật Việt Nam và theo điều lệ của Công ty

Công ty trích lập các quỹ sau từ lợi nhuận thuần sau thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty theo đề nghị

cả Hội đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội đồng cổ đông thường niên

Quỹ khác thuộc vốn chủ sử hữa: Quỹ này được trích lập để sử dụng cho mục đích khác phục vụ cho hoạt

động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp theo quyết định của Đại hội đồng cổ đông

Ghi nhận doanh thu

Doanh thu được ghi nhận khi Công ty có khả năng nhận được các lợi ích kinh tế có thể xác định được một cách chắc chắn Doanh thu được xác định theo giá trị hợp lý của các khoản đã thu hoặc sẽ thu được sau khi trừ đi các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại Các điều kiện ghi nhận cụ thể sau đây cũng phải được đáp ứng khi ghi nhận doanh thu:

(a) Công ty đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua;

(b) Công ty không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa;