CÂU hỏi bài tập ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ 2015

Do đó, hàng tháng doanh nghiệp A có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế GTGT cho cơ sở hạch toán phụ thuộc như Câu 6: Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho doanh nghiệp chế

CÂU HỎI BÀI TẬP ÔN THI CÔNG CHỨC THUẾ 2015

Câu 1: Một thành viên rút vốn góp bằng tài sản ra khỏi công ty thì công ty làm thủ

tục trả lại tài sản này cho thành viên thì hóa đơn ghi như thế nào? Có phải kê khai nộp thuế GTGT không?

a) Công ty không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng công ty phải lập hóa đơn giá trị gia tăng Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản và ghi chú thêm nội dung "tài sản trả lại thành viên góp vốn" Dòng thuế GTGT không ghi

b) Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT của tài sản tương ứng và phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định

Câu 2: Ngày 25/3/2010 Công ty Y mua 17 triệu tiền hàng, ngày 26 mua tiếp 13 triệu

và cả 2 lần đều thanh toán bằng tiền mặt đồng thời lập HĐ GTGT trị giá hàng hóa thanh toán 30 tr đ Công ty Y có được khấu trừ thuế đầu vào của lô

hàng trên không?

a) Không được khấu trừ thuế đầu vào

b) Được khấu trừ thuế đầu vào toànbộ

c) Khấu trừ thuế đầu vào riêng của 2 lần mua

Câu 3: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2010 có số liệu

sau: Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 tháng là 0,3 triệu) Trong tháng 4/2010, thu được 10,1 triệu đồng Giá tính thuế

Câu 4: Năm 2014 công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị về làm tài sản cố định

phục vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước chưa sản xuất được) Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế

GTGT không? nếu có thì thuế suất bao nhiêu?

a) Chịu thuế GTGT, TS 5%

b) Chịu thuế GTGT, TS 10%

c) Không chịu thuế GTGT

Câu 5: Doanh nghiệp A đóng trụ sở chính tại TP Hà Nội và có cửa hàng bán giới

thiệu sản phẩm tại Hưng Yên (Doanh nghiệp A không thành lập đơn vị trực thuộc tại Hưng Yên), sản phẩm bán chịu thuế GTGT với thuế suất 10% Sản phẩm sản xuất ra

do trụ sở chính xuất bán Do đó, hàng tháng doanh nghiệp A có trách nhiệm khai thuế

và nộp thuế GTGT cho cơ sở hạch toán phụ thuộc như

Câu 6: Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất

được thực hiện ở bên ngoài doanh nghiệp chế xuất bao gồm cho thuê nhà, đất, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi, xây dựng nhà ở cho người lao động, dịch vụ vận chuyển, đưa đón người lao động có được áp dụng thuế suất 0% không?

a) Không áp dụng thuế suất 0% b)

Được áp dụng thuế suất 0%

Câu 7: DV cung cấp suất ăn, DV cất hạ cánh, DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an ninh

bảo vệ tàu bay, soi chiếu an ninh hành khách của vận tải quốc tế

a) Không áp dụng thuế suất 0% b)

Được áp dụng thuế suất 0%

Câu 8: Các loại hàng hóa dịch vụ nào dưới đây, xuất khẩu nhưng không được

áp dụng mức thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0%?

a) Tái bảo hiểm ra nước ngoài

b) Chuyển giao công nghệ

c) Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài d)

Tất cả các trường hợp trên

Câu 9: Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh,

có phải KK nộp thuế GTGT không? nếu nộp giá tính Thuế giá trị gia

tăng là:

a) Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng

b) Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng của sản phẩm cùng

loại

c) Giá vốn, chưa có Thuế giá trị gia tăng

Câu 10: Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B và đã

thực hiện xuất khẩu Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5% Giá tính thuế

b) Thức ăn cho vật nuôi

c) Nước sạch phục vụ sinh hoạt

d) Muối I - ốt

Câu 12: Trường hợp nào sau đây phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng để

được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định?

a) Tổng hợp thuế trên hóa đơn từ 2 triệu đồng trở lên

b) Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên

c) Tổng giá trị thuế trên hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên

d) Hoặc (a) hoặc (b) đều đúng

Câu 13: Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với trường hợp nào sau đây:

a) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến do tổ chức, cá nhân tự trồng bán ra b) Giống, con giống nhập khẩu theo quy định

c) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại trực tiếp bán cho người tiêu dùng

d) Muối

Câu 14 : Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất,

kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:

a) Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản

xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT

b) Được khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ c) Cả 2 phương án trên đều sai

Câu 15: Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với:

a) Hàng hóa xuất khẩu

b) Dịch vụ xuất khẩu

c) Vận tải quốc tế

d) Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan

Câu 16: Thời hạn nộp thuế GTGT của đơn vị nộp thuế theo quý là:

a) Là ngày 20 của tháng tiếp theo

b) Là ngày thứ 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo

c) Theo thông báo nộp thuế của cơ quan thuế

d) Tất cả các phương án trên

Câu 17 Từ năm 2014, cơ sở kinh doanh hóa, dịch vụ xuất khẩu nào dưới đây được

xét hoàn thuế theo tháng, quý:

a) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ

100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng

b) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng

c) Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng

Câu 18: Năm 2014, sản phẩm cá ngừ đại dương do công ty thực phẩm A nộp thuế

GTGT theo PPKT mua của ngư dân sau đó bán cho công ty xuất khẩu B ( nộp thuế GTGT theo PPKT) để xuất khẩu sang Nhật, Công ty A phải nộp thuế

GTGT như thế nào?

a) Không chịu thuế GTGT

b) Nộp thuế theo thuế suất 5%

c) Không phải kê khai, tính nộp thuế

Câu 19 Năm 2014, công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT thu

mua cà phê của nông dân sau đó bán cho Nhà máy cà phê cao nguyên để chế chiến thành ca phê hòa tan Công ty Lâm nguyên phải nộp thuế GTGT như

thế nào?

a) Không chịu thuế GTGT

b) Nộp thuế theo thuế suất 5%

c) Không phải kê khai , tính nộp thuế

Câu 20 Năm 2014, Công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo PPKT thu

mua cà phê của nông dân sau đó bán cho hộ cá nhân kinh doanh rang xay ca phê thủ công nộp thuế GTGT theo tỷ lệ trên doanh thu Công ty Lâm nguyên

phải nộp thuế GTGT như thế nào?

a) Không chịu thuế GTGT

b) Nộp thuế theo thuế suất 5%

c) Không phải kê khai , tính nộp thuế

Câu 21: Từ năm 2014, Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên

GTGT được xác định bằng (=):

a) Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

b) Tổng số thuế GTGT đầu ra

c) GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất GTGT của loại hàng hóa, dịch vụ đó

d) Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với tỷ lệ quy định

Câu 22: Từ 1/1/2014 Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

a) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết

b) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế GTGT nếu ít nhất trong 12 tháng hoặc 4 quý tính từ tháng, quý đầu tiên phát sinh thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, còn thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ

Câu 23 Giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu là:

A Giá chưa có thuế giá trị gia tăng

B Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế tiêu thụ đặc biệt

C Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế nhập khẩu

D Giá nhập khẩu tại cửa khẩu (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), công (+) với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường( nếu có)

Câu 24 Giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán

ra là:

a) Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường

b) Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng

c) Giá thanh toán ghi trên hóa đơn

Câu 26: Công ty xuất nhập khẩu C trong tháng 3/2014 có 4 chứng từ nộp thuế giá trị

gia tăng ở khâu nhập khẩu với tổng số thuế GTGT là 320 triệu Công ty C được kê khai, khấu trừ đối với 4 chứng từ trên chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng

mấy?

a) Kỳ khai thuế tháng 9/2014

b) Không giới hạn thời gian kê khai, khấu trừ

c) Được kê khai bổ sung trước khi cơ quan thế kiểm tra tại đơn vị

Câu 52: Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu

a Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng

b Thu nhập chịu thuế từ bản quyền

c Thu nhập từ đầu tư vốn

d Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng

e Cả a , b

\

Câu 54: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:

a) Lợi tức cổ phần b)

Lãi tiền cho vay

c) Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán

d) Cả a , b v à c

Câu 55: Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là:

a) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất

b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà ở

c) Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho

thuê

d) Cả a,b và c

Câu 56: Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới 12

tháng và có hợp đồng lao động thì cơ quan chi trả?

a) Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập

b) Tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng

Câu 57: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng được xác định:

a) Là toàn bộ giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận được theo từng lần phát sinh b) Là phần giá trị của tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo từng lần phát sinh

c) Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng nhận được theo

từng lần phát sinh

Câu 58: Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp thuế

không bao gồm:

a) Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động

b) Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức qui định

c) Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu nhập

Câu 59: Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2013 Ông làm việc ở chi nhánh 1

công ty máy tính của Sin tại Việt nam trong 7 tháng cuối năm , Thu nhập phát sinh từ tiền lương Ông nhận tại Việt nam là 35.000 USD, Vợ Ông ở Singapo nhận để chi tiêu cho gia đình và 2 con là 28.000 USD Ngoài ra Ông còn nhận lương ở công ty

mẹ tại Sin cho 4 tháng làm việc đầu năm là 32 000

USD Ông kê khai thu nhập chịu thuế tại VN theo số liệu nào? Tại sao?

a) 35 000 USD

b) 35 000 USD + 32 000 USD

c) 35 000 USD + 28.000 USD + 32 000 USD

Câu 60: Thời gian khai thuế thu nhập cá nhân tạm nộp đối với cá nhân kinh doanh

đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ được thực hiện như thế

nào?

a) Cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng quí phải tạm xác định thu nhập chịu thuế và kê khai số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp và nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản lý cá nhân kinh doanh Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quí sau

b) Cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng tháng phải tạm xác định thu nhập chịu thuế và kê khai số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp và nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản lý cá nhân kinh doanh Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của tháng sau

Câu 61: Chị B công tác ở Hà nội có thu nhập từ tiền lương là 15 triệu đồng/tháng,

ngoài ra chị còn có thu nhập từ cho thuê nhà 25 triệu đồng tháng( được biết tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà trong trường hợp của chị được quy định là 30% trên doanh thu), Chị đăng ký giảm trừ gia cảnh cho con nhỏ 6 tuổi tại nơi có thu nhập từ tiền lương Đề nghị anh/chị khai và quyết toán thuế của chị B trong năm 2014(chú ý: các anh chị không

phải tính khoản trừ BH và từ thiện)

Câu 62: Đối tượng nào có thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện quyết

toán thuế thu nhập qua đơn vị chi trả thu nhập?

a) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công chỉ nhận thu nhập từ một đơn vị chi trả duy nhất

b) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu chỉ nhận thu nhập từ một đơn vị chi trả duy nhất

Câu 63: Anh C làm việc ở Công ty Xuất nhập khẩu Hưng yên Anh có vợ 45 tuổi và

2 con nhỏ dưới 18 tuổi Vợ anh ở nhà nội trợ, nuôi lợn gà và chăm sóc các con, thu nhập thấp: dưới 100 000 đ/tháng Hỏi anh C được giảm trừ gia cảnh cho bao nhiêu người phụ thuộc? Giải thích

a) 3 người b) 2

người c) 4 người

Câu 64: Doanh nghiệp A có 80 lao động, trong đó 10 có thu nhập chịu thuế đến mức

phải khấu trừ, 3 người có thu nhập chịu thuế nhưng do trừ gia cảnh cao hơn mức thu nhập nên không có thuế khấu trừ Cuối năm khai quyết toán có 10 người viết Giấy

uỷ quyền đề nghị Doanh nghiệp quyết toán thay Doanh nghiệp

A khai mẫu 5A/KK-TNCN?

a) Thu nhập của 80 lao động

b) Thu nhập của 13 lao động

c) Thu nhập của 10 lao động

Câu 65: Hai vợ chồng anh H đồng sở hữu một mảnh đất có diện tích là 200 m2, anh

chị đã xây dựng ngôi nhà để ở với diện tích là 70 m2 Tháng 10/2010 anh chị bán 50 m2 Anh chị cam kết chi có duy nhất một mảnh đất này?

a) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh được miễn thuế TNCN từ chuyển quyền sử dụng đất

b) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh không được miến thuế TNCN từ chuyển quyền

sử dụng đất

Câu 66: Chị P làm việc tại Công ty X, công ty mở rông đầu tư xây dựng dây chuyền

sản xuất nên có huy động tiền vốn từ cán bộ công nhân viên Mức lãi suất 18%/ năm Chị P đã cho công ty vay số tiền là 300 triệu đồng Cuối năm 2013 chị nhận khoản lãi tiền vay Công ty trả là 54 triệu Ngoài ra chi P còn tham gia mua xổ số trủng thưởng

100 triệu đồng chi P phải nộp thuế cho hai khoản

này là bao nhiêu ?

Câu 67: Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây là thu nhập chịu thuế thu

nhập cá nhân?

a) Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS giữa vợ với chồng

b) Thu nhập từ học bổng

c) Thu nhập từ tiền hoa hồng môi giới

d) d.Thu nhập từ tiền lương hưu

Câu 68: Trong các khoản thu nhập dưới đây, khoản nào là thu nhập không chịu thuế

TNCN?

a) Thu nhập từ nhận quà tặng bằng tiền mặt

b) Thu nhập từ nhận thừa kế là 01 chiếc ô tô

c) Thu nhập từ nhận quà tặng là BĐS do người chồng tặng

d) Thu nhập từ nhận thừa kế chứng khoán

Câu 69: Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây có thu nhập chịu thuế là phần

thu nhập vượt trên 10 triệu đồng/lần phát sinh thu nhập?

a) Thu nhập từ việc nhận cổ tức

b) Thu nhập từ nhận thừa kế là bất động sản

c) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

d) Thu nhập từ hoa hồng môi giới

Câu 70: Các đối tượng nào dưới đây được tính giảm trừ gia cảnh?

a) Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh

b) Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công

c) Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

d) Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

Câu 71: Khoản thu nhập nào của cá nhân nêu dưới đây là thu nhập được miễn thu

nhập cá nhân?

a) Thu nhập từ trúng thưởng

b) Thu nhập từ tiền trợ cấp đột xuất do Công đoàn cơ quan trả c) Thu

nhập từ tiền lương hưu

Câu 72: Trong các khoản thu nhập dưới đây, khoản nào là thu nhập chịu thuế thu

nhập cá nhân?

a) Thu nhập từ tiền lương hưu

b) Thu nhập từ tiền trợ cấp một lần sinh con

c) Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày

d) Tất cả các khoản TN trên

Câu 73: Các đối tượng nào nào sau đây được xác định là người phụ thuộc mà người

nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh?

a) Vợ của người nộp thuế không có thu nhập, đang đi học đại học

b) Con đẻ của người nộp thuế trên 18 tuổi, không có thu nhập, không có việc l àm c) Con nuôi của người nộp thuế dưới 18 tuổi

Câu 74: Cá nhân được hưởng các chế độ phụ cấp nào dưới đây được trừ khi xác định

thu nhập chịu thuế TNCN?

a) Phụ cấp chức vụ

b) Phụ cấp tham gia công tác đoàn thể

c) Phụ cấp quản lý trong doanh nghiệp

d) Phụ cấp khu vực tại vùng xa xôi, hẻo lánh

Câu 75: Khoản thu nhập từ trúng thưởng xổ số nào dưới đây của cá nhân phải nộp

thuế TNCN?

a) Trúng thưởng 01 vé giải 10 triệu đồng

b) Trúng thưởng 02 vé được quay thưởng vào 2 ngày liên tục, giải mỗi vé 10 triệu đồng

c) Trúng thưởng 01 vé giải nhất trị giá 50 triệu đồng

d) Trúng thưởng bộ 10 vé, mỗi vé trúng thưởng 01 triệu đồng

Câu 76: Bà Maryko sinh sống ở Nhật, bà chuyển giao bí quyết công thức làm bánh

ngọ gia truyền của gia đình mang hương vị Nhật bản cho một cửa hàng bánh ngọt ở Việt nam, trị giá là 300 tr đồng nghĩa vụ thuế TNCN của bà?

a) Không phải nộp thuế

b) Nộp thuế 30 triệu đồng

c) Nộp thuế 15 triệu đồng

d) Nộp thuế 60 triệu đồng

.Câu 77: Doanh nghiệp A đăng ký vốn điều lệ là 60 tỷ đồng và trong điều lệ của doanh

nghiệp A có quy định là sẽ góp đủ vốn điều lệ đến 31/12/2012 là 60 tỷ đồng Đến tháng 1/2013 vốn điều lệ thực tế của công ty là 50 tỷ đồng Năm 2013, doanh nghiệp vay vốn của các tổ chức tín dụng và chi trả lãi tiền vay 1,5 tỷ đồng (lãi suất bình quân 0,9%/tháng) Doanh nghiệp vay của doanh nghiệp bạn theo lãi suất 1,7%/tháng (tại thời điểm này lãi suất cơ bản do NHNNVN công bố là 0,8%) với số số tiền lãi 200 triệu đồng Doanh nghiệp được hạch toán

vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN như thế nào?

a) Được hạch toán toàn bộ 1,7 tỷ vào chi phí

b) Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ và phần CL lãi vay doanh nghiệp bạn cao hơn 1,5 lần lãi suất cơ bản của NHNN (1,7% -1,2%)

c) Loại trừ chi phí lãi vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu 10 tỷ đ.( 60 tỷ - 50 tỷ)

Câu 78: Doanh nghiệp thực hiện đánh giá lại TSCĐ theo quy định để góp vốn, để

điều chuyển tài sản khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình

doanh nghiệp từ năm 2012 tính nộp thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?

a) Chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản (không bao gồm quyền sử dụng đất) là phần chênh lệch giữa giá trị đánh giá lại với giá trị còn lại của tài sản ghi trên sổ sách

kế toán và tính một lần vào thu nhập khác trong kỳ tính thuế khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN

b) Được phân bổ theo số năm TSCĐ còn phải trích khấu hao cho giá trị còn l ại

Câu 79: Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong trường hợp

thời điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành được xác

định như thế nào?

a) Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua

b) Thời điểm lập hoá đơn

Câu 80: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản trong

trường hợp bên thuê trả tiền thuê trước cho nhiều năm được xác định như

thế nào?

a) Được phân bổ cho số năm trả tiền trước

b) Tính cho tổng số tiền thuê trả trước và được phân bổ chi phí tương ứng

c) Được lựa chọn a hoặc b

Câu 81: Doanh nghiệp A cho doanh nghiệp B thuê địa điểm làm cơ sở bán hàng trong

5 năm với số tiền thuê là 2 tỷ đồng Theo thỏa thuận hợp đồng, Doanh nghiệp B thanh toán tiền thuê 2 tỷ đồng một lần cho Doanh nghiệp A trong năm 2010 Trường hợp này, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế về hoạt động cho thuê địa điểm của doanh nghiệp A trong năm 2010 là bao nhiêu?

a) 400 triệu đồng b) 2 tỷ

đồng

c) Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn

Câu 82: Trong cùng một kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập đáp ứng các điều

kiện để được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau thì khoản thu nhập đó được áp dụng ưu đãi như thế nào?

a) Được tổng hợp tất cả các trường hợp ưu đãi

b) Lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi có lợi nhất

Câu 83: Trường hợp hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động

kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế (trừ hoạt động chuyển nhượng bất động sản) có thu nhập (hoặc ngược lại) thì doanh nghiệp xử lý hạch toán lỗ,

lãi và nộp, ưu đãi thuế TNDN như thế nào?

a) Không được bù trừ lỗ, lãi của hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và hoạt động kinh doanh không được được hưởng ưu đãi thuế Phần TNCT nộp thuế theo

TS quy định

b) Doanh nghiệp được tự lựa chọn bù trừ khoản lỗ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động kinh doanh có thu nhập Phần thu nhập còn lại sau khi bù trừ áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức thuế suất của hoạt động kinh doanh còn thu nhập

Câu 84: Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

a) Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế

b) Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế

c) Cả 2 đối tượng nêu trên

Câu 85: Doanh nghiệp trong thời gian đang được hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế thu

nhập doanh nghiệp theo quy định, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra kiểm tra phát hiện tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp của thời kỳ miễn thuế,

giảm thuế thì doanh nghiệp?

a) Không được hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp phát hiện tăng thêm qua kiểm tra phát hiện

b) Được hưởng miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp phát hiện tăng thêm qua kiểm tra phát hiện

Câu 86: Đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh khám chữa bệnh thuộc

đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp hạch toán được chi phí, thu nhập nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu là?

a) 5 % b) 2%

c) 1 %

Câu 87: Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm

quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau Thời gian chuyển lỗ được xác định:

a) Không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

b) Được trừ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ

c) Không quá 5 năm

Câu 88: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản

b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản trên đất c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở

d) Tất cả các trường hợp nêu trên

Câu 89: Năm 2014 doanh nghiệp sản xuất đang hoạt động ( không thuộc doanh

nghiệp mới thành lấp) khoản chi hoa hồng môi giới, quảng cáo, lễ tân khánh tiết được trừ khi tính thuế TNDN là bao nhiêu % trên số chi được trừ ttheo quy

định?

a) 1 0 %

b) 15%

c) 3 năm đầu 10%, năm thứ 4 trở đi 15%

Câu 90: Thu nhập nào dưới đây không tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập doanh

nghiệp?

a) Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ

b) Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của những năm trước do doanh nghiệp phát hiện ra

c) Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết trong nước được chia từ thu nhập sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

d) Các trường hợp a, b nêu trên

e) Các trường hợp a, b, c nêu trên

Câu 91: Thời gian áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi được xác

định:

a) Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

b) Tính liên tục kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động được hưởng ưu đãi

c) Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư

Câu 92: Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ đối với?

a) Chi tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán khác để trả cho người lao động thực tế chi trả và có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

b) Các khoản tiền thưởng cho người lao động được ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể

c) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

d) Các trường hợp nêu tại điểm a, b nêu trên

e) Các trường hợp nêu tại điểm a, b và c nêu trên

Câ 93: Sáng lập không có đủ vốn mới góp được 1,5 tỷ đồng nên Công ty đã vay ngân

hàng 500 triệu đồng với mức lãi suất là 10%/năm để bổ sung vào vốn điều lệ cho đủ mức đăng ký Trường hợp này trong năm công ty được hạch toán vào

chi phí phần trả lãi tiền vay là bao nhiêu?

a) 50 triệu đồng/năm

b) Không được phép hạch toán vào chi phí

c) Được hạch toán vào chi phí tương ứng với tỷ lệ vốn còn thiếu 25% là 12,5 triệu đồng

Câu 94: Từ năm 2014 Chi mua HHDV từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên khi

thanh toán không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không

được hạch toán vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN?

a) Chi mua HHDV từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn GTGT

b) Chi mua HHDV từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn bán hàng

c) Chi mua hàng hóa của nông dân trực tiếp bán ra có giá trị trên 20 triệu đồng d) Các trường hợp a,b

e) Chi mua HHDV từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi trên HĐ mua

HHDV khi thanh toán không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Câu95: Các tiêu chí để từ năm 2014 Doanh nghiệp có dự án đầu tư phát triển dự án đầu

tư đang hoạt động thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của NĐ 218/2013/NĐ-CP mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao công suất, đổi mới công nghệ được hưởng ưu đãi thuế đối với đầu tư mởnrộng là?

a) Nguyên giá TSCĐ định tăng thêm khi dự án đầu tư hoàn thành đi vào hoạt động đạt tối thiểu từ 20 tỷ đồng đối với dự án đầu tư mở rộng thuộc lĩnh vực hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định của NĐ: 218/2013/NĐ- CP hoặc từ 10 tỷ đồng đối với các dự án đầu tư mở rộng thực hiện tại các địa bàn có điều kiệnKTXH khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luật về thuế TNDN

b) Tỷ trọng nguyên giá TSCĐ tăng thêm đạt tối thiểu từ 20% so với tổng nguyên giá TSCĐ trước khi đầu tư;

c) Công suất thiết kế tăng thêm tối thiểu từ 20% so với công suất thiết kế trước khi đầu

c) Lãi suất cơ bản của Ngân hàng nhà nước tại thời điểm thu hồi

Câu 97: Tổ chức nào dưới đây có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

thuộc đối tượng chịu thuế TNDN mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ?

a) Đơn vị sự nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

b) Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

c) Cả 2 đối tượng trên

Câu 98: Loại thuế nào dưới đây được tính vào chi phí khi xác định thu nhập tính

thuế thu nhập doanh nghiệp?

a) Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn

b) Thuế tiêu thụ đặc biệt

c) Thuế TNDN

d) Cả 3 loại thuế trên

Câu 99: Trong cùng 1 kỳ tính thuế nếu có một khoản thu nhập thuộc diện áp dụng

ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác nhau thì doanh nghiệp được?

a) Cộng các trường hợp ưu đãi lại để xác định số thuế TNDN được ưu đãi

b) Lựa chọn một trong những trường hợp ưu đãi thuế TNDN có lợi nhất

Câu 100: Số thuế thu nhập doanh nghiệp tính nộp ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung

ương nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng?

a) Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ doanh thu của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng doanh thu của doanh nghiệp

b) Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ nhân (x) tỷ lệ chi phí của cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí của doanh nghiệp

c) Không có trường hợp nào nêu trên

Câu 101: Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập

chịu thuế đối với phần chi phụ cấp cho người lao động đi công tác trong nước và ngoài nước( không bao gồm tiền đi lại và tiền ở) vượt quá bao nhiêu lần mức quy định đối với cán bộ công chức, viên chức nhà nước theo hướng dẫn của Bộ tài chính?

a) 1,5 lần

b) 2 lần

c) 2,5 lần

Câu 102: Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ đối với?

a Các khoản tiền phạt vi phạm luật giao thông

b Các khoản tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê

c Các khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế

d Các trường hợp a, b nêu trên

e Các trường hợp a, b, c nêu trên

Câu 103: Từ 2014 các khoản chi nào sau đây được trừ khi tính thuế TNDN?

a) Chi cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS nơi làm việc

b) Chi hỗ trợ phục vụ cho hoạt động của tổ chức đảng, tổ chức chính trị - xã hội trong doanh nghiệp

c) Chi hỗ trợ văn hóa, thể thao

d) Chi hỗ trợ giáo dục,y tế

e) Các trường hợp: b,c,d

f) Các trường hợp: a, b,d

Câu 104: Khoản Chênh lệch tỷ giá hối đoái nào sau đây được trừ khi tính thuế TNDN

a) Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế,

b) Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải thu có gốc ngoại

tệ cuối kỳ tính thuế

c ) Cả a , b

Câu 105: Trường hợp năm trước doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương

17% mà doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp phải ghi giảm chi phí của năm sau quy định?

a) Sau 6 tháng, kể từ ngày kết thúc năm tài chính doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp phải ghi giảm chi phí của năm sau

b) Sau 12 tháng, kể từ ngày kết thúc năm tài chính doanh nghiệp chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết quỹ dự phòng tiền lương thì doanh nghiệp phải ghi giảm chi phí của năm sau

c ) Cả a , b

Câu 106: Trong năm 2013, hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng

dự án đầu tư , chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư , chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải thăm dò, khai thác

Câu 107: Trong năm 2014, hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng

dự án đầu tư , chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư , chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản phải thăm dò, khai thác

Câu 108: Năm 2013 doanh nghiệp được trừ khi xác định TN chịu thuế TNDN khoản

chi không quá 01 triệu đồng/tháng/người để: Trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động; phần vượt mức

quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội, về bảo hiểm y tế để trích nộp các quỹ có tính chất an sinh xã hội (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm hưu trí bổ sung bắt buộc), quỹ bảo hiểm y tế và quỹ bảo hiểm thất nghiệp cho

người lao động?

a) Có được trừ

b) Không được trừ

Câu 109: Người nộp thuế có hồ sơ đề nghị giải quyết miễn thuế, giảm thuế; cơ quan

thuế phải ra quyết định miễn thuế, giảm thuế hoặc thông báo cho người nộp thuế lí

do không thuộc diện miễn giảm thuế (đối với các trường hợp thẩm quyền miễn giảm thuế thuộc cơ quan thuế và không cần kiểm tra thực tế) trong

thời hạn?

a) 30 ngày b)

45 ngày c) 60

ngày

Câu 110: Thời hiệu xử lý việc truy thu thuế đối với người nộp thuế của cơ quan thuế?

a) 2 năm kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm

b) 5 năm kể từ ngày phát hiện hành vi vi

phạm

c) Không có thời hiệu

Câu 111: Người nộp thuế có vi phạm bị xử lý cưỡng chế thuế có thể bị cưỡng chế

bằng 1 trong các biện pháp sau?

1 Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định của pháp luật

để thu đủ tiền thuế, tiền phạt

2 Thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế do tổ chức, cá nhân khác đang nắm giữ

3 Thông báo HĐ không còn giá trị sử dụng

4 Trích tiền từ TK của đối tượng bị cưỡng chế tại kho bạc NN, tổ chức TD; yêu cầu phong tỏa TK

Trình tự thực hiện các biện pháp cưỡng chế là:

a (1) - (2) - (3) - (4)

b (4) - (3) - (1) - ( 2)

c (3) - (4) - ( 1) - (2)

Câu 112: Theo quy định của Luật quản lý thuế, người nộp thuế theo phương

pháp kê khai bị ấn định thuế có hành vi vi phạm?

1 Không đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau mười

ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp

hồ sơ khai thuế

2 Không khai thuế, không nộp bổ sung hồ sơ thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế hoặc khai thuế không chính xác, trung thực, đầy đủ về căn cứ tính thuế

3 Không phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, trung thực, chính xác số liệu trên sổ kế toán để xác định nghĩa vụ thuế; Không xuất trình sổ kế toán, hóa đơn, chứng

từ và các tài liệu cần thiết liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp trong thời hạn quy định

Sẽ bị ấn định thuế nếu vi phạm thuộc trường hợp:

a) Hoặc (1), hoặc (2), hoặc (3)

b) Hoặc (1) và (2); hoặc (3)

c) Hoặc (1); hoặc (2) và (3)

Câu 113: Nộp hồ sơ khai thuế trong khoảng thời gian chín mươi ngày, kể từ ngày hết

thời hạn nộp hồ sơ khai thuế bị xử phạt?

a) Xử phạt vi phạm thủ tục về thuế

b) Xử phạt vi phạm thủ tục về thuế và xử phạt chậm nộp tiền thuế c) Xử

phạt trốn thuế

Câu 114: Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm, kể từ ngày hết thời

hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ

là?

a) 30 ngày b) 60

ngày c) 90 ngày

Câu 115: Người nộp thuế có hành vi hủy bỏ chứng từ kế toán, sổ kế toán làm giảm

số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, số thuế miên, giảm thì bị xử phạt?

a) Xử phạt trốn thuế và xử phạt chậm nộp tiền thuế

b) Xử phạt 20% tính trên số tiền thuế khai thuế hoặc số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm cao hơn so với mức quy định của pháp luật về thuế và xử phạt chậm nộp tiền thuế

b) Người nộp thuế còn nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật về thuế có hành

vi phát tàn tài sản, bỏ trốn

c) Không phải 2 trường hợp nêu trên

Câu 117: Người nộp thuế có vi phạm pháp luật về thuế phải chấp hành quyết định xử

phạt vi phạm pháp luật về thuế trong thời hạn?

a) 10 ngày kể từ ngày được giao quyết định xử phạt, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác

b) 20 ngày kể từ ngày được giao quyết định xử phạt, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác

c) 30 ngày kể từ ngày được giao quyết định xử phạt, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác

Câu 118: Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế tạm tính, khai thuế

năm, khai thuế theo từng lần phát sinh, kể từ ngày hết hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai

thuế đúng hạn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ là?

a) 10 ngày b) 20

ngày c) 30 ngày

Câu 119: Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế

được hoàn, tăng số thuế được miễn, giảm nhưng người nộp thuế đã ghi chép kịp thời, đầy đủ, trung thực các nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ

thuế trên sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ bị xử phạt?

a) Xử phạt trốn thuế và xử phạt chậm nộp tiền thuế

b) Xử phạt 20 % tính trên số tiền thuế khai thuế hoặc số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm cao hơn so với mức quy định của pháp luật về thuế và tính chậm nộp tiền thuế

c) Xử phạt một lần tiền thuế vi phạm

Câu 120: Đối với loại thuế khai theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế

không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế có phải nộp hồ sơ khai thuế

cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định hay không?

a) Không phải nộp hồ sơ khai thuế

b) Phải nộp hồ sơ khai thuế

c) Phải nộp hồ sơ khai thuế trừ tổ chức chi trả thuế TNCN không phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế

Câu 121: Người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng kinh doanh và không phát sinh

nghĩa vụ thuế thì có phải nộp hồ sơ khai thuế của thời gian tạm ngừng hoạt

động kinh doanh không?

a) Phải nộp hồ sơ khai thuế

b) Không phải nộp hồ sơ khai thuế

Câu 122: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cả năm chậm nhất là?

a) Ngày thứ 30 của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính

b) Ngày thứ 90 của năm tiếp theo hoặc năm tài chính

Câu 123: Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai thuế?

a) Không quá 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng, khai thuế năm, khai thuế tạm tính theo quý, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế

b) Không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế

c) Không quá 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng

d) Không quá 45 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai thuế năm, khai thuế tạm tính theo quý, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế

e) Không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế

Câu 124: Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến số thuế GTGT

được khấu trừ bị điều chỉnh giảm người nộp thuế?

a) Không phải nộp bổ sung số thuế sau khi kê khai bổ sung, điều chỉnh, không tính nộp chậm tiền thuế GTGT

b) Bị tính nộp chậm tiền thuế GTGT tương ứng với số tiền thuế thay đổi

Câu 125: Trường hợp tổng số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho các địa phương nơi có

cơ sở sản xuất trực thuộc do người nộp thuế xác định nộp tại các địa phương lớn hơn

số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở chính thì người nộp thuế tự phân bổ số thuế phải nộp cho các địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc?

a) Số thuế giá trị gia tăng phải nộp cho địa phương nơi có cơ sở sản xuất trực thuộc được xác định bằng (=) số thuế giá trị gia tăng phải nộp của người nộp thuế tại trụ sở chính nhân (x) với tỷ lệ (%) giữa doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng