Doanh nghiệp thanh toán ngay 60% tiền mua hàng, phần còn lại đợc trả vào quý sau.. 7.Tiền dịch vụ mua ngoài Cha có VAT 30 tr/quý, đợc tính hết vào chi phí gián tiếp, đợc trả ngay trong q
Trang 1Các dạng bài tập lập BCTC
1 Dạng bài chỉ có VAT và đợc tính theo quý
Ngày1/1 năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 600 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ
600 tr., dự trữ vật t hàng hoá 200 tr Cho biết thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý I/năm N nh sau:
1 Tiền bán hàng theo giá có VAT cả quý 990 tr., Khách hàng trả ngay 70%, còn lại đợc trả vào quý sau
2 Tiền mua vật t, hàng hóa theo giá có VAT cả quý bằng 60% tiền bán hàng theo giá có VAT cả quý Doanh nghiệp thanh toán ngay 60% tiền mua hàng, phần còn lại đợc trả vào quý sau
3 Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) 45 tr/qúy đợc trả ngay
4 Chi phí gián tiếp (Không kể lãi vay, khấu hao và thuế) 30 tr/qúy đợc trả ngay
5 Khấu hao cơ bản trong quý 30 tr, đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp
6 Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 220 tr
7.Tiền dịch vụ mua ngoài (Cha có VAT) 30 tr/quý, đợc tính hết vào chi phí gián tiếp, đợc trả ngay trong quý
8 Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ VAT thu hộ (Đầu ra) và VAT trả hộ (Đầu vào) đợc tính ngay trong trong quý phát sinh hoạt động mua, bán và mua ngoài VAT còn phải nộp đợc nộp vào quý sau Thuế khác (Đợc tính vào chi phí) trong quý 10 tr đợc nộp ngay trong quý Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% đợc nộp vào ngày cuối quý
9 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả ngay trong quý, vốn trả vào quý
sau Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành 4 lần bằng nhau theo quý; gốc trả 1 lần vào cuối năm
10 Thu nhập trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 10 tr đợc thu vào quý sau
Yêu cầu:
1 Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc
2 Lập BCĐKT ngày 1/1/N
3.Báo cáo KQKDquý 1/N
4 Lập BCĐKT ngày 31/3/N
Trang 22. Dạng bài có cả VAT và thuế TTĐB, đợc tính theo quý
Ngày1/1 năm N, Doanh nghiệp Z có số vốn góp 600 tr., vay ngắn hạn ngân hàng 200 tr., vay dài hạn ngân hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu t vào TSCĐ
700 tr., dự trữ vật t hàng hoá 190 tr Cho biết thông tin về hoạt động kinh doanh trong quý I/năm N nh sau:
1 Tiền bán hàng theo giá cha có thuế (VAT&TTTĐB) cả quý 900 tr., trong
đó, 300 tr thuộc diện tính thuế TTĐB 50% tiền bán hàng (Theo giá thanh toán) đợc khách hàng thanh toán ngay, còn lại đợc thanh toán v o quý sau.à
2 Tiền mua vật t, hàng hóa theo giá cha có VAT cả quý bằng 60% tiền bán hàng theo giá có VAT cả qúy Doanh nghiệp thanh toán ngay 70% tiền mua hàng(Theo giá thanh toán) , phần còn lại đợc trả vào quý sau
3 Chi phí trực tiếp (Không kể chi phí vật t và khấu hao) 25 tr/qúy đợc trả ngay
4 Chi phí gián tiếp (Không kể lãi vay, khấu hao và thuế) 20 tr/quý đợc trả ngay
5 Khấu hao cơ bản trong quý 20 tr., đợc phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, còn lại vào chi phí gián tiếp
6 Dự trữ vật t hàng hoá cuối quý 210 tr
7.Tiền dịch vụ mua ngoài trong quý (cha có VAT) 20 tr., đợc tính hết vào chi phí gián tiếp và đợc trả vào quý sau
8 Doanh nghiệp tính VAT 10% cho hoạt động bán, mua và dịch vụ mua ngoài theo phơng pháp khấu trừ VAT thu hộ (Đầu ra) và VAT trả hộ (Đầu vào) đợc tính ngay trong quý phát sinh hoạt động mua, bán và dịch vụ mua ngoài VAT còn phải nộp đợc nộp vào quý sau.Thuế TTĐB với thuế suất 60%, đợc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào cả quý 50 tr Thuế TTĐB đợc tính và nộp ngay trong quý mua, bán hàng Thuế khác (Đợc tính vào chi phí) trong quý 10 tr đợc nộp ngay trong quý Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% đợc nộp vào quý sau
9 Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, lãi đợc trả ngay trong quý, vốn trả vào quý
sau Lãi vay dài hạn 15%/năm, đợc trả thành 4 lần bằng nhau theo quý; gốc trả 1 lần vào cuối năm
10 Thu nhập trớc thuế từ hoạt động khác trong quý 20 tr đợc thu trong quý
Yêu cầu:
1 Tính tổng số thuế nộp Nhà nớc
2 Lập BCĐKT ngày 1/1/N
3.Báo cáo KQKDquý 1/N
4 Lập BCĐKT ngày 31/3/N
Trang 33 Dạng bài chỉ có VAT và đợc tính theo tháng
Ngày 1/1/N, doanh nghiệp An An cú số vốn gúp 500 triệu, vay ngắn hạn ngõn hàng 200 triệu, vay dài hạn ngõn hàng 200 triệu Doanh nghiệp đầu tư TSCĐ 600 triệu, dự trữ vật tư hàng húa 200 triệu Cho biết cỏc thụng tin về hoạt động kinh doanh trong quý 1/N như sau:
1 Tiền bỏn hàng theo giỏ cú VAT mỗi thỏng 770 triệu, khỏch hàng thanh toỏn ngay 80%, cũn lại trả vào thỏng sau.
2 Tiền mua vật tư hàng húa theo giỏ chưa cú VAT mỗi thỏng 400 triệu Doanh nghiệp phải trả ngay 50% tiền mua hàng, cũn lại trả vào thỏng sau.
3 Chi phớ trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao) mỗi thỏng 10 triệu, trả ngay.
4 Chi phớ giỏn tiếp (chưa kể khấu hao, lói vay, mua ngoài và thuế khỏc) mỗi thỏng 5 triệu, thanh toỏn ngay.
5 Khấu hao TSCĐ mỗi thỏng 20 triệu, phõn bổ 70% vào chi phớ trực tiếp, cũn lại vào chi phớ giỏn tiếp.
6 Dự trữ hàng húa cuối quý 180 triệu.
7 Tiền dịch vụ mua ngoài (chưa cú VAT) bằng 25 triệu/thỏng, đợc tính hết vào chi phí gián tiếp, trả chậm một thỏng.
8 Lói vay ngắn hạn 1%/thỏng, lói trả hàng thỏng Lói vay dài hạn 15%/năm, trả thành 4 lần bằng nhau trong năm, lần đầu vào thỏng 3 Gốc trả vào cuối năm.
9 Thu nhập trước thuế từ hoạt động khỏc trong quý bằng 20 triệu, thu vào thỏng 2
10 Doanh nghiệp phải tớnh và nộp cỏc loại thuế:
- VAT theo phương phỏp khấu trừ, thuế suất 10% cho cả hàng húa bỏn
ra, vật tư mua vào và dịch vụ mua ngoài VAT đầu ra và VAT đầu vào được tớnh ngay khi phỏt sinh doanh thu, chi phớ VAT cũn phải nộp được nộp chậm 1 thỏng
- Thuế khỏc (được tớnh vào chi phớ) cả quý 5 triệu, nộp trong thỏng 2
- Thuế TNDN 25%, nộp vào quý sau
Yờu cầu:
1. Lập Bảng cõn đối kế toỏn đầu và cuối quý 1/N của doanh nghiệp AN AN
2. Lập Bỏo cỏo kết quả kinh doanh và Lưu chuyển tiền tệ quý 1/N của doanh nghiệp AN AN
Trang 44. Dạng bài có cả VAT và thuế TTĐB, đợc tính theo tháng
Ngày cuối năm N, Cụng ty A cú số vốn gúp 700 tr., vay ngắn hạn ngõn hàng 200 tr., vay dài hạn ngõn hàng 200 tr Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 650 tr, dự trữ vật tư 250 tr Ngày 1/1/N+1 doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh, cho biết cỏc thụng tin quý I năm N+1 như sau:
1 Tiền bỏn hàng (chưa VAT, thuế TTĐB) mỗi thỏng 700 tr., trong đú, 200 tr là tiền bỏn hàng của mặt hàng thuộc diện tớnh thuế TTĐB 50% tiền bỏn hàng được thanh toỏn ngay, cũn lại được thanh toỏn sau 1 thỏng.
2 Chi mua vật tư (chưa VAT, thuế TTĐB) mỗi thỏng bằng 50% tiền bỏn hàng chưa VAT mỗi thỏng, 40% tiền mua vật tư được thanh toỏn ngay, cũn lại được thanh toỏn sau 1 thỏng.
3 Chi phớ trực tiếp (chưa kể vật tư và khấu hao) mỗi thỏng 30 tr, được trả ngay.
4 Chi phớ giỏn tiếp (chưa kể khấu hao và thuế) mỗi thỏng 20 tr và được trả ngay.
5 Khấu hao TSCĐ mỗi thỏng 10 tr., được phõn bổ 50% vào chi phớ trực tiếp và 50% vào chi phớ giỏn tiếp.
6 Dự trữ vật tư hàng hoỏ cuối quý 200 tr.
7 Chi phớ dịch vụ mua ngoài (chưa VAT) mỗi thỏng 60 tr., đợc tính hết vào chi phí gián tiếp, được trả ngay.
8 Doanh nghiệp tớnh VAT 10% cho hoạt động bỏn, mua và dịch vụ mua ngoài theo phương phỏp khấu trừ VAT được tớnh ngay trong thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ, VAT cũn phải nộp được nộp chậm 1 thỏng Thuế TTĐB 60%, được khấu trừ thuế TTĐB đầu vào mỗi thỏng 70 tr Thuế TTĐB được tớnh và nộp ngay thỏng phỏt sinh doanh thu, chi phớ Thuế TNDN 25% được nộp vào quý sau
9 Lói vay ngắn hạn 1%/thỏng, lói được trả hàng thỏng, bắt đầu từ thỏng 1, vốn trả vào ngày cuối quý Lói vay dài hạn 15%/năm, được trả thành 2 lần bằng nhau, vào thỏng 3 và thỏng 9.
10 Thu nhập khỏc trước thuế trong quý 20 tr và được thu vào thỏng 1.
Yờu cầu:
1 Tớnh tổng số thuế nộp Nhà nước và lập BCKQKD quý I
2 Lập Bỏo cỏo ngõn quỹ hàng thỏng quý I
3 Lập BCĐKT ngày đầu năm và cuối quý I