Bài 1: Lập định khoản các nghiệp vụ sau: 1. Thanh lý 1 nhà kho của bộ phận sản xuất đã khấu hao hết từ tháng trước. Nguyên giá 180.000.000đ, chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt đã bao gồm 10% thuế GTGT là 5.500.000đ. Giá trị phế liệu bán thu hồi bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 10% là 11.000.000đ. 2. DN có một TSCĐ nguyên giá 170.000.000đ, hao mòn luỹ kế là 60.000.000đ. Nay vì dư dung nên được phép nhượng lại cho một đơn vị khác thu bằng chuyển khoản 130.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 5%) 3. DN đưa 1 TSCĐ vào tham gia lien doanh với công ty Y, TSCĐ này có nguyên giá 150.000.000, đã khấu hao 30.000.000đ. Giá thoả thuận trong hợp đồng tham gia lien doanh để quy số tiền góp vốn với công ty Y là 110.000.000đ. 4. DN chuyển một TSCĐ đang dùng tại bộ phận quản lý DN thành công cụ dụng cụ có nguyên giá 10.000.000đ, đã khấu hao 50.000.000đ. Trị háo còn lại của TSCĐ được quyết đinh phân bổ trong 2 tháng bắt đầu từ tháng này.
Trang 1BÀI TẬP TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Bài 1: Lập định khoản các nghiệp vụ sau:
1. Thanh lý 1 nhà kho của bộ phận sản xuất đã khấu hao hết từ tháng trước Nguyên giá 180.000.000đ, chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt đã bao gồm 10% thuế GTGT là 5.500.000đ Giá trị phế liệu bán thu hồi bằng tiền mặt gồm
cả thuế GTGT 10% là 11.000.000đ
2. DN có một TSCĐ nguyên giá 170.000.000đ, hao mòn luỹ kế là 60.000.000đ Nay vì dư dung nên được phép nhượng lại cho một đơn vị khác thu bằng chuyển khoản 130.000.000đ (chưa bao gồm thuế GTGT 5%)
3. DN đưa 1 TSCĐ vào tham gia lien doanh với công ty Y, TSCĐ này có nguyên giá 150.000.000, đã khấu hao 30.000.000đ Giá thoả thuận trong hợp đồng tham gia lien doanh để quy số tiền góp vốn với công ty Y là 110.000.000đ
4. DN chuyển một TSCĐ đang dùng tại bộ phận quản lý DN thành công cụ dụng
cụ có nguyên giá 10.000.000đ, đã khấu hao 50.000.000đ Trị háo còn lại của TSCĐ được quyết đinh phân bổ trong 2 tháng bắt đầu từ tháng này
Bài 2: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau tại 1 DN trong tháng
8/2015:
1. Ngày 5/8 mua 1 TSCĐ sử dụng tại bộ phận sản xuất, theo HĐ GTGT giá mua 180.000.000đ, thuế 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 1.100.000đ (bao gồm thuế GTGT 10%)
2. Ngày 8/8 mua 1 TSCĐHH dùng tại bộ phận sản xuất, giá mua 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt: 210.000đ (gồm 5% thuế GTGT) Tài sản này do nguồn vốn đầu tư XDCB đài thọ
3. Ngày 10/8 mua 1 TSCĐ sử dụng tại bộ phận bán hàng, theo HĐ GTGT có giá mua đã bao gồm thuế là 165.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán Chi phí lắp đặt phải trả là 2.200.000đ (trong đó thuế GTGT 200.000đ)
4. Vay dài hạn thanh toán hết nợ nghiệp vụ 1 DN được hưởng chiết khấu 1% do thanh toán trong thời hạn quy định được hưởng chiết khấu
5. Ngày 12/8 mua 1 TS (máy tính xách tay) sử dụng cho bộ phận quản lý, theo
HĐ GTGT có giá mua là 20.000.000đ, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt 220.000đ (trong đó thuế GTGT 20.000đ)
Trang 26. Ngày 14/8 công ty đi vay dài hạn để mua 1 TSCĐ sử dụng tại bộ phận quản lý doanh nghiệp, theo HĐ GTGT có giá mua là 150.000.000đ, thuế GTGT 10%, thanh toán qua chuyển khoản Lệ phí trước bạ chi bằng tiền mặt 1.500.000đ
7. Ngày 15/8 mua 1 ô tô vận tải để chuyên chở hàng hoá cho khách hàng, giá mua chưa thuế 300.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán, thuế trước bạ 4% Chi phí vận chuyển bốc dỡ chạy thử xe 10.500.000đ (trong đó thuế GTGT 500.000đ)
8. Thanh toán ½ số nợ cho nhà cung cấp nghiệp vụ 3
9. Ngày 18/8 mua 1 TSCĐHH sử dụng tại bộ phận quản lý phân xưởng, giá mua
đã bao gồm thuế GTGT 10% là 220.000.000đ, tiền chưa thanh toán Chi phí lắp đặt, chạy thử chi bằng tiền mặt là 1.650.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%)
Bài 3:
Tại 1 công ty SX – TM Thành CÔng nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, trong tháng 7 có tài liệu sau:
Số dư đầu tháng: TK 2412: 256.000.000đ (xây dựng nhà kho A)
Nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Ngày 16/7, xuất kho vật liệu 50.000.000đ và công cụ dụng cụ 5.000.000đ đưa vào xây dựng nhà kho A
2. Ngày 18/7, chi tiền mặt để xây dựng nhà kho A: 10.000.000đ
3. Ngày 22/7, cuối tháng, quá trình xây dựng nhà kho A hoàn thành, chi phí xây dựng phải trả cho công ty sửa chữa K là 66.000.000đ (đã bao gồm 10% thuế GTGT), TSCĐ được bàn giao đưa vào sử dụng Giá quyết toán được duyệt bằng 95% chi phí thực tế, 5% vượt mức không tính vào nguyên giá (do doanh nghiệp chịu tính vào giá vốn hang bán trong kỳ) Tài sản này được hình thành
từ ngồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản
4. Ngày 26/7 chuyển khoản thanh toán tiền mua phần mềm máy tính ề quản trị sản xuất là 80.000.000đ
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Bài 4:
Tại công ty thương mại Nhật Minh nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, có tình hình giảm TSCĐ trong tháng 6 như sau:
1. Ngày 15/6 thanh lý 1 nhà kho dự trữ hàng hoá, có nguyên giá 158.400.000đ, thời gian sử dụng 12 năm, đã trích khấu hao 152.000.000đ
Chi phí thanh lý gồm:
Trang 3- Lương: 2.000.000đ
- Trích theo lương: 480.000đ
- Công cụ dụng cụ: 420.000đ
- Tiền mặt: 600.000đ
Thu nhập thanh lý bán phế liệu thu ngay bằng tiền mặt 1.800.000đ
2. Ngày 25/6, bán thiết bị đang sử dụng tạo bộ phận bán hàng có nguyên giá 54.000.000đ, đã hao mòn luỹ kế 9.000.000đ, thời gian sử dụng 2 năm Chi phí tân trang trước khi bán 500.000đ trả bằng tiền mặt Giá bán chưa thuế 5.800.000đ, thuế GTGT 10% đã thu bằng tiền mặt
3. Ngày 26/6, chuyển khoản mua 1 xe hơi sử dụng tại bộ phận quản lý doanh nghiệp có giá chưa thuế 296.000.000, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng 5 năm Lệ phí trước bạ 1.000.000đ thanh toán bằng tiền tạm ứng tiền môi giới 3.000.000đ trả bằng tiền mặt
Yêu cầu:
1. Định khoả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
2. Xác định mức khấu hao TSCĐ trong tháng 6 và định khoản nghiệp vụ trích khấu hao Biết:
- Công ty trích khấu hao theo pp đường thẳng
- Mức khấu hao trung bình 1 tháng của TSCĐ hiện có đầu tháng 6 là 32.500.000đ phân bổ cho:
o Bộ phận bán hàng: 22.500.000đ
o Bộ phận QLDN: 10.000.000đ
Bài 5: Tại 1 DN SX trong tháng 12 có tình hình về TSCĐ như sau:
I Số dư đầu tháng:
- TK 335: 40.000.000đ (trích CP sửa chữa lớn TSCĐ X tại phân xưởng SX)
- TK 2413: 10.000.000đ (CP sửa chữa lớn TSCĐ X)
II Phát sinh trong tháng:
1. Xuất công cụ dụng cụ (loại phân bổ 1 lần) để sửa chữa nhỏ TSCĐ tại phân xưởng sản xuất
2. Sửa chữa lớn TSCĐ X, chi phí sửa chữa bao gồm:
- Xuất phụ tùng thay thế: 14.000.000đ
- Tiền mặt: 200.000đ
- Tiền công thuê ngoài phải trả chưa thuế: 15.000.000đ (thuế GTGT 10%)
TSCĐ X đã sửa chữa xong, bàn giao đưa vào sử dụng Kế toán xử lý khoản chênh lệch giữa chi phí trích trước và chi phí thực tế phát sinh theo đúng quy định
Trang 43. Sửa chữa đột xuất 1 TSCĐ Y đẳng dụng tại bộ phận bán hàng, chi phí sửa chữa bao gồm:
- Mua ngoài chưa trả tiền một số chi tiết để thay thế gia mua chưa thuế 8.000.000đ, thuế GTGT 10%
- Tiền công thuê ngoài phải trả chưa thuế 1.600.000đ, thế GTGT 10%
- Công việc sửa chữa đã hoàn thành, bàn giao và đưa vào sử dụng, chi phí sửa chữa được phân bổ làm 4 tháng, bắt đầu từ tháng này
4. Sửa chữa nâng cấp văn phòng công ty, số tiền phải trả cho người nhận thầu 66.000.000đ, trong đó thuế GTGT 6.000.000đ Cuối tháng, công việc sửa chữa
đã xong, kết chuyển chi phí làm tang nguyên giá TSCĐ
5. Ngày 31/12, kiểm kê phát hiện thiếu 1 TSCĐHH, nguyên giá 18.000.000đ, đã hao mòn 3.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Bài 6:
Có số liệu của 1 công ty như sau: (đvt: 1.000đ)
I Số dư đầu kỳ:
- TK 211: 3.500.000
- TK 213: 250.000
- TK 214: 1.250.000 (2141: 1.200.000, TK 2143: 50.000)
II Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:
1. Mua 1 thiết bị SX theo tổng giá thành (gồm thuế VAT 5%) là 420.000 Chi phí chạy thử, giao dịch chi trả bằng tiền mặt 4.000 Toàn bộ tiền mua và chi phí lien quan đã chi trả bằng tiền gửi ngân hang Thiết bị này được đầu từ bằng quỹ đầu tư phát triển
2. Thu hồi vốn góp lien doanh bằng một thiết bị SX theo giá thoả thuận là 105.000 (thuế 5%) Được biết tổng số vốn góp ban đầu là 120.000
3. Nhượng bán một ô tô tải cho công ty X thưo tổng giá thanh toán (cả thuế VAT 5%) là 210.000 Biết nguyên giá ô tô là 285.000, giá trị hao mòn luỹ kế 85.000
4. Thanh lý một thiết bị SX, nguyên giá 250.000, giá trị hao mòn luỹ kế 200.000 Phế liệu thu hồi bán thu bằng tiền mặt bao gồm cả thuế GTGT 5% là 16.800 Chi phí thanh lý đã chi bằng tiền tạm ứng 1.000