ĐỀ THI Môn: Kế toán tổng hợp Tại DN X thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên trong kỳ có tài liệu sau: I..
Trang 1ĐỀ THI
Môn: Kế toán tổng hợp
Tại DN X thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên trong kỳ có tài liệu sau:
I Số dư đầu kỳ:
TK 154: 15.000.000 đ
TK 155: 360.000.000 đ
TK 157 (gửi bán cho công ty A): 22.000.000 đ, giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 35.000.000 đ
II Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:
1 Mua nguyên vật liệu chính thanh toán bằng chuyển khoản, giá mua (gồm cả thuế GTGT 10%) là 143.000.000 đ dùng ngay cho sản xuất sản phẩm
2 Xuất kho vật liệu phụ 35.000.000 đ trong đó dùng cho sản xuất sản phẩm 25.000.000 đ,
số còn lại dùng cho nhu cầu khác ở phân xưởng
3 Tổng hợp tiền lương phải trả cho CNV trong kỳ là:
- Công nhân SX 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng 27.000.000 đ
- Nhân viên phân xưởng 10.000.000 đ - Cán bộ quản lý DN 15.000.000 đ
4 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định tính vào CPSXKD và trừ vào lương người lao động
5 Trích khấu hao TSCĐ tính vào CPSXKD trong kỳ:
- TSCĐ thuộc phân xưởng SX 25.000.000 đ
- TSCĐ thuộc bộ phận bán hàng 15.000.000 đ
- TSCĐ thuộc bộ phận QLDN 8 000.000 đ
6 Xuất kho công cụ dụng cụ loại phân bổ 100%:
- Sản xuất sản phẩm 10.000.000 đ - Bán hàng 16.000.000 đ
- Quản lý phân xưởng 9.000.000 đ - QLDN 15.000.000 đ
7 Tiền điện, nước, điện thoại thanh toán bằng TGNH 25.000.000đ, thuế GTGT 10% là 2.500.000đ phân bổ cho phân xưởng sản xuất 12.000.000 đ, cho bán hàng 8.000.000 đ, cho quản lý DN 5.000.000 đ
8 Kết chuyển chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm
9 Nhập kho thành phẩm theo giá thành sản xuất thực tế, biết giá trị sản phẩm dở dang cuối tháng là 12.500.000 đ
10 Xuất kho 2.000 TP đem tiêu thụ trực tiếp cho công ty B, giá thành thực tế xuất kho 200.000 đ/TP, giá bán 350.000đ/TP (chưa có thuế GTGT 10%) Công ty B thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
11 Số hàng gửi bán kỳ trước được công ty A chấp nhận thanh toán, công ty A được chiết khấu thương mại 2% Doanh nghiệp trừ vào số tiền phải thu của công ty A
12 Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ, biết DN phải nộp thuế TNDN với thuế suất là 22%
Yêu cầu: 1 Tính các chỉ tiêu: Doanh thu thuần, Giá vốn hàng bán, Lợi nhuận gộp, Lợi
nhuận thuần của hoạt động kinh doanh, Lợi nhuận trước thuế, Thuế Thu nhập
DN, Lợi nhuận sau thuế ( 2 điểm)
2 Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (8 điểm)