Kế toán thuế (AC07)

Các trường hợp được hoàn thuế nhập khẩu: Hàng nhập khẩu còn lưu kho lưu bãi được tái xuất và Hàng nhập khẩu ít hơn so với khai báo Cách tính thuế TNCN của cá nhân cư trú như thế nào? Theo thu nhập tính thuế theo từng bậc và thuế suất biểu thuế lũy tiến Căn cứ tính thuế TNDN theo thu nhập tính thuế là: Thu nhập tính thuế và thuế suất thuế TNDN Căn cứ tính thuế TTĐB dựa trên: Giá tính thuế, thuế suất Căn cứ tính thuế TTĐB trong trường hợp được khấu trừ là: Thuế TTĐB của hàng bán ra trong kỳ và Thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu của nguyên vật liệu đầu vào tương ứng Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu theo tỷ lệ % dựa trên: Tất cả các phương án

KẾ TOÁN THUẾ - AC07

B

Biểu thuế suất TNCN lũy tiến hiện nay

gồm mức?

>1 và < 8

C

Các trường hợp được hoàn thuế nhập

khẩu: Hàng nhập khẩu còn lưu kho lưubãi được tái xuất và Hàng nhập

khẩu ít hơn so với khai báo Cách tính thuế TNCN của cá nhân cư trú

như thế nào? Theo thu nhập tính thuế theo từngbậc và thuế suất biểu thuế lũy tiến Căn cứ tính thuế TNDN theo thu nhập

tính thuế là:

Thu nhập tính thuế và thuế suất thuế TNDN

Căn cứ tính thuế TTĐB dựa trên: Giá tính thuế, thuế suất

Căn cứ tính thuế TTĐB trong trường hợp

được khấu trừ là: Thuế TTĐB của hàng bán ra trongkỳ và Thuế TTĐB đã nộp ở khâu

nhập khẩu của nguyên vật liệu đầu vào tương ứng

Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu theo tỷ lệ

% dựa trên:

Tất cả các phương án

Chứng từ có liên quan tới kế toán thuế

Chứng từ có liên quan tới kế toán thuế

Chữ viết tắt sau: HSKT có nghĩa là gì

trong quản lý thuế

Hồ sơ khai thuế

Có mấy cách tính thuế TNDN: 2

Có mấy phương pháp tính thuế XNK? 2

Có những cách tính thuế TNDN nào? Theo tỷ lệ % trên thu nhập tính

thuế và theo tỷ lệ % trên doanh thu

Công việc kế toán thuế thuộc quản lý trực

tiếp của:

Phòng kế toán

Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT được

khấu trừ thực hiện như thế nào? Nợ TK33311 Có TK133

Cuối năm, thuế TNDN số phải nộp là 250

tr.đ, số tạm tính là 200 tr.đ thì định khoản:

Nợ TK8211/Có TK3334 50 tr.đ

D

Doanh nghiệp có vốn đăng ký là 5 tỷ đồng

thì nộp thuế môn bài theo mức nào trong

năm N? ( dự kiến thành lập từ quý 4 /N)

1.000.000

Đ

Đại lý thuế không có chức năng nào sau

đây

Tư vấn thuế Đặc điểm của thuế là: Tất cả các phương án

Đặc điểm của thuế là tính bắt buộc cao do Do không có thỏa thuận trong

giao dịch chuyển tiền từ người nộp sang ngân sách mà hoàn toàn mang tính bắt buộc

Đặc điểm của thuế là tính pháp lý cao do Các quy định về Thuế do cơ quan

có thẩm quyền cao trong bộ máy Nhà nước ban hành

Điều kiện để khấu trừ thuế tiêu thụ đặc

biệt với trường hợp nhập khẩu nguyên vật

liệu chịu thuế TTĐB sản xuất hàng chịu

thuế TTĐB là có:

Chứng từ nộp thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu

Điều kiện khấu trừ thuế là: Có hóa đơn GTGT hoặc chứng từ

nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu, chứng từ nộp thuế GTGT trong trường hợp mua dịch vụ từ nước ngoài; Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt với những hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên; Với hàng hóa dịch vụ xuất khẩu cần có hợp động ngoại, hóa đơn hàng hóa dịch vụ, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt,

tờ khai hải quan

Điều kiện thực hiện kế toán hoàn thuế

TTĐB đã nộp là: Tất cả các phương án

Đối tượng áp dụng phương pháp tính thuế

theo khấu trừ là:

Tất cả các phương án

Đối tượng nào áp dụng tính thuế GTGT

theo khấu trừ: Cơ sở KD có doanh thu năm từ 1tỷ đồng trở lên (trừ trường hợp

khác theo quy định); Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng; Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ liên quan tới dầu khí

Đơn vị kinh doanh vàng bạc đá quý nộp

thuế GTGT theo phương pháp nào? Phương pháp trực tiếp

G

Giá tính thuế của hàng nhập khẩu không

Giá tính thuế hàng xuất khẩu bao gồm: FOB

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng

nhập khẩu bao gồm: Thuế nhập khẩu

Giá tính thuế GTGT của hàng nhập khẩu

bao gồm:

Tất cả các phương án

Giá tính thuế TTĐB của hàng nhập khẩu

bao gồm: Giá mua từ đối tác nước ngoài vàThuế nhập khẩu Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng Thuế bảo vệ môi trường và Thuế

trong nước không bao gồm : giá trị gia tăng

H

Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc

biệt để tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng,

khuyến mại, quảng cáo không thu tiền,

ghi:

TK156,154/Có TK3332

Hàng hóa dịch vụ xuất khẩu áp dụng thuế

suất GTGT nào?

0%

Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế

Hàng hóa nào sau đây thuộc diện chịu

thuế tiêu thụ đặc biệt?

Tất cả các phương án

Hàng nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc

Hàng nông sản xuất khẩu áp dụng thuế

suất nào?

0%

Hàng quý khi tạm tính thuế TNDN định

khoản:

Nợ TK8211/Có TK3334

Hàng tháng khi tạm tính thuế TNCN kế

toán định khoản: Nợ TK334/Có TK3335

Hàng xuất khẩu để áp dụng thuế suất 0%

cần điều kiện gì

Tất cả các phương án

Hiện nay, phần mềm hỗ trợ kê khai thuế là

phần mềm được cung cấp bởi: Tổng cục Thuế

Hiện nay tại Việt Nam để tính thuế GTGT

sử dụng mấy phương pháp?

2

Hiện nay tại Việt Nam để tính thuế GTGT

sử dụng phương pháp nào?

Trực tiếp và khấu trừ

Hiện nay tại Việt Nam để tính thuế GTGT

sử dụng phương pháp tính thuế nào? Khấu trừ và Trực tiếp

Hiện nay tại Việt Nam Thuế TTĐB là

thuế đánh vào đối tượng nào?

Hàng hóa thuộc diện hạn chế tiêu dùng như thuốc lá, rượu, bia, bài

lá, vàng mã

Hiện nay tại Việt Nam Thuế TTĐB là

thuế gì?

Gián thu

Hiện nay thuế tài nguyên có mức thuế cao

Hồ sơ khai thuế có các loại Tất cả các phương án

Hồ sơ khai thuế gồm giấy tờ Nhiều

K

Kê khai thuế hiện nay dùng phần mềm gì: HTKK

Kế toán khoản Thuế nhập khẩu được hoàn

(giảm) xuất trả lại hàng hóa có giá trị là 50

tr.đ kế toán ghi:

TK632 ,152,153,156

50 tr.đ

Kế toán thuế có trách nhiệm và quyền

Kế toán thuế GTGT hàng nhập khẩu sử

Kế toán thuế GTGT hàng nhập khẩu tại

doanh nghiệp tính thuế GTGT theo

phương pháp trực tiếp thì ghi nhận :

TK152,156,211…/ Có TK33312

Kế toán thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ của hàng nội địa sử dụng TK

nào?

TK133 và TK33311

Kế toán thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ của hàng nội địa sử dụng tài

khoản nào khác với tài khoản kế toán thuế

theo phương pháp trực tiếp

TK133

Kế toán thuế GTGT theo phương pháp

trực tiếp của hàng nội địa sử dụng TK

nào?

TK33311

Kế toán thuế GTGT theo phương pháp

trực tiếp sử dụng tờ khai thuế giá trị gia

tăng nào?

TK04/GTGT

Kế toán thuế nhập khẩu hàng hóa theo

định khoản nào? Nợ TK156/ Có TK3333

Kết chuyển chi phí thuế hiện hành vào

cuối kỳ định khoản thế nào? Nợ TK911/Có TK8211

Kết chuyển chi phí thuế hiện hành vào TK

nào?

Nợ TK911/Có TK8211

Khai thuế GTGT theo quý áp dụng với

doanh nghiệp: Có tổng doanh thu năm liền kềdưới 50 tỷ Khai thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu áp

dụng như thế nào?

Theo từng lần nhập

Khi bán hàng hóa có thuế bảo vệ môi

trường kế toán định khoản thế nào trong

trường hợp tách riêng được thuế bảo vệ

môi trường?

Nợ TK131/ Có TK511/ Có TK33311/ Có TK33381

Khi chi trả cho các cá nhân bên ngoài

doanh nghiệp, thu nhập phải chịu thuế

TNCN là:

Nợ TK622,641… /Có TK3335/Có TK111,112

Khi mua hàng hóa nhập khẩu ủy thác (kế

toán tại bên giao ủy thác) lúc nhận được

hàng định khoản thuế nhập khẩu được

thông báo như thế nào?

Nợ TK152,153 /Có TK3333

Khi mua hàng hóa nhập kho dùng cho Sản

xuất kinh doanh tính thuế theo phương

pháp khấu trừ định khoản như thế nào?

Nợ TK156 Nợ TK133

Có TK331, 112

Khi mua hàng hóa nhập khẩu dùng cho

Sản xuất kinh doanh tính thuế TTĐB định

khoản như thế nào?

Nợ TK156/Có TK3332

Khi mua hàng hóa nhập khẩu thanh toán

nhiều lần thì ghi sổ theo tỷ giá như thế

nào?

Nợ TK152,153 /Có TK3333

Khi mua vật liệu nhập khẩu dùng cho Sản

xuất hàng chịu thuế TTĐB định khoản

thuế TTĐB tínhđược như thế nào?

Nợ TK152/Có TK3332

Khi nào phải nộp quyết toán thuế TNDN? 31/3

Khi quyết toán thuế TNDN số phải nộp ít

hơn số tạm tính thì giảm số thừa, định

khoản:

Nợ TK3334/Có TK8211

Khi quyết toán thuế TNDN số phải nộp

lớn hơn số tạm tính thì bổ sung số thiếu,

định khoản:

Nợ TK8211/Có TK3334

Khi tính lệ phí môn bài kế toán định

Khi tính thuế nhà đất, kế toán định khoản

Khi tính thuế Tài nguyên, kế toán định

khoản thế nào?

Nợ TK627/Có TK3336

Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện

chịu thuế TTĐB, tách được riêng thuế khi

phát sinh thì kế toán định khoản như thế

nào?

Nợ TK111,131/ Có TK511/ Có TK3332

Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện

chịu thuế TTĐB mà chưa xác định được

thuế tại thời điểm giao dịch phát sinh thì

kế toán định khoản như thế nào?

Nợ TK111,131/Có TK511, 33311 (doanh thu gồm có cả thuế TTĐB)

Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện

chịu thuế TTĐB, không tách được riêng

thuế khi phát sinh thì kế toán định khoản

như thế nào?

Nợ TK111,131/Có TK511; Định

kỳ Nợ TK511/Có TK3332

Khi xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài

dùng hóa đơn gì:

Hóa đơn thương mại

L

Luật quản lý thuế có đối tượng áp dụng là

Luật quản lý thuế quy định về cách thức

ghi chép, định khoản về thuế Sai

Luật quản lý thuế sửa đổi 2019 sẽ áp dụng

M

Mức giảm trừ gia cảnh với mỗi cá nhân

nộp thuế TNCN hiện nay là: 9.000.000

Mức phạt tiền thấp nhất với hành vì nộp tờ

khai thuế quá thời hạn quy định: 400.000

N

Nếu tổng thuế đầu vào 55 tr.đ, đầu ra 65

tr.đ, Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT được Nợ TK33311 55 Có TK133 55

khấu trừ thực hiện như thế nào?

Nguyên tắc khấu trừ thuế là: Thuế GTGT đầu vào của hàng

hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn

bộ, kể cả thuế GTGT không được bồi thường của hàng hóa, dịch chịu thuế bị tổn thất và Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó Nguyên tắc khấu trừ thuế là thuế GTGT

dùng cho sản xuất kinh doanh và kê khai

khấu trừ đúng kỳ?

Sai

Nhập khẩu 1.000 chai rượu 42 độ, giá tính

thuế nhập khẩu 1.000.000 đ, thuế nhập

khẩu 65%, thuế tiêu thụ đặc biệt 65%,

thuế TTĐB định khoản như thế nào?

Nợ TK156/ Có TK3332 1.072.500.000

Nồng độ rượu là mức nào để phân chia

thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt?

20 độ

Nộp kê khai thuế có thể tiến hành phần

lớn theo hình thức nào? Nộp qua mạng

Nộp thuế có thể tiến hành bằng: Nộp tiền mặt và nộp chuyển

khoản Nộp thuế có thể tiến hành bằng nộp trực

tiếp bằng tiền mặt hoặc nộp qua tại cán bộ

thuế

Sai

P

Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế có

loại thuế nào trong các loại sau Thuế Tài sản

Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế

Phân loại thuế theo thẩm quyền gồm có

mấy loại thuế?

2

Q

Quản lý thuế qua đối tượng tổ chức kinh

doanh dịch vụ thì gọi đối tượng này là gì?

Đại lý thuế

Quyết toán thuế TNDN: Theo năm

S

Số thuế GTGT phải nộp theo phương

pháp Khấu trừ: Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGTđầu vào được Khấu trừ

T

Tài khoản để định khoản kế toán Tài sản

thuế thu nhập hoãn lại là:

TK243 Tài khoản để kế toán định khoản chi phí TK8212

thuế hoãn lại là:

Tài khoản để kế toán định khoản lệ phí

Tài khoản để kế toán định khoản thuế bảo

Tài khoản để kế toán ghi chép theo dõi

thuế xuất và nhập khẩu là:

Chung một TK 3333

Tài khoản để kế toán theo dõi chi phí thuế

Tài khoản để kế toán thuế định khoản thu

nhập doanh nghiệp?

TK3334

Tài khoản để kế toán thuế thu nhập cá

Tài khoản để kế toán định khoản thuế nhà

Tài khoản để kế toán định khoản thuế Tài

nguyên là:

TK3336

Tài khoản để kế toán định khoản thuế thu

nhập hoãn lại phải trả là: TK347

Tài khoản để kế toán thuế TTĐB của hàng

nhập khẩu là:

TK3332

Tài khoản để kế toán thuế TTĐB của hàng

Tài khoản để kế toán thuế xuất khẩu là: TK3333

Tài khoản để theo dõi thuế TTĐB của

Tại Việt Nam hiện nay mức thuế suất thuế

GTGT nào cho hàng bán ra trong nước

nộp thuế theo phương pháp khấu trừ là

phổ biến nhất?

10%

Tại Việt Nam hiện nay, sử dụng mức

thuế suất thuế TTĐB? Nhiều

Tại Việt Nam sử dụng mấy mức thuế suất

thuế GTGT cho hàng bán ra trong nước

nộp thuế theo phương pháp khấu trừ hiện

nay?

3

Tại Việt Nam sử dụng những mức thuế

suất thuế GTGT nào cho hàng bán ra

trong nước nộp thuế theo phương pháp

khấu trừ hiện nay?

Tất cả các phương án

Tạm tính thuế TNDN theo thời gian nào ? Quý

Thời hạn cuối nộp thuế TNDN mỗi quý

là:

Ngày 30 của quý tiếp theo

Thu nhập chịu thuế xác định bằng: Doanh thu – chi phí được giảm

trừ + Thu nhập khác Thu nhập tính thuế gồm: Thu nhập chịu thuế

Thu thuế bằng chuyển khoản được thực Qua Tài khoản kho bạc NN và

hiện thế nào Qua TK của ngân hàng cơ quan

thuế ủy quyền Thuế bảo vệ môi trường được tính với

nguyên vật liệu định khoản vào TK theo

dõi nào?

Nợ TK152/ Có TK3338

Thuế có vai trò: Tất cả các phương án

Thuế GTGT 0% áp dụng với loại mặt

Thuế GTGT 5% áp dụng với loại mặt

hàng nào?

Nước sạch

Thuế là một khoản đóng góp: Bắt buộc vào NSNN

Thuế là một nguồn thu của NSNN Chủ yếu

Thuế nào sau đây chưa có trong hệ thống

thuế Việt Nam hiện hành

Thuế Thừa kế

Thuế nhập khẩu với hàng tạm nhập tái

xuất không thuộc sở hữu của đơn vị được

phản ánh như thế nào?

Nợ TK1388/Có TK3333

Thuế NK của hàng dùng cho sản xuất kinh

doanh kế toán định khoản như thế nào? Nợ TK156/Có TK3333

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

thông dụng hiện nay là:

20%

Thuế suất thuế XNK gồm có mấy dạng 3

Thuế thu nhập cá nhân được quyết toán

theo thời điểm nào?

Năm

Thuế thu nhập cá nhân được tính theo

những trường hợp nào? Theo cá nhân không cư trú vàtheo cá nhân cư trú Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế thuộc

loại nào?

Thuế thu nhập

Thuế thu nhập doanh nghiệp xác định

Thuế TTĐB của hàng tái xuất được hoàn

kế toán định khoản như thế nào? Nợ TK3332/Có TK632 hoặc NợTK3332/Có TK152,153,156 Thuế TTĐB hàng bán ra là 500 tr.đ, của

nguyên vật liệu nhập khẩu là 250 tr.đ

nhưng mới chỉ dùng ½ cho sản xuất hàng

bán ra, thuế được khấu trừ là:

125 tr.đ

Thuế xuất khẩu, nhập khẩu đánh vào hàng

hóa: Hàng hóa xuất khẩu hoặc nhậpkhẩu trong quan hệ thương mại

quốc tế Thuế xuất khẩu, nhập khẩu đánh vào hàng

hóa trao đổi với khu chế xuất Đúng

Thuế XNK được thông báo hoàn hoặc

giảm ghi:

Nợ TK3333/ Có TK711

Tính thuế GTGT theo những căn cứ nào ? Giá tính thuế và Thuế suất

Tính thuế theo phương pháp khấu trừ cần

xác định được những yếu tố nào? Thuế đầu vào và Thuế đầu ra

Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt là loại nào TK01/TTĐB

trong các loại sau:

Từ 1/1/2016, mức thuế suất TNDN phổ

biến là áp dụng cho năm 2016, 2017 20%

V

Vận tải quốc tế áp dụng thuế suất nào? 0%

Với doanh nghiệp hiện nay nộp lệ phí

môn bài có mấy bậc bài?

3

X

Xuất bán hàng hóa chịu thuế TTĐB,

không tách được riêng thuế tại thời điểm

phát sinh biết tổng giá thanh toán chưa

bao gồm thuế GTGT là 500 tr.đ, thuế suất

thuế TTĐB 25% kế toán định khoản như

thế nào?

Nợ TK111,131/Có TK511 500 tr.đ

; cuối kỳ

Nợ TK511/Có TK3332 100 tr.đ

Xử lý vi phạm về thuế chỉ gồm công việc: Đôn đốc nộp thuế và xử lý vi

phạm hành chính khi quá hạn nộp

Xử lý vi phạm về thuế do bộ phận nào của

cơ quan quản lý thuế thực hiện: Bộ phận kiểm tra thuế

Y

Yếu tố nào sau đây thuộc kết cấu của một