Đáp án môn Thuế ehou đại học mở (đầy đủ)

THUẾ – EG25 Hướng dẫn cách tra đáp án: Những câu hỏi chung chung thì anh chị tra cứu bằng đáp án cho nhanh (phím tắt CTRL + F) Có nhiều đáp án giống nhau, hoặc trùng nhau, nhưng khác câu hỏi, anh chị đọc kỹ câu hỏi. Chúc anh chị thi tốt 1. Nhập khẩu 350 chiếc tủ lạnh tại cửa khẩu xuất của Nhật giá FOB là 300usdchiếc, chi phí vận chuyển và phí bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng khi về đến Việt Nam là 3.200usd. . Nhập khẩu 220 chiếc điều hòa nhiệt độ công suất 20.000BTU, giá FOB mua tại cửa khẩu xuất là 600usdchiếc. Chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 4.000usd. Biết rằng: Thuế nhập khẩu của tủ lạnh 15%, điều hòa 20% Hàng hóa xuất khẩu đủ điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, Tỷ giá ngoại tệ 1usd = 23.200đồngYêu cầu: Tính tổng nhập khẩu Công ty CP Minh Anh phải nộp trong năm tính thuế? 1.007.576.000đ 1.103.596.000đ 1.204.578.000đ 1.305.376.000đ 2. Bà Hương có các khoản thu nhập trong tháng như sau: Tiền lương: 61.000.000 đồng Tiền phụ cấp độc hại: 12.000.000 đồng Phụ cấp ăn trưa 1.000.000 đồng Phụ cấp điện thoại 450.000 đồng (khoán theo quy chế tài chính của Công ty) Tiền thưởng vượt doanh thu 10.600.000 đồngXác định tổng thu nhập chịu thuế của Bà Hương? 71.870.000 đ 61.690.000 đ 69.120.000 đ 75.980.000 đ 3. Bà Mai làm việc tại Công ty CP Tân Mai (ký hợp đồng dài hạn). Năm 201N bà Mai có các khoản như sau: Tiền lương sau khi nộp các khoản bảo hiểm: 650.000.000 đồng Tiền phụ cấp độc hại: 20.000.000 Tiền thưởng vượt doanh thu: 100.000.000 đồngBiết rằng: Đăng ký người phụ thuộc: 02 người con Bà Mai có làm từ thiện tại nơi ở: 24.000.000 đồng (Có giấy xác nhận)Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN của bà Mai phải nộp của 201N? 93.900.000đ 100.500.000đ 113.200.000đ 96.700.000đ 4. Biểu thuế lũy tiến của thuế thu nhập cá nhân được áp dụng đối với: Tất cả các loại thu nhập của cá nhân cư trú Tất cả các loại thu nhập không kể cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú 5. Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp Cả (1), (2), (3) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền (3) Có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp (1) Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế (2) 6. Cá nhân kinh doanh gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì? Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức thiệt hại. Tuy nhiên số thuế được xét giảm không vượt quá số thuế phải nộp. Được miễn thuế TNCN trong năm xảy ra thiệt hại. Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với 30% giá trị thực tế thiệt hại. Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với thiệt hại thực tế. 7. Các hàng hóa, dịch vụ được lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: Cả (1), (2), (3) Hàng hóa, dịch vụ cao cấp vượt trên nhu cầu phổ thông của đời sống xã hội (1) Hàng hóa, dịch vụ không có lợi cho sức khỏe, môi trường, gây lãng phí cho xã hội (2) Lượng cầu của hàng hóa, dịch vụ này thường biến động theo thu nhập nhưng ít biến động theo mức giá cả (3) 8. Các khoản chi thêm cho lao động nữ không tính vào chi phí được trừ khi chi đúng đối tượng, đúng mục đích, đúng mức quy định, bao gồm? Chi cho công tác đào tạo nghề cho lao động nữ mới xin việc Chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau khi sinh con lần thứ nhất hoặc lần thứ hai. Chi phí tổ chức khám sức khoẻ thêm trong năm như khám bệnh nghề nghiệp, mãn tính hoặc phụ khoa cho nữ công nhân viên. Phụ cấp làm thêm giờ cho lao động nữ trong trường hợp vì lý do khách quan người lao động nữ không nghỉ sau khi sinh con, nghỉ cho con bú mà ở lại làm việc cho doanh nghiệp được trả theo chế độ hiện hành; kể cả trường hợp trả lương theo sản phẩm mà lao động nữ vẫn làm việc trong thời gian không nghỉ theo chế độ. 9. Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Tất cả các trường hợp trên Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật. 10. Các khoản thu nhập nào không chịu thuế TNCN khi tính thuế Tất cả các đáp án trên Phụ cấp điện thoai, tiền xăng, tiền công tác phí (theo Quy chế công ty)… Tiền ăn trưa, ăn giữa ca không vượt quá 730.000 đồngtháng Tiền phụ cấp trang phục không quá 5.000.000 đồngnăm (Miễn toàn bộ nếu chi bằng hiện vật) 11. Các khoản thưởng nào sau đây được trừ khi xác định TNCT từ tiền lương, tiền công Thưởng bằng cổ phiếu Thưởng danh hiệu Anh Hùng Lao Động, Thưởng Danh hiệu nghệ sỹ nhân dân Thưởng Tết Thưởng tháng thứ 13 12. Các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế là: Tính công bằng, tính ổn định Tính hiệu quả, tính công bằng Tính hiệu quả, tính công bằng, tính ổn định, tính thuận tiện Tính ổn định, tính thuận tiện, tính công bằng

CP Minh Anh phải nộp trong năm tính thuế?

20.000.000- Tiền thưởng vượt doanh thu: 100.000.000 đồngBiết rằng: - Đăng ký người phụ thuộc: 02 người con- Bà Mai có làm từ thiện tại nơi ở: 24.000.000 đồng (Có giấy xác nhận)Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN của bà Mai phải nộp của 201N?

93.900.000đ

100.500.000đ

113.200.000đ

96.700.000đ

4 Biểu thuế lũy tiến của thuế thu nhập cá nhân được áp dụng đối với:

Tất cả các loại thu nhập của cá nhân cư trú

Tất cả các loại thu nhập không kể cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trúThu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú

Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú

5 Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong trường hợp

Cả (1), (2), (3)

Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền (3)

Có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp (1)

Đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế (2)

6 Cá nhân kinh doanh gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì?

Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức thiệt hại Tuy nhiên sốthuế được xét giảm không vượt quá số thuế phải nộp

Được miễn thuế TNCN trong năm xảy ra thiệt hại

Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với 30% giá trị thực tế thiệt hại

Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với thiệt hại thực tế

7 Các hàng hóa, dịch vụ được lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau:

Cả (1), (2), (3)

Hàng hóa, dịch vụ cao cấp vượt trên nhu cầu phổ thông của đời sống xã hội

Hàng hóa, dịch vụ không có lợi cho sức khỏe, môi trường, gây lãng phí cho xãhội (2)

Lượng cầu của hàng hóa, dịch vụ này thường biến động theo thu nhập nhưng

ít biến động theo mức giá cả (3)

8 Các khoản chi thêm cho lao động nữ không tính vào chi phí được trừ khi chi đúng đối tượng, đúng mục đích, đúng mức quy định, bao gồm?

Chi cho công tác đào tạo nghề cho lao động nữ mới xin việc

Chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau khi sinh con lần thứ nhất hoặc lần thứ hai.Chi phí tổ chức khám sức khoẻ thêm trong năm như khám bệnh nghề nghiệp,mãn tính hoặc phụ khoa cho nữ công nhân viên

Phụ cấp làm thêm giờ cho lao động nữ trong trường hợp vì lý do khách quan người lao động nữ không nghỉ sau khi sinh con, nghỉ cho con bú mà ở lại làm việc cho doanh nghiệp được trả theo chế độ hiện hành; kể cả trường hợp trả lương theo sản phẩm mà lao động nữ vẫn làm việc trong thời gian không nghỉ theo chế độ

9 Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Tất cả các trường hợp trên

Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao

Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệpThu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật

10 Các khoản thu nhập nào không chịu thuế TNCN khi tính thuế

Thưởng danh hiệu Anh Hùng Lao Động, Thưởng Danh hiệu nghệ sỹ nhân dânThưởng Tết

Thưởng tháng thứ 13

12 Các tiêu thức thiết lập một hệ thống thuế là:

Tính công bằng, tính ổn định

Tính hiệu quả, tính công bằng

Tính hiệu quả, tính công bằng, tính ổn định, tính thuận tiện

Tính ổn định, tính thuận tiện, tính công bằng

13 Các trường hợp nào được hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thuế TTĐB đã nộp tương ứng với số nguyên liệu dùng để sản xuất hàng hoá thực tế xuất khẩu của nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu

Cơ sở sản xuất nhập khẩu hoặc mua trong nước nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB

Hàng hóa nhập khẩu chịu thuế TTĐB để bán ra trong nước

Khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt đối với xăng sinh học

14 Căn cứ tính thuế bảo vệ môi trường là gì?

Số lượng hàng hóa tính thuế và giá tính thuế

Số lượng hàng hóa tính thuế và mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa

Số lượng hàng hóa tính thuế và thuế suất

Số lượng hàng hóa tính thuế, giá tính thuế và thuế suất

15 Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là:

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và Giá tính thuế từng mặt hàng

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và Mức thuế tuyệt đối tính trên một đơn vị hàng hóa

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và Thuế suất từng mặt hàng

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế từng mặt hàng và Thuếsuất từng mặt hàng

16 Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là:

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và Mức thuế tuyệt đối tính trên một đơn vị hàng hóa

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và Thuế suất từng mặt hàng

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế từng mặt hàng và Thuếsuất từng mặt hàng

17 Căn cứ tính thuế đối với thuế thu nhập cá nhân là:

Tiền lương, tiền công và Thuế suất

Thu nhập chịu thuế và Thuế suất

Thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế và Thuế suất

18 Căn cứ tính thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu đối với hàng hóa áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối là

Số lượng từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu và Mức thuế tuyệt đối tính trên một đơn vị hàng hóa

Số lượng từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu ; Giá tính thuế từng mặt hàng và Thuế suất từng mặt hàng

Số lượng từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu và Giá tính thuế từng mặt hàng

Số lượng từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu và Thuế suất từng mặthàng

19 Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là gì?

Diện tích đất tính thuế và thuế suất

Diện tích đất tính thuế và thuế suất + giá bán của một đơn vị tài nguyên theo giá thị trường

Diện tích đất tính thuế và Giá 1 m2 đất tính thuế

Diện tích đất tính thuế, Giá 1 m2 đất tính thuế và thuế suất

20 Căn cứ tính thuế tài nguyên là gì?

Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác

Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác và giá tính thuế

Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác và thuế suất

Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác, giá tính thuế và thuế suất

21 Căn cứ vào chế độ phân cấp, thẩm quyền về thuế, thuế được phân loại thành:

Thuế thu nhập và thuế tài sản

Thuế tiêu dùng và thuế thu nhập

Thuế trực thu và thuế gián thu

Thuế Trung ương và thuế địa phương

22 Căn cứ vào cơ sở đánh thuế, thuế được phân loại thành:

Thuế tiêu dùng và thuế thu nhập

Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập và thuế tài sản

Thuế trực thu và thuế gián thu

Thuế Trung ương và thuế địa phương

23 Căn cứ vào phương thức đánh thuế, thuế được phân loại thành:

Thuế tiêu dùng và thuế thu nhập

Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập và thuế tài sản

Thuế trực thu và thuế gián thu

Thuế Trung ương và thuế địa phương

24 Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa là

600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa là 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách là 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ là 40 triệu

đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%

đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%

50 triệu đồng

100 triệu đồng

110 triệu đồng

60 triệu đồng

26 Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt điện để chuyển kho nội bộ

và xuất 80 quạt điện để bán cho công ty thương mại Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu ra là:

30 triệu

20 triệu

33 triệu

36,3 triệu

31 Công ty A sản xuất bia chai chịu thuế tiêu thụ đặc biệt bằng

nguyên liệu đã chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Thì số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ được xác định là.

Bằng Thuế TTĐB của số bia tiêu thụ trong kỳ – Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên liệu đầu vào tương ứng với số bia xuất kho tiêu thụ trong kỳ

Bằng số thuế TTĐB đã nộp của khâu nguyên liệu đầu vào

Bằng Thuế TTĐB của số bia tiêu thụ trong kỳ

Bằng Thuế TTĐB của số bia tiêu thụ trong kỳ – Số thuế TTĐB đã nộp của khâu nguyên liệu đầu vào

32 Công ty Bình Thái trong năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng 3.000 triệu đồng (Trong đó xuất khẩu 1.000 triệu đồng) Trợ giá xuất khẩu 300 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

Lợi là khi nào ?

78.959.800đ

79.951.500đ

88.059.000đ

85.953.600đ

36 Công ty CP TM Bình Minh trong kỳ có số liệu như sau:+ Nhập khẩu

100 chiếc điều hòa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB Thuế tiêu thụ đặc biệt đã nộp khi nhập khẩu là 180 triệu đồng + Xuất bán 80 máy điều hòa nhiệt độ trên Tiền thuế TTĐB ở khâu bán ra trong nước là

190 triệu đồng.Số thuế TTĐB Công ty phải nộp trong kỳ là bao

sp X với đơn giá chưa thuế GTGT là 220.000 đ/sp Yêu cầu : Hãy tính thuế TTDB phải nộp sau các khâu (Sau khi nhập khẩu, xuất khẩu được hoàn thuế và bán trong nước) Biết rằng thuế suất thuế TTĐB của X và rượu nước là 65%, thuế GTGT 10%

937.308.667đ

941.508.764đ

955.308.941đ

976.148.365đ

38 Công ty ký hợp đồng gia công cho nước ngoài, theo hợp đồng công

ty nhập khẩu 50.000 kg nguyên liệu theo giá CIF quy ra tiền đồng Việt Nam là 20.000 đồng/kg Theo định mức được giao thì đơn vị phải hoàn thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói trên Tuy nhiên khi giao hàng thì có 1.000 SP không đạt chất lượng nên bên nước ngoài phải trả lại tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT là 300.000 đồng/SP Thuế suất NK 10% Tính thuế NK

xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Ngôi nhà được khấu trừ thuế GTGT toàn bộ thuế GTGT đầu vào

Ngôi nhà không được khấu trừ thuế GTGT toàn bộ thuế GTGT đầu vào

Tất cả các đáp án trên đều đúng

40 Công ty TNHH Nam Thanh mua trong nước 14 chiếc máy tính với giá bán chưa thuế GTGT là 8.500.000đồng/chiếc Thuế suất thuế GTGT là 10% Hãy xác định số thuế GTGT đầu vào mà Công ty phải trả.

11.900.000 đ

10.900.000 đ

12.900.000 đ

13.900.000 đ

41 Công ty TNHH Thành Nam: + Năm 201N có tình hình như sau:-

Doanh thu bán hàng hóa: 1.200.000.000đ- Doanh thu từ cung cấp dịch vụ: 200.000.000 đ- Doanh thu hoạt động tài chính (lãi tiền gủi): 50.000.000đ- Thu nhập khác (thu thanh lý tscđ): 15.000.000đ- Chi phí giá vốn hàng bán: 750.000.000đ- Chi phí bán hàng:

240.000.000đ- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 180.000.000 đ- Chi tài chính (lãi vay vốn): 15.000.000đ, biết Công ty đã góp đủ vốnBiết rằng:- Thuế TNDN 20%- Năm 201N-1 lỗ: - 40.000.000đYêu cầu: Tính thuế TNDN công ty Thành Nam phải nộp năm 201N?

18 triệu đồng

20 triệu đồng

22 triệu đồng

24,2 triệu đồng

43 Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/N số lượng bán ra được 9 sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có thuế giá trị gia tăng 10% là 1 triệu) và 1 sp Y bán giá thanh toán ngay 11 triệu đồng/sp (gồm thuế giá trị gia tăng 10%) Xác định doanh thu trong tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

100 triệu đồng

110 triệu đồng

136 triệu đồng

150 triệu đồng

44 Công ty X đang cần 800 triệu để mua tồn trữ Thép Hiện tại, công

ty không thể vay vốn của ngân hàng được, biết lãi suất do ngân hàng Nhà nước công bố là 1,5%/tháng, công ty vay vốn của cổ đông với lãi suất 2,5%/tháng Xác định chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN? Thời gian vay là 3 tháng

36.000.000

43.200.000

54.000.000

60.000.000

45 Công ty Y có số vốn điều lệ trên giấy phép kinh doanh là 5 tỷ đồng

và đã góp đủ số vốn điều lệ này Tháng 9/201N Công ty Y có vay vốn của nhân viên trong công ty số tiền là 650 triệu đồng để sản xuất kinh doanh với lãi suất là 17%/năm Lãi suất do Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay là 9%/năm Số tiền lãi Công ty Y không được tính vào chi phí hợp lý?

49 Đặc điểm nào sau đây không phải là đặc điểm của thuế TTĐB?

Danh mục chịu thuế không nhiều và thay đổi

Mức thuế suất cao

Phụ thuộc vào thu nhập của doanh nghiệp

Thuế gián thu

50 Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ trong năm, Doanh nghiệp J đã tập hợp các khoản chi như sau: Chi mua nguyên vật liệu 3 tỷ đồng, chi tiền lương 1 tỷ đồng, khấu hao TSCĐ 1 tỷ đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 1 tỷ đồng, chi về nghiên cứu chống ô nhiễm môi

trường bằng nguồn vốn do cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành chính về thuế 0,5 tỷ đồng Xác định chi phí được trừ trong năm để tính thuế TNDN.

5 tỷ đồng

6 tỷ đồng

6,5 tỷ đồng

7 tỷ đồng

51 Điều kiện xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp?

Tất cả các điều kiện trên

Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng

từ thanh toán không dùng tiền mặt

Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp

52 Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu ra của số quạt đó là bao nhiêu?

200.000 đồng

250.000 đồng

300.000 đồng

500.000 đồng

53 Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế có số liệu sau:Doanh thu trong

kỳ là: 10.000 triệu đồngChi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, trong đó:- Chi nộp tiền phạt do vi phạm hành chính là 100 triệu đồng- Chi tài trợ y tế theo đúng quy định là: 100 triệu đồngThu nhập chịu thuế của doanh nghiệp A là:

không có quy định

55 Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ tối đa:

10% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh

5% thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

56 Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ

Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế

Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

Tiền lương của sáng lập viên thành lập doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành hoạt động của doanh nghiệp

57 Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Chi đào tạo tay nghề cho công nhân

Chi phí vật liệu dùng cho sản xuất kinh doanh

Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh

Khấu hao tài sản cố định đã hết thời hạn khấu hao

58 Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế là 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế GTGT 10% Doanh thu và thuế GTGT đầu ra của Doanh nghiệp kinh doanh ABC là:

550 triệu đồng; thuế GTGT là 50 triệu đồng

Doanh thu là 500 triệu đồng; thuế GTGT là 0 triệu đồng

Doanh thu là 500 triệu đồng; thuế GTGT là 50 triệu đồng

Doanh thu là 550 triệu đồng; thuế GTGT là 0 triệu đồng

59 Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT là 550.000

đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu của doanh nghiệp là:

5.000.000 đồng

50.000.000 đồng

55.000.000 đồng

Không đưa vào doanh thu

60 Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

2.000.000 đồng- Biết thuế suất thuế GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ

em là 5%Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/N của công ty là bao nhiêu?

hợp pháp: 500 triệu đồng+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy định của pháp luật: 200 triệu đồng+ Các chi phí còn lại là hợp lýThuế suất thuế TNDN là 20%Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

Tiền đã nhận được từ việc bán hàng

Tiền đã nhận được từ việc bán hàng trừ cho phần hoa hồng

Tiền hoa hồng được hưởng

Tiền hoa hồng và tiền bán hàng

64 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo đúng giá quy định của cơ sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng được xác định là:

Không phải xác định, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế

Là doanh thu bán hàng- đại lý

Là doanh thu bán hàng đại lý và hoa

Là tiền hoa hồng được hưởng

65 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng đã thu được tiền

Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền

Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá nhưng không bao gồm phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng

Là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ không bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng

66 Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế đối với sản phẩm tiêu dùng nội bộ được xác định là:

Toàn bộ chi phí để sản xuất ra sản phẩm đó

Theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm thực hiện hoạt động đó

Theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương trừ chi phí bán hàngTheo giá xuất xưởng của sản phẩm đó

67 Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu áp dụng đối với các trường hợp sau

Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước

Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển

Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng hóa viện trợ không hoàn lại

Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác

68 Đối tượng nào không phải là đối tượng chịu thuế ?

Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập (1)

70 Đối với hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng

Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng

phát sinh các hoạt động này.

Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng

71 Đối với sản phẩm cơ sở kinh doanh xuất để chuyển kho nội bộ thì:

Không phải tính thuế GTGT đầu ra, nhưng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất hàng hóa này

Không phải tính và nộp thuế GTGT

Phải tính thuế GTGT đầu ra nhưng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất hàng hóa này

Phải tính thuế GTGT đầu ra, được khấu trừ thuế GTGT đầu vào dùng để sản xuất số hàng hóa này

72 Đối với sản phẩm, hàng hóa dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế GTGT được xác định bằng:

0 (không)

Giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hóa dịch vụ tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hóa dịch vụ

Không phải kê khai và tính nộp thuế

Là sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT

73 Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là:

Giá hàng hóa nhập khẩu

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường (nếu có)

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + Thuế TTĐB (nếu có)

Giá nhập tại cửa khẩu - Thuế nhập khẩu (nếu có)

74 Giá tính thuế tài nguyên là:

Giá bán của một đơn vị tài nguyên bao gồm cả thuế giá trị gia tăng

Giá bán của một đơn vị tài nguyên tại nơi khai thác

Giá bán của một đơn vị tài nguyên theo giá thị trường

75 Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB là?

Giá tính thuế nhập khẩu

Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế GTGT

Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu

Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế suất nhập khẩu + Thuế GTGT

76 Hàng hóa dịch vụ nào sau đây là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

Ô tô 4 chỗ ngồi do một doanh nghiệp sản xuất bán cho doanh nghiệp chế xuất

Ô tô 4 chỗ ngồi do một doanh nghiệp sản xuất bán cho doanh nghiệp khác

để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế

Ô tô 4 chỗ ngồi do một doanh nghiệp sản xuất xuất khẩu

Xe ô tô chỉ có thiết kế để chạy trong khu vui chơi giải trí, không đăng ký lưu hành và không tham gia giao thông

77 Hàng hóa nào sau đây chịu thuế nhập khẩu

Hàng nhập khẩu từ nước ngoài vào kho bảo thuế

Hàng nhập khẩu từ nước ngoài vào khu chế xuất

Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địa

Hàng từ khu chế xuất này bán sang khu chế xuất khác

78 Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế nhập khẩu

Hàng nhập khẩu từ nước ngoài vào thị trường nội địa

Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địa

Hàng từ khu chế xuất này bán sang khu chế xuất khác

79 Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB?

Hàng hóa chịu thuế TTĐB mua của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng khôngxuất khẩu

Hàng hóa do cơ sở sản xuất uỷ thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu

Xe môtô 2 bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3

Xe ô tô chở người dưới 24 chỗ nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan

80 Hàng hóa nào sau đây không chịu thuế TTĐB?

Bài lá

Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách

81 Hàng hóa nào sau đây không thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường?

Than đá

Túi ni lông

Xăng

Xe ô tô

82 Hàng hóa nào thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trong các

trường hợp sau đây?

Ô tô 17 chỗ ngồi bán vào khu chế xuất

Hàng hóa do cơ sở sản xuất, gia công trực tiếp xuất khẩu hoặc bán, ủy thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu

Hàng hóa được mua bán giữa các khu phi thuế quan với nhau

Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu khi thuế quan

83 Hàng hóa nào thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường?

Điều hòa nhiệt độ

Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt

Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp

Phân bón

Thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khá

86 Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng:

Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp

Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt

Phân bón

Thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khá

87 Hãy xác định tổng thuế TTĐB mà Công ty xuất nhập khẩu ABC nhập khẩu 3 lô hàng sau:- Nhập khẩu 3 lô hàng đều mua theo điều kiện FOB Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng từ cảng nước xuất khẩu

về tới Việt Nam là 22.000 USD - Lô hàng A gồm 100 SP, đơn giá 5.200 USD/SP, mua bảo hiểm 5% giá FOB- Lô hàng B gồm 2.500 SP, đơn giá 85 USD/SP, mua bảo hiểm 7% giá FOB- Lô hàng C gồm 4.500

SP, đơn giá 44 USD/SP, mua bảo hiểm 3% giá FOB.Biết rằng: - Chi phí vận chuyển phân bổ theo giá trị từng lô hàng (giá FOB)- Tỷ giá là 22.300đ/USD - Thuế suất thuế NK của A là 30%, B là 25%, C là 20%

- Thuế TTDB của hàng nhập khẩu A là 20%, B là 30% ,C là 40%

7.413.512.432đ

7.113.910.980đ

7.831.668.212đ

8.513.562.437đ

88 Hệ thống thuế được coi là công bằng theo chiều dọc nếu:

Nếu người có khả năng nộp thuế nhiều hơn thì phải nộp thuế cao hơn những người khác

Nếu các cá nhân có điều kiện về mọi mặt như nhau thì được đối xử ngang nhau trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế

Nếu các cá nhân có điều kiện về mọi mặt như nhau thì phải nộp một số thuế như nhau

Nếu người có khả năng nộp thuế nhiều hơn thì phải nộp thuế thấp hơn nhữngngười khác

89 Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là:

Khai quyết toán năm

Khai quyết toán quý

Khai tạm tính theo tháng

Khai theo tháng hoặc quý

90 Khoản chi nào được tính là khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp xây dựng Hoàng Anh ?

Chi phí mua máy ảnh chuyên nghiệp cho giám đốc

Chi phí mua trang sức làm quà tặng sinh nhật vợ giám đốc

Chi phí phạt vi phạm giao thông xe của công ty

Chi phí thuê máy trộn bê tông

91 Khoản chi nào được tính là khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp xây dựng Hoàng Anh ?

Chi phí mua điện thoại Vertu cho giám đốc

Chi phí thuê xe cẩu tự hành phục vụ thi công công trình

Chi phí tiền điện văn phòng

Chi phí tiền nước văn phòng

92 Khoản nào sau đây không được tính trừ vào thu nhập tính thuế TNCN.

Khoản mua bảo hiểm nhân thọ

Các khoản BHXH bắt buộc

Giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc

Khoản mua hưu trí tự nguyện

93 Khoản nào sau đây không phải là khoản thu nhập được miễn thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp sản xuất dược phẩm ?

Thu nhập từ bán bất động sản khu vực nhà xưởng

Thu nhập từ bán thanh lý tài sản cố định

Thu nhập từ bán thuốc

Thu nhập từ nghiên cứu và triển khai sản xuất thuốc điều trị ung thư mới

94 Khoản thu nhập nào dưới đây là thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

Thu nhập từ cho thuê tài sản

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho cây trồng, vật nuôi; dịch vụ thu hoạchsản phẩm nông nghiệp

Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản

95 Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế?

Tiền lãi nhận được từ cho tổ chức kinh doanh vay

Tiền lãi nhận được từ gửi tiết kiệm tại ngân hàng

Tiền nhận được từ thân nhân ở nước ngoài gửi tặng

96 Khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập chịu thuế?

Tiền lãi nhận được từ cho tổ chức kinh doanh vay

Tiền nhận được từ thân nhân ở nước ngoài gửi tặng

Tiền lãi nhận được từ gửi tiết kiệm tại ngân hàng

Tiền lãi nhận được từ gửi tiết kiệm tại ngân hàng

97 Kỳ tính thuế TNCN của cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công là:

Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh

Kỳ tính thuế theo năm

Kỳ tính thuế theo quý

99 Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế gián thu:

Thuế giá trị gia tăng

Thuế tài sản

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập doanh nghiệp

100 Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế gián thu:

Thuế tài sản

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế Tiêu thụ đặc biệt

101 Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế trực thu:

Thuế giá trị gia tăng

Thuế nhập khẩu

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế Tiêu thụ đặc biệt

102 Máy móc, thiết bị nhập khẩu để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện:

Chịu thuế GTGT

Không chịu thuế GTGT

Không chịu thuế GTGT nếu thuộc loại trong nước chưa sản xuất được

Không chịu thuế GTGT nếu thuộc loại trong nước đã sản xuất được

103 Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử trong tháng có tình hình sau:1 Mua vào trong tháng- 100 sản phẩm A có hoá đơn GTGT ghi giá chưa

có thuế là 5.000.000đ/sp - 30 sản phẩm B, có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 7.000.000đ/sp- 10 sp C có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 3.000.000đ/sp 2 Tiêu thụ trong tháng- 70 sản phẩm

A, Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A là 6.000.000đ/sp - 20

sp B sản phẩm với Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm B là 8.000.000đ/sp+ Thuế GTGT còn được khấu trừ ký trước chuyển sang: 10.200.000 đồngXác định số thuế phải nộp/ Còn được khấu trừ

chuyển sang kỳ sau?

26.200.000 đ

27.500.000 đ

28.200.000 đ

29.500.000 đ

104 Một cơ sở kinh doanh trong kỳ có tình hình sau:1 Mua vào trong kỳ- 150 sản phẩm A có hoá đơn GTGT ghi giá chưa có thuế là 2,5 trđ/

sp - 50 sản phẩm B giá chưa có thuế GTGT là 5,8 trđ/sp.2 Tiêu thụ trong kỳ- Trong tháng cơ sở đã tiêu thụ hết sản phẩm A và sản phẩm

B với Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A là 3 trđ/sp và sản phẩm B là 7 trđ/sp3 Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ trong tháng là 3 trđ4- Thuế GTGT kỳ trước chưa khấu trừ hết chuyển sang kỳ này là 2 trđYêu cầu: Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp trong tháng Biết rằng:- Thuế suất thuế GTGT của tất cả các mặt hàng trên đều là 10%- Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ Hoá đơn mua hàng đều hợp pháp- Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng- Đầu kỳ không có sản phẩm A, B tồn kho.

8,5 trđ

10 trđ

8 trđ

9,5 trđ

105 Một cơ sở sản xuất quạt điện xuất kho 150 quạt điện, trong đó:-

100 bán cho công ty thương mại- 50 quạt điện để chuyển kho nội bộ.

Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu ra?

0đ

14.000.000đ

9.000.000đ

107 Một cơ sở sản xuất rượu A Trong kỳ bán 2000 chai cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu B để xuất khẩu theo hợp đồng Cơ sở kinh doanh xuất khẩu B chỉ xuất khẩu được 1.000 chai, số còn lại cơ sở B tiêu thụ trong nước với giá bán chưa có thuế GTGT là 58.000 đồng/chai Thuế suất thuế TTĐB của rượu là 35% Thuế TTĐB cơ sở sản xuất rượu phải nộp trong kỳ là:

nghiệp liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong tháng là:

3.000 triệu đồng

3.100 triệu đồng

3.105 triệu đồng

3.150 triệu đồng

110 Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có số liệu như

sau:Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 9.000 triệu đồngChi phí doanh nghiệp kê khai: 7.500 triệu đồng, trong đó:+ Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồngThuế suất thuế TNDN là 20%Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế:

100 triệu đồng

300 triệu đồng

400 triệu đồng

440 triệu đồng

111 Một CSKD xuất khẩu mua 10.000 cây thuốc lá của cơ sở sản xuất X

để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT là 60.000đ/cây Trong

kỳ, cơ sở đã xuất khẩu toàn bộ số thuốc lá theo hợp đồngThuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là: 70%Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp?

0đ

400.000.000đ

113 Một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu bán 600 sp X loại thu tiền ngay, giá bán chưa thuế GTGT 0,5 tỷ đ/sp; Doanh thu bán 500 sp X trả góp trong năm tính thuế, số tiền thu từ bán trả góp chưa thuế GTGT 260

tỷ đ, trong đó, lãi trả góp 10 tỷ đ Biết thuế suất các mặt hàng mà doanh nghiệp là 10%, giá bán sản phẩm X ổn định trong năm Doanh thu tính thuế TNDN của DN này là bao nhiêu tỷ đồng?

đồng.Nguyên liệu tồn cuối tháng với giá trị chưa có thuế GTGT 10 triệu đồng.Thuế suất thuế GTGT của nguyên liệu mua vào là

10%Doanh nghiệp chỉ sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT.Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng của doanh nghiệp là:

Chịu thuế GTGT với thuế suất 0% và chịu thuế TTĐB

Chịu thuế GTGT với thuế suất 0%; không chịu thuế TTĐB

Chịu thuế GTGT với thuế suất 10% và chịu thuế TTĐB

Chịu thuế GTGT với thuế suất 10%; không chịu thuế TTĐB

121 Một doanh nghiệp sản xuất thuốc lá trong tháng có tình hình

sau:Tiêu thụ trong nước 2.000 cây thuốc láTrực tiếp xuất khẩu 1.000 cây thuốc lá Hàng hóa xuất khẩu có đủ điều kiện để được khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào.Bán cho công ty kinh doanh XNK để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế 3.000 câyKhuyến mại cho khách hàng trong giới hạn chỉ cho phép 100 cây.Số lượng thuốc lá doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu ra với thuế suất 10% trong tháng là:

100 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Thuế TNDN phải nộp?

2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm cả lô hàng tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên: 50.000.000đ, các chi phí khác của hàng nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên bằng 0- Thuế suất thuế NK bia hộp: 100% Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp trị giá giao dịchSố thuế NK doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là:

300 triệu đồngThu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế

1.000 triệu đồng

1.300 triệu đồng

700 triệu đồng

800 triệu đồng

phẩm tiêu thụ: 3.000 triệu đồng, trong đó:+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 100 triệu đồng+ Các chi phí còn lại là hợp lýThuế suất thuế TNDN là 20%Thuế TNDN mà

doanh nghiệp phải nộp trong năm:

Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT

Thuộc đối tượng chịu thuế suất GTGT 0%

Thuộc đối tượng chịu thuế suất GTGT 10%

Thuộc đối tượng chịu thuế suất GTGT 5%

130 Người nộp thuế nhập khẩu bao gồm

Cả (1), (2) và (3)

Chủ hàng hóa nhập khẩu (1)

Người nhập cảnh có hàng hóa nhập khẩu (2)

Tổ chức nhận ủy thác nhập khẩu hàng hóa (3)

131 Người nộp thuế xuất khẩu bao gồm

Cả (1), (2) và (3)

Chủ hàng hóa xuất khẩu (1)

Người xuất cảnh có hàng hóa xuất khẩu (2)

Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu hàng hóa (3)

132 Nhận định nào không phải đặc trưng của thuế trực thu ?

Mang tính lũy thoái ( thu nhập càng tăng thì mức độ động viên thuế trên thu nhập càng giảm )

Chủ thể chịu thuế đồng thời là chủ thể nộp thuế

Mang tính lũy tiến

Mức thuế phụ thuộc vào kết quả tạo thu nhập như tiền lương, tiền công, lợi nhuận, cổ tức

133 Nhận định nào sau đây về thuế là không chính xác

Thuế là một khoản đóng góp tự nguyện từ các thể nhân và pháp nhân

Người nộp thuế không có quyền thỏa thuận về những lợi ích của mình được hưởng khi nộp thuế

Sau khi nộp thuế, Nhà nước không có sự bồi hoàn trực tiếp nào cho người nộp thuế

Thuế là một công cụ tài chính có tính pháp lý cao

134 Nhập khẩu 10.000sp B theo giá CIF là 5USD/sp Qua kiểm tra hải quan xác định thiếu 200 sp Tỷ giá tính thuế là 23.000đ/USD Xác định thuế nhập khẩu phải nộp của công ty?Biết rằng: Thuế nhập khẩu sp B là 15%;

169.050.000đ

279.050.000đ

389.050.000đ

135 Nhập khẩu 200.000 sp A, giá CIF quy ra vnđ là 150.000đ/sp Theo biên bản giám định của các cơ quan chức năng thì có 1.000 sp bị hỏng hoàn toàn là do thiên tai trong quá trình vận chuyển Xác định thuế nhập khẩu phải nộp của công ty?Biết rằng: Thuế nhập khẩu sp

147.715.200 đ

148.715.900 đ

149.560.200 đ

150.560.500 đ

139 Nhập khẩu từ Hàn Quốc một lô hàng gồm 450 chiếc điều hòa nhiệt

độ công suất 12.000 BTU, giá FOB tại cửa khẩu của nước Nhật là 400usd/chiếc Chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho cả lô hàng vận chuyển từ Hàn Quốc đến cảng Việt Nam là 3.000usd Tỷ giá 23.000 đ/usd, thuế nhập khẩu của điều hòa là 20% Xác định thuế nhập khẩu phải nộp của lô hàng trên

Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB (3)

Tổ chức, cá nhân sản xuất hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB (1)

141 Những hàng hóa dưới đây, hàng hóa nào thuộc diện chịu thuế TTĐB:

Điều hòa nhiệt độ có công suất trên 90.000 BTU

Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh

Xe mô tô hai bánh có dung tích trên 125cm3

Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên

142 Những hàng hóa dưới đây, hàng hóa nào thuộc diện chịu thuế TTĐB?

Điều hòa nhiệt độ có công suất 20.000 BTU

Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh

Xe mô tô hai bánh có dung tích 75cm3

Xe ô tô chở người từ 24 chỗ trở lên

143 Ông A – người Việt Nam có hộ khẩu thường trú ở Hà Nội, trong năm ông nhận được cổ tức từ mua cổ phần công ty B sau khi đã khấu trừ thuế là 38 triệu đồng và thu nhập từ bản quyền là 40 triệu đồng Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn và thu nhập từ bản quyền

là 5% Số thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn và bản quyền lần lượt là (ĐVT: triệu đồng)

2.810.000 đ

5.000.000 đ

3.110.000 đ

4.890.000 đ

145 Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế, thuế bao gồm:

Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng và thuế tài sản

Thuế GTGT, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

Thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân

Thuế trực thu và thuế gián thu

146 Sắc thuế nào không được cơ quan thuế ủy nhiệm cho các tổ chức khác thu ?

Thuế TNDN

Thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Thuế nhà đất.

Thuế sử dụng đất nông nghiệp

147 Sắc thuế nào không được cơ quan thuế ủy nhiệm cho các tổ chức khác thu ?

Thuế TNDN

Thuế đối với hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán

Thuế nhà đất

Thuế sử dụng đất nông nghiệp

148 Số thuế GTGT phải nộp đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc đá quý được xác định bằng:

Giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế GTGT 10%

Phương pháp khoán

Số thuế GTGT đầu ra trừ đi số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Tỷ lệ % nhân với doanh thu

149 Tại Công ty X có số liệu như sau:– Năm 201N-1 lãi– Quý I/201N: Lỗ

20 trđ– Quý II/201N: Lãi 15 trđ – Quý III/201N: Lãi 11tr – Quy

IV/201N: Lỗ 12 trđ Xác định Quý IV/201N Công ty X phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là bao nhiêu?

Quý IV không phải nộp thuế TNDN

15.000.000đ

10.000.000đ

5.000.000d

150 Tại một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu có tình

hình:Nhập khẩu 100 chiếc điều hòa nhiệt độ National công suất 20.000 BTU, giá mua tại cửa khẩu nước xuất ghi trong hợp đồng ngoại thương là 350 USD/chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho toàn bộ lô hàng là 1.000 USDYêu cầu: Tính thuế nhập khẩu mà doanh nghiệp phải nộp liên quan đến nghiệp vụ trên Biết rằng:Thuế suất thuế nhập khẩu của điều hòa nhiệt độ là 20%Lô hàng nhập khẩu đủ điều kiện để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch của hàng hóa nhập khẩu Doanh nghiệp đã nộp thuế GTGT

151 Tại một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu có tình

hình:Nhập khẩu 500 chiếc điều hòa nhiệt độ National công suất 20.000 BTU, giá mua tại cửa khẩu nước xuất ghi trong hợp đồng ngoại thương là 350 USD/chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho toàn bộ lô hàng là 1.000 US Yêu cầu: Tính thuế nhập khẩu mà doanh nghiệp phải nộp liên quan đến nghiệp vụ trên Biết rằngThuế suất thuế nhập khẩu của điều hòa nhiệt độ là 20%Lô hàng nhập khẩu đủ điều kiện để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch của hàng hóa nhập khẩu Doanh nghiệp đã nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu trong thời hạn quy địnhTỷ giá tính thuế 1 USD=20.000VND/USD

Thuế suất thuế nhập khẩu của điều hòa nhiệt độ là 20%, Thuế suất thuế TTĐB là 10%, Thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%Yêu cầu: Xác định thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khâu doanh nghiệp phải nộp?