ĐỀ THI SỐ 08 A LÝ THUYẾT 1 Nếu doanh nghiệp mua hàng hóa phục vụ cho SXKD thuộc loại chịu thuế GTGT được khấu trừ, giá trị mua hàng trên 20 triệu nhưng trong kỳ chưa thanh toán cho người bán thì hóa đ[.]
Trang 1ĐỀ THI SỐ 08
A LÝ THUYẾT
1 Nếu doanh nghiệp mua hàng hóa phục vụ cho SXKD thuộc loại chịu thuế GTGT được
khấu trừ, giá trị mua hàng trên 20 triệu nhưng trong kỳ chưa thanh toán cho người bán thì
hóa đơn GTGT đó có được kê khai lên bảng kê mua vào thuế GTGT không?
2 Nêu các điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng? Trình tự hạch toán doanh thu bán hàng
trong điều kiện bán hàng trả chậm, trả góp?
B THỰC HÀNH
Công ty TNHH ABC có các thông tin ban đầu như sau:
Ngày bắt đầu hạch toán 01/01/2020
Chế độ hạch toán Áp dụng theo TT200/2014/TT-BTC
Lĩnh vực hoạt động Thương mại, dịch vụ
Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ
Phương pháp tính giá xuất kho Bình quân cuối kỳ
Cơ quan thuế quản lý Chi cục Thuế Ba Đình
Số đăng ký kinh doanh 0124568923
I KHAI BÁO DANH MỤC
1 Danh mục Tài khoản ngân hàng
1 9000.1111.0010 Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
2 Danh mục khách hàng
1 CT_KIMLIEN Công ty TNHH Kim Liên Số 24, Bà Triệu, Hà Nội
2 CT_NGOCHA Công ty TNHH Ngọc Hà Số 98, Chùa Bộc, Hà Nội
3 Danh mục nhà cung cấp
Trang 2STT Mã NCC Tên NCC Địa chỉ
1 CT_THUYAN Công ty TNHH Thúy An Số 213, Xuân Thủy, Hà Nội
2 CT_MYHANH Công ty TNHH Mỹ Hạnh Số 46, Văn Cao, Hà Nội
3 CT_TOANPHAT Công ty TNHH Toàn Phát Số 7, Hoàng Hoa Thám, Hà Nội
4 CH_HONGHA Cửa hàng Hồng Hà Số 41, Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội
4 Danh mục vật tư, hàng hóa
ST
T Mã VTHH Tên VTHH Tính chất ĐVT Thuế suất (%) Kho ngầm định kho TK
1 XM_HP Xi măng Hải
2 XM_HT Xi măng Hoàng
5 Danh mục cơ cấu tổ chức
II SỐ DƯ BAN ĐẦU
1 Số dư các tài khoản:
Đơn vị tính: VNĐ
1121 Tiền Việt Nam (ngân hàng BIDV) 600.000.000
Chi
2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn 500.000.000
2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý 30.000.000
Trang 32141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 260.000.000
242 Chi phí trả trước
Chi
421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 80.000.000
4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phốinăm trước 95.000.000
Tổng cộng 1.685.000.000 1 685.000.000
2 Số tồn vật tư hàng hóa đầu kỳ:
Mã hàng Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Giá trị
3 Công cụ dụng cụ tồn đầu kỳ
ST
T CCDC Mã Tên CCDC Phòng ban Ngày ghi tăng
Số kỳ phân bổ
Giá trị CCDC
Giá trị đã phân bổ
1 BAN01 Bàn làm việc Kế toán 01/01/2019 24 10.000.000 5.000.000
2 BAN02 Bàn làm việc Kinh
doanh 01/01/2019 24 12.000.000 6.000.000
2 MVT Máy vi tính Intel
4 TSCĐ tồn đầu kỳ:
Mã TSCĐ Tên TSCĐ Phòng ban Ngày tính khấu hao
Thời gian sử dụng (năm)
Nguyên
Intel 01 Kế toán 01/01/2019 3 30.000.000 10.000.000
Trang 4OTO_SUZUKI Ô tô tải
SUZUKI Kinh doanh 02/01/2015 10 500.000.000 250.000.000
III CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH
Trong tháng 01 năm 2020, tại doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ ki nh tế như sau:
1 Ngày 07/01/2020, mua hàng của Công ty TNHH Thúy An, chưa thanh toán tiền:
Thuế suất thuế GTGT 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT0/001, ký hiệu
AC/19E, số 0013564, ngày 07/01/2020
Đơn vị được hưởng chiết khấu 1% trên mỗi mặt hàng
2 Ngày 09/01/2020, chuyển khoản ngân hàng thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH
Thúy An theo hóa đơn GTGT số 0013564 ngày 07/01/2020, đã nhận được giấy báo
Nợ của ngân hàng
Tài khoản ngân hàng Công ty Thúy An là: 1305.20100.6930 tại ngân hàng
NN&PTPNT Tràng An
3 Ngày 13/01/2020, chuyển khoản ngân hàng (thanh toán số tiền thuê kho hàng cho
Công ty TNHH Toàn Phát, số tiền: 60.000.000, số tiền thuê sẽ được phân bổ trong
vòng 12 tháng tính vào chi phí bán hàng, đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng
Tài khoản ngân hàng Công ty Toàn phát là: 0005.00101.1523 tại ngân hàng
Techcombank
4 Ngày 15/01/2020, Công ty TNHH Ngọc Hà thanh toán tiền hàng kỳ trước bằng tiền
gửi số tiền: 100.000.000, đã nhận được giấy báo Có của ngân hàng
5 Ngày 18/01/2020, bán hàng cho Công ty TNHH Kim Liên, chưa thu tiền:
Thuế suất thuế GTGT 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT0/001, ký hiệu
HK/19E, số 0000001, ngày 18/01/2020
Trang 56 Ngày 18/01/2020, tạm ứng cho Đỗ Thúy Lan – NV kinh doanh đi công tác tại Thái
Nguyên số tiền 4.000.000đ
7 Ngày 23/01/2020, nhận được giấy báo có của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt
Nam về khoản tiền Công ty TNHH Kim Liên thanh toán cho lô hàng ngày
18/01/2020 theo hóa đơn GTGT số 0000001
8 Ngày 26/01/2020, chi tiền mặt tiếp khách tại nhà hàng Quê Hương tính vào chi phí
quản lý doanh nghiệp số tiền: 2.800.000, VAT 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số
01GTKT0/001, ký hiệu AE/19E, số 0124576, ngày 26/01/2020
9 Ngày 26/01/2020, Đỗ Thúy Lan thanh toán tạm ứng chi phí công tác tại Thái Nguyên
gồm các khoản sau: Công tác phí: 1.000.000; Vé xe: 200.000; Phòng nghỉ:
1.000.000đ Số tiền còn lại thu hoàn ứng bằng tiền mặt
10 Ngày 26/01/2020, chi tiền mặt mua VPP của Cửa hàng Hồng Hà về sử dụng ngay cho
phòng kế toán, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp số tiền: 1.500.000, VAT 10%,
theo hoá GTGT mẫu số 01GTKT0/001, kí hiệu AB/19E, số 0012357, ngày
26/01/2020
11 Ngày 27/01/2020, chuyển khoản thanh toán tiền điện tháng 01/2020 cho Công ty
Điện Lực Hà Nội (tính vào chi phí QLDN) số tiền: 3.000.000, VAT: 10%, theo hóa
đơn GTGT mẫu số 01GTKT0/001, ký hiệu AQ/19E, số 0015280, ngày 27/01/2020
12 Ngày 28/01/2020, tính tiền lương tháng 01/2020 phải trả cho nhân viên là 50.000.000
(tính vào chi phí QLDN: 20.000.000; tính vào chi phí QLBH: 30.000.000) Các khoản
tính theo lương (tính trên lương cơ bản) như sau:
BHXH: 8 % khấu trừ vào lương nhân viên, 18% tính vào chi phí của doanh nghiệp
BHYT: 1,5% khấu trừ vào lương nhân viên, 3% tính vào chi phí của doanh nghiệp
BHTN: 1% khấu trừ vào lương nhân viên, 1% tính vào chi phí của doanh nghiệp
13 Ngày 30/01/2020, chuyển khoản trả lương cho nhân viên tháng 01
14 Ngày 31/01/2020, thực hiện các bút toán cuối kỳ:
Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDc
Tính giá xuất kho
Lập báo cáo thuế và Khấu trừ thuế GTGT
Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết quả kinh doanh
Trang 6IV YÊU CẦU
1 Tạo cơ sở dữ liệu kế toán năm 2020 cho Công ty TNHH ABC nói trên
2 Khai báo các danh mục và số dư ban đầu của các TK nói trên
3 Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế - tài chính phát sinh trong kỳ
4 Cân đối sổ sách, báo cáo và kiểm tra lại các báo cáo như:
- Bảng cân đối tài khoản
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh