ÔN TẬP 1

MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1THỜI ĐIỂM BẮT ĐẦU THỜI ĐIỂM KẾT THÚC KẾ TOÁN... MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2 Số liệu lợi nhuận ròng lỗ ròng từ báo cáo thu

CHƯƠNG TRÌNH ÔN TẬP

1 SƠ LƯỢC VỀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN

2 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO, TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

&NGUỒN VỐN

3 LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ & TỶ SỐ TÀI

CHÍNH

ÔN TẬP 1

SƠ LƯỢC VỀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN

NỘI DUNG CHÍNH

1 BÁO CÁO TÀI CHÍNH

2 QUY TRÌNH KẾ TOÁN CƠ BẢN

3 CÁC CÔNG CỤ GHI CHÉP CỦA KẾ TOÁN

4 PHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN CƠ BẢN

5 CÁC NGUYÊN TẮC CƠ BẢN CỦA KẾ TOÁN

6 BÚT TOÁN HIỆU CHỈNH VÀ BÚT TOÁN KHÓA SỔ

CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BÁO CÁO THU NHẬPBÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD LÃI HOẶC LỖ TRONG

MỘT THỜI ĐOẠN CUẢ DN

BÁO CÁO LỢI NHUẬN GIỮ LẠI

BÁO CÁO SỰ THAY ĐỔI LỢI NHUẬN GIỮ LẠI (VỐN CHỦ SỞ HỮU) TRONG KỲ DO ẢNH HƯỞNG TỪ LỢI NHUẬN RÒNG VÀ VIỆC CHIA CỔ TỨC CHO CỔ

ĐÔNG TRONG KỲ.

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

BÁO CÁO TẠI MỘT THỜI

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH (1)

THỜI

ĐIỂM

BẮT ĐẦU

THỜI ĐIỂM KẾT THÚC

KẾ TOÁN

MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC

BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH (2)

Số liệu lợi nhuận ròng (lỗ ròng) từ báo cáo thu nhập được chuyển sang báo cáo lợi nhuận giữ lại (làm tăng hoặc giảm lợi nhuận giữ lại)

MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH (4)

Tiền mặt trên BẢNG CĐKT cuối kỳ

& số dư tiền mặt cuối kỳ trên BÁO

CÁO LCTT bằng nhau.

MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC

BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH (3)

Số liệu LNGL cuối kỳ từ

BÁO CÁO LNGL được

chuyển sang BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

cuối kỳ

QUY TRÌNH KẾ TOÁN CƠ BẢN

GHI NHẬT KÝ

CHUYỂN SỐ LIỆU LÊN TÀI KHOẢN.

LẬP BẢNG CÂN ĐỐI THỬ.

THỰC HIỆNCÁC HIỆU CHỈNH.

LẬP BẢNG CÂN ĐỐI THỬ SAU HIỆU CHỈNH.

LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH.

LẬP BẢNG CĐ

SAU KHOÁ SỔ

THỰC HIỆN B/TOÁN KHOÁ SỔ.

CÁC BƯỚC TRONG QUY TRÌNH KẾ TOÁN

SỔ NHẬT KÝ

Formal Journal Entries SỔ NHẬT KÝ

SỔ NHẬT KÝ LÀ CÔNG CỤ GHI CHÉP TẤT CẢ CÁC NVKT PHÁT SINH THEO THỨ TỰ THỜI GIAN

1 NVKT FS = 1 BÚT TOÁN

TÀI KHOẢN - SỔ CÁI

SỔ CÁI BAO GỒM TẤT CẢ CÁC TÀI KHOẢN CỦA DN

SỔ CÁI BAO GỒM TẤT CẢ CÁC TÀI KHOẢN CỦA DN

Accounts Payable

TÀI KHOẢN LÀ CÔNG CỤ DÙNG

ĐỂ TÍCH LUỸ CÁC THAY ĐỔI (TĂNG, GIẢM) CỦA CÁC ĐỐI

TƯỢNG KẾ TOÁN.

TÀI KHOẢN LÀ CÔNG CỤ DÙNG

ĐỂ TÍCH LUỸ CÁC THAY ĐỔI (TĂNG, GIẢM) CỦA CÁC ĐỐI

GHI CHÉP & TỔNG HỢP

NVKT PHÁT SINH

NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH

NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH LÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÓ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA MỘT ĐƠN VỊ KINH DOANH

PHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN CƠ BẢN (2)

CÁC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN CỦA BCTC

TÀI SẢN

NGUỒN LỰC THUỘC QUYỀN SỞ HỮU VÀ SỬ DỤNG CUẢ DN, NGUỒN LỰC NÀY CÓ GIÁ TRỊ

ĐO LƯỜNG ĐƯỢC VÀ SẼ TẠO LỢI ÍCH TƯƠNG

LAI CHO DN.

NỢ PHẢI TRẢ

CÁC KHOẢN NỢ CUẢ DN

ĐỐI VỚI CÁC CHỦ NỢ VÀ

SẼ ĐƯỢC THANH TOÁN

TRONG TƯƠNG LAI.

VỐN CHỦ SỞ HỮU

PHẦN TÀI SẢN CÒN LẠI

SAU KHI CHI TRẢ HẾT

CÁC KHOẢN NỢ

LÀ KẾT QUẢ TỪ BÁN HÀNG HAY CUNG CẤP DỊCH VỤ CHO KHÁCH HÀNG LÀ SỐ TIỀN K/HÀNG CHI TRẢ ĐỂ CÓ ĐƯỢC HÀNG VÀ DỊCH VỤ

LƯƠNG NV, CP QUẢNG CÁO, PHÍ BẢO HIỂM, CÁC

CHI PHÍ KHÁC…

.

CHI PHÍ FS LÀM GIẢM VCSH.

DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN RÒNG

NGUYÊN TẮC GHI BÚT TOÁN KÉP

- PHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN CƠ BẢN PHẢI DUY TRÌ TÌNH

TRẠNG CÂN BẰNG SAU MỖI NVKT PHÁT SINH.

Liabilities Equity

- MỖI NVKT PHÁT SINH CUẢ DN ĐỀU TÁC ĐỘNG LÊN

PHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN CƠ BẢN

1 ẢNH HƯỞNG CUẢ CÁC NVKT PHÁT SINH LÊN

PHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN CƠ BẢN

2 NGUYÊN TẮC GHI BÚT TOÁN KÉP

MỘT NVKT FS ẢNH HƯỞNG ÍT NHẤT ĐẾN 2 TÀI KHOẢN TRÊN PHƯƠNG TRÌNH KẾ TOÁN VỚI TỔNG NỢ = TỔNG CÓ

ĐƠN VỊ TIỀN TỆ

NVKT PHÁT SINH ĐƯỢC GHI

CHÉP VÀ BÁO CÁO THEO MỘT

ĐƠN VỊ TIỀN TỆ CHUẨN.

ĐƠN VỊ KINH DOANH

DN LÀ MỘT ĐƠN VỊ ĐỘC LẬP CÓ HỆ THỐNG KẾ TOÁN RIÊNG BIỆT VỚI CHỦ SỞ HỮU, CHỦ NỢ & DN KHÁC.

CÁC GIẢ THIẾT & NGUYÊN TẮC CƠ BẢN

CUẢ KẾ TOÁN

Now Future

HOẠT ĐỘNG LIÊN TỤC

GIẢ THIẾT DN SẼ TIẾP TỤC

HOẠT ĐỘNG TRONG TƯƠNG LAI

KHÔNG PHÁ SẢN HOẶC BỊ BÁN

THỜI ĐOẠN

CHIA ĐỜI SỐNG DN THÀNH NHỮNG THỜI ĐOẠN BẰNG NHAU (KỲ KẾ TOÁN) ĐỂ TIỆN CHO VIỆC CUNG CẤP THÔNG TIN KỊP THỜI,

GIÚP NHÀ ĐẦU TƯ RQĐ.

.

CÁC GIẢ THIẾT & NGUYÊN TẮC CƠ BẢN

CUẢ KẾ TOÁN

GIÁ LỊCH SỬ

THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐƯỢC

ĐO LƯỜNG DỰA TRÊN CHI

PHÍ THỰC TẾ

NGUYÊN TẮC TƯƠNG XỨNG

CÔNG TY CẦN GHI NHẬN CHI PHÍ PHÁT SINH TƯƠNG XỨNG VỚI PHẦN DOANH THU

VÍ DỤ: CÔNG TY RCS MUA KHU ĐẤT A VỚI GIÁ LÀ

$500,000 NGÀY 31/12/2008 KHU ĐẤT NÀY ĐƯỢC ĐỊNH GIÁ TRÊN THỊ TRƯỜNG LÀ $525,000 HỎI TÀI SẢN ĐẤT THỂ HIỆN TRONG SỔ SÁCH KẾ TOÁN LÀ BAO NHIÊU?

NGUYÊN TẮC

GIÁ LỊCH SỬ

NGUYÊN TẮC KHÁCH QUAN

LỖ RÒNG

KHÁI NIỆM THỜI ĐOẠN

NGUYÊN TẮC

TƯƠNG XỨNG

KHI DOANH THU NHỎ HƠN CHI PHÍ.

DOANH THU > CHI PHÍ

LỢI NHUẬN ĐƯỢC TÍNH CHO MỘT THỜI ĐOẠN CỤ THỂ (THÁNG QUÝ NĂM )

{

CÁC CƠ SỞ ĐỂ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT

ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY

1.

1 KẾ TOÁN THEO TIỀN MẶT KẾ TOÁN THEO TIỀN MẶT (CASH ACCOUNTING)

– DOANH THU ĐƯỢC GHI NHẬN KHI CÔNG TY GIAO

HÀNG HOẶC THỰC HIỆN DỊCH VỤ CHO KHÁCH HÀNG

DOANH THU THEO NGUYÊN TẮC TƯƠNG XỨNG

THỜI ĐIỂM, THỜI ĐIỂM & THỜI ĐIỂM

NGUYÊN TẮC TƯƠNG XỨNG

BA CÁCH SỬ DỤNG PHỔ BIẾN

1 GHI NHẬN CHI PHÍ PHÁT SINH

NGAY KHI DOANH THU PHÁT SINH.

2 ĐỐI VỚI NHỮNG KHOẢN CHI CÓ

THỜI GIAN HỮU DỤNG NGẮN HAY

KHÔNG XÁC ĐỊNH ĐƯỢC THÌ ĐƯỢC

GHI NHẬN LÀ CHI PHÍ VÀO KỲ

3 ĐỐI VỚI NHỮNG KHOẢN CHI CHO

TÀI SẢN DÀI HẠN CÓ THỜI GIAN

HỮU DỤNG XÁC ĐỊNH ĐƯỢC THÌ

ĐƯỢC PHÂN BỔ THEO HỆ THỐNG

TRONG SUỐT THỜI GIAN HỮU DỤNG

CỦA TÀI SẢN

BÚT TOÁN KHÓA SỔ

CHUYỂN SỐ LIỆU LÃI

(LỖ) RÒNG VÀ CHIA CỔ

TỨC VÀO TÀI KHOẢN

LỢI NHUẬN GIỮ LẠI.

LÀM SỐ DƯ CỦA CÁC TÀI

KHOẢN DOANH THU, CHI

PHÍ BẰNG KHÔNG

BÚT TOÁN KHÓA SỔ

DOANH THU

B

B (SỐ DƯ TRƯỚC KHÓA SỔ) 0

TỔNG HỢP THU NHẬP

LỖ (A>B) (B>A) LÃI LÃI

TẠI SAO CẦN BÚT TOÁN HIỆU CHỈNH

CẬP NHẬP SỐ

DƯ CÁC TÀI

KHOẢN

THỰC HIỆN TRƯỚC THỜI ĐIỂM LẬP BÁO

CÁO TÀI CHÍNH

HIỆU CHỈNH KHI:

CÁC TRƯỜNG HỢP CẦN HIỆU CHỈNH

DOANH THU (CHI PHÍ) PHÁT SINH

TRONG KỲ NÀY NHƯNG ĐÃ ĐƯỢC

THU (CHI) TIỀN TRƯỚC

DOANH THU (CHI PHÍ) PHÁT SINH

TRONG KỲ NÀY

TRONG KỲ NÀY NHƯNG ĐÃ ĐƯỢC NHƯNG ĐÃ ĐƯỢC

THU (CHI) TIỀN TRƯỚC

DOANH THU (CHI PHÍ) PHÁT SINH TRONG KỲ NHƯNG CHƯA ĐƯỢC

CP FS T/ KỲ NHƯNG CHƯA GHI

CP FS T/ KỲ NHƯNG CHƯA GHI

DT FS T/KỲ NHƯNG CHƯA GHI

DT FS T/KỲ NHƯNG CHƯA GHI

(NỢ PHẢI TRẢ) (TÀI SẢN)

CHI PHÍ DOANH THU CHI PHÍ DOANH THU

THỰC HIỆN BÚT TOÁN HIỆU CHỈNH & KHÓA SỔ