CHUONG 3 TAI KHOAN VA GHI SO KEP

Ví dụ Công ty A có tình hình công nợ phải trả sau: - Số nợ phải trả đầu tháng: 10 triệu.. Chuyển khoản trả 50% tổng số nợ còn thiếu.. - Yêu cầu: Phản ánh tình hình trên vào tài khoản phả

Th.S Lê Thị Mỹ Hạnh -  -

CHƯƠNG 3:

TÀI KHOẢN VÀ GHI SỔ KÉP

31/12/13 201001-TÀI KHOẢN VÀ GHI SỔ KÉP

3.1.2 Hệ thống Tài khoản kế toán

tên gọi và được

phân loại theo

Loại 9 Xác định kết quả kinh doanh – 911

Loại 0 Tài khoản ngoài bảng – 00X

VD: 002 - TS nhận giữ hộ,…

31/12/13 201001-TÀI KHOẢN VÀ GHI SỔ KÉP

31/12/13 201001-TÀI KHOẢN VÀ GHI SỔ KÉP

Ví dụ

Công ty A có tình hình công nợ phải trả sau:

- Số nợ phải trả đầu tháng: 10 triệu

- Trong tháng có tình hình sau:

1 Mua hàng hóa chưa trả tiền là 20 triệu

2 Chuyển khoản trả hết nợ ở đầu tháng

3 Mua TSCĐ 100 triệu trả ½ bằng tiền mặt còn lại mắcnợ

4 Chi tiền mặt trả 70% số nợ ở NV 1

5 Mua công cụ 10 triệu chưa trả tiền

6 Chuyển khoản trả 50% tổng số nợ còn thiếu

- Yêu cầu: Phản ánh tình hình trên vào tài khoản phảitrả người bán

201001-TÀI KHOẢN VÀ GHI SỔ KÉP 31/12/13

Lưu ý

Ví dụ Nhóm tài khoản trung gian

3.2 Ghi sổ kép

3.2.1 Định nghĩa

Ghi sổ kép: là phương pháp ghi chép mà mỗinghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh vàonhững tài khoản có liên quan với số tiền bên nợbằng số tiền bên có của các tài khoản kế toán

Định khoản: Việc xác định quan hệ Nợ, Có giữacác tài khoản trước khi ghi sổ

 Người được xem là “Người cha kế toán” là

Puca Pasioli – người có công to lớn ở ngành toán học.

 Ông là một giáo sư toán và đã soạn thảo ra một tác phẩm vĩ đại dựa trên cuốn tự điển năm 1494

vầ số học, đại số học, toán học thương mại, hình học và kế toán.

Puca Pasioli

3.2.2 Định khoản kế toán

• Với mỗi NVKT, kế toán viên sẽ xác định:

• Tài khoản nào bị ảnh hưởng

• Làm tăng hay giảm trong tài khoản

• Số tiền ghi trên tài khoản là bao nhiêu

sổ chi tiết để ghi nhận thông tin

3.4 Mối quan hệ giữa TK và BCĐKT

• BCĐKT được lập vào cuối kỳ trước được

làm căn cứ để mở TK cho kỳ này

• Số dư cuối kỳ này của các TK được dùng

để lập BCĐKT

31/12/13 201001-TÀI KHOẢN VÀ GHI SỔ KÉP

Tại một DN có các tài liệu sau:

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Ví dụ

Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1/X1:

1 Vay ngắn hạn để trả nợ cho người bán 1 triệu đồng.

2 Nhập kho 2 triệu đồng nguyên vật liệu chưa trả tiền cho người bán.

3 Chi tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn 500.000đ và trả nợ cho người bán 800.000đ.

4 Nhận góp vốn bằng TSCĐ hữu hình có trị giá 15 triệu đồng.

3.5 Kiểm tra đối chiếu số liệu

trên các TK

 Việc đối chiếu số liệu được thực hiện trong bảng cân đối tài khoản

• Tổng Dư Nợ đầu kỳ các tài khoản = Tổng Dư

Có đầu kỳ các tài khoản.

• Tổng phát sinh Nợ các tài khoản = Tổng phát sinh Có các tài khoản.

• Tổng dư Nợ cuối kỳ các tài khoản = Tổng dư

Phát sinh trong tháng

Số dư cuối tháng

- -

-20.000

- - 2.000 1.000 17.000

-20.000

2.000 15.000 500 1.800

-19.300

1.300

- 1.000 2.000 15.000

-19.300

700 4.000 31.000

-

-35.700

-

-2.500 1.200 22.000

35.700

31/12/13 201001-TÀI KHOẢN VÀ GHI SỔ KÉP

Tài khoản đặc biệt

• TK 214 “Hao mòn TSCĐ”