Chuong 4 phan he hang ton kho KTTH

Chương 4

NỘI DUNG

1 Kế toán hàng tồn kho

 Nhập – xuất kho nội bộ

 Nhập – Xuất khác

 Hệ thống sổ sách và báo cáo

2 Kế toán tổng hợp

 Nghiệp vụ KTTH

 Hệ thống sổ sách và báo cáo

3 Tiêu chí đánh giá và lựa chọn PMKT

4.1 PHÂN HỆ HÀNG

TỒN KHO

Kế toán hàng tồn kho:

 Mua hàng (phân hệ phải trả)

 Bán hàng (phân hệ phải thu)

 Nhập xuất kho nội bộ & nhập xuất khác

 Các nghiệp vụ nhập, xuất kho trong nội bộ DN

 Căn cứ ghi nhận: Biên bản nhập kho thành

phẩm hoàn thành, biên bản kiểm kê kho, giấy đề nghị xuất kho, kế hoạch sản xuất, định mức

4.1 PHÂN HỆ HÀNG

TỒN KHO

phát hiện thiếu 1 máy in XEROR, 1 máy Toshiba Deskpro

Nội:120 máy xách tay NETVISTA A22P;

100 máy để bàn IBM Deskpro; 50 máy in

HP Lase

4.1 PHÂN HỆ HÀNG

TỒN KHO

4.1 PHÂN HỆ HÀNG

TỒN KHO

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI NHẬN

NGHIỆP VỤ

1

Chứng từ gốc:

• Biên bản giao nhận hàng

• Biên bản nhập kho thành phẩm

• Phiếu yêu cầu xuất kho

• Biên bản kiểm kê kho

• Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng

• …

2

Chứng từ kế toán:

• Phiếu nhập kho

• Phiếu xuất kho

3

Sổ sách & báo cáo kế

toán:

• Thẻ kho

• Sổ chi tiết hàng tồn kho

• Bảng cân đối nhập-xuất-tồn

• Sổ nhật ký hàng tồn kho

• …

4.2 PHÂN HỆ KẾ TOÁN

TỔNG HỢP

Kế toán tổng hợp:

 Ghi nhận các nghiệp vụ tổng quát

 Tính lương, trích BHXH, BHYT, BHTN &

KPCĐ

 Trích khấu hao TSCĐ

 Trích lập quỹ

 Xác định kết quả kinh doanh

 Kết chuyển & phân bổ chi phí

 …

Kế toán tổng hợp (tt):

 Căn cứ ghi nhận: bảng lương, bảng

phân bổ khấu hao, điều lệ công ty…

 VD: Bảng lương tháng 01 (BL/10A):

(BP bán hàng: 98.622.400 đồng, BP quản lý: 146.492.000 đồng, bộ phận

kỹ thuật: 78.680.000 đồng)

4.2 PHÂN HỆ KẾ TOÁN

TỔNG HỢP

4.2 PHÂN HỆ KẾ TOÁN

TỔNG HỢP

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI NHẬN

NGHIỆP VỤ

Chứng từ gốc Chứng từ

kế toán

Sổ sách &

báo cáo kế toán

• Bảng lương

• Bảng phân bổ

khấu hao

• Bảng phân bổ

chi phí

• Điều lệ công ty

• …

Bút toán nhật ký

• Sổ cái TK

• Sổ nhật ký chung

• Sổ chi tiết công nợ

• Bảng kê chi phí

• Bảng cân đối công nợ

• Bảng cân đối TK

Kế toán tổng hợp (tt):

 Các thao tác xử lý

 Cập nhật sổ cái

 Phân bổ và kết chuyển chi phí

 Bút toán khoá sổ

4.2 PHÂN HỆ KẾ TOÁN

TỔNG HỢP

Lưu ý đối với phân hệ KTTH:

 Không nên ghi nhận nghiệp vụ có theo dõi

tồn kho chi tiết vào phân hệ KTTH

 Không nên ghi nhận nghiệp vụ thu – chi

vào phân hệ KTTH

4.2 PHÂN HỆ KẾ TOÁN

TỔNG HỢP

Kế toán Hàng tồn kho:

 Sổ nhật ký hàng tồn kho

 Sổ chi tiết hàng tồn kho

 Bảng cân đối N-X-T

 Thẻ kho…

4.3 KHAI THÁC CÁC BÁO CÁO

Kế toán tổng hợp:

 Sổ nhật ký chung

 Bảng cân đối công nợ

 Bảng cân đối TK

 Sổ cái

 Bảng kê chi phí

 Bộ BCTC

4.3 KHAI THÁC CÁC BÁO CÁO

(tt)

THỰC HÀNH

Thực hành nhập liệu & khai thác các báo cáo

 Sử dụng bộ số liệu mẫu

 Sử dụng công cụ hỗ trợ PMKT

AccNet2004

TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ, LỰA CHỌN

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

1 Tên tuổi của PM và uy tín của nhà cung cấp

PM

2 Sự phù hợp với luật định, quy định của chế

độ kế toán và hệ thống kế toán của DN

3 Phù hợp với yêu cầu quản lý của DN

4 Đáp ứng yêu cầu kế toán tài chính và kế

toán thuế

TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ, LỰA CHỌN

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

7 Độ tin cậy

8 Khả năng kiểm soát, bảo mật và an toàn dữ

liệu

9 Các hạn chế của PM

10 Dịch vụ bảo hành, bảo trì và nâng cấp

11 Tìm hiểu yêu cầu về hệ thống

12 So sánh với PM khác

13 Giá phí phần mềm