TRÌNH BÀY TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
C. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN HÀNG
Kế toán thanh toán liên hàng là quan hệ thanh toán nội bộ giữa các chi nhánh ngân hàng trong cùng 1 hệ thống.
Hình thức thanh toán liên hàng:
+ Thanh toán liên hàng thủ công + Thanh toán liên hàng điện tử Các bên tham gia vào hệ thống:
+ Người khởi tạo + Người nhận
+ ………
+ ………
+ ………
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN HÀNG
+ Lệnh chuyển Có là lệnh thanh toán của người phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản của người phát lệnh mở tại ngân hàng khởi tạo một khoản tiền xác định để ghi Có tài khoản của người nhận mở tại ngân hàng nhận.
+ Lệnh chuyển Nợ là lệnh thanh toán của người phát lệnh nhằm ghi Nợ tài khoản của người thanh toán cuối cùng mở tại ngân hàng nhận một khoản tiền xác định để ghi Có tài khoản của người phát lệnh mở tại ngân hàng phát lệnh .
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN HÀNG - CHỨNG TỪ SỬ DỤNG:
GIẤY NỘP TIỀN
………
………
………
………
………
………
………
………
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN HÀNG - TÀI KHOẢN SỬ DỤNG:
Company Logo www.themegallery.com
TK Chuyển tiền đi năm nay (5111)
Số tiền chuyển đi theo Lệnh chuyển Nợ
-Số tiền chuyển đi theo Lệnh chuyển Nợ - Số tiền chuyển theo Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ đã chuyển
Số Dư Nợ: Số chênh lệch số tiền chuyển đi theo các Lệnh chuyển Nợ lớn hơn ( > )số tiền chuyển đi theo các Lệnh chuyển Có và Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ
Số Dư Có: Số chênh lệch số tiền chuyển đi theo các Lệnh chuyển Có và Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ lớn hơn số tiền chuyển đi theo các Lệnh chuyển Nợ.
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN HÀNG - TÀI KHOẢN SỬ DỤNG:
Company Logo www.themegallery.com
TK Chuyển tiền đến năm nay (5112)
- Số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Có - Số tiền chuyển đến theo Lệnh hủy Lệnh
chuyển Nợ
- Số tiền chuyển đến theo Lệnh chuyển Nợ
Số Dư Nợ: Số chênh lệch số tiền chuyển đến theo các Lệnh chuyển Có và Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ lớn hơn số tiền chuyển đến theo các Lệnh chuyển Nợ
Số Dư Có: Số chênh lệch số tiền chuyển đến theo các Lệnh chuyển Nợ lớn hơn số tiền chuyển đến theo các Lệnh chuyển Có và Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN HÀNG - TÀI KHOẢN SỬ DỤNG:
Company Logo www.themegallery.com
TK Chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý (5113)
- Số tiền của các Lệnh chuyển Nợ đến năm nay có sai sót chưa được xử lý
-Số tiền của Lệnh chuyển Có đến năm nay có sai sót đã được xử lý
- Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ đến năm nay có sai sót đã được xử lý
- Số tiền của Lệnh chuyển Có đến năm nay có sai sót chưa được xử lý
- Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ đến năm nay có sai sót chưa được xử lý
- Số tiền Lệnh chuyển Nợ đến có sai sót đã được xử lý
Số Dư Nợ: Số tiền của các Lệnh chuyển Nợ đến năm nay có sai sót chưa được xử lý
Số Dư Có: Số tiền của các Lệnh chuyển Có đến năm nay và Lệnh hủy Lệnh chuyển Nợ đến năm nay có sai sót chưa được xử lý
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN HÀNG - TÀI KHOẢN SỬ DỤNG:
Tài khoản chuyển tiền đi năm trước (TK 5121) Tài khoản chuyển tiền đến năm trước (TK 5122)
Tài khoản chuyển tiền đến năm trước chờ xử lý (TK 5123)
Tài khoản Thanh toán khác giữa các đơn vị trong từng ngân hàng (TK 519)
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN HÀNG - PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN:
ĐỐI VỚI LỆNH CHUYỂN CÓ
Company Logo www.themegallery.com
(a)
TK Thanh toán chuyển tiền ……. TK Thích hợp NCT ………
(b)
TK Thích hợp NTH ……….
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN HÀNG - PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN:
ĐỐI VỚI LỆNH CHUYỂN NỢ
Company Logo www.themegallery.com
(b)
TK Thanh toán chuyển tiền ……. TK Thích hợp NCT ………
(a)
TK Thích hợp NTH ……….
VÍ DỤ 1
Ngày 18/12/N tại Ngân hàng thương mại CP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau:
Công ty An Nam nộp Ủy nhiệm chi có số tiền 300 triệu đồng để đề nghị Ngân hàng thanh toán tiền hàng hóa cho Công ty Ánh Dương có tài khoản tại Ngân hàng thương mại CP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Tiền Giang
Thông tin bổ sung:
Các tài khoản của khách hàng đủ số dư để thanh toán.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. KẾ TOÁN THANH TOÁN BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG
Thanh toán liên ngân hàng là phương thức thanh toán giữa các ngân hàng khác hệ thống có thể thực hiện qua thanh toán bù trừ hoặc thanh toán từng lần qua Tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước.
+ Thanh toán bù trừ giấy
+ Thanh toán bù trừ điện tử liên ngân hàng
Các bên tham gia thanh toán bù trừ liên ngân hàng, gồm:
+ Thành viên trực tiếp
+ ……….
+ ……….
+ ……….
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. KẾ TOÁN THANH TOÁN BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG
CHỨNG TỪ SỬ DỤNG:
………
………
………
………
………
………
………
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. KẾ TOÁN THANH TOÁN BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG
TÀI KHOẢN SỬ DỤNG:
Company Logo www.themegallery.com
TK Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên (5012)
- Các khoản phải thu ngân hàng khác
- Số tiền chênh lệch phải trả đã được thanh toán trong thanh toán bù trừ
- Các khoản phải trả ngân hàng khác
- Số tiền chênh lệch phải thu đã được thanh toán trong thanh toán bù trừ
Số Dư Nợ: Số tiền chênh lệch phải thu trong thanh toán bù trừ chưa được thanh toán
Số Dư Có: Số tiền chênh lệch phải trả trong thanh toán bù trừ chưa được thanh toán
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. KẾ TOÁN THANH TOÁN BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG
+ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN:
Company Logo www.themegallery.com
(a)
TK Thanh toán bù trừ của NH TV ……. TK Thích hợp của KH ……
(b)
TK Thích hợp của KH ………
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. KẾ TOÁN THANH TOÁN BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG
+ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN:
Company Logo www.themegallery.com
(b)
TK Thanh toán bù trừ của NH TV …….. TK Các khoản chờ thanh toán khác……..
(a)
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. KẾ TOÁN THANH TOÁN BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ LIÊN NGÂN HÀNG
+ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN:
Company Logo www.themegallery.com
(a)
TK Thanh toán bù trừ của NH TV …… TK Thích hợp của KH ……..
(b)
TK Các khoản phải thu khác ……...
(c)
VÍ DỤ 2
Ngày 18/01/N tại Ngân hàng thương mại CP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau:
Công ty An Nam nộp Ủy nhiệm chi có số tiền 300 triệu đồng để đề nghị Ngân hàng thanh toán tiền hàng hóa cho Công ty Hào An có tài khoản tại Ngân hàng thương mại CP Á Châu – Chi nhánh Sài Gòn.
Thông tin bổ sung:
- Giả sử các ngân hàng trên địa bàn TP.HCM có tham gia thanh toán bù trừ.
- Các tài khoản của khách hàng đủ số dư để thanh toán.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
C. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG TỪNG LẦN QUA TÀI KHOẢN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Kế toán thanh toán liên ngân hàng từng lần qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước là phương thức thanh toán giữa các ngân hàng khác hệ thống thanh toán từng lần qua tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước.
Phương thức này được thực hiện theo 2 hình thức:
+ Thanh toán thủ công + Thanh toán điện tử
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
C. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG TỪNG LẦN QUA TÀI KHOẢN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
+ CHỨNG TỪ SỬ DỤNG:
………
………
………
………
………
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
C. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG TỪNG LẦN QUA TÀI KHOẢN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
+ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG:
Company Logo www.themegallery.com
TK Tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng Nhà nước (1113)
Số tiền gửi vào NHNN Số tiền rút ra
Dư Nợ: Số tiền gửi không kỳ hạn tại NHNN
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
C. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG TỪNG LẦN QUA TÀI KHOẢN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
+ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN:
- Tại NH thành viên khởi tạo:
Company Logo www.themegallery.com
TK Thích hợp ………… TK Thích hợp ………….
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
C. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG TỪNG LẦN QUA TÀI KHOẢN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
+ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN:
- Tại NH thành viên nhận lệnh:
Company Logo www.themegallery.com
TK Thích hợp ……….. TK Thích hợp ………..
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
C. KẾ TOÁN THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG TỪNG LẦN QUA TÀI KHOẢN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
+ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN:
- Tại NH thành viên nhận lệnh:
Company Logo www.themegallery.com
(a)
TK Thích hợp ……….. TK Thích hợp ………. TK Phải thu khác ……….
(b) (c)
VÍ DỤ 3
Ngày 18/02/N tại Ngân hàng thương mại CP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau:
Công ty An Nam nộp Ủy nhiệm chi có số tiền 500 triệu đồng để đề nghị Ngân hàng thanh toán tiền hàng hóa cho Công ty Đô Thành có tài khoản tại Ngân hàng thương mại CP Kỹ thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội.
Thông tin bổ sung:
- Giả sử các ngân hàng trên địa bàn TP.HCM có tham gia thanh toán bù trừ.
- Các tài khoản của khách hàng đủ số dư để thanh toán.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. THANH TOÁN LIÊN HÀNG + Trường hợp sai thiếu:
………
………
………....
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
A. THANH TOÁN LIÊN HÀNG + Trường hợp sai thừa:
- Đối với lệnh chuyển Có sai thừa:
Company Logo www.themegallery.com
TK Thích hợp ………. TK Thích hợp ………. TK Các khoản phải thu khác………
(1)
(2)
TKThanh toán chuyển tiền ………
(3)
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
+ Trường hợp sai thừa:
- Đối với lệnh chuyển Nợ sai thừa:
Company Logo www.themegallery.com
TK Thanh toán chuyển tiền ……… TK Các khoản chờ thanh toán……..
TK Tiền gửi thanh toán của KH ………..
TK Các khoản phải thu khác ………..
(a)
(b)
TẠI……….
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
+ Trường hợp sai thừa:
- Đối với lệnh chuyển Nợ sai thừa:
Company Logo www.themegallery.com
TK Thích hợp của KH ….. TK Thanh toán chuyển tiền …. TK Thích hợp của KH …….
TK Chuyển tiền đến năm nay chờ xử lý ………
(a)
(b)
TẠI ……….
(c)
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
+ Trường hợp sai ngược vế:
Quy trình xử lý và hạch toán tương tự trường hợp
……….
Company Logo www.themegallery.com
LỆNH ĐÚNG LỆNH ĐÃ LẬP
Lệnh chuyển Có Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Có
SỬASAI
……… +
Lệnh chuyển Có
……… +
Lệnh chuyển Nợ
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG
+ Xử lý thiếu vốn trong thanh toán bù trừ liên ngân hàng:
* Trường hợp thiếu hạn mức nợ ròng
* Trường hợp thiếu vốn thanh toán trong Tài khoản tiền gửi thanh toán của thành viên tại Ngân hàng Nhà nước:
Ngân hàng thành viên ……….:
Company Logo www.themegallery.com
TK Vay NHNN bằng VNĐ ……. TK Tiền gửi tại NHNN ………
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG
+ Kế toán điều chỉnh sai sót trong TTBT liên ngân hàng:
* Tại Ngân hàng khởi tạo lệnh thanh toán - Trường hợp sai thiếu:
Các lệnh thanh toán được lập đúng vế nhưng giá trị Lệnh đã chuyển đi thấp hơn số cần chuyển =>
……..………..
……..………..
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG
+ Kế toán điều chỉnh sai sót trong TTBT liên ngân hàng:
* Tại Ngân hàng khởi tạo lệnh thanh toán - Trường hợp sai thừa
a/ ĐỐI VỚI LỆNH CHUYỂN CÓ SAI THỪA
Company Logo www.themegallery.com
(a)
TK Thích hợp đơn vị chuyển tiền …….. TK Các khoản phải thu khác…….. TK Thích hợp ……..
(b)
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG
+ Kế toán điều chỉnh sai sót trong TTBT liên ngân hàng:
* Tại Ngân hàng khởi tạo lệnh thanh toán - Trường hợp sai thừa
a/ ĐỐI VỚI LỆNH CHUYỂN NỢ SAI THỪA
Company Logo www.themegallery.com
TK Thích hợp ……. TK Thích hợp ………
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG
+ Kế toán điều chỉnh sai sót trong TTBT liên ngân hàng:
* Tại Ngân hàng khởi tạo lệnh thanh toán - Trường hợp sai ngược vế
Company Logo www.themegallery.com
LỆNH ĐÚNG LỆNH ĐÃ LẬP Lệnh chuyển Có Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Nợ Lệnh chuyển Có
SỬA SAI
……….. + Lệnh chuyển Có
……….. + Lệnh chuyển Nợ
Quy trình xử lý và hạch toán tương tự trường hợp
………..
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG
+ Kế toán điều chỉnh sai sót trong TTBT liên ngân hàng:
* Tại Ngân hàng nhận lệnh thanh toán
a/ Sai sót được phát hiện ngay khi nhận Lệnh chuyển tiền từ trung tâm thanh toán
b/ Sai sót được thông báo sau khi đã hạch toán Lệnh:
- Lệnh chuyển tiền bị sai thiếu - Lệnh chuyển tiền bị sai thừa
Company Logo www.themegallery.com
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG
+ Kế toán điều chỉnh sai sót trong TTBT liên ngân hàng:
* Tại Ngân hàng nhận lệnh thanh toán a/ LỆNH CHUYỂN TIỀN SAI THỪA
Company Logo www.themegallery.com
TK Phải trả khác TK Thích hợp ………
TK Tiền gửi của KH………
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG
+ Kế toán điều chỉnh sai sót trong TTBT liên ngân hàng:
* Tại Ngân hàng nhận lệnh thanh toán a/ LỆNH CHUYỂN TIỀN SAI THỪA
Company Logo www.themegallery.com
TK Thích hợp ……. TK Tiền gửi của KH…….
TK Phải thu khác
4.3. KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
4.3.2. KẾ TOÁN XỬ LÝ VÀ ĐIỀU CHỈNH SAI SÓT TRONG THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG
B. THANH TOÁN LIÊN NGÂN HÀNG
+ Kế toán điều chỉnh sai sót trong TTBT liên ngân hàng:
* Tại Ngân hàng nhận lệnh thanh toán a/ LỆNH CHUYỂN TIỀN SAI THỪA
Company Logo www.themegallery.com
TK Thích hợp (5012…) TK Các khoản chờ thanh toán khác TK Phải thu khác
VÍ DỤ 4
Ngày 18/3/N tại Ngân hàng TMCPNgoại thương Việt Nam – Chi nhánh TP.HCM phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Căn cứ vào biên bản ngân hàng lập lệnh thanh toán bổ sung do phát hiện chuyển thiếu tiền cho Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Sài Gòn.
Ngân hàng đã chuyển số tiền 500 triệu đồng ngày 17/3/N theo Ủy nhiệm chi do Công ty CP Thái Hà lập để chuyển trả cho người thụ hưởng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội với số tiền ghi trên UNC là 600 triệu đồng.
2. Nhận được từ Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Bến Thành yêu cầu hủy Lệnh chuyển Có. Trước đó, ngày 16/3/N, Ngân hàng Ngoại thương-CN TP.HCM nhận được Lệnh chuyển Có kèm UNT từ Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Bến Thành với nội dung Cty CP Ánh Dương thanh toán cho Cty CP Nam Phương số tiền 250 triệu đồng. Ngân hàng Ngoại thương đã thanh toán cho khách hàng.
Biết rằng số tiền ghi trên Ủy nhiệm thu là 200 triệu đồng.
Thông tin bổ sung:
- Giả sử các ngân hàng có tham gia thanh toán bù trừ.
- Các tài khoản của khách hàng đủ số dư để thanh toán.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Company Logo www.themegallery.com