VÀ VẬN TẢI QUỐC TẾ
8.1. PHÁP LUẬT VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ
8.1.1. Một số phương thức thanh toán quốc tế
Trên thế giới có rất nhiều phương thức thanh toán quốc tế được sử dụng trong quan hệ mua bán hàng hóa quốc tế. Mỗi một phương thức lại có đặc trưng liên quan tới hình thức trả tiền giữa bên mua và bên bán với nhau. Dưới đây là một số phương thức thanh toán quốc tế thường được sử dụng trong hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế.
8.1.1.1. Phương thức chuyển tiền (Remittance)
Phương thức chuyển tiền là phương thức mà trong đó khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng phương thức chuyển tiền do khách hàng yêu cầu.
Bảng 7: Sơ đồ mô tả phương thức chuyển tiền39
(1). Người chuyển tiền yêu cầu ngân hàng nước mình chuyển một số tiền nhất định cho người được hưởng ở nước ngoài.
(2). Ngân hàng phục vụ người chuyển tiền nhận thực hiện yêu cầu của người chuyển tiền, làm thủ tục chuyển tiền ra nước ngoài.
(3). Ngân hàng nước nhận chuyển tiền sẽ thực hiện trả tiền cho người nhận sau khi đã nhận tiền chuyển đến.
Thanh toán chuyển tiền bao gồm các loại:
+ Chuyển tiền bằng điện (Telegraphic Transfer - T/T): Chuyển tiền bằng điện tốc độ nhanh, nhưng chi phí cao. Ngày nay khi tham gia mạng SWITF40 thì hầu hết chuyển tiền được thực hiện trên mạng SWITF.
+ Chuyển tiền bằng thư (Mail Transfer - M/T): Chuyển tiền bằng thư chi phí thấp hơn chuyển tiền bằng điện, song tốc độ lại chậm hơn.
Chuyển tiền bằng điện thì người chuyển tiền không bị đọng vốn lâu ngày, nhưng tỷ giá ngoại tệ áp dụng trong điện hối cao hơn tỷ giá ngoại tệ trong thư hối.
Có thể thấy, chuyển tiền là một phương thức thanh toán trực tiếp giữa hai bên. Ở đây ngân hàng chỉ là người trung gian thực hiện việc
39 https://voer.edu.vn/m/cac-phuong-thuc-thanh-toan-quoc-te/3997ba31
40 SWIFT (Society for Worldwide Interbank and Financial Telecommunication) là Hiệp hội viễn thông liên ngân hàng và tài chính quốc tế, được thành lập cách đây hơn 35 năm với 239 ngân hàng trên 15 nước tham gia. Hiện nay, SWIFT đã liên kết hơn 9.000 tổ chức tài chính trên 209 quốc gia và vùng lãnh thổ.
Người nhận chuyển tiền Người chuyển tiền
Ngân hàng nước người chuyển tiền
Ngân hàng nước nhận chuyển tiền (1)
(2)
(3)
thanh toán theo uỷ nhiệm hưởng hoa hồng, không bị ràng buộc gì về trách nhiệm. Khi áp dụng phương thức này thì giữa bên mua và bán phải có tín nhiệm rất cao, việc thanh toán phụ thuộc vào thiện chí của người mua. Vì vậy chuyển tiền ít được sử dụng trong thanh toán hàng hoá ngoại thương mà thường được sử dụng trong quan hệ trả nợ, tiền đặt cọc, tiền ứng trước, trả tiền thừa, thanh toán những khoản chi phí phi mậu dịch hay tiền bồi thường.
8.1.1.2. Phương thức ghi sổ (Open account)
Là phương thức thanh toán mà người bán (thường là nhà xuất khẩu) mở một tài khoản (hoặc một quyển sổ) để ghi nợ người mua (thường là nhà nhập khẩu) sau khi người bán đã hoàn thành giao hàng hoá hay dịch vụ. Việc thanh toán các khoản nợ này được thực hiện theo định kỳ (tháng, quý, năm) theo thỏa thuận của các bên.
Đặc điểm của phương thức này là không có sự tham gia thanh toán của các ngân hàng, mà chỉ có bên mua và bên bán tham gia thanh toán.
Ngoài ra, giá hàng trong phương thức ghi sổ thường cao hơn khi thanh toán ngay. Đổi lại, bên mua sẽ không phải trả tiền ngay cho bên bán khi nhận được hàng hóa. Hệ quả dẫn đến là bên mua sẽ giảm được áp lực tài chính. Bên bán cũng hưởng lợi từ phương thức này vì đây là phương thức đơn giản, với chi phí thấp lại dễ thực hiện.
Bảng 8: Sơ đồ mô tả phương thức ghi sổ41
(1). Giao hàng hoặc dịch vụ cùng với gửi chứng từ hàng hoá.
(2). Báo nợ trực tiếp.
41 https://voer.edu.vn/m/cac-phuong-thuc-thanh-toan-quoc-te/3997ba31
(3). Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền khi đến định kỳ thanh toán.
Phương thức này thường được dùng trong trường hợp hai bên mua bán phải thực sự tin cậy lẫn nhau. Phương thức này có thể được dùng cho thanh toán tiền gửi bán hàng ở nước ngoài, hay dùng trong thanh toán phi mậu dịch như: Tiền cước phí vận tải, tiền phí bảo hiểm, tiền hoa hồng trong nghiệp vụ môi giới, uỷ thác, tiền lãi cho vay và đầu tư. Theo đánh giá, phương thức này có lợi nhiều hơn cho người mua.
8.1.1.3. Phương thức thanh toán nhờ thu (Collection of payment) Phương thức thanh toán nhờ thu là một phương thức thanh toán quốc tế trong đó người xuất khẩu (người bán) sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, hoặc cung ứng dịch vụ cho người nhập khẩu (người mua), uỷ thác cho Ngân hàng phục vụ mình thu hộ số tiền ở người nhập khẩu nước ngoài, trên cơ sở hối phiếu do người xuất khẩu ký phát.
Trong thanh toán quốc tế, khi sử dụng phương thức này các nước thường vận dụng “Bản quy tắc thống nhất về nhờ thu chứng từ thương mại - ICC 522” do Phòng thương mại quốc tế Paris ban hành, bản sửa đổi năm 1995.
Các bên tham gia phương thức nhờ thu gồm:
- Người bán tức là người hưởng lợi
- Ngân hàng bên bán là ngân hàng nhận sự ủy thác của người bán (Remitting Bank)
- Ngân hàng đại lý của ngân hàng bên bán là ngân hàng ở nước người mua (Collecting Bank and/or Presenting Bank)
- Người mua tức là người trả tiền (Drawee)
Trên thực tế, có hai loại nhờ thu là nhờ thu trơn và nhờ thu kèm chứng từ.
Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection) là phương thức trong đó người bán ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở người mua căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra, còn chứng từ thì gửi thẳng cho người mua không qua ngân hàng.
Bảng 9: Sơ đồ mô tả phương thức thanh toán nhờ thu phiếu trơn42
(1). Người bán sau khi gửi hàng và chứng từ gửi hàng cho người mua, lập một hối phiếu đòi tiền người mua và ủy thác cho ngân hàng của mình đòi tiền hộ bằng chỉ thị nhờ thu.
(2). Ngân hàng phục vụ bên bán gửi chỉ thị nhờ thu kèm hối phiếu cho ngân hàng đại lý của mình ở nước người mua nhờ thu tiền, còn gọi là ngân hàng phục vụ bên mua.
(3). Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu nếu trả tiền ngay hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu nếu mua chịu.
(4). Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu được cho người bán, nếu chỉ là chấp nhận hối phiếu thì ngân hàng giữ hối phiếu hoặc chuyển lại cho người bán.
Phương thức nhờ thu phiếu trơn không được áp dụng nhiều trong thanh toán về mậu dịch, vì nó không đảm bảo quyền lợi cho người bán do việc nhận hàng của người mua hoàn toàn tách rời khỏi khâu thanh toán, người mua có thể nhận hàng và không trả tiền hoặc chậm trả tiền.
Đối với người mua áp dụng phương thức này cũng có điều bất lợi vì nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ, người mua phải trả tiền ngay trong khi không biết việc giao hàng của người bán có đúng hợp đồng hay không.
8.1.1.4. Phương thức nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection)
Phương thức nhờ thu kèm chứng từ là phương thức trong đó người bán ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền ở người mua không những căn cứ
42 https://voer.edu.vn/m/cac-phuong-thuc-thanh-toan-quoc-te/3997ba31
vào hối phiếu mà còn căn cứ vào bộ chứng từ gửi hàng kèm theo với điều kiện là nếu người mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu thì ngân hàng mới trao bộ chứng từ gửi hàng cho người mua để nhận hàng.
Bảng 10: Sơ đồ mô tả phương thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ43
Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ cũng giống như nhờ thu phiếu trơn, chỉ khác ở khâu:
Khâu (1) là lập một bộ chứng từ nhờ ngân hàng thu hộ tiền. Bộ chứng từ gồm có hối phiếu và các chứng từ gửi hàng kèm theo.
Khâu (3) là ngân hàng đại lý chỉ trao cho người mua nếu như người mua trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền hối phiếu. Trong nhờ thu kèm chứng từ, người bán ủy thác cho ngân hàng ngoài việc thu hộ tiền còn nhờ ngân hàng khống chế chứng từ gửi hàng đối với người mua, nhờ đó quyền lợi của người bán được đảm bảo hơn.
Đây là sự khác nhau cơ bản giữa nhờ thu kèm chứng từ và nhờ thu phiếu trơn. Trong nhờ thu kèm chứng từ, người ủy thác cho ngân hàng ngoài việc thu hộ tiền còn nhờ ngân hàng khống chế chứng từ gửi hàng đối với người mua, nhờ đó quyền lợi của người bán được đảm bảo hơn.
Tuy vậy, nhờ thu kèm chứng từ có một số hạn chế. Người bán, thông qua ngân hàng, mới chỉ khống chế được quyền định đoạt hàng hóa của người mua chứ chưa khống chế được việc trả tiền của người mua. Người mua có thể kéo dài việc trả tiền bằng cách chưa nhận chứng từ hoặc có thể không trả tiền cũng được khi tình hình thị trường bất lợi với họ. Việc trả
43 https://voer.edu.vn/m/cac-phuong-thuc-thanh-toan-quoc-te/3997ba31
tiền thường diễn ra chậm, từ lúc giao hàng đến lúc nhận được tiền có thể kéo dài vài tháng hoặc nửa năm. Trong phương thức này ngân hàng chỉ đóng vai trò là người trung gian thu tiền hộ còn không có trách nhiệm về việc trả tiền của người mua. Những hạn chế của phương thức nhờ thu kèm chứng từ đã được khắc phục trong phương thức tín dụng chứng từ.
8.1.1.5. Phương thức tín dụng chứng từ (Letter of credit - L/C) Trong thanh toán quốc tế nói chung, hình thức thanh toán bằng L/C được sử dụng rất phổ biến. Khi vận dụng vào hình thức thanh toán này, các nước dựa vào “Bản điều lệ và cách thức thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ - UCP” do Phòng thương mại quốc tế Paris ban hành.
Hiện nay Phòng thương mại quốc tế Paris đã có 6 lần sửa đổi bản UCP qua các năm 1951, 1964, 1974, 1983, 1993 và năm 2007 (UCP 600). Các bản UCP được sửa đổi vẫn có hiệu lực áp dụng nếu được các bên chủ thể thỏa thuận lựa chọn. UCP là tập quán chung trên thế giới về tín dụng chứng từ. Đa số pháp luật của các quốc gia trên thế giới thừa nhận việc áp dụng UCP trong hệ thống pháp luật quốc gia.
Thực tế, trong các hoạt động thương mại quốc tế, do khoảng cách về địa lý, các bên chủ thể không quen biết nhau và khó có thể tin cậy vào lần đầu tiên mua bán hàng hóa với nhau. Người bán không cảm thấy chắc chắn về việc thanh toán tiền hàng còn người mua thì cũng không chắc chắn về việc hàng hóa đã được gửi đi trong thời hạn quy định. Do vậy, phương thức tín dụng chứng từ, thông qua trung gian là các ngân hàng, đã làm yên lòng cả bên bán và bên mua. Người bán được đảm bảo nhận được tiền hàng trong thời gian thỏa thuận khi xuất trình đầy đủ được bộ hồ sơ hợp lệ. Còn người mua sẽ chỉ phải trả tiền hàng khi biết chắc chắn rằng hàng đã được gửi đi. Chính vì vậy, phương thức tín dụng chứng từ được coi là phương thức đáng tin cậy của các bên chủ thể khi tham gia vào quan hệ mua bán hàng hóa quốc tế. Do vậy, phương thức này được coi là một trong những phương thức quan trọng trong thương mại quốc tế.
Theo “Bản điều lệ và cách thức thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” thì tín dụng chứng từ được hiểu như sau:
“Thư tín dụng (L/C) là một bản cam kết dùng trong thanh toán, trong đó một Ngân hàng (Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu) theo yêu cầu của người nhập khẩu tiến hành mở và chuyển đến chi nhánh hay đại lý của ngân hàng này ở nước ngoài (Ngân hàng phục vụ người xuất khẩu) một L/C cho người được hưởng (Người xuất khẩu) một số tiền nhất định trong thời hạn qui định, với điều kiện người được hưởng phải xuất trình đầy đủ các chứng từ phù hợp với những nội dung, điều kiện ghi trong thư tín dụng”.
Chủ thể tham gia nghiệp vụ thanh toán bằng thư tín dụng có thể gồm nhiều bên, thông thường có các bên sau:
- Người yêu cầu mở thư tín dụng (The applicant for the credit) là người nhập khẩu (Người mua).
- Người hưởng thư tín dụng (The benifitciary) là người xuất khẩu (Người bán).
- Các ngân hàng liên quan: Ít nhất có hai Ngân hàng tham gia:
Ngân hàng mở L/C còn gọi là Ngân hàng phát hành L/C (The issuing bank), Ngân hàng này có trách nhiệm trích trả tiền cho người xuất khẩu khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với L/C; Ngân hàng thông báo L/C (Advising Bank) là Chi nhánh Ngân hàng hoặc đại lý của Ngân hàng phát hành L/C hoặc Ngân hàng phục vụ người xuất khẩu. Tuỳ theo từng L/C cụ thể, mà còn có các Ngân hàng khác tham gia như:
- Ngân hàng thanh toán, chiết khấu (The Negotiating Bank): Ngân hàng này trực tiếp trả tiền cho L/C. Trên thực tế Ngân hàng thanh toán L/C chính là Ngân hàng L/C hoặc Ngân hành thông báo, hoặc một ngân hàng nào đó do Ngân hàng phát hành L/C chỉ định.
- Ngân hàng xác nhận L/C (The confirming Bank). Theo yêu cầu của người hưởng lợi, một Ngân hàng đứng ra xác nhận L/C sẽ cùng với Ngân hàng phát hành L/C có trách nhiệm trả tiền đối với L/C.
Bảng 11: Sơ đồ mô tả quy trình thanh toán L/C44
(1). Người nhập khẩu dựa vào hợp đồng mua bán ngoại thương ký với người xuất khẩu làm đơn xin mở L/C gửi đến ngân hàng của mình, yêu cầu Ngân hàng này mở L/C cho người xuất khẩu hưởng.
(2). Theo đơn xin mở L/C, Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu mở một L/C (phát hành L/C) cho người xuất khẩu hưởng. Ngân hàng này chuyển bản chính L/C cho người xuất khẩu (Ngân hàng thông báo).
(3). Ngân hàng xuất khẩu xác nhận L/C bằng văn bản và gửi bản chính L/C cho người xuất khẩu.
(4). Căn cứ vào nội dung của L/C, người xuất khẩu thực hiện giao hàng cho người nhập khẩu.
(5). Sau khi hoàn tất việc giao hàng, người xuất khẩu phải hoàn chỉnh ngay bộ chứng từ hàng hoá và hối phiếu gửi về ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu ngân hàng này trả tiền cho bộ chứng từ đó.
(6). Ngân hàng thông báo nhận được bộ chứng từ. Kiểm tra kỹ nội dung các chứng từ đó nếu thấy phù hợp thì ngân hàng thanh toán (hoặc chấp nhận chiết khấu theo những điều khoản của L/C).
(7). Ngân hàng thông báo chuyển bộ chứng từ thanh toán cho Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu.
44 https://voer.edu.vn/m/cac-phuong-thuc-thanh-toan-quoc-te/3997ba31
Ngân hàng xuất khẩu (Ngân hàng thông báo
L/C)
Người xuất khẩu Người nhập khẩu
(3)
(4)
(9) Ngân hàng nhập khẩu
(Ngân hàng mở L/C)
(1)
(5) (6)
(7) (2)
(8)
(8). Ngân hàng phục vụ người nhập khẩu (Ngân hàng phát hành L/C) sau khi nhận được bộ các chứng từ từ Ngân hàng thông báo chuyển đến, tiến hành kiểm tra kỹ các chứng từ này, nếu thấy đáp ứng được những yêu cầu của L/C, thì chuyển tiền trả cho Ngân hàng thông báo.
(9). Ngân hàng phát hành L/C thông báo cho người nhập khẩu biết đã trả tiền cho người xuất khẩu, đồng thời yêu cầu người nhập khẩu hoàn lại số tiền này, sau đó Ngân hàng phát hành L/C trao người nhập khẩu bộ chứng từ để làm căn cứ nhận hàng.
Nét đặc thù trong thanh toán L/C là việc trả tiền của Ngân hàng chỉ căn cứ vào sự phù hợp của các chứng từ hàng hoá với những điều kiện nêu trong thư tín dụng mà không trực tiếp dựa vào hợp đồng mua bán ngoại thương. Do vậy, Ngân hàng không bị ràng buộc bởi những điều khoản trong hợp đồng mua bán ngoại thương, mà chỉ bị ràng buộc các điều kiện trong nội dung của L/C khi nó đã được mở.
Thanh toán bằng L/C tuy có phức tạp về mặt thủ tục, song các nguyên tắc thanh toán rất chặt chẽ, rõ ràng, nên việc nhận hàng và trả tiền luôn luôn được đảm bảo. Vì thế, hình thức này được sử dụng rất rộng rãi trong thương mại quốc tế.
Hiện nay trong thanh toán quốc tế có nhiều loại thư tín dụng được sử dụng, như:
- Thư tín dụng có thể huỷ bỏ (Revocable L/C): Với loại này, sau khi L/C được mở, thì nội dung của L/C có thể được sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ bất cứ lúc nào, không cần có sự đồng ý của người được hưởng. Như vậy, thư tín dụng này chưa phải là văn bản cam kết trả tiền thực sự, mà mới chỉ là một thư hẹn sẽ trả tiền. Do vậy, loại L/C này ít được sử dụng.
- Thư tín dụng không thể huỷ bỏ (Irrevocable L/C): Khi loại L/C này được mở thì người yêu cầu mở L/C sẽ không được tự ý sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ những nội dung của nó, nếu không có sự đồng ý của người được hưởng L/C. Như vậy, tính đảm bảo của L/C này rất cao, nên nó được dùng khá phổ biến trong thanh toán thương mại quốc tế. Từ UCP 600, các L/C sẽ không thể hủy bỏ. Đây là điểm khác biệt so với