Tên Tiếng Việt CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HOÀNG LONG Loại hình Công ty Cổ Phần
Địa chỉ Số 10 - Phường Phú Diễn - Quận Bắc Từ Liêm- Hà Nội
Giám đốc Nguyễn Thị Hà
Điện thoại 0246.888.666
Email Xaydunghoanglong68@.gmail.com
Lĩnh vực hoạt động
Xây dựng các công trình xây dựng, đường bộ..
- Sản xuất cung cấp nguyên vật liệu xây dựng
Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hoàng Long là công ty cổ phần, có bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung. Theo hình thức này mọi nghiệp vụ kinh tế tài chinh phát sinh trong quá trinh kinh doanh đều được phản ánh, ghi chép và xử lý tại phòng tài chính kế toán. Để phù hợp với đặc điểm cũng như quy mô sản xuất của công ty cổ phần xây dựng Hoàng Long đã áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung. Chứng từ kế toán sử dụng ban hành theo Thông tư số 200/2014/
TT/BTC ngày 22/06/2014 của Bộ Tài Chính. Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.Tính giá thực tế hàng xuất kho theo phương pháp bình quân sau mỗi lần nhập.
2.1.2. Khái quát về chế độ kế toán của công ty
Hiện nay, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung.
Theo mô hình này, toàn bộ công tác kế toán được tiến hành tập trung tại một phòng Tài chính kế toán của công ty. Tại các cửa hàng phụ thuộc có nhân viên của phòng
Tài chính-kế toán làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu (thu thập, kiểm tra, xử lý chứng từ) và gửi về phòng kế toán trung tâm. Phòng kế toán trung tâm sẽ tiến hành hạch toán dựa trên các chứng từ này.
Phòng Tài chính-kế toán của Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hoàng Long có 16 người, trong đó phân công công việc cụ thể như sau:
- Một kế toán trưởng có nhiệm vụ quản lý chung toàn bộ công tác kế toán tài chính toàn công ty, tham mưu tình hình tài chính, các hoạt động tài chính cho Giám đốc, thông tin kịp thời cho Giám đốc tình hình sản xuất kinh doanh của công ty, kiêm chức Phó chủ tịch HĐQT.
- Hai kế toán tổng hợp: tổng hợp, tính giá thành sản xuất, lập báo cáo tài chính hàng tháng, quý năm, theo dõi kiểm tra đối chiếu công nợ, lập báo cáo tài chính hàng tháng, quý, năm, ký nhập vật tư, tài sản, hàng khai thác…
- Một kế toán tiền mặt đảm bảo các công việc kế toán liên quan đến tiềm mặt.
- Một kế toán tiền gửi ngân hàng có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng, thanh toán các khoản thu chi của công ty qua Ngân hàng.
- Một kế toán vật liệu phụ trách công việc kế toán vật liệu.
- Một kế toán bán hàng chịu trách nhiệm các công việc kế toán liên quan đến tiêu thụ sản phẩm.
- Bốn kế toán theo dõi công nợ: theo dõi tình hình công nợ toàn doanh nghiệp.
- Một thủ quỹ theo dõi việc thu chi tiền của doanh nghiệp.
- Sáu nhân viên kế toán còn lại làm việc tại các cửa hàng, phụ trách các công việc như: viết hoá đơn bán hàng, lập bảng kê bán lẻ hàng hoá dịch vụ, lập báo cáo bán hàng…
Các chế độ kế toán tại công ty như sau:
+Phương pháp khấu hao TSCĐ: áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng theo quyết định 206/2004 QĐ/BTC.
+Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc đánh giá: theo giá trị thực tế. Phương pháp xác định hàng tồn kho:
đánh giá theo giá trị bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
+Trích lập, hoàn nhập dự phòng: căn cứ vào trị giá hàng tồn kho và mức độ tăng, giảm giá trên thị trường.
Chứng từ gốc
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Nhập dữ liệu vào máy tính
+Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung. Hình thức này được biểu diễn trong sơ đồ dưới đây:
Chú thích :
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu
+ Các sổ kế toán sử dụng: sổ cái tài khoản, Nhật ký chung, các bảng phân bổ, sổ kế toán chi tiết, Bảng cân đối số phát sinh.
+Trình tự ghi sổ: từ các chứng từ ban đầu, kế toán sẽ vào các phân hệ kế toán có liên quan và tiến hành nhập liệu, số liệu vừa nhập sẽ tự động kết chuyển sang các phân hệ khác và lên các sổ sách báo cáo có liên quan.
2.1.3. Đặc điểm của công tác kế toán nguyên vật liệu tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hoàng Long
a. Phân loại nguyên vật liệu:
Nguyên vật liệu được sử dụng của công ty có nhiều loại, mỗi loại lại có nội dung kinh tế cũng như tính năng riêng. Để thuận tiện cho công tác quản lý, công ty đã phân loại nguyên vật liệu như sau:
+ Nguyên vật liệu chính: là cơ sở vật chất chủ yếu cấu tạo nên thực thể của sản phẩm.
+ Nguyên vật liệu phụ: là đối tượng lao động không cấu thành nên thực thể của sản phẩm nhưng bổ trợ cho sản phẩm, làm sản phẩm bền đẹp, thuận tiện cho công tác bảo quản.
TK sử dụng:
TK151 “Hàng mua đang đi trên đường”
TK152 “Nguyên liệu, vật liệu” trong đó công ty mở 2 tài khoản cấp 2 là TK1521 “Nguyên liệu, vật liệu chính”
TK1522 “Nguyên liệu, vật liệu phụ”
TK331 “Phải trả cho người bán”
TK13311 “Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ”
TK111 “Tiền mặt”
TK112 “Tiền gửi Ngân hàng”
Công ty mã hoá các nguyên vật liệu này theo nguyên tắc lấy 4 chữ cái đầu tiên của tên vật liệu đó. Nguyên vật liệu chính được viết số 1 ở đầu mã, số 2 ở đầu mã nguyên vật liệu phụ.
Bảng danh mục một số mã vật tư tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hoàng Long
DANH MỤC MÃ VẬT TƯ, CCDC
STT Mã vật tư Tên vật tư ĐVT TK
vật tư TK giá vốn
TK doanh
thu
TK HBBTL
1 Cat den Cát đen M3 152.1 6321 511 5211
2 Cat vang Cát vàng M3 152.1 6321 511 5211
3 Da 1x2 Đá 1x2 M3 152.1 6321 511 5211
4 SK 1000
Phụ gia bê tông
SK 1000 Lít 152.1 6321 511 5211
5 Xi mang Xi măng Kg 152.1 6321 511 5211
6 Thep D30 Thép D30 Kg 152.1 6321 511 5211
7 Xăng E5 Xăng E5 Lít 152.2 632.2 511 5211
8 Dau may Dầu máy Lít 152.2 632.2 511 5211 b.Tổ chức kế toán chi tiết Nguyên vật liệu:
Hịên nay Công ty hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song. Phương pháp này được tiến hành như sau:
+ Ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho. Mỗi thứ nguyên vật liệu được mở riêng chi một thẻ kho. Thẻ kho được đóng thành quyển và được bảo quản trong tủ nhiều ngăn.
Hàng ngày, khi có nghiệp vụ nhập, xuất kho thủ kho sẽ ghi số lượng thực tế nhập, xuất vào các chứng từ nhập, xuất. Căn cứ vào chứng từ nhập, xuất thủ kho sẽ ghi số lượng nhập, xuất vào thẻ kho của từng đối tượng liên quan và tính ra số tổng để ghi vào cột tồn trên thẻ kho.
Mỗi chứng từ được ghi thành một dòng trên thẻ kho.
+ Ở phòng kế toán: Định kỳ, sau khi nhận được các chứng từ gốc, kế toán vật tư tiến hành nhập liệu cho từng chứng từ nhập, xuất. Máy tự động chạy theo chương trình, cho phép kết xuất in ra sổ chi tiết vật tư với từng mã vật tư trong danh mục đã cài đặt.
Trình tự hạch toán được thể hiện ở sơ đồ sau:
Chú thích :
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu.