2.2.1. Số liệu kế toán trong tháng 06/2022 của Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hoàng Long
Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ và kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ phân bổ theo giá trị
Phiếu nhập kho
Sổ (thẻ)
chi tiết vật liệu Thẻ kho
Phiếu xuất kho
Bảng tổng hợp nhập
xuất tồn kho nguyên vật liệu
Sổ kế toán tổng hợp
hàng hoá vận chuyển, bốc dỡ. Tính trị giá vật tư hàng hoá xuất kho theo phương pháp đơn giá bình quân sau mỗi lần nhập.
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HOÀNG LONG
SỐ 10 - PHƯỜNG PHÚ DIỄN - QUẬN BẮC TỪ LIÊM- HÀ NỘI
Mẫu số : 05 – VT
( Theo Thông tư số 200/2014/TT/BTC ngày 22/06/2014 của Bộ Tài Chính) BIÊN BẢN KIỂM KÊ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CU DỤNG CỤ
- Thời điểm kiểm kê: 0 giờ, Ngày 30 tháng 06 năm 2022 - Ban kiểm nghiệm gồm:
+ Bà: Nguyễn Thị Hà Chức vụ: Giám đốc Trưởng ban + Bà: Nguyễn Phương Linh Chức vụ: Kế toán trưởng Uỷ viên + Bà :Nguyễn Thị Đào Chức vụ: Thủ kho Uỷ viên
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách
vật tư, sản phẩm, hàng
hoá
Mã số
Đơn vị
tính Đơn giá
Theo sổ sách Theo kiểm kê Chênh lệch Phẩm chất
SL TT SL TT Thừa Thiếu
Còn tốt 100%
Kém phẩ
m chất
Mất phẩm
chất
SL TT SL TT
A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Cát đen Cat
den M3 250.000 2.100 525.000.000 2.100 525.000.000 0 0 0 0 2.100 0 0
2 Cát vàng Cat
vang M3 260.000 1.800 468.000.000 1.800 468.000.000 0 0 0 0 1.800 0 0
3 Đá 1x2 Da
1x2 M3 240.000 4.500 1.080.000.000 4.500 1.080.000.000 0 0 0 0 4.500 0 0
4 Phụ gia bê tông SK 1000
SK
1000 Lít 17.500 5.000 87.500.000 5.000 87.500.000 0 0 0 0 5.000 0 0
5 Xi măng Xi Kg 5.500 5.000 27.500.000 5.000 27.500.000 0 0 0 0 5.000 0 0
mang 6 Thép D30 Thep
D30 Kg 13.500 4.000 54.000.000 4.000 54.000.000 0 0 0 0 4.000 0 0
7 Xăng E5 Xăng
E5 Lít 21.500 4.000 86.000.000 4.000 86.000.000 0 0 0 0 4.000 0 0
8 Dầu máy Dau
may Lít 55.000 5.
500 302.500.000 5.500 302.500.000 0 0 0 0 5.500 0 0
Tổng 2.630.500.000 2.630.500.000
Ngày… tháng…năm 2022
Kế toán trưởng Thủ kho Giám đốc
Ký, họ tên Ký, họ tên Ký, họ tên, đóng dấu
Trong tháng 06-2022, có các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến nguyên vật liệu phát sinh sau :
1. Ngày 2/06: mua nguyên vật liệu chính của Công ty Gia Bình về nhập kho, chưa thuế GTGT 10%, Công ty thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng .Trong đó:
Cát đen: (SL: 3.000 m3, Đơn giá: 245.000 đ/.kg) Cát vàng : (SL:1.000 m3, Đơn giá: 255.000 đ/m3)
Chi phí vận chuyển bốc dỡ được trả bằng tiền mặt 900.000 đ, thuế GTGT 10% trả cho công ty vận tải Vân Sơn (Hóa đơn GTGT số 01, lệnh chi số 01, phiếu nhập kho 152.1, phiếu chi số 01, biên bản kiểm nghiệm vật tư số 01.
2. Ngày 3/06: Nhập kho nguyên vật liệu phụ,. Thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho công ty Hoàng Hiệp, Trong đó:
Xăng E5 (SL: 1.500 lít, đơn giá 21.000đồng/lít.
Dầu máy: (SL: 1.000 lít, đơn giá: 56.000 đ/lít).
(hóa đơn GTGT số 080302, phiếu nhập kho 152.2 số 01, phiếu chi số 02,biên bản kiểm nghiệm vật tư số 02).
3. Ngày 4/06: Nhập kho Xi măng 5.000 kg, Đơn giá 5.700đ/kg, chưa thuế GTGT, thuế suất 10%, chưa trả Hoàng Anh, chi phí vận chuyển bốc dỡ trả bằng tiền mặt là 300.000 đ, thuế GTGT 10%, trả cho công ty Vân Sơn (hóa đơn GTGT số 092350, phiếu nhập kho 152.1 số 01, phiếu chi số 03, biên bản kiểm kê vật tư số 03)
4. Ngày 5/06: Xuất NVL trực tiếp Cát đen: 2.000 m3 , NVL Cát vàng 2.000 m3 dùng cho công trình xây dựng số 1( phiếu suất kho 152.1 số 01).
5. Ngày 6/06: Xuất kho NVL Đá 1x2 SL: 1.500 m3 và Phụ gia bê tông Sl: 2.000 Lít cho công trình làm móng xây dựng số 1 (phiếu xuất kho 152.1 số 01, phiếu xuất kho 152.1 số 01.
6. Ngày 7/06: Xuất kho nguyên vật liệu phụ 1.800 lít Xăng E5 dùng cho công trình 1.000 lít, cho quản lý doanh nghiệp là 800 lít.
7.Ngày 8/06: Xuât kho NVL chính dùng cho nhu cầu quảng cáo,bán hàng là 5.000 kg Xi măng, (phiếu xuất kho152.1 số 03).
8. Ngày 11/06: Thanh toán tiền mua hàng Công ty Hoàng Anh bằng TGNH (Lệnh chi số 146 ). Ngày 4/06.
9.Ngày 13/06: Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu cho công ty Hoàng Hiệp bằng chuyển khoản (lênh chi số 149).
10. Ngày 14/06: Hóa đơn số 20 ngày 14/06 doanh nghiệp mua Thép D30 với số lượng 1.000 kg Của cty Hoàng Anh, giá hóa đơn là: 13.200 đồng/kg, thuế GTGT là 10%.
Doanh nghiệp đã chuyển khoản trả tiền người bán.
11. Ngày 15/06: phiếu xuất kho 1521 số 04. Xuât kho 1.500 lít Phụ gia bê tông để phục vụ cho xây dựng công trình.
12. Ngày 16/06: Hoa đơn số 76 ngày 16/06, doanh nghiệp mua Xi măng về nhập kho số 04, số lượng 1.000 kg, giá hóa đơn 5.500đ/kg, thuế GTGT đầu vào là 10%, chưa thanh toán với công ty Hoàng Anh.
13. Ngày 17/06: Sau khi kiểm nhận thực tế tại kho phát hiện 200 kg Xi măng không đạt yêu cầu, doanh nghiệp trả lại cho công ty Hoàng Anh.
14. Ngày 18/06: Phiếu nhập kho 05, doanh nghiệp nhập vật liệu phụ là Xăng E5 và Dầu máy của công ty Hoàng Hiệp, do mua theo hóa đơn số 150: SL 1.600 lít Xăng E5 giá hóa đơn là 21.000 đ/lít, 700 lít Mỡ bôi trơn đơn giá 60.000 đồng/lít. Thuế GTGT 10% cho cả hai loại mặt hàng. Doanh nghiệp thanh toán cho người bán bằng TGNH.
15. Ngày 19/06: phiếu nhập kho số 06, HĐ 151 mua của công ty Gia bình Cát vàng 1.500 m3 đơn giá chư thuế là 255.000 đ/m3, 2.500 m3 Đá 1x2 giá 245.000/m3, thuế GTGT là 10%. Chưa trả tiền cho người bán.
16. Ngày 20/06: Phiếu xuất kho 152.2 số 04. Xuất nguyên vật liêu phụ (loại phân bổ1 lần, bắt đầu tính từ kỳ này) SL 2.300 lít Xăng E5(cho QLDN 500 lít , cho quản lý xây dựng 1.000 lít, cho bán hàng là 500 lít).
17. Ngày 21/06: Phiếu xuất kho 152.1 số 07, Phiếu xuất kho 152.1 số 07. Xuất nguyên vật liệu để xây dựng công trình số 1: Cát đen 1.200 m3, Cát vàng : 1.200 m3.
18. Ngày 22/06: Biên bản hợp đồng số 45 liên doanh giữa doanh nghiệp với công ty Thanh Long, ghi rõ trị giá vốn góp của số nguyên vật liệu chính gửi liên doanh dài hạn với công ty Thanh Long là 1.000 kg Thép D30, Phiếu XK 1521 số 07
19. Ngày 23/06: mua nguyên vật liệu chính của Công ty Hoàng Anh về nhập kho trị giá mua (chưa thuế GTGT 10%) Xi măng: (SL:2.500 kg, Đơn giá: 5.400đ/kg). Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng sau khi đa trừ đi chiết khấu thanh toán được hưởng là 1% trên giá trị của lô hàng, chi phí vận chuyển bốc dỡ được trả bằng tiền mặt 500.000, thuế GTGT 10% trả cho công ty vận tải Vân Sơn (Hóa đơn GTGT số 02789, lệnh chi số 154, phiếu nhập kho 1521 số 07, biên bản kiểm nghiệm vật tư số 02.
20. Ngày 23/06: Thanh toán tiền cho công ty Hoàng Anh, lệch chi số 04 ngày 16/06.
21. Ngày 24/06: Thanh toán tiền hàng cho công ty Gia Bình mua ngày 19/06 bằng tiền gửi ngân hàng LC 50.
22. Ngày 25/06: Phiếu xuất kho 152.1 số 08 xuất kho NVL chính 1.500 Thép D30 để cầm cố ký quỹ cho doanh nghiệp Minh Hằng.
23. Ngày 26/06: Phiếu xk 153 số 08. Doanh nghiệp xuất 1.200 kg Xi măng cho công ty Minh Hằng mượn, thuế GTGT 10 %. , gia đi mượn 6.000.000 đ/tháng.
24. Ngày 27/06: Phiếu XK 1521 số 16. Xuât kho dùng cho công trình : 5.500 m3 đá.
Xuất NVL dùng cho quản lý doanh nghiệp là 1.500 m3, PXK 152.1 số 16, dùng cho bán hàng là 4.000 m3.
25. Ngày 28/06: Kiểm kê kho phát hiện thiếu NVL chính, 500 kg Cát đen chưa rõ nguyên nhân, BBKK104.
26. Ngày 29/06: Nhận được một khoản đầu tư góp vốn ngắn hạn của công ty Thanh Long 1.000 m3 Cát vàng, theo kiểm nghiệp đơn giá 265.000/m3 (biên bản KNVT số 67), 07PNK152
27. Ngày 29/06: Bộ phận bán hàng của doanh nghiệp báo mất NVL với giá trị là 20.000.00 đồng . Trừ vào lương của người lao động 3.000.000đ, còn lại do nguyên nhân khách quan tính vào chi phí bán hàng của doanh nghiệp.
28. Ngày 30/06: Theo PXK 1521 số 10, xuất nguyên vật liệu chính Cát đen 1.200 m3 đầu tư ngắn hạn vào công ty Việt Tiến. Giá do hội đồng kiểm định là 250.000đ/m3, BBKNVT số 125609.
29.Ngày 30/06: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 200.000.000 đ, GBN-02.
30.Ngày 30/06: Kiểm kê phát hiện thừa 500 Lít Xăng E5 chưa rõ nguyên nhân.
BBKNVT14532.
2.2.2. Hệ thống chứng từ gốc phản ánh các nghiệp vụ phát sinh:
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HOÀNG LONG
Mẫu số: 01GTKT-3LL-01 HOÁ ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao khách hàng
Ký hiệu: AA/2011T
Số: 01
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Gia Bình
Địa chỉ: khu công nghiệp Đông Văn 2 – TP. Phủ Lý – Hà Nam Mã số thuế: 1000010234
Họ tên khách hàng: Trần Thị Hiền
Địa chỉ: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HOÀNG LONG Số 10 - Phường Phú Diễn - Quận Bắc Từ Liêm - Hà Nội.
Hình thức thanh toán: tiền gửi ngân hàng
GD Mặt hàng
Đơn vị
tính Đơn giá
Số
lượng Thành tiền
Ghi chú
1 Cát đen M3 245.000 3.000 735.000.000
2 Cát vàng M3 255.000 2.000 510.000.000
Cộng tiền hàng 1.245.000.000
Thuế suất
GTGT:10% Tiền thuế GTGT 124.500.000
Tổng cộng tiền thanh toán 1.369.500.000 Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ ba trăm sáu mươi chín triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Ngày 01 tháng 06 năm 2022 Người mua hàng Nhân viên giao dịch (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên)
NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
NÔNG THÔN LIÊN 1/C Số/No: 144 LỆNH CHI
PAYMENT ORDER Ngày/ Date: 01/06/2022
Tên đơn vị trả tiền/ Payer :CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HOÀNG LONG Tài khoản nợ / Debit A/C:
1 0 2 0 1 0 0 0 4 3 9 2 2 9
Tại ngân hàng / With Bank:
Phát Triển Nông Thôn
Số tiền bằng chữ/ Amount in words: Một tỷ ba trăm sáu mươi chín triệu năm trăm nghìn đồng.
Tên đơn vị nhận tiền/ Payer: Công ty TNHH Gia Bình Tài khoản có / credit A/C:
Tại ngân hàng/ With Bank: Đông Á Nội dung / remarks: Thanh toán tiền hàng
Ngày hoạch toán / Accounting date: 01/06/2022 Đơn vị trả tiền / Payer Giao dịch viên Kiểm soát viên Kế toán Chủ tài khoản Teller Supervior Accountant A/c holder
1 0 0 0 0 0 0 0 8 5 6 4 1 7
Số tiền bằng số/ Amount in figues: 1.369.500.000
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 01 tháng 06 năm 2022
Số: 01
Nợ TK 152.1(Cát đen) Nợ TK 152.1(Cát vàng)
Có TK 331(GB) Có TK 111
Người nhập: Trần Thị Hiền Địa chỉ: Phòng vật tư
Nội dung: Mua nguyên vật liệu chính nhập kho.
Nhập tại kho: 1521
STT Mặt hàng ĐVT Số lượng
Đơn
giá Thành tiền
1 Cát đen M3 3.000 245.180 735.540.000
2 Cát vàng M3 2.000 255.180 510.360.000
CỘNG 1.245.900.000
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ):Một tỷ hai trăm bốn mươi năm triệu chín trăm nghìn đồng.
- Số chứng từ gốc kèm theo: 01
Ngày 01 tháng 06 năm 2022 Người lập phiếu Người nhập Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng 06 năm 2022 Công ty cổ phần xây dựng Hoàng
Long